HG股份有限公司内部审计制度.doc

第六部分 2.内部审计制度HG股份有限公司内部审计制度第一章 总 则第一条 为加强集团公司内部审计工作，完善内部监督和风险控制机制，改善经营管理，提高经济效益，根据中华人民共和国审计法、审计署关于内部审计工作的规定及其它有关法律法规，结合集团公司实际情况，制定本制度。第二条 本制度所称内部审计，是指内部审计机构和内部审计人员对集团公司及所属单位财务收支、经营活动及内部控制的真实性、合法性和有效性进行独立监督和评价的活动。第三条 集团公司实行内部审计制度，设立独立的内部审计机构，配备专职内部审计人员。各直属单位根据工作需要，可配备专（兼）职内部审计人员。第四条 内部审计机构和内部审计人员依法接受审计机关和内部审计协会的业务指导、监督和管理。第二章 内部审计机构和内部审计人员第五条 集团公司在董事会审计委员会下设立审计中心，管理集团公司的内部审计工作，对董事会审计委员会负责并报告工作，不受其他部门或者个人的干涉。二级单位的审计工作直接在本单位负责人的领导下开展。第六条 内部审计人员应当具备与其从事审计工作相适应的专业知识和业务能力，并不断通过后续教育来保持和提高专业胜任能力。应当具备审计师、会计师、经济师等专业技术职称或国际注册内部审计师、注册会计师、注册造价工程师等执业资格。第七条 内部审计机构实施内部审计，应当严格遵循内部审计准则和内部审计人员职业道德规范，忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密。第八条 内部审计人员办理审计事项，与被审计单位或审计事项有利害关系的，应当回避。第九条 内部审计人员依照本制度执行审计任务，受董事会审计委员会的支持和保护，任何单位、部门和个人不得以任何方式打击报复内部审计人员。 第三章 审计中心职责第十条 审计中心按照董事会审计委员会的要求，履行下列职责：（一）对集团公司及所属单位（含占控股地位或者主导地位的单位，下同）的财务状况和经营成果进行审计； （二）对集团公司及所属单位各责任主体的目标责任制书的考核情况进行审计监督；（三）对集团公司及所属单位负责人的经济责任进行审计；（四）对集团公司及所属单位的设备物资采购、工程分（发）包、承揽任务、施工生产、资产管理、资金使用、财务预算及对外投资等经营管理活动和重要的经济合同进行审计监督； （五）对集团公司及所属单位内部控制系统的健全性、合理性和有效性以及风险管理进行评审； （六）对国家财经法规和集团公司规章制度的执行情况进行审计；（七）对集团公司及所属单位建设工程项目进行审计；（八）对集团公司基建工程和分包工程的造价进行审计； （九）开展各类专项审计工作和专项审计调查；（十）董事会审计委员会要求办理的其他审计事项。第十一条 直属单位内部审计机构或内部审计人员应按照集团公司审计中心的要求和有关审计办法开展审计工作。第十二条 内部审计人员应保持严谨的工作态度，在被审计单位提供的资料真实齐全的情况下，应客观反映所发现的问题，如反映情况失实，应负审计责任。内部审计人员因被审计单位未如实提供全部审计所需资料而导致无法作出正确判断时，应及时汇报董事会审计委员会，审计人员不负相应的审计责任。第十三条 根据审计工作需要，审计中心可从集团公司相关业务部门或所属单位中聘用审计人员。如有特殊工作需要，经董事会审计委员会批准，审计中心可以聘请外部审计人员或委托社会审计机构实施有关内部审计事项。第十四条 审计中心应按照内部审计准则的要求，做好与国家审计机关、社会审计机构在审计工作中的沟通与合作。第四章 审计中心权限第十五条 审计中心在履行职责时，行使下列权限：（一）要求报送资料权。有权要求被审计单位按时报送生产、经营、财务预算、财务决算、会计报表和其他有关文件、资料；（二）参与决策权。有权参加集团公司有关生产经营和财务管理方面的决策会议，参与协助集团公司有关业务部门研究制定和修改有关规章制度并督促落实；（三）检查权。检查被审计单位账簿、报表、凭证，勘察相关资产，查阅有关生产经营活动等方面的文件、会议记录、计算机系统及其电子数据等相关资料；（四）调查取证权。就审计事项中的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料，同时要求提供者签名或盖章，必要时可以采用复制、录音、拍照、摄像等方法进行；（五）采取强制措施权。对被审计单位正在进行的违反财经法规、严重损失浪费的行为，经审计组长同意，有权做出临时制止决定；对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、账簿、报表以及与经济活动有关的资料，经集团公司董事会审计委员会或主要负责人授权可暂予封存；（六）建议权。有权就审计过程中发现的问题提出纠正、处理的意见及改进经营管理、提高经济效益的建议；（七）处理、处罚权。对违反国家法律法规和集团公司内部管理制度的行为，有权依照有关规定做出处理、处罚决定，经集团公司董事会审计委员会或主要负责人批准后实施，相关单位和责任人应当严格执行。第十六条 审计中心对在内部审计工作中发现的遵纪守法、经济效益显著、贡献突出的单位和个人，可给予通报表扬或提出奖励的建议。第五章 奖 惩第十七条 对于被审计单位相关人员不配合内部审计工作、拒绝内部审计、拒绝提供资料或提供虚假资料、拒不执行审计结论和决定的，审计中心应当责令其限期改正；拒不改正的，报请董事会审计委员会给予其行政处分或经济处罚；构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。第十八条 对于被审计单位相关人员报复陷害内部审计人员的，董事会审计委员会给予其行政处分或经济处罚；构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。第十九条 对于认真履行职责、忠于职守、坚持原则、做出显著成绩的内部审计人员，集团公司应当给予表扬或奖励。第二十条 对滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄露秘密的内部审计人员，集团公司依照有关规定予以处理并调离审计工作岗位；构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。第六章 附 则第二十一条 本制度由审计中心负责实施和解释。 第六部分 2.内部审计制度内部审计制度第一章 总 则第一条 为加强集团公司内部审计工作，完善内部监督和风险控制机制，改善经营管理，提高经济效益，根据中华人民共和国审计法、审计署关于内部审计工作的规定及其它有关法律法规，结合集团公司实际情况，制定本制度。第二条 本制度所称内部审计，是指内部审计机构和内部审计人员对集团公司及所属单位财务收支、经营活动及内部控制的真实性、合法性和有效性进行独立监督和评价的活动。第三条 集团公司实行内部审计制度，设立独立的内部审计机构，配备专职内部审计人员。各直属单位根据工作需要，可配备专（兼）职内部审计人员。第四条 内部审计机构和内部审计人员依法接受审计机关和内部审计协会的业务指导、监督和管理。第二章 内部审计机构和内部审计人员第五条 集团公司在董事会审计委员会下设立审计中心，管理集团公司的内部审计工作，对董事会审计委员会负责并报告工作，不受其他部门或者个人的干涉。二级单位的审计工作直接在本单位负责人的领导下开展。第六条 内部审计人员应当具备与其从事审计工作相适应的专业知识和业务能力，并不断通过后续教育来保持和提高专业胜任能力。应当具备审计师、会计师、经济师等专业技术职称或国际注册内部审计师、注册会计师、注册造价工程师等执业资格。第七条 内部审计机构实施内部审计，应当严格遵循内部审计准则和内部审计人员职业道德规范，忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密。第八条 内部审计人员办理审计事项，与被审计单位或审计事项有利害关系的，应当回避。第九条 内部审计人员依照本制度执行审计任务，受董事会审计委员会的支持和保护，任何单位、部门和个人不得以任何方式打击报复内部审计人员。 第三章 审计中心职责第十条 审计中心按照董事会审计委员会的要求，履行下列职责：（一）对集团公司及所属单位（含占控股地位或者主导地位的单位，下同）的财务状况和经营成果进行审计； （二）对集团公司及所属单位各责任主体的目标责任制书的考核情况进行审计监督；（三）对集团公司及所属单位负责人的经济责任进行审计；（四）对集团公司及所属单位的设备物资采购、工程分（发）包、承揽任务、施工生产、资产管理、资金使用、财务预算及对外投资等经营管理活动和重要的经济合同进行审计监督； （五）对集团公司及所属单位内部控制系统的健全性、合理性和有效性以及风险管理进行评审； （六）对国家财经法规和集团公司规章制度的执行情况进行审计；（七）对集团公司及所属单位建设工程项目进行审计；（八）对集团公司基建工程和分包工程的造价进行审计； （九）开展各类专项审计工作和专项审计调查；（十）董事会审计委员会要求办理的其他审计事项。第十一条 直属单位内部审计机构或内部审计人员应按照集团公司审计中心的要求和有关审计办法开展审计工作。第十二条 内部审计人员应保持严谨的工作态度，在被审计单位提供的资料真实齐全的情况下，应客观反映所发现的问题，如反映情况失实，应负审计责任。内部审计人员因被审计单位未如实提供全部审计所需资料而导致无法作出正确判断时，应及时汇报董事会审计委员会，审计人员不负相应的审计责任。第十三条 根据审计工作需要，审计中心可从集团公司相关业务部门或所属单位中聘用审计人员。如有特殊工作需要，经董事会审计委员会批准，审计中心可以聘请外部审计人员或委托社会审计机构实施有关内部审计事项。第十四条 审计中心应按照内部审计准则的要求，做好与国家审计机关、社会审计机构在审计工作中的沟通与合作。第四章 审计中心权限第十五条 审计中心在履行职责时，行使下列权限：（一）要求报送资料权。有权要求被审计单位按时报送生产、经营、财务预算、财务决算、会计报表和其他有关文件、资料；（二）参与决策权。有权参加集团公司有关生产经营和财务管理方面的决策会议，参与协助集团公司有关业务部门研究制定和修改有关规章制度并督促落实；（三）检查权。检查被审计单位账簿、报表、凭证，勘察相关资产，查阅有关生产经营活动等方面的文件、会议记录、计算机系统及其电子数据等相关资料；（四）调查取证权。就审计事项中的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料，同时要求提供者签名或盖章，必要时可以采用复制、录音、拍照、摄像等方法进行；（五）采取强制措施权。对被审计单位正在进行的违反财经法规、严重损失浪费的行为，经审计组长同意，有权做出临时制止决定；对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、账簿、报表以及与经济活动有关的资料，经集团公司董事会审计委员会或主要负责人授权可暂予封存；（六）建议权。有权就审计过程中发现的问题提出纠正、处理的意见及改进经营管理、提高经济效益的建议；（七）处理、处罚权。对违反国家法律法规和集团公司内部管理制度的行为，有权依照有关规定做出处理、处罚决定，经集团公司董事会审计委员会或主要负责人批准后实施，相关单位和责任人应当严格执行。第十六条 审计中心对在内部审计工作中发现的遵纪守法、经济效益显著、贡献突出的单位和个人，可给予通报表扬或提出奖励的建议。第五章 奖 惩第十七条 对于被审计单位相关人员不配合内部审计工作、拒绝内部审计、拒绝提供资料或提供虚假资料、拒不执行审计结论和决定的，审计中心应当责令其限期改正；拒不改正的，报请董事会审计委员会给予其行政处分或经济处罚；构