金融企业会计模拟试卷三.doc

北京语言大学网络教育学院金融企业会计模拟试卷三 一、名词解释(每题5分，共20分)。1、金融负债金融负债是指企业向其他单位支付现金或其他金融资产的合同义务，以及在不利条件下与其他单位交换金融资产或金融负债的合同义务等。2、抵押贷款抵押贷款是担保贷款的一种，是银行对借款人以一定财产作为抵押而发放的一种贷款。借款人到期不能归还贷款本息时，银行有权依法处置贷款抵押物，并从所得价款收入中优先收回贷款本息，或以该抵押物折价充抵贷款本息。3、票据贴现票据贴现是指票据持有人在票据到期以前，为获得资金而向银行贴付一定的利息所做的票据转让。目前，商业银行办理贴现业务的票据主要是商业汇票。4、基本存款账户 基本存款账户。它是存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。企业法人，法人内部单独核算的单位，持中国人民银行的开户许可证，都可以向银行申请开立基本存款账户。存款人只能在银行开立一个基本存款账户。二、单项题（共5小题，每题1分，共5分）1、商业银行因汇划款项引起中央银行存款余额不足，可向中央银行申请贷款，这种贷款是（ C ）A 年度性贷款B 临时性贷款C 日拆性贷款D 再贴现2、本行开户单位收款他行开户单位付款的各种结算凭证称为（ C ）A 代收票据B 应收票据C 代付票据D 应付票据3、没有金额起点的结算方式是（ D ）A 银行本票 B 银行支票C 银行汇票D 委托收款4、清算资金往来科目性质是（ D ）A 资产类B 负债类C 所有者权益类D 资产负债共同类5、甲地建设银行向乙地中国银行汇款8万元应通过（ B ）往来核算。A 联行往来B 同业往来C 中央银行往来D 辖内往来三、分录题（38分）(1)客户陈华存入现金20000元办理活期储蓄存款。编制会计分录。(2分) 借：现金20000贷：活期储蓄存款-陈华20000(2)客户张林存入现金40000元办理三年期定期储蓄。编制会计分录。(2分) 借：现金40000贷：定期储蓄存款-张林40000(3)五星公司交存现金7000元。编制会计分录。(2分) 借：现金7000贷：活期存款-五星公司7000(4)开户企业方达科技集团交来现金100000元，办理三年期定期存款。编制会计分录。(2分)借：现金100000贷：定期存款 方达集团100000(5)客户王莉持活期储蓄存折支取现金2000元。编制会计分录。(2分) 借：活期储蓄存款-王莉 2000贷：现金 2000(6)开户单位兰新公司开转账支票65000元，办理签发银行汇票一张。编制会计分录。(2分)借：活期存款-兰新公司65000贷：汇出汇款 65000(7) 某银行月20日买进9000美元,支付人民币，办理外汇买卖会计分录.(月20日美元买入价为824元/100美元)。(4分) 借：现金 9000美元贷：外汇买卖 9000美元借：外汇买卖 74160元贷：现金 74160元(8)新兴公司持外地系统内某银行签发的银行汇票30000元和进账单办理收款手续，编制新兴公司开户银行的会计分录。(2分)借：辖内上存款项30000贷：活期存款-新兴公司30000(9)向兰新公司发放五个月的短期贷款60000元，利率为5.04%办理贷款手续。编制会计分录。(2分) 借：短期贷款-兰新公司60000贷：活期存款-兰新公司60000(10)对万达公司发放的七个月短期贷款40000元，今日到期尚未归还，转入逾期贷款，办理转账。编制会计分录。(2分)借：逾期贷款-万达公司40000贷：短期贷款-万达公司40000(11)五星公司提出一台设备申请抵押贷款，设备原价13万元。经信贷部门批准同意发放抵押贷款10万元，期限为8个月,利率为5.31%。编制发放抵押贷款会计分录。(2分)借：抵押贷款-五星公司100000贷：活期存款-五星公司100000 收：代保管有价值品130000(12)去年9月10日发放给五星公司的抵押贷款13万元，已逾期2个月，应收利息共计5294.25元，银行经批准处理，将抵押品设备一台，价值为16万元转作银行固定资产。编制会计分录。(4分)借：固定资产 160000贷：逾期贷款 130000应收利息 5294.25累计折旧 24705.75 付：代保管有价值品160000(13)客户刘亮有美元活期储蓄存款。今日前来支取5000美元等值人民币现金。当天美元买入价为826/100。办理支取会计分录。(4分) 借：外汇活期储蓄存款-刘亮5000美元贷：外汇买卖 5000美元借：外汇买卖 41300元贷：现金 41300元(14).某银行全年利息收入2250万元,手续费收入1300万元,金融企业往来收入1000万元,其他营业收入500万元,营业外收入80万元.利息支出900万元,手续费支出1100万元,金融企业往来支出1100万元,其他营业支出400万元,营业外支出500万元,营业税金及附加430万元,核算利润总额,编制会计分录。(6分)借：利息收入2250万元手续费收入1300万元金融企业往来收入1000万元其他营业收入500万元营业外收入80万元贷：本年利润5130万元借：本年利润4430万元贷：利息支出900万元手续费支出1400万元金融企业往来支出1100万元其他营业支出400万元营业外支出500万元营业税金及附加430万元四、计算分录题(21分) (1)客户李志三年定期储蓄存款50000元今日到期，凭存单前来支取，利率为2.25%，利息税为20%，编制会计分录。(6分)利息=3375利息税=675借：定期储蓄存款-李志50000利息支出 3375贷：其他应付款-利息税 675现金 52700(2)今年7月10日新兴公司归还去年8月10日借款80000元，利率为5.31%办理还款手续。编制会计分录。(3分)贷款利息=80000115.31%12=3894 借：活期存款-新兴公司 83894贷：短期贷款-新兴公司80000利息收入 3894(3)5月8日兰新公司持银行承兑汇票一张面值30万元，申请办理贴现，到期日为11月10日，经信贷部门批准同意贴现，月贴现利率为6，办理贴现手续。编制会计分录。(5分)贴现利息=300000182630=10920实付贴现金额=289080借：贴现300000贷：活期存款-兰新公司289080利息收入 10920(5) .某银行收兑客户陈林交来黄金制品一件,毛重50克,成色为24k收兑价每克是96元，办理收兑手续，编制银行会计分录。(3分) 50244.15%96=4780.8借：贵金属 4780.8贷：现金 4780.8(6)某银行在一场票据交换中：提出代收票据40000提出代付票据30000提入代收票据80000提入代付票据60000本次交换差额为应收差额10000 编制本场资金清算分录：(4分)借：存放中央银行款项 10000贷：待清算票据款项 10000五、简答题（16分）1、银行会计有何特点？（10分）（一） 银行会计核算同银行各项业务的处理紧密联系在一起，银行会计核算过程就是银行业务处理过程，银行会计处于银行业务活动的第一线。（二） 银行会计具有显着的社会性和宏观性，银行业务主要是直接面向全社会、面向国民经济各部门及广大居民。银行会计综合反映了社会宏观经济活动情况，具有显着的社会性和宏观性。（三） 银行会计联系面广、影响大、政策性强。银行会计通过柜台办理各种门市业务与社会各方面发生密切联系。（四） 银行会计核算具有严密的内部监督机制和管理控制制度。要求银行会计核算必须做到准确、及时、真实、完整，以确保会计核算的质量。（五） 银行会计核算的电子网络化 银行为了适应银行业务的发展，满足会计核算的需要，在会计