《税收调查培训课件》PPT课件.ppt

税收调查培训课件 （数据审核）,如何提高税收调查数据质量,经验积累 知识积累 科学选户 前期准备 加强培训 数据审核 数据分析,关于NTSS软件,再次更新前 应使用财政部网站2013年5月7日发布版本,一、总体审核,查看有无不在结构内的企业 查看未通过审核且未没有填报审核说明企业 查看是否有重复户 检查总户数 检查抽样调查户,一、总体审核,查看有无不在结构内的企业 在列表显示中，右键选择“列出不在树形结构中的报表户”，查看是否有不在列表显示中的报表户。,一、总体审核,查看未通过审核且未没有填报审核说明调查户 通过“工具|查找未通过审核且50%没有填审核说明的企业”功能，查找有无审核说明填写不完整调查户,一、总体审核,查看是否有重复户 “工具|企业代码重码检索”,一、总体审核,检查总户数 在列表显示中，右键选择“选择全部纳税人”，查看调查总户数是否达到要求。,一、总体审核,检查抽样调查户 检查省局下发抽样调查企业是否全部纳入调查范围，抽样调查企业可通过示例查询查找名单，与下发名单进行比较。 (XXB-B32=“2“)|(XXB-B32=“1“),一、总体审核,检查抽样调查户 使用清单列表导出抽样调查户，在EXCEL表格中比对，查看实际调查的抽样调查户“户数”、“识别号”与网上直报系统中的抽样调查户是否一致。（使用VLOOKUP、COUNTIF函数）,一、总体审核,利用成批修改上级代码功能 必要时，可以利用“工具|成批修改上级代码”对调查户上级代码进行修改 （TRAS无此功能）,一、总体审核,修正纳税人识别号 核心系统中有17位纳税人识别号，在填报时应修改为15位或18位,二、数据审核,利用审核公式审核 利用示例查询 利用清单列表 利用分析表 人工审核,二、数据审核,利用审核公式审核 在列表显示中，右键选择“选择全部纳税人”，选择“报表|详细审核”，查看是否有未通过审核的报表户。,二、数据审核,利用审核公式审核 审核无误后，再做“忽略已填审核说明项”审核，勾选“工具|忽略已填审核说明项”，然后再做上述审核，查看审核结果，看是否有数据漏报和严重的审核错误信息。,二、数据审核,利用示例查询信息表审核（行业） 查看非营业税纳税人： (XXB-B3B3=“F0000“)&( XXB-B3=“G6020“),二、数据审核,利用示例查询信息表审核（行业） 查看纳税人名称包含“建筑”、“建设”、“装饰”、“园林”调查户，行业是否为建筑业（E类） (XXB-B3B3“E5090“),二、数据审核,利用示例查询信息表审核（行业） 查看纳税人名称包含“房地产”、“置业”行业代码是否为房地产业（K类） (XXB-B3B3“K7090“),二、数据审核,利用示例查询信息表审核（行业） 查看纳税人名称包含“物业管理”行业代码是否为“物业管理” XXB-B3“K7020“,二、数据审核,利用示例查询信息表审核（行业） 查看纳税人名称包含“银行”行业代码是否为“J6620 货币银行服务” XXB-B3“J6620“,二、数据审核,利用示例查询信息表审核（行业） 查看纳税人名称包含“人寿”行业代码是否为“J6811 人寿保险” XXB-B3“J6811“,二、数据审核,利用示例查询信息表审核（行业） 查看纳税人名称包含“财产保险”行业代码是否为“J6820 财产保险” XXB-B3“J6820“,二、数据审核,利用示例查询信息表审核（行业） 查看纳税人名称包含“典当”行业代码是否为“J6633 典当” XXB-B3“J6633 “,二、数据审核,利用示例查询信息表审核（行业） 查看纳税人名称包含“小额贷款”行业代码是否为“J6639 其他非货币银行服务” XXB-B3“J6639 “,二、数据审核,利用示例查询信息表审核（行业） 查看纳税人名称包含“证券”行业代码是否为“J6712 证券经纪交易服务” XXB-B3“J6712“,二、数据审核,利用示例查询信息表审核（行业） 查看纳税人名称包含“期货”行业代码是否为“J6729 其他期货市场服务” XXB-B3“J6729“,二、数据审核,利用示例查询信息表审核（行业） 查看纳税人名称包含“信托”行业代码是否为“J6910 金融信托与管理服务” XXB-B3“J6910“,二、数据审核,利用示例查询信息表审核（行业） 查看纳税人名称包含“电信”、“铁通”行业代码是否为“I6311 固定电信服务” XXB-B3“I6311“,二、数据审核,利用示例查询信息表审核（行业） 查看纳税人名称包含“移动”、“联合通信”行业代码是否为“I6312 移动电信服务” XXB-B3“I6312“,二、数据审核,利用示例查询信息表审核（行业） 查看纳税人名称包含“酒店”、“餐饮”、“宾馆”、“酒楼”、“餐厅”行业代码是否为“住宿和餐饮业” (XXB-B3B3“H6299“),二、数据审核,利用示例查询信息表审核（注册类型） 中国银行、农业银行、工商银行、建设银行、中国人寿、交通银行、华夏银行、中国平安、中国太平洋、民生银行、招商银行、新华人寿、兴业银行、中信银行、浦东发展银行、人民财产保险、中国电信股份、光大银行 徽商银行 注册类型是否为“上市公司分公司”(XXB-B4“163“),二、数据审核,利用示例查询信息表审核（注册类型） 农业发展银行、进出口银行、中国电信集团 注册类型是否为“国有企业” (XXB-B4“110“),二、数据审核,利用示例查询信息表审核（注册类型） “股份有限公司” 注册类型是否为“161、162、163、174、240、340” (XXB-B4B4”163“)&(XXB-B4B4”174“)&(XXB-B4B4”240“)&(XXB-B4B4”340“),二、数据审核,利用示例查询信息表审核（注册类型） “有限责任公司” 注册类型是否为“151、159、173” (XXB-B4B4“151“)&(XXB-B4B4“159“)&(XXB-B4B4“173“),二、数据审核,利用示例查询信息表审核（上市公司相关代码） 中国银行、农业银行、工商银行、建设银行、交通银行、浦东发展银行、招商银行、兴业银行、中信银行、光大银行、华夏银行、民生银行、中国人寿、中国平安、中国太平洋、新华人寿 上市区域是否为 “1 表示上海证券交易所”,二、数据审核,利用示例查询信息表审核（上市公司相关代码） 合肥城建、国元证券、皖通科技、科大讯飞、华东工程科技 上市区域是否为 “2 表示深圳证券交易所”,二、数据审核,利用示例查询信息表审核（上市公司相关代码） 人民财产保险、中国电信股份 徽商银行 上市区域是否为 “3 表示香港证券交易所”,二、数据审核,利用示例查询信息表审核（上市公司相关代码） 股票代码审核，同一上市公司，股票代码应保持一致 在多地同时上市的，应优先填A股代码,二、数据审核,利用示例查询信息表审核（央企代码） 同一央企，“注册类型”、“是否为法人企业”、“隶属关系”、“中央企业代码”、“上市区域”、“股票代码”等指标应保持统一。,二、数据审核,利用示例查询信息表审核（非法人代码） 非独立核算的非法人企业应逐户核实，避免把独立核算单位填报为非独立核算单位 XXB-B5=“0“,二、数据审核,利用示例查询信息表审核（增值税代码） 查看增值税缴纳方式XXB-B10“0“ 查看增值税优惠政策代码XXB-B11“100“ 查看增值税出口退（免）税方式代码XXB-B12“0“ 查看消费税缴纳方式代码XXB-B17“0“ 查看是否营业税改征增值税试点纳税人XXB-B13“0”,二、数据审核,利用示例查询信息表审核（海关监管区代码） 加工贸易企业区域代码XXB-B14“0“ 加工贸易业务类型代码XXB-B15“0“ 海关特殊监管区域和场所代码XXB-B16“0000”,二、数据审核,利用示例查询信息表审核（营业税代码） 查看营业税缴纳方式代码，主要查看代码不为“1”的调查户XXB-B18“1“ 查看营业税优惠政策代码XXB-B19“10“，检索后，逐户查看,二、数据审核,利用示例查询信息表审核（城建税代码） 查看城市维护建设税缴纳方式代码XXB-B20“3“或XXB-B20“2“ 重点查看城建税税率不为7%或5%调查户,二、数据审核,利用示例查询信息表审核（房产税、土地使用税代码） 房产税缴纳方式和应税房产座落地代码XXB-B23=“0“，重点查看非房产税纳税人 城镇土地使用税缴纳方式和应税土地座落地代码XXB-B24=“0“，重点查看非土地使用税纳税人,二、数据审核,利用示例查询信息表审核（车船税代码） a(XXB-B25=“0“)&(XXB-B3=“J6820“)查看非车船税纳税人是否有财产保险公司 b(XXB-B25=“1“)&(XXB-B3=“J6820“)查看车船税纳税人是否有财产保险公司,二、数据审核,利用示例查询信息表审核（车船税代码） c(XXB-B25=“2”)&(XXB-B3“J6820”)查看车船税代收代缴义务人是否为非财产保险公司。 d(XXB-B25=“3”)&(XXB-B3“J6820”)查看车船税代收代缴义务人是否为非财产保险公司。,二、数据审核,利用示例查询信息表审核（企业所得税代码） a XXB-B21=“0“查看非企业所得税纳税人 b XXB-B21=“4“查看作为总机构缴纳包括分支机构企业所得税的纳税人 c XXB-B21=“2“查看核定征收并独立缴纳企业所得税的纳税人,二、数据审核,利用示例查询信息表审核（企业所得税代码） d XXB-B21=“3“查看作为分支机构其企业所得税由总机构汇总缴纳的纳税人 e(XXB-B21=“1“)&( XXB-B5=“0“)|( XXB-B5=“0“)非法人企业独立缴纳企业所得税,二、数据审核,利用清单列表信息表审核（所在行政区划代码）,二、数据审核,利用清单列表信息表审核（企业所得税征收机关代码）,二、数据审核,利用总局下发的分析表 信息表18张、企业表67张、货物劳务表4张、统计分析表2张，共91张,二、数据审核,注意176行应缴城建税与31、56、81、103行的比例关