财务管理学习指导.doc

财务管理学习指导第三部分 （第6章第8章）第6章 营运资金管理一、本章主要考核内容（一）营运资金概述（二）现金管理（三）应收帐款管理（四）存货管理二、主要考核点（一）营运资金概述1、重点掌握：营运资金的概念及特征 2、理解领会：（1）营运资金管理的重要性和必要性 （2）营运资金的管理原则3、难点：营运资金的特征（二）现金管理1、重点掌握：（1）现金的特点（2）企业持有现金的目的（3）现金管理的目标（4）现金预算的内容 （5）现金收入和现金支出的管理 （6）最佳现金持有量的确定成本分析模式2、理解领会：（1）现金管理内容 （2）最佳现金持有量的确定的其他内容（自学，不属于考试范围）3、难点：现金收入和现金支出的管理（三）应收帐款管理1、重点掌握：（1）企业持有应收帐款的根本原因 （2）应收帐款成本（3）应收帐款的信用政策（4）应收帐款的收账政策 （5）应收帐款的日常管理2、理解领会：最佳现金持有量的确定、收账政策的确定（自学，不属于考试范围）3、难点：应收帐款的收账政策（四）存货管理1、重点掌握：（1）存货管理的目标（2）储备存货的原因（3）储备存货的有关成本 （4）经济订货量基本模型2、理解领会：其他存货控制的方法（自学，不属于考试范围）3、难点：经济订货量基本模型 第7章 利润分配管理一、 本章主要考核内容（一）利润及其预测（二）利润分配与股利政策二、主要考核点（一）利润及其预测1、重点掌握：（1）利润的构成内容 （2）营业利润的预测量本利分析法 2、理解领会、营业利润预测的其他方法、投资净收益的预测、营业外收支净额的预测（自学）3、难点：营业利润的预测量本利分析法（二）利润分配与股利政策1、重点掌握：（1）利润分配的原则和程序（2）影响股利政策的因素（3）股利分配政策2、理解领会：选择股利政策需考虑的因素（自学）3、难点：影响股利政策的因素第8章 财务分析注：本章第四节属于自学内容，不属于考试范围一、本章主要考核内容（一）财务分析概述（二）财务分析方法（三）财务分析内容二、考核要求（一）财务分析概述1、重点掌握：（1）财务分析的概念 （2）财务分析的目的2、理解领会：财务分析的局限性3、难点：财务分析的目的（二）财务分析方法1、重点掌握：财务分析方法趋势分析法、比较分析法、因素分析法2、理解领会：会计报表的比较、会计报表项目的比较3、难点：趋势分析法、比较分析法、因素分析法（三）财务分析的内容1、重点掌握：（1）偿债能力的分析 （2）营运能力的分析 （3）获利能力的分析2、理解领会：发展能力分析3、难点：偿债能力的分析、营运能力的分析、获利能力的分析 作业三作业要求：1、电子文档格式，要求见最新通知；2、发送邮件时一定要添加附件为word文档，不要直接粘贴文字到邮件内！3、把电子文档在12月24日前发送到邮箱！标题格式为：08专科物流管理+课程名称+作业次数+学号+姓名一、单选题1在一定时期现金需求量一定的情况下，与现金持有量成反比的是。（ ）。A短缺成本 B转换成本 C管理成本 D机会成本2在下列各项中，企业制定信用标准时不用加以考虑的是。（ ）。A客户的信用 B客户的财务状况 C企业自身的资信程度 D客户的偿债能力3下列各项中不属于信用条件的是。（ ）。A信用期间 B折扣期间 C现金折扣 D数量折扣4总资产报酬率是企业（ ）与资产平均总额的比率。A利润总额 B息税前利润 C净利润 D未分配利润5信用标准一般可用（ ）表示。A信用期限 B现金折扣 C坏账损失率 D折扣期间6企业提取的法定公积金不能用于（ ）。A弥补企业的亏损 B支付股利 C增加注册资本 D集体福利支出7下列各项中不影响应收账款机会成本大小的是（ ）。A坏账损失率 B应收账款平均收现期 C赊销净额 D资金成本8下列不属于应收账款成本的是（ ）。A机会成本 B短缺成本 C管理成本 D坏账成本9成本分析模式下的现金持有成本不包括（ ）。A管理成本 B短缺成本 C机会成本 D坏账成本10以下计算公式正确的是（ ）。A盈亏平衡点销售量=固定成本总额/（销售单价+单位变动成本）B盈亏平衡点销售量=固定成本总额/（销售单价-单位变动成本）C盈亏平衡点销售量=固定成本总额/单位变动成本D盈亏平衡点销售量=固定成本总额/边际贡献率11当公司的盈余和现金流量都不稳定时，对股东和企业都有利的股利分配政策是（ ）。 A.剩余股利政策 B.固定或持续增长的股利政策C.固定股利支付率政策 D.低正常股利加额外股利政策二、多选题1. 企业盈利能力分析可以运用的指标有（ ）。A总资产报酬率B总资产周转率C资本保值增值率D成本利润率 E资本积累率2.与银行借款有关的信用条件有（ ）。A. 信贷额度 B.补偿性余额 C.借款抵押 D.周转信贷协定 E.偿还条件3. 下列项目中，属于静态投资评价指标的是（ ）。A.净现值 B.投资回收期 C.现值指数 D.内部收益率 D.投资利润率三、判断题1企业经营管理者财务分析的目的，最关心的是其资本的保值和增值状况、盈利能力。（ ）2企业所有者财务分析的目的，最关心的是企业财务状况是否稳定、财务结构是否合理、企业资金的余缺情况如何等。（ ）3环比动态比率分析法属于财务分析方法的趋势分析法。（ ）4权益利润率是净利润与所有者权益的比值，又称净资产收益率，其计算公式=平均所有者权益/净利润额。（ ）5现金比率现金类资产与流动负债的比率。其计算公式=现金/流动负债（ ）6利息保障倍数又称已获利息倍数，是指企业生产经营所获得的利润总额与利息费用的比率。 （ ）7总资产报酬率是企业利润总额与企业资产平均总额的比率。（ ）四、名词解释1.营运资金2.经济批量3.速动资产五、简答题1现金的概念及特点？持有现金的目的？2应收账款的概念？持有应收账款的原因？应收账款成本？应收账款信用政策？3简述利润最大化和股东财富最大化的优缺点？六、计算题1资料：红发公司拟于2005年初用自有资金购置设备一台，需一次性投资100万元。经测算，该设备使用寿命为5年。税法也允许按5年计提折旧；设备投入运营后每年可新增利润20万元。假定该设