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出纳实务生产性实训参考答案1借：银行存款 5000000贷：应收账款杭州光明实业公司 50000002借：库存现金 8000贷：银行存款 80003借：其他应收款备用金（销售部）6000 贷：库存现金60004借：预付账款宏达机械设备公司 150000贷：银行存款1500005借：其他应收款彭红 4000 贷：库存现金40006借：银行存款147420 贷：主营业务收入矿泉水 30 000 沙琪玛 16 000 巧克力 80 000应交税费应交增值税（销项税金）21420成本结转借:主营业务成本-矿泉水25000 -沙琪玛10000 -巧克力60000 贷: 库存商品-矿泉水25000 -沙琪玛10000 -巧克力600007借：应付账款红光公司 70200贷：银行存款 702008借：库存现金 8000贷：银行存款 80009借：管理费用业务招待费 4650 贷：库存现金 465010借：应收账款杭州红星副食品批发 175500 贷：其他业务收入饼干及面包加工业务 150000应交税费应交增值税（销项税金） 2550011借：预付账款杭州大丰农业园 85500 贷：银行存款 8550012借：其他货币资金银行汇票 470000 贷：银行存款 47000013借：库存现金 3042 贷：主营业务收入糖果 2000 矿泉水 600应交税费应交增值税（销项税金）442现金交存银行借：银行存款 3042 贷：库存现金 3042 结转产品成本借：主营业务成本 -糖果1500 -矿泉水500 贷：库存商品-糖果 1500 -矿泉水500 14借：管理费用排污费 5000贷：银行存款 500015借：原材料 精白面粉 30000食用调和油 22500新西兰黄油 6500 应交税费应交增值税（进项税金）9130 贷：银行存款 6813016借：应交税费应交增值税 58600 应交城建税 4102 应交教育费附加 1758 贷：银行存款 6446017借：库存现金 323800 贷：银行存款 32380018借：应付职工薪酬职工工资 323800 贷：库存现金 32380019借：销售费用邮寄费 576 业务招待费 2300 贷：其他应收款备用金（销售部） 287620借：管理费用差旅费 4355 贷：其他应收款彭红 4000 库存现金 35521借：销售费用广告费69000 贷：银行存款 6900022借：库存现金 6000 贷：银行存款 600023借：其他应收款李西 3000 贷：库存现金 3000 24借：应收账款杭州副食品公司 430200 贷：主营业务收入 沙琪玛 160000 巧克力 200000应交税费应交增值税（销项税金）61200银行存款 9000结转产品成本借：主营业务成本 -沙琪玛100000 -巧克力150000 贷：库存商品-沙琪玛100000 -巧克力150000 25借：待处理财产损益 60 贷：库存现金 60借：其他应收款王艺龄 60 贷：待处理财产损溢 6026借：预付账款中国平安保险公司 120 000 管理费用 -印花税 120 贷：银行存款 12012027借：库存现金 6000 贷：银行存款 600028 借：固定资产饼干生产流水线 395000 应交税费-应交增值税（进项税额）67150 银行存款 5000贷：其他货币资金银行汇票47000029借：银行存款 204750 贷：主营业务收入糖果 90000 比客土豆片 20000 全麦面包 65000应交税费应交增值税（销项税金） 29750结转产品成本借：主营业务成本 -粮果75000 -土豆片10000 -面包40000 贷：库存商品-粮果75000 -土豆片10000 -面包4000030借：管理费用业务招待费 4325 邮寄费 1482 贷：库存现金 580731借：预付账款湖州糖酒公司 50000 贷：银行存款 5000032借：应付票据杭州向阳实业公司 46800 贷：银行存款 4680033借：库存现金 10000 贷：银行存款 1000034借：管理费用电话费 4726 贷：库存现金 472635借：应收账款杭州近江食品公司 200070 贷：主营业务收入糖果 36000 蛋酥饼干60000 礼品巧克力75000应交税费应交增值税（销项税金）29070结转成本借：主营业务成本-糖果30000 -饼干45000 -巧克力45000 贷：库存商品-糖果30000 -饼干45000 -巧克力4500036借：管理费用差旅费 2855 库存现金 145 贷：其他应收款李西 300037借：银行存款500000 贷：短期借款工行中山支行 50000038借：银行存款 430200 贷：应收账