会计继续教育答案.xls

13 14 15 16 17 18 7 8 9 10 11 12 选 课 1 2 3 4 5 6 34 35 36 37 38 25 26 27 28 29 30 31 32 33 19 20 21 22 23 24 39 41 42 43 44 45 40 会计职业道德（考查课） 事业单位会计制度-支出的会计核算 “营改增”专题 营改增部分现代服务业专题 营改增电信业专题 营改增-交通运输业专题 职工薪酬 利润表中净利润的计算公式正确的是（ ）。 利润总额-所得税费用 销售方收到税务机关开具的进货退出证明单后向购买方开具红字专用发票，其中作为销售方 红字专用发票的存根联、记帐联 某运输公司购买油料入库，取得增值税专用发票并转账付款的会计处理，正确的是（ ）。 借：原材料应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款 甲运输公司委托乙运输公司运送货物，运费为300万元，收到乙公司开具的增值税专用发 借：主营业务成本 270.27万元应交税费-应交增值税（进项税额） 29.73万元贷：银行存款 营改增后不再计提营业税，该变化对利润总额的影响是（ ）。 利润总额增加 下列不属于营业税与增值税区别的是（ ）。 是否属于流转税 下列关于营改增前后交通运输业计税说法错误的是（ ）。 改革后按照销售环节发生的销项税额确定应交税额 电信企业采用的成本核算方法为（ ）。 作业成本法 电信业主营业务按国家标准即国民经济行业分类属于（ ）。 信息传输、软件和信息技术服务业 关于电信企业收入的确认、计量原则，下列说法错误的是（ ）。 收入按未扣除销售折让、销售退回前的金额列示 关于电信卡业务描述中不正确的是（ ）。 电话卡折扣，根据电话卡折扣率一次性抵减通话费收入 企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额应计入（ ）科目。 应交税费-应交增值税（营改增抵减的销项税额） 关于电信业汇总纳税的会计处理，下列说法错误的是（ ）。 分支机构按月向主管税务机关申报缴纳增值税时，允许抵扣进项税额 关于纳税人提供电信业服务时，附带赠送用户识别卡、电信终端等货物或者电信业服务的 用户识别卡、电信终端等货物适用11%税率 电信企业通信服务与终端捆绑销售业务收入的划分通常采用的是（ ）。 公允价值法 电信企业设备耗用的外购电力费、卫星测控费应计入的成本核算项目是（ ）。 业务费 服务型企业吸纳失业人员需提供签订（ ）期限劳动合同才能享受增值税优惠。 1年以上 从事个体经营的随军家属，符合条件的，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务（ 3年 单项选择题 下列各项中，不属于部分现代服务业营改增税收优惠项目的是（ ）。 增值税应纳税所得额减半征收 试点纳税人提供应税项目适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，按照规定正常缴 纳增值税。放弃免税、减税后，（ ）不得再申请免税、减税。 36个月 不属于营改增中交通运输业税目内容的是（ ）。 航空地面服务 下列属于有形动产经营性租赁业务的是（ ）。 航空运输企业从事干租业务 如果价格明显偏低或者偏高并且不具有合理商业目的，则（ ）。 由税务机关按照相关规定确定销售额 获取的政府性基金界定为非营业活动不需要满足的条件是（ ）。 由省级人民政府批准设立的政府性基金 境内单位或者个人提供的应税服务无论是否发生在境内、境外，都属于境内提供应税服 属人原则 税收中关于视同提供应税服务规定的要点说法错误的是（ ）。 “视同提供应税服务”的规定只适合于单位 纳税人享受备案类增值税优惠项目，符合条件的，经主管税务机关登记备案后，享受该项 受理备案的当月 下列属于视同应税服务的包括（ ）。 单位向其他单位无偿提供部分现代服务业服务 纳税人因生产经营变化等原因导致税收优惠条件发生变化的，应当自发生变化之日起（ ） 日内向主管国税机关报告，经主管国税机关审核后，对不符合税收优惠条件的纳税人停止享 15 境外A公司为境外B公司在北京提供应税服务，属于境内应税服务，依据是（ ）。 属地原则 同一税种的四项的税收优惠政策，如果同时适用于试点纳税人的同一应税项目时，除法律 1 下列行业纳税人不属于“营改增”纳税人的是（ ）。 餐饮业 根据国家税务总局公告2013年第75号文，下列说法错误的是（ ）。 试点纳税人取得增值税一般纳税人资格后，发生增值税偷税、骗取出口退税和虚开增值税扣 税凭证等行为的，主管税务机关可以对其实行不少于12个月的纳税辅导期管理 “营改增”后，下列各项中不能作为抵扣凭证的是（ ）。 铁路运输企业开具的运输费用结算单据 下列关于差额征税销售额确认的说法中错误的是（ ）。 提供有形动产融资性售后回租服务，以收取的全部价款和价外费用，扣除向承租方收取的有 形动产价款本金，以及对外支付的借款利息（不包括外汇借款利息）、发行债券利息后的余 事业单位支出的核心内容是（ ）。 事业支出 事业单位购入的固定资产确认事业支出的时点是（ ）。 固定资产经过验收后 某事业单位因专业业务发展的需要，从银行借入了一笔3年期的长期借款，按规定支付本期 借：其他支出利息支出12400 贷：银行存款12400 某环境保护事业单位，向社会提供家庭装修污染检测服务，其业务没有实行独立核算，也 不要求进行内部成本核算。本日购置检测用品360元，款项尚未支付。该业务账务处理正确 借：经营支出检测服务360 贷：应付账款360 某事业单位用事业收入支付一笔公务接待费用2 800元，款项以银行存款支付，该业务账务 借：事业支出其他资金支出2800 贷：银行存款2800 某事业单位用自有经费对所属独立核算杂志社补助20 000元，以银行存款支付，该业务账 借：对附属单位补助支出杂志社20000 贷：银行存款20000 交通运输业营改增后，装卸搬运服务适用的税率是（ ）。 6% 一般纳税人购进农产品，取得销售普通发票或开具农产品收购发票的，按农产品买价和（ 13% A运输公司是小规模纳税人，取得货物运输收入200万元，该笔业务处理中应计入主营业务 194.17万元 营改增后主营业务成本金额减少，减少金额主要取决于（ ）。 抵扣的进项税额 下列不属于电信业会计核算特点的是（ ）。 电信企业直接成本较多，间接成本较少 . 下列属于营业税改征增值税试点范围内业务的是（ ）。 转让专利、非专利技术 营改增后，交通运输业收款并确认收入的会计分录为 借：银行存款贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额） 营业税与增值税相比，最大的缺陷是（ ）。 重复计征 某营改增企业首次购入增值税税控系统设备，支付价款3000元，同时支付当年增值税税控系统专用设备技术维护费800元，按规定可抵减当月增值税应纳税额（ ）。 3800元 1. 下列内容不属于其他长期职工福利的是（ ）。 离职后福利 3. 企业与职工就离职后福利达成的协议，或者企业为向职工提供离职后福利制定的规章或办法是指（ ）。 离职后福利计划 1. 新准则中将养老保险、失业保险等，计入的账户是（ ）。 应付职工薪酬-离职后福利 1.关于设定提存计划，下列说法错误的是（职工退体后领取的金额是固定的） 在下列各项提高会计职业道德水平的措施中，属于强制履行措施的是（ ）。 完善社会法律 在下列各项提高会计职业道德水平的措施中，属于深化体制改革、转换政府职能的是（ ）。 完善公司治理制度 4. 关于职工薪酬的披露，下列说法不正确的是（ ）。 企业比较财务报表中披露的本准则施行之前的信息与本准则要求不一致的，需要按照本准则的规定进行调整 5. 职工福利费为非货币性福利的，应当按照（ ）计量。 公允价值 5. 关于职工的范围，下列说法错误的是（ ）。 不包括临时工 关于带薪缺勤，下列说法不正确的是（ ）。 企业应当在职工实际发生缺勤的会计期间确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬 关于辞退福利，下列说法错误的是（ ）。 计入其他综合收益的职工薪酬成本，在后续会计期间可以转回至损益 . 企业将自己拥有的住房无偿提供给职工使用的，下列会计处理不正确的是（ ）。 借：应付职工薪酬贷：固定资产 关于辞退福利，下列说法错误的是（ ）。 计入其他综合收益的职工薪酬成本，在后续会计期间可以转回至损益 某营改增企业首次购入增值税税控系统设备，支付价款3000元，同时支付当年增值税税控系统专用设备技术维护费800元，按规定可抵减当月增值税应纳税额（ ）。 3. 企业与职工就离职后福利达成的协议，或者企业为向职工提供离职后福利制定的规章或办法是指（ ）。 企业比较财务报表中披露的本准则施行之前的信息与本准则要求不一致的，需要按照本准则的规定进行调整 正确 正确 正确 错误 正确 错误 正确 错误 错误 正确 正确 正确 正确 正确 正确 正确 错误 选课 正确 正确 正确 正确 错误 错误 错误 错误 正确 正确 正确 正确 错误 正确 错误 正确 错误 正确 正确 错误 错误 正确 错误 正确 错误 正确 正确 错误 错误 正确 错误 正确 正确 错误 错误 错误 正确 正确 错误 正确 正确 正确 正确 正确 正确 正确 错误 错误 正确 错误 正确 错误 正确 会计职业道德（考查课） 事业单位会计制度-支出的会计核算 “营改增”专题 营改增部分现代服务业专题 营改增电信业专题 营改增-交通运输业专题 职工薪酬 1. 一般纳税人进口货物，应按照海关提供的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额 进行会计核算。（ ） 2. 购进的生产用货车被盗属于非正常损失，需将抵扣的进项税额按照实际成本转出。（ ） 3. 营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值 损失+公允价值变动收益+投资收益。（ ） 4. 航空运输的干租业务在营改增后适用11%的税率缴纳增值税。（ ） 5. 交通运输企业增值税一般纳税人资格的认定标准是应税服务年销售额500万元。（ ） 6. 如果企业收取的服务款为价税合计数（如开具普通发票），则按合计数计入主营业务收 入。（ ） 7. 营改增拓展了试点行业和企业市场空间，促进了企业的分工细化和技术进步，提升商品 和服务的出口竞争力。（ ） 8. 营改增之后税率提高，营业税金及附加金额增加。（ ） 10. 运输业在改革前归属于营业税纳税主体，按营业收入的3%计提缴纳营业税，“营改增” 后，将采用11%的增值税率，税负大幅度提高。（ ） 11. 电信企业，可以根据经营特点和条件，利用现代信息技术，采用作业成本法等对产品成 本进行归集和分配。（ ） 12. 电信业收入管理涉及多个部门和环节且收入类型复杂。（ ） 13. 电信企业对于信息与通信技术服务收入，一般采用完工百分比法确认收入。（ ） 14. 增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费 允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费-应交增值税”科目下增设“减免税 款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。（ ） 15. 企业采取“预存话费送手机”组合销售商品和提供电信劳务，预存话费的同时送手机， 应确认销售手机的收入，入网时，合约期内按月确认话费收入及电信营业款收入。（ ） 16. 通信服务与终端捆绑销售业务对用户层面只是缴纳一份钱，而电信企业财务则需按各个 产品单独核算。（ ） 17. 为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业实行免征增值税属于备案类的税收 优惠。（ ） 18. 节能服务公司实施合同能源管理项目中提供的应税服务免征增值税。（ ） 判断题 19. 美国ABS船级社在非营利宗旨不变、中国船级社在美国享受同等免税待遇的前提下，在 中国境内提供的船检服务免征增值税。（ ） 20. 安置残疾人的单位，实行由税务机关按照单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增 值税的办法。（ ） 21. 试点纳税人提供应税项目适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，按照规定正常 缴纳增值税。（ ） 22. 广告服务属于文化创意服务，是营改增的范围，对广告服务应当征收增值税。（ ） 23. 租赁业应当征收增值税。（ ） 24. 员工为本单位或者雇主提供的所有服务都不征税。（ ） 25. 北京某企业接受法国某企业提供的产品设计服务，设计用于本企业的新产品。法国企业 在中国境内未设立经营机构，没有代理人。这种情形下，法国企业不要就这笔收入向中国税 务机关缴纳增值税。（ ） 26. 在境内提供应税服务仅指应税服务接受方在中国境内。（ ） 27. 对视同应税服务征税主要是为了体现税收制度设计的完整性及堵塞征管漏洞，将无偿提 供应税服务与有偿提供应税服务同等对待，全部纳入应税服务的范畴，体现了税收制度的公 平性。（ ） 28. 将以公益活动为目的或者以社会公众为对象的现代服务业活动排除在视同提供应税服务 之外，也有利于促进社会公益事业的发展。（ ） 29. 电信业务特点体现为全程全网、联合作业，生产与消费过程同步等。（ ） 30. 提供应税服务，是指有偿提供应税服务，有偿是确定是否缴纳增值税的条件之一，直接 影响一项服务行为是否需要征税的判定。（ ） 31. 提供宽带、数据及其他互联网相关服务的收入在收取客户款项时予以确认。（ ） 32. 符合条件的服务型企业吸纳失业人员实现增值税税额抵减属于备案类的税收优惠。（ ） 33. 电信企业的有线和无线传输设备，如基站、铁塔、杆路、管道属于不动产，取得时的增 值税进项税额不得抵扣。（ ） 34. 某税务师事务所周末为社区居民提供免费业务咨询，这项业务不属于视同应税服务范 围，不征税。（ ） 35. “视同提供应税服务”的规定适合于单位和个人。（ ） 36. 应征增值税的加工修理修配劳务仅指劳务发生地在中国境内，而营改增试点的应税服务 的征税权则体现了属人与属地相结合的原则。（ ） 37. 试点纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额，否则，不 得免税、减税。（ ） 38. 自2013年9月1日至2018年12月31日，试点纳税人提供的离岸服务外包业务免征增值税。 （ ） 39. 试点纳税人提供的符合条件的离岸服务外包业务实行免征增值税属于报批类的税收优惠 。（ ） 40. 某中国X企业在美国向美国Y公司租用一辆汽车，这项服务美国Y公司获得的收入不需要 向中国税务机关缴纳增值税。（ ） 41. 单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）以 发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任 的，以该承包人为纳税人。（ ） 42. 营改增试点实施前应税服务年销售额超过500万元的试点纳税人，应向国税主管税务机 关申请办理增值税一般纳税人资格认定手续。（ ） 43. 主管税务机关可在年度终了对纳税人进项税额转出按计算公式进行年度清算，对相关差 异进行调整，对缴纳税款的差异多退少补，纳税人不能主动申请进行年度清算。（ ） 44. 一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方 运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税，不得抵扣。（ ） 45. 根据政府收支分类科目的规定，事业支出需要按其经济内容分设类、款两级预算科 目，并分别人员经费支出和日常公用经费支出进行核算。（ ） 46. 事业支出按权责发生制基础确认，以实际发生的数额计量。（ ） 47. 经营支出按收付实现制基础确认，并与经营收入配比，以便考核经营业务的经济效益。 （ ） 49. 支出是事业单位发生的、会导致本期净资产减少的经济利益或者服务潜力的总流出。（ ） 50. 经营支出是指事业单位在专业业务活动及辅助活动之外开展独立核算经营活动发生的支 出，以及实行内部成本核算单位的已销产品的实际成本。（ ） 51. 对附属单位补助支出是指事业单位用财政补助收入之外的收入对附属单位补助所发生的 支出。（ ） 52. 试点纳税人及非试点增值税一般纳税人取得试点地区开具的交通运输业增值税专用发 票，纳税人可以按照11%的扣除率抵扣增值税进项税额。（ ） 53.运输服务业中原公路、内河货物运输业自开票纳税人，应税服务年销售额低于500万元的 可自行选择是否申请认定为增值税一般纳税人。（ ） 54.汇总纳税的分支机构按月向主管税务机关申报缴纳增值税应通过“应交税费-应交增值税 ”科目核算。（ ） 55.英国A公司向中国境内B公司提供在英国的会展服务应当缴纳增值税。（ ） 56. 纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额。（ ） 57.免费提供合并业务法律咨询，按最近时期提供同类应税服务的平均价格计算销项税额。（ ） 57.营改增的意义在于统一税制，对于企业税负不会产生影响。（ ） 58. 企业发生的职工福利费，应当在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。（ ） 59.企业会计准则第9号职工薪酬自2014年7月1日起，在所有执行企业会计准则的企业范围内施行。（ ） 60.企业发生的职工福利费，应当在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。（ ） 11.企业应当根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。（ ） 62.企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。（ ） 63. 企业以自产产品作为非货币性福利发放给职工的，应按照该产品的公允价值，计入相关资产成本或当期损益，同时确认为应付职工薪酬。（ ） 64. 在设定受益计划下，企业养老金计划能够确定职工退休后每期应当领取的金额。（ ） 65.设定受益计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划。（ ） 66.设定受益计划存在盈余的，企业应当以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰高者计量设定受益计划净资产。（ ） 67.根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，企业应当按规定的折现率，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。（ ） 68. 辞退福利，是指企业为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利。（ ） 69.在提高会计职业道德水平的措施中，自我履行和强制履行措施是对立统一的，二者相互交融、互为条件。（ ） 买卖双方就合同终止事项达成协议，销售方即可扣减当期销项税额。（ ） 试点纳税人及非试点增值税一般纳税人取得试点地区开具的交通运输业增值税专用发票，纳税人可以按照11%的扣除率抵扣增值税进项税额。（ ） 56. 纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用