上半广西税务师考《税法二》应纳税所考试试题.docx

2015年上半年广西税务师考税法二：应纳税所考试试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列企业不属于“生产性外商投资企业”的是_。A石油、天然气开采企业B制药工业C农业企业D建材工业 2、某公司207年1月1日发行在外普通股16000万股；5月1日按平均市价增发普通股3000万股；11月1日回购普通股1200万股，以备将来奖励职工之用。该公司207年度净利润为7476万元。则该公司207年度基本每股收益为（）元。A0.370B0.415C0.420D0.4453、如果人民法院对某犯罪分子判处3年有期徒刑的同时，判决剥夺政治权利3年，则_。A剥夺政治权利的刑期自羁押之日起计算B剥夺政治权利的刑期自宣判之日起计算C剥夺政治权利的刑期自有期徒刑执行完毕之日起计•算，有期徒刑执行期间该犯罪分子仍享有政治权利D剥夺政治权利的刑期自有期徒刑执行完毕之日起计算，有期徒刑执行期间该犯罪分子当然不享有政治权利 4、商业企业一般纳税人零售的下列货物中，不得开具增值税专用发票的是_。A纸笔B包装袋C食品、服装D消毒剂5、某金店(一般纳税人)在销售金银首饰时，为了促进销售，增加营业额，采用以旧换新的方式进行交易，规定新首饰零售价格2000元，旧首饰折价500元，则对于该项业务，金店应按_元作为消费税的计税依据。A2000B1709.40C1209.40D1282.05 6、甲公司208年年初存货为16000元，年末的流动比率为2，速动比率为0.8，存货周转次数为5次，流动资产合计为40000元，则甲公司208年的销货成本为_元。A80000B100000C120000D90000 7、计算土地增值税时，下列项目中允许扣除的有_。A超过贷款期限的利息B计入房价并回购买方一并收取的代收费用C超过贷款期限而加罚的利息D未计入房价但在房价之外单独收取的代收费用 8、2009年8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢，取得转让收入4000万元，转让环节缴纳税款以及有关费用合计220万元(不含印花税)。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1600万元，房地产刀：发成本为900万元，利息支出210万元(能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，但其中有30万元属于超过贷款期限的利息)。另知，该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该单位应缴纳土地增值税_万元。A0B133.5C142.5D292.5 9、资产不能迅速转化为现金，变现力弱而对投资者的补偿是_。A通货膨胀补偿率B期限风险补偿率C违约风险补偿率D流动性风险补偿率 10、下列应征营业税的有_。A燃气公司代有关部门向购买方收取的集资费B单独提供按揭，并不销售汽车的业务服务费C随汽车销售而提供的汽车按揭服务收费D外商投资企业和外国企业从事我国属于货物的金融资产处置取得的收入11、按企业效绩评价操作细则的规定，下列指标中，用于评价企业财务效益状况的是_。A已获利息倍数B资本积累率C资本保值增值率D销售增长率 12、第三种付款方式所付款项的现值为_A92792.6元B108238.2元C139108.2元D110424.1元 13、某建筑公司于2008年1月承包甲单位的一项建筑工程，根据合同规定，采用包工不包料的方式进行工程价款结算。9月份工程完工并验收合格，该建筑公司取得工程价款 2200万元，同时，甲企业给予建筑公司提前竣工奖3万元，该工程耗费甲单位提供的建筑材料2875万元、电力价款268万元。建筑公司应纳营业税为_万元。A66B152.34C66.09D160.3814、某油田所在地为甲省，其油井分布在甲、乙两省。11月份位于甲省的油井产原油 15万吨，位于乙省的油井产原油5万吨，当月用于加热、修井的原油共0.5万吨，这部分原油按产量分摊，该油田资源税单位税额为8元/吨。该油田当月在甲省应缴纳的资源税税额为_万元。A160B156C120D117 15、以下关于保险合同的说法错误的是_A保险合同是投保人与保险人约定保险权利义务关系的协议B在财产保险中，允许保险金额超过保险价值C保险费金额由双方在保险合同约定，支付方法有一次付清和分期交纳两种D投保人对订立保险合同有故意欺诈情节的，保险合同无效 16、“短期借款”科目反映的是_。A借方登记归还的借款，贷方登记取得的借款B借方登记取得的借款，贷方登记归还的借款C借方登记归还的借款和已支付的利息，贷方登记取得的借款和应付利息D借方登记取得的借款和应付利息，贷方登记归还的借款和已支付的利息 17、根据我国刑法的规定，犯罪的追诉期限从_起计算。A犯罪之B犯罪被发现时C犯罪结果发生时D犯罪目的达到时 18、纳税人缴纳印花税时，下列规定不正确的是_。A在应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花B已经贴花的凭证，凡修改后金额增加的部分，应补贴印花C对已贴花的各类应纳税凭证，纳税人须按规定期限保管，不得私自销毁，以备纳税检查D凡多贴印花税票者，可以抵扣，但不得申请退税 19、外商投资企业以非货币性资产对外投资的，其财产转让净收益数额较大，计入当期应纳税所得额纳税有困难的，可由企业自行选择确定，在不超过_的期限内平均转为企业应纳税所得额。A3年B5年C8年D10年 20、某高级工程师2009年11月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元；同时从A国取得股息收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税300元。该月从B国取得发表论文的所得3000元，已纳个人所得税280元。该工程师当月应在我国补缴个人所得税_元。A0B208C180D280 21、外商投资企业和外国企业，固定资产计提折旧时留存的残值，一般_。A不高于原价10%B不高于原价5%C不低于原价10%D不低于原价5% 22、某餐饮公司为了10月8日的开业庆典，于10月7日向某出租公司租借一台摄像机。庆典之日，工作人员不慎摔坏摄像机，餐饮公司决定按原价买下，以抵偿租赁公司的损失，遂于10月9日通过电话向租赁公司负责人表明此意，对方表示同意。10月15日，餐饮公司依约定向租赁公司支付了价款。摄像机的所有权于_转移。A10月7日B10月8日C10月9日D10月15日23、2009年7月1日，某建筑公司与客户签订一项固定造价建造合同，承建一幢办公楼，预计2010年12月31日完工；合同总金额为12000万元，预计总成本为10000万元。截止2009年12月31日，该建筑公司实际发生合同成本3000万元。假定该建造合同的结果能够可靠地估计，2009年度对该项建造合同确认的收入为_万元。A3000B3200C3500D3600 24、2004年在我国应纳个人所得税_元。A17000B21200C35200D120025、准予行政许可决定书于_起发生法律效力。A作出之日B送达之日C签发之日D交邮之日二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、个人所得税的征税对象的项目有_。A工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得B对企事业单位的承包，承租经营所得；劳务报酬所得C稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得D财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得以及其他所得E托儿补助费；差旅费津贴；误餐补助 2、下列关于铂金制品征收增值税说法不正确的是_。A国内生产企业自产自销的铂金实行增值税即征即退政策B出口铂金制品，对铂金原料部分的进项增值税不实行出口退税C铂金出口不退增值税D对进口铂金依法征收进口环节增值税3、从2004年3月1日起，下列说法正确的有_。A进口卷烟不分类别一律按45%卷烟税率征税，并按照定额每标准箱150元计征B进口卷烟按每标准条确定适用税率价格，其价格50元人民币的，适用税率为45%C进口卷烟按每标准条确定适用税率价格，其价格50元人民币的，适用税率为45%D进口卷烟确定消费税适用税率价格包含消费税的定额税率 4、对下列从事建筑安装业的个人应按个体工商户的生产、经营所得项目计征个人所得税的有_。A对建筑安装工程作业实行承包经营，一部分经营成果归承包人个人所有B从事建筑安装业的个体工商户C未领取营业执照承揽建筑安装业工程作业的建筑安装队和个人D建筑安装企业实行个人承包后工商登记改变为个人独资企业性质的5、下列各项行为需自行缴纳消费税的有_。A将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品B将自产的应税消费品对外投资的C将外购的材料委托加工应税消费品D将自产的应税消费品对外交换其他非应税消费品E将外购的应税消费品对外投资 6、交际应酬费_。A列支额为4万元B可列支9.5万元C可列支7万元D可列支32.5万元 7、下列各项中，符合契税有关规定的有_。A土地使用权赠与、房屋赠与，计税依据由征税机关按市场价格核定B债权人承受破产企业房屋以抵偿债务的，免征契税C以竞价方式出让国有土地使用权的，其契税计税价格，一般应确定为竞价的成交价格，土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用应包括在内D契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天E符合减免税规定的纳税人，在土地、房屋权属转移生效30日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报 8、根据外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列项目中，不得在税前列支的有_。A资本利息B各项所得税税款C发生的公益救济性捐赠D支付给总机构的特许权使用费 9、某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元(含相关费用50万元)。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司此项业务应缴纳印花税_万元。A1.785B1.80C2.025D2.04 10、我国刑法中属于限制责任能力的人有_。A又聋又哑的人B盲人C精神正常时期的间歇性精神病人D醉酒人E尚未完全丧失辨认或者控制自己行为能力的精神病人11、以下对于个人所得税政策描述中说法正确的有_。A对个人拍卖的物品是经文物部门认定是海外回流文物的，如果不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证的，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算征收个人所得税B实行核定征税的合伙企业，不能享受税收优惠C某省政府给全省国税人员颁发的超额完成任务奖免税D个人通过非营利的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠，允许在税前全额扣除E非因住房改革政策，单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税 12、下列普通发票中，属于增值税纳税人使用的是_。A代理购销业务统一发票B商品房销售专用发票C产权交易专用发票D机动车专项修理专用发票 13、下列车辆，属于车辆购置税征税范围的有_。A三轮摩托车B无轨电车C半挂车D三轮农用运输车E电动自行车14、纳税人办理_事项时，必须持税务登记证件。A开立银行账户B申请减税、免税、退税C领购发票D办理停业、歇业E办理纳税申报 15、按企业会计制度的规定，下列情形中，企业应当计算固定资产的可收回金额，以确定固定资产是否已经发生减值的有_。A由于技术进步，使固定资产生产的产品不再符合市场的需求B由于市场利率大幅提高，导致固定资产可收回金额大幅度降低C由于使用不当，使固定资产发生实体损坏D由于市场大量供应，使固定资产的市场售价大幅度下跌，并且预计永远不可能恢复E根据生产需要，已停工进行季节性大修理 16、有关销售自己使用过的固定资产应缴的增值税，下列说法正确的是_。A纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车，售价超过原值的，按照6%的征收率征收增值税B纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的游艇，售价超过原值的，按照2%的征收率征收增值税C纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的摩托车，售价超过原值的，按照4%的征收率减半征收增值税D纳税人销售自己使用过的属于不征消费税的机动车，售价未超过原值的，按照4%的征收率减半征收增值税 17、企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是()。A地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板B汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车C化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品D卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝 18、甲公司20Q6年1月1日换入的无形资产的入账价值为_万元。A220B240C300D297 19、根据企业所得税法的规定，下列关于境外所得抵免限额表述正确的有_。A超过抵免限额的部分，可以在当年的次年起连续5个年度内抵免B居民企业来源于中国境外的应税所得，已经缴纳的所得税税额，可从当期应纳税额中抵免C居民企业以间接持股方式持有外国企业10%以上股份，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额D抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证E抵免限额应该按实际缴纳的所得税税额抵免 20、下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税法有关规定的有_。A企业取得国库券利息收入与转让收益免征企业所得税B外国航空企业从事国际运输业务，以其在中国境内起运客货收入总额的5%作为应纳税所得额缴纳企业所得税C企业的应付未付款，凡债权人逾期2年未要求偿还的，应缴纳企业所得税D企业股票发行价格高于面值的溢价部分，在企业清算时，应计入清算所得缴纳所得税 21、下列各项中属于无效民事行为的是_。A恶意串通，损害第三人利益的民事行为B行为人对行为内容有重大误解的民事行为C一方以欺诈、胁迫手段使对方在违背真实意思的情况下所为的民事行为D以合法形式掩盖非法目的的行为E双方意思表示一致的行为 22、按照原企业所得税的有关规定，对纳税人转让资产的税务处理，下列表述中正确的是_。A纳税人转让部分资