电大_内部控制往届试卷汇总.doc

一、在几年前，发生过一起典型的出纳员贪污、挪用公款案。这是一个国有小企业，财会部门设置有财务经理、会计、出纳三个岗位。其中出纳员是一个刚从职业高中毕业的18岁小女孩。按单位惯例，出纳负责现金、银行存款的收付，并掌管空白支票和企业在银行预留的法人代表印章、财务章，自己从银行取回银行对账单并负责与银行对账。小女孩有一个男朋友。小女孩才如梦方醒，自知罪孽深重和走投无路，只能投案自首。要求：1、说明该企业货币资金管理中存在的问题。2、 给该企业设计出完善的货币资金管理制度。答案：1、主要是货币资金岗位分工方面存在问题2、（1）授权批准及岗位分工（2）货币资金的收入（3）货币资金的支出（4）货币资金的清查盘点二、中航油是中国航空油料集团公司（简称“中航油集团”）的海外控股子公司， 1993年在新加坡成立，当时主要从事石油贸易，并争取到了中航油集团2的进口权。2000年，中航油进口权增至98。公司成立之初经营十分困难，一度濒临破产，后在总裁陈久霖的带领下 经国家有关部门批准，新加坡公司在取得中国航油集团公司授权后，自2003年开始做油品套期保值业务。要求：1、从内部控制的五要素出发分析中航油新加坡公司的内部控制存在的问题？2、中航油事件给我们的启示有哪些？答案：1、（1）从内部环境分析存在的问题（2）从风险评估分析存在的问题（3）从控制活动分析存在的问题（4）从信息与沟通分析存在的问题（5）从内部监督分析存在的问题2、（1）内部控制对企业的生存、发展与获利至关重要（2）企业需要实施内部控制（3）社会需要企业实施内部控制（4）内部控制的重要性不仅仅在于设计，也不仅仅在于执行，更重要的是在于评价。（5）设计、执行和评价应该相互联系，成为一体，这样内部控制才能持续改进并真正发挥作用。（6）内部控制的关键在于人的控制，尤其是对高层管理人员的控制。（7）内部控制应该以风险为导向单选1、下列不属于我国企业内部控制规范体系的构成内容的有（ C ）A. 企业内部控制基本规范 B.企业内部控制应用指引C. 企业内部控制具体规范 D.企业内部控制评价与审计指引2、企业内部控制配套指引不包括（C）A.企业内部控制应用指引 B. 企业内部控制评价指引 C. 企业内部控制监督指引 D.企业内部控制审计指引3.（B）负责内部控制的建立健全与有效实施A.股东大会B.董事会C.监事会 D.经理层4.内部控制的五要素中，（C）是重要的基础。A.控制活动 B. 风险评估C. 内部环境 D. 信息与沟通5、企业的重大投资项目应当（C）A. 由股东大会决定 B.由董事会决定C. 实行集体决策或者联签制度 D.由经理决定6. 合同审核的重点不包括 （ C ）A.经济性B.可行性C.重要性D.合法性7. 内部报告的使用者不包括 （C）A. 董事会B. 企业管理层C. 投资者 D. 员工8. 企业应当围绕（B）对内部控制进行评价A.基本规范 B. 内部控制的5要素C.企业的内部控制制度 D. 应用指引9. 按照审计指引的要求，在实施审计工作的基础上对内部控制的有效性发表审计意见是（C）的责任。A.内部审计 B. 国家审计C.注册会计师 D. 会计师10.注册会计师在进行内部控制审计时，如果发现内部控制存在多项重大缺陷，且审计范围受到限制，应出具（C）。A. 无保留意见审计报告B. 否定意见审计报告 C. 无法表示意见审计报告 D. 增加强调事项段审计报多选1、内部控制的局限性表现在（ABCDE）A.人为错误 B.制度缺憾C.越权管理D.串通舞弊E.环境或系统的变化2. 企业建立与实施内部控制，应遵循的原则是（ ABCDE ）A.全面性原则B.制衡性原则C.成本效益原则 D.重要性原则E.适应性原则3.下列属于我国内部控制五要素的内容的是（ BCD ）A.控制环境 B.控制活动C.风险评估 D. 信息与沟通E. 内部监控4.内部控制是全员参与的过程，包括（ABCD）A. 企业董事会 B. 企业监事会C. 企业的经理层 D. 企业的全体员工E. 企业的股东会5、企业办理资金支付业务的的程序是（ABCD）A. 支付申请 B.支付审批C. 支付复核 D.办理支付E. 会计记录 6、存货关键控制点包括（ABCDE）A.岗位分工及授权批准 B.请购与采购控制C. 验收与保管控制 D.领用与发出控制E.盘点与处置控7.下列说法正确的是 （ABDE ）A.企业应对办理采购与付款业务的人员进行岗位轮B. 坏账的批准职责应当同收款岗位相分离C. 收款控制只是针对赊销而言的 D. 企业应建立采购预算管理制度E. 企业应当建立信用管理制度，保证货款的回收8、关于预算工作岗位，下列说法正确的是 （ABDE）A. 预算编制与预算审批应分离 B.预算审批与预算执行应分离C. 预算编制与预算调整应分离 D. 预算调整与预算审批应分离E.预算执行与预算考核应分离9.财务报告分析的主要内容有 （ABDE ）A. 资产质量分析 B. 资本结构分析 C. 报告结构分析 D. 资金运作分析E. 盈利质量分析10、内部控制评价的意义在于有利于（ABC）A.进一步完善企业内部控制体系 B.企业目标的实现C.社会资源的有效配置D.信息的沟通E.提高经济效益判断1、 企业内部控制基本规范适用于我国所有的企业。（）2、企业内部控制应用指引、评价指引、审计指引三者之间即相互独立，又相互联系的。（）3、办理资金支付业务的相关印章和票据可以集中一人保管。（）4、对于企业的关键财会岗位，可以实行强制休假制度。（）5、企业进行现金盘点，应采取定期与不定期相结合的方式进行。（ ）6、业务外包会计处理不当，不会导致财务报告信息失真。（）7、信息与沟通控制主要是确保信息在企业内部进行有效沟通。（）8、企业应指定专人负责拟定合同文本。（ ）9、重要缺陷是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标。（）10、注册会计师不应当对发表的审计意见独立承担责任，其责任因为利用企业内部审计人员、内部控制评价人员和其他相关人员的工作而减轻。（）简答1、为什么说内部控制只能为组织实现其目标提供合理保证？答：任何“完美”的内部控制系统，都会因设计人经验和知识水平的限制，以及内部控制的成本效益原则而带有缺陷。同时，执行人员的粗心大意、精力分散、判断失误以及对指令的误解等，也可能使内部控制系统陷于瘫痪。所以，无论内部控制的设计和实施多么好，也只能合理保证实体目标的实现。2、内部控制评价与内部控制审计有什么差异？答：在答出二者的定义的基础上再进行比较执行者：企业董事会或类似决策机构；会计师事务所及注册会计师责任方面：建立健全和有效实施内部控制，评估内部控制的有效性并提出评估报告对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计并提出内部控制设计报告成立于1763年的巴林银行集团，拥有如英国女王伊丽莎白二世显贵阶层的客户，是英国伦敦城内历史悠久、声名显赫的商人银行集团。然而在欧洲金融界拥有举足轻重地位的这样的银行却因为内部控制的原因，最终栽在一个年龄只有28岁的员工尼克.里森之手。里森是巴林银行的一个区级职员，他在负责巴林银行在新加坡的工作时，既是首席交易要求：1、从内部控制的5要素出发分析巴林银行的内部控制存在的问题？2、巴林银行事件给我们的启示有哪些？ 答案：1、（1）从内部环境分析存在的问题（2）从风险评估分析存在的问题（3）从控制活动分析存在的问题（4）从信息与沟通分析存在的问题（5）从内部监督分析存在的问题2、 （1）内部控制对企业的生存、发展与获利至关重要（2）企业需要实施内部控制 （3）社会需要企业实施内部控制（4）内部控制的重要性不仅仅在于设计，也不仅仅在于执行，更重要的是在于评价。（5）设计、执行和评价应该相互联系，成为一体，这样内部控制才能持续改进并真正发挥作用。（6）内部控制的关键在于人的控制，尤其是对高层管理人员的控制。（7）内部控制应该以风险为导向下面是赠送的合同范本，不需要的可以编辑删除！教育机构劳动合同范本 为大家整理提供，希望对大家有一定帮助。 一、_ 培训学校聘请_ 籍_ (外文姓名)_ (中文姓名)先生/女士/小姐为_ 语教师，双方本着友好合作精神，自愿签订本合同并保证认真履行合同中约定的各项义务。 二、合同期自_ 年_ 月_ 日起_ 年_ 月_ 日止。 三、受聘方的工作任务(另附件1 ) 四、受聘方的薪金按小时计，全部以人民币支付。 五、社会保险和福利： 1.聘方向受聘方提供意外保险。(另附2 ) 2.每年聘方向受聘期满的教师提供一张_ 至_ 的来回机票(金额不超过人民币_ 元整)或教师凭机票报销_ 元人民币。 六、聘方的义务： 1.向受聘方介绍中国有关法律、法规和聘方有关工作制度以及有关外国专家的管理规定。 2.对受聘方提供必要的工作条件。 3.对受聘方的工作进行指导、检查和评估。 4.按时支付受聘方的报酬。 七、受聘方的义务： 1.遵守中国的法律、法规，不干预中国的内部事务。 2.遵守聘方的工作制度和有关外国专家的管理规定，接受聘方的工作安排、业务指导、检查和评估。未经聘方同意，不得兼任与聘方无关的其他劳务。 3.按期完成工作任务，保证工作质量。 4.遵守中国的宗教政策，不从事与专家身份不符的活动。 5.遵守中国人民的道德规范和风俗习惯。 八、合同的变更、解除和终止： 1.双方应信守合同，未经双方一致同意，任何一方不得擅自更改、解除和终止合同。 2.经当事人双方协商同意后，可以变更、解除和终止合同。在未达成一致意见前，仍应当严格履行合同。 3.聘放在下述条件下，有权以书面形式通知受聘方解除合同： a 、受聘方不履行合同或者履行合同义务不符合约定条件，经聘方指出后，仍不改正的。 b 、根据医生诊断，受聘放在病假连续30天不能恢复正常工作的。 4.受聘方在下述条件下，有权以书面形式通知聘方解除合同： a 、聘方未经合同约定提供受聘方必要的工作条件。 b 、聘方未按时支付受聘方报酬。 九、本合同自双方签字之日起生效，合同期满后即自行失效。当事人以方要求签订新合同，必须在本合同期满90天前向另一方提出，经双方协商同意后签订新合同。受聘方合同期满后，在华逗留期间的一切费用自理。 十、仲裁： 当事人双方发生纠纷时，尽可能通过协商或者调解解决。若协商、调解无效，可向国家外国专家局设立的外国文教专案局申请仲裁。 本合同于_ 年_ 月_ 日在_ 签订，一式两份，每份都用中文和_ 文写成，双方各执一份，两种文本同时有效。 聘方(签章)_ 受聘方(签章)_ 签订时间： 年 月 日二手房屋买卖合同范本由应届毕业生合同范本 卖方：_(简称甲方) 身份证号码：_ 买方：_(简称乙方) 身份证号码：_ 根据中华人民共和国经济合同法、中华人民共和国城市房地产管理法及其他有关法律、法规之规定，甲、乙双方在平等、自愿、协商一致的基础上，就乙方向甲方购买房产签订本合同，以资共同信守执行。 第一条乙方同意购买甲方拥有的座落在_市_区_拥有的房产(别墅、写字楼、公寓、住宅、厂房、店面)，建筑面积为_平方米。(详见土地房屋权证第_号)。 第二条上述房产的交易价格为：单价：人民币_元/平方米，总价：人民币_元整(大写：_佰_拾_万_仟_佰_拾_元整)。本合同签定之日，乙方向甲方支付人民币_元整，作为购房定金。 第三条付款时间与办法： 1、甲乙双方同意以银行按揭方式付款，并约定在房地产交易中心缴交税费当日支付 首付款(含定金)人民币_拾_万_仟_佰_拾_元整给甲方，剩余房款人 民币_元整申请银行按揭(如银行实际审批数额不足前述申请额度，乙方应在 缴交税费当日将差额一并支付给甲方)，并于银行放款当日付给甲方。 2、甲乙双方同意以一次性付款方式付款，并约定在房地产交易中心缴交税费当日支 付首付款(含定金)人民币_拾_万_仟_佰_拾_元整给甲方，剩余房款 人民币_元整于产权交割完毕当日付给甲方。 第四条甲方应于收到乙方全额房款之日起_天内将交易的房产全部交付给乙方使用，并应在交房当日将_等费用结清。 第五条税费分担甲乙双方应遵守国家房地产政策、法规，并按规定缴纳办理房地产过户手续所需缴纳的税费。经双方协商，交易税费由_方承担，中介费及代办产权过户手续费由_方承担。 第六条违约责任甲、乙双方合同签定后，若乙方中途违约，应书面通知甲方，甲方应在_日内将乙方的已付款不记利息)返还给乙方，但购房定金归甲方所有。若甲方中途违约，应书面通知乙方，并自违约之日起_日内应以乙方所付定金的双倍及已付款返还给乙方。 第七条本合同主体 1.甲方是_共_人，委托代理人_即甲方代表人。 2.乙方是_，代表人是_。 第八条本合同如需办理公证，经国家公证机关_公证处公证。 第九条本合同一式份。甲方产权人一份，甲方委托代理人一份，乙方一份,厦门市房地产交易中心一份