第二次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷标准答案.doc

2013年第二次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。)1财政原则一般属于税收的首要原则。下列选项中属于财政原则的内容是( )。A量能课税 B税收法定主义C税收额外负担最小 D税收收入弹性2下列关于税法基本原则的表述中，不正确的是( )。A税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域，其内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则B税收公平原则认为税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同C税收效率原则包含两方面，一是指经济效率，二是指行政效率D实质课税原则要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行3某增值税一般纳税人的大型商场周末实行促销“买一赠一”活动，购买一件西服赠送一件衬衫，共销售西服1200件，每件西服的含税销售价格为468元，同时赠送衬衫1200件，该衬衫的含税市场价格为117元件。问商场的此次促销活动应该缴纳增值税( )元。A 81,600 B 95,472 C102,000 D119,3404某单位外购的下列货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是( )。A外购的小汽车 B外购的低值易耗品C外购的水泥用于基建工程 D外购的食用油分给职工5下列描述中，不属于增值税混合销售行为的基本特征的是( )。A既涉及货物销售又涉及非应税劳务B发生在同一项销售行为中C同时从一个购买方取得货款D从不同购买方收取货款 6依据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价走率相结合征税办法的是 ( )。 A啤酒 B粮食白酒 C酒糟 D葡萄酒 7下列各项中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的是( )。 A进口的应税消费品，为报关进口的当天 B自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天D委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天8某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是280万元，当月将其中的70用于本企业的汽车生产中，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.5万元，同时收取包装费用每辆0.30万元，当月应纳的消费税额( )万元(消费税税率9)。A85.60 B99.08 C96.78 D118.219华宜公司注册地在广州，又分别在上海和北京设立有两家营业机构(均属于独立核算的非法人机构)，那么，这两家营业机构的企业所得税纳税地点( )。A在广州 B分别在上海和北京C由纳税人选择一地 D由税务机关协商确定10中泰汽车有限公司是我国居民企业，2009年度境内应纳税所得额为200万元，来源于境外某国税前所得100万元。企业全年已预缴所得税款40万元，境外已纳所得税款2G万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。A 5 B10C15 D3511在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出准予扣除的是( )。A税收滞纳金 B以融资租赁方式租出的固定资产折旧C租入固定资产的改建支出 D被没收财物的损失12下列关于企业所得税中有关加计扣除政策的说法中，正确的是( )。A对企业合作开发技术项目，不得适用加计扣除政策B对委托开发的项目，受托方应向委托方提供费用支出明细，否则，该委托开发项目的费用不得加计扣除C残疾人工资加计扣除，包括未签订劳动合同的残疾人员D企业研发机构同时承担生产经营任务的，发生的费用均可以实行加计扣除13限定人身自由的行政处罚必须由( )设定A法律 B行政法规 C地方法规 D部门规章14下列文件中，属于部门规章的文件是( )。A税收征管法B增值税暂行条例C税收管理员制度(试行)(国税发(2005)40号)D纳税担保试行办法(国税令第11号)15税务行政处理决定书生效的时间是( )。A决定书中写明的时间B税务机关作出决定的时间C行政相对人实际收到决定书的时间D决定书依法送达的时间16对受税务机关委托的单位实施的代征税款行为不服，纳税人申请行政复议的，复议机关是( )。A委托税务机关 B委托税务机关的上一级税务机关C代征单位 D代征单位的上级单位17纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关除责令改正外，可以处( )的罚款。A2,000元以下 B2,000元以上5,000元以下C2,000元以上10,000元以下 D10,000元以上18税收的开征、停征，属于( )。A法律绝对保留事项 B法律相对保留事项C不属于法律保留事项 D可以由地方法规予以规定的事项19根据行政诉讼法规定，下列情形中，人民法院可以判决变更的情形是( )。A主要证据不足 B适用法律、法规错误C违反法定程序 D行政处罚显失公正的20下列犯罪中，不属于危害税收征管犯罪的是( )。A抗税罪 B非法出售发票罪C徇私舞弊发售发票罪 D逃避追缴欠税罪21行政机关在行政执法过程中，应当平等地适用法律规范，不得因人因时因地不同而异，对相同事实与情况应相同对待。这体现了( )。A行政合法性原则 B行政合理性原则C行政应急性原则 D信赖保护原则22下列料中，属于税务案件原始证据的是( )。A伪造的发票 B稽查工作底稿C复印的会计资料 D拷贝的电子资料23税务机关有根据认为某食品生产企业在规定的纳税期前有逃避纳税义务的行为。对此，该税务机关依法应当首先( )。A采取税收强制措施B责令该企业在规定的纳税期前限期缴纳应纳税款C采取税收保全措施D要求纳税人提供纳税担保24税务机关对纳税人实施的下列行为中，属于行政强制执行的是( )。A注销税务登记 B冻结银行存款C罚款 D从银行存款中扣缴税款25在党的十八大报告中，确定的治国理政基本方式的是( )。A法律 B法制C法治 D人治二、多项选择题(共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有1个错项。错选，本题不得分：少选，所选的每个选项得0，5分，请将正确选项的标号填在括号内。)26按照量能征税的原则，衡量不同纳税人税收负担能力的标准主要包括( )。A消费 B行为C所得 D财产27下列避免国际重复征税的方法中，无论是缔结税收协定还是一国单方面避免，使用得最多的方法主要有两种，这两种方法主要包括( )。A扣除法 B免税法C抵免法 D抵税法28在我国现行税收体系中，增值税属于( )。A从价税 B从量税C直接税 D间接税29国际反避税的基本方法主要有( )。A强化税务稽查 B加强国际税务合作C控制外国投资 D制定国际反避税法律30增值税起征点的适用范围限于( )。A单位 B自然人C个体工商户 D法人31我国现行消费税实行的计税方法包括有( )。A从量定额 B从价定率C从价定率和从量定额复合计税 D核定征收32下列项目，不得在企业所得税前扣除的有( )。A向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B税收滞纳金C企业对外投资期间，投资资产的成本D企业转让资产，该项资产的净值33企业的下列项目中可以在计算应纳税所得额时享受“加计扣除”优惠政策的有( )。A开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额C创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资的投资额D安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资34某企业2009年度除正常生产经营收入外，还发生了以下一些业务，其中应并入企业应纳所得税收入的有( )。A转让股权收入 B债务重组收入C确实无法偿付的应付款项 D销售货物时收取的包装物押金35在我国境内设立有机构、场所的某非居民企业，本年度发生了下列所得，其中应当在我国缴纳企业所得税的有( )。A来源于中国境内，但与其所设机构、场所没有实际联系的所得B发生在中国境外，但与其所设机构、场所有实际联系的所得C来源于中国境内，与其所设机构、场所有实际联系的所得D来源于中国境外，与其所设机构、场所没有实际联系的所得36下列行为属于税务行政复议范围的是( )。A税务机关征收税款 B税务机关与纳税人因行政指导行为发生争议C扣缴义务人代扣代缴税款 D税务机关不予抵扣税款37欠缴税款的纳税人或其法定代表人在离开国境前，税务机关可以对其采取的措施有：( )。A要求结清税款和滞纳金B在不能结清税款和滞纳金的情况下，要求其提供纳税担保C在不能结清税款、滞纳金或提供纳税担保的情况下，采取税收保全措施D在不能结清税款、滞纳金或提供纳税担保的情况下，通知出境管理机关阻止其出境38对当事人违法行为实施下列行政处罚行为，当事人可以要求举行听证的是( )。A警告 B责令停产停业 C行政拘留 D较大数额罚款39根据国家赔偿法规定，下列情形中税务机关不承担赔偿责任的有( )。A税务机关工作人员的行为是与行使职权无关的个人行为B税务机关工作人员的过失行为C因纳税人自己行为造成的损害D税务机关工作人员与纳税人共同造成的损害40下列单位中，具有税务行政处罚权的主体有( )。A税务所 B县国家税务局C市局税源管理科 D市地税局稽查局41税收征管法第七条规定，“税务机关应当广泛宣传税收法律、法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。”该规定属于( )。A命令性规范 B禁止性规范C强制性规范 D任意性规范42税务机关依法检查取证过程中，不需要另行办理税务机关内部审批手续的有( )。A将资料调回税务机关检查 B对资料进行记录C对资料进行照相、录像 D对资料进行复制43税务机关对某纳税人欠缴税款的情况在报纸上予以公告。税务机关实施的这一行政行为属于( )。A抽象行政行为 B具体行政行为C依职权的行政行为 D依申请的行政行为44税收执法人员复印了纳税人开具给他人的收款收据，以证明纳税人取得了相应的销售收入。该复印件属于( )。A原始证据 B传来证据C直接证据 D间接证据45在危害税收征管罪各项罪名中，可以构成单位犯罪的有( )。A虚开增值税专用发票罪 B非法出售发票罪C逃避追缴欠税罪 D抗税罪三、判断题(共15题，每题1分，共15分。正确的打“”，错误的打“”，请将正确答案填在括号内。)46税收的公平与效率是互相促进，互为条件的统一体，公平是效率的前提，效率是公平的必要条件。( )47累进所得税是调整高收入者收入的有力工具，税式支出是增加低收入者收入的有力措施。( )48增值税纳税人的一项销售行为如果既涉及货物又涉及非应税劳务，应视同兼营行为，征收增值税。( )49企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以一次性计提固定资产折旧。( )50企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时允许扣除。( )51自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用车辆的计税价格，由税务机关参照同等车型的价格核定征收车辆购置税。( )52现行企业所得税规定，企业的研发费用可按60加计扣除。( )53因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款、滞纳金，但是不得加收罚款。( )54经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关在稽查过程中有权对纳税人的住宅进行检查，以调查、了解纳税人的财产状况。( )55税收征管法中规定了对偷税处以偷税额05倍以上5倍以下罚款。按照“特别法优于一般法”的适用规则，对偷税不再适用行政处罚法规定的减轻处罚和免予处罚。( )56对已经被税务机关扣押的财物，其保管费用由作出扣押决定的税务机关承担。对已经被税务机关扣押的财物，因税务机关保管不当致使其在扣押期间发生毁损灭失的，则税务机关应对行政相对人承担赔偿责任。( )57在行政复议中，具体行政行为违反法定程序的，复议机关一般应当作出撤销该具体行政行为，责令重新作出具体行政行为的决定。( )58税收执法人员在对纳税人实施检查时，在不违反法律禁止性规定并不侵犯他人合法权益的前提下，未告知被检查对象而录拍与案件有关的声像资料，可以作为有效证据使用。( )59税收规范性文件制定管理办法生效后，税务机关制定的税收规范性文件，应以公告形式公布。( )60根据税收优先权的规定，税收的执行优先于其他行政机关作出的没收违法所得处罚决定的执行。( )四、综合题(共3题，10问，每一问2分，共20分，请将正确选项的标号填在括号内。)(一)某酒厂2013年9月份发生下列业务：(1)从某包装材料厂购进包装物一批，增值税专用发票上注明税款1,560元；(2)生产销售散装啤酒300吨，每吨不含税售价3,800元：(3)销售散装粮食白酒3吨，含税单价每吨4,680元，收取包装物押金2,340元；(4)开发生产一种新粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨37,000元，成本利润率为10。已知啤酒消费税税额：每吨出厂价格(含包装物及包装物押金)在3,000元以上的(含3,000元，不含增值税)250元，每吨在3,000元以下的220元)；已知粮食白酒消费税比例税率20，定额税率0.5元斤。根据以上资料回答下列问题：61该厂当月(2)、(4)笔业务应计提的增值税销项税额( )元。A1,636.252 B195,572.25 C 265,848.21 D264,211.9662该酒厂上述业务应纳增值税合计为( )元。A 262,763.05 B6,500 C 5,800 D196,392.2563该酒厂上述业务应纳消费税合计为( )元。A83,085 B 102,126 C3,500 D 2,800(二)某市一家汽车制造企业为国家重点扶持的高新技术企业，2012年度相关经营情况如下：(1)销售汽车取得销售收入1800万元，购买国债取得利息收入10万元。(2)将仓库对外出租取得收入200万元，对应的其他业务支出20万元。(3)发生销售费用384万元，其中广告费用280万元、业务宣传费用96万元。(4)发生管理费用276万元，其中业务招待费25万元、开发新技术的研究开发费用100万元。(5)营业外支出中列支固定资产报废损失23.4万元，税收滞纳金支出10万元。(6)准许所得税前扣除的其他成本费用为600万元。(7)缴纳增值税176万元，销售税金及附加81.6万元。根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：64计算企业所得税前准许扣除的销售费用是( )万元。A 374 B 308 C 278 D 38465企业管理费用及相关加计扣除项目在计算企业所得税应纳税所得额时准许扣除的金额是( )万元。A 271 B 276 C 31l D 342662012年应纳企业所得税为( )万元。A 95.4 B 98.4 C 69 D 161.5(三)某县国家税务局接到某中学职工李某的举报，举报人介绍：自己于2011年1月6日在个体工商户张某店里采购了一点货物，支付了3,000元，取得了发票，在单位报了账。但2013年3月学校内部审计发现这张发票有假，因此进行举报。经税务机关鉴别，李某取得的发票确实为假发票。税务机关对张某进行调查，张某陈述该发票系朋友给他的一份空白发票，自己也不知道有假，就开给李某了。后来，税务局向张某送达税务行政处罚事项告知书，拟对其处以罚款5,000元。张某当场表示接受处罚，并在税务文书送达回证上注明：“接受处罚，没有陈述申辩意见，不申请回避，不申请听证。”税务局遂于第二天将税务行政处罚决定书送达给张某。张某按时缴纳了罚款。注：中华人民共和国发票管理办法(财政部令1993第6号)第三十六条规定，未按规定开具发票的处以1万元以下罚款；中华人民共和国发票管理办法(国务院令第587号)规定，知道或者应当知道是非法取得的发票而开具的，金额在l万元以下的，处以1万元以上5万元以下罚款。后一文件从2011年2月1日起实施。根据以上资料，请你回答下列问题：67中华人民共和国发票管理办法(国务院令第587号)，属于( )。A法律 B国务院决定C行政法规 D政府规章68本案应当( )。A适用中华人民共和国发票管理办法(国务院令第587号)B适用中华人民共和国发票管理办法(财政部令1993第6号)C由税务机关行使行政裁量权，决定适用的法D由税务机关与张某