化工企业之QGCLTXZN_20724-2010_会计核算管理制度.doc

QGCLTXZN 20724-20101 范围 本制度规定了泰兴中能远东硅业有限公司(以下简称“泰兴中能”)会计核算管理的要求、构成、内容和表达形式等。 本制度适用于泰兴中能会计核算工作。2 引用标准 会计核算管理制度3 术语与定义3.1 对外数据是向政府部门、集团和公司其他部门等提供财务信息。3.2 审计是指内部审计和外部审计。4 会计核算职责4.1 财务负责人负责重大会计核算审批，包括：资产减值、账实差异调整、往来账调整、重大对外信息披露。4.2 财务部负责人负责审核凭证。4.3 稽核会计负责复核其他会计做成的凭证。5 会计核算内容和程序5.1 财务部工作管理5.1.1制定月度工作计划和结算日程财务部拟定月度结算日程表和月度部门工作计划交财务负责人审批。5.1.2 通告月度结算日程每月25日向各部门经理和管理层发布月度结算日程表，通告财务部会计结算日程。5.1.3 会计人员签收确认每月25日向各财务部全体成员通告月度结算日程表和月度部门工作计划，确认签收后回收存档。5.2 报帐和支付会计处理 参照财务部报账和支付管理制度进行，按业务特点分别处理：销售及应收、固定资产、成本、存货、费用、工程物资出入库、各项工程付款、工程管理费、工程竣工决算等。5.2.1 登记收单和确认 各部门每周定期交单，按业务类别在财务部会计凭证收集登记表 上登记后，经该业务会计确认。5.2.2 业务初审凭证每个交单日下班前业务会计完成所收单据的初步审核和传递。5.2.3 缺陷凭证退回有问题的单据当日通知交单者更正或取回，选用电话、邮件或即时通等方式。取回后，业务会计在“备注栏”注明退回。5.2.4 会计处理业务会计将初审合格的单据连同登记表在当日，交上级复核会计处理。处理完毕后在财务部会计凭证收集登记表 记载已处理，将登记表回传业务会计。5.2.5 反馈现金付款在收单后1个工作日内处理完毕，处理完毕后由出纳通知取款。5.2.6 出纳支付出纳付款后进行相应会计业务处理。5.2.7月末确认已收凭证的处理情况月末决算时，业务会计将登记表按月装订成册并经财务负责人确认，保证已经确保处理。核对完毕后，登记本移交会计档案保管员。5.3 自制凭证核算类 自制凭证类型包括：折旧、无形资产摊销、汇兑损溢、利息计提、借款费用资本化、收入成本费用工程结转、各类盘点差异调整、各类对账差异调整者等。5.3.1 制单 各制单会计在月末，或各类调整批复当日，填制会计凭证并添加附件，交财务负责人复核。5.3.2 复核 复核会计在收单当日复核完毕后交财务部负责人审核。5.3.3 审核 财务部负责人在次日完成审核，还回制单会计在系统中入账。5.3.4 用友NC入账 制单会计在收到审核后的凭证，当日完成入账。5.3.5 会计分录调整 所有会计事项调整均应填写会计分录调整申请单经过审批进行账务处理。5.4 资产盘点 资产盘点包括每月例行的固定资产、产成品、半成品、原材料和工程物质等，由各项资产会计组织盘点。盘点组织者提前制定盘点计划表，经财务部经理审批后发布联络相关部门。盘点者盘点当日作成盘点报告，申请盘点差异处理。盘点差异经财务部经理审核，报总经理审批后当日进行账务处理。现金盘点每日进行。5.4.1 制定盘点计划 每月25日时间作成盘点计划，报财务部经理审批。盘点计划说明：盘点时间、范围、场所、参与者等内容。经负责人审批后实施盘点、每月1日进行盘点后20：00前提出盘点报告，交负责人确认，有差异报告财务部负责人，经总经理批准后计入会计处理程序。5.4.2 盘点联络 财务部经理审批盘点计划后以邮件形式联络关联部门做盘点准备。5.4.3 盘点实施 每月1日按盘点计划实施盘点，盘点表经资产所有部门责任者签字和参与监盘者签字。5.4.4 盘点结果报告 盘点组织者在盘点当日作成出盘点报告，交财务部经理。对盘点差异提出处理建议。5.4.5 盘点差异处理盘点差异处理方法经财务部经理审核、总经理审批后进行会计处理，按程序进行。5.4.6 资产的减值准备资产盘点时确认资产价值，需要计提减值准备的报财务部经理审核、总经理审批后进行会计处理，按程序进行。5.4.7 现金盘点财务负责人或经授权相关人负责组织每天17：00库存现金盘点，并负责监盘，与现金日报表核对一致后签字确认，有差异时进入会计处理程序。5.5 往来和部门间对账各业务会计与关联部门在每月2日前完成对账和结果报告，对账结果当日报告财务负责人。若存在差异，拟定差异处理方法，报告财务部经理审核、总经理审批。 差异批复后当日完成会计处理。5.5.1 银行存款对账出纳每月底负责与银行对账，编制银行存款余额调节表交财务负责人确认。5.5.2 应收账款的核对销售/应收会计负责定期（每月至少二次）与销售部对账，核对出库量、开票数、预收款、应收款等，定期与仓库核对销售品种及数量确保月末相符。每次核对结果报告财务负责人，有差异报财务部负责人及总经理处理。5.5.3 应付成本核算会计负责每月3日应付账款的询证对账工作，有差异向财务负责人报告，批准后进入会计处理程序。5.5.4 工程工程核算会计进行工程物资总账与明细账的核对，进行出入库金额调整。每月3日前完成对账，对账表报告工程组负责人审核，有差异报告财务部经理和总经理批准后进入会计处理程序。5.5.5 工程款往来工程会计每月2日完成对工程类供应商、施工单位往来账的询证对账工作，有差异报告财务部负责人，批准后进入会计处理程序。工程会计每月4日作出工程借款余额表，报告财务部经理，实施清欠。5.5.6 坏账计提销售/应收会计、存货会计和工程核算会计每月4日作成账龄分析表，报告财务部经理判断是否计提坏账准备。批准后，当日进行会计处理。5.6 纳税申报5.6.1 总账会计负责办理增值税及地方税费（印花税、土地使用税、房产税、地方教育附加等）的计提、申报、缴纳及相关账务处理工作（每月10日前）。5.6.2 总账会计每月10日前负责报送国税局及地税局重点税源企业数据及其他有关资料5.6.3 总账会计负责每月15日前办理出口销售免抵退申报。5.6.4 销售/应收会计每月1日将增值税IC卡开票统计表报总账会计，每月5日前办理增值税IC卡的抄报税工作。5.6.5 销售/应收会计开具增值税专用发票。5.6.6 工程核算会计负责提供国产设备退税资料（每月3日作成后，交负责人确认。）。5.6.7工程核算会计负责工程类增值税专用发票抵扣联的认证（每月5日前完成认证，认证结果报告给财务会计）。5.6.8 工程核算会计负责提供国产设备退税资料。5.6.9费用会计对增值税专用发票进项税的认证工作，每月末负责编制进项税额认证及抵扣汇总表，报送总账会计。5.6.10存货/应付会计负责原辅材料、备品备件等增值税专用发票的认证工作。5.6.12固定资产会计每月4日完成固定资产及低值易耗品可抵扣进项税额的认证、分别统计生产购进固定资产、工程购进固定资产进项税额，汇总后报总账会计。5.7 资金管理 通过分析资金状况，进行资金调度和投融资，发挥资金的最大效益，筹措公司发展和生产所需资金。5.7.1 资金分析资金会计每月5日编制完成资金平衡计划表。5.7.2 投融资建议资金会计依据公司资金状况每月5日提出投融资建议，报告财务部经理审核、总经理批准。5.7.3 融资方案 资金会计依据资金需求拟定融资方案，报告财务部经理审核、总经理批准。5.7.4 银行账户管理 资金会计根据业务需要拟定开户销户建议，报财务部经理审核、总经理批准。经总经理批准后报集团管理中心财经管理部批准后实施开户销户。5.7.5 现金和银行存款的日常管理 出纳每天编制现金日报表和银行存款日报表，交财务负责人或财务负责人授权相关人员确认。5.8 对外数据提交向本公司以外单位提交数据须经财务负责人审核、总经理审批，向公司内其他部门提交数据需经财务部负责人审核，数据提交不得超过要求时间。5.8.1 财务数据提交总账会计每月5日前完成编制财务报表及各种辅助明细表，交财务负责人复核，经财务部经理审核、报总经理、硅材料管理中心财务部、集团财务部；5.8.2 经营数据提交总账会计按集团和控股公司联络的要求和时间填写各项数据资料，交财务部经理审核、报总经理、硅材料管理中心财务部、集团财务部；5.8.3统计资料总账会计按统计法规填写和报送统计数据（如经贸委大企业月度统计数据），交财务部经理审核，报总经理、硅材料管理中心财务部、集团财务部；5.8.4 报销费用汇总表费用会计每月6日前编制公司高管层、集团领导报销费用汇总表交负责人审核确认后发出。5.9 合同管理合同管理员，负责该组合同的登记和扫描流程，每月确认登记表和合同保管状况。合同管理员恪守合同机密。5.9.1 合同会签 各业务组负责人收到合同会签后，当日完成。5.9.2登记扫描，保管 合同管理员收到批复合同后，当日进行登记和扫描，并归档管理。5.9.3 月度确认 各部门负责人每月7日确认该部门保管合同。5.9.4 合同借阅和复印 合同借出及非合同会签者借阅和复印，合同管理员报财务部经理批准。5.10 审计和稽查 审计和稽查前与对方协商制定日程表，确定所需资料清单，在开始前2个工作日告知相关会计人员准备。5.10.1 商讨和确认审计计划财务部负责与内部审计及外部审计单位商讨审计计划，确定后报告财务负责人。5.10.2 审计准备联合审计方制定审计日程和审计凭证清单，提前2个工作日告知相关担当和部门准备；5.10.3 审计实施财务部相关会计人员负责审计现场的协调和审计人员后勤安排，与审计师商讨和确认审计发现；对重大发现当日报告财务部经理。负责组织会计人员提供审计凭证。5.10.4审计缺陷改善 财务部相关会计人员和财务部经理制定改善对策，跟进格式。5.10.5稽查 财务部相关会计人员负责稽查的协调和对应。5.11 会计档案和财务资料报告5.11.1 税票管理销售/应收会计负责增值税发票的领购保管。5.11.2 支票、收据管理 财务部出纳负责空白支票保管，存放于保险柜。出纳建立支票登记表，每月3日交财务负责人确认。档案管理员负责空白、已用或作废收据保管，并建立登记薄，财务负责人每月至少检查一次；出纳负责开具收据，收据必须有交款人或交单人签字。5.11.3 会计凭证 业务会计每月10日将凭证移交总账会计装订成册。5.11.4 会计凭证的借出和查阅 除审计和稽查外，会计凭证的借出和查阅由档案管理员报财务部经理批准，办理借用和归还手续。5.11.5 报税和纳税资料 总账会计负责纳税资料的自行归档管理，每月8日将资料清册交财务负责人确认。5.12 会计准则和集团会计规定的把握 通过跟踪国家会计准则和税收政策，以及集团内部制度的变更，通过学习和培训，掌握实施办法，及时地实施。确保业务符合最新法规和制度。5.12.1 财务部会计负责收集国家会计准则和税收政策，以及集团内制度变更信息，每月18日做成简报交财务部经理，重大变更随时报告。5.12.2 财务部会计负责判断变更是否修改会计核算制度和实施培训，根据需要在每月22日拟定修改草案和培训计划报财务部负责人批准，在每月28日（次月决算前）前完成通告或培训。6 检查与考核6.1 财务负责人负责日常检查下属会计的工作。6.2 由稽核会计抽出各类核算业务，确保日常工作遵循本制度。工作质量纳入考核内容。6.3 财务部经理定期检查会计工作，工作质量纳入考核内容。7 表格与记录7.1 会计分录调整申请单 Q/GCL/TXZN20724/BG-01-A8 附录8.1 附录A Q/GCL/TXZN20724/BG-01-A附加说明本标准由公司财务部负责起草或修改。本标准主要起草和修订人：吴学红 曹路晨 审 核： 马建国 批 准： 蒋国成本标准由公司财务部负责解释。本标准于二一年十一月三十日第一次修订发布，二一年十二月一日实施。附录A：（标准的附录）会计分录调整申请单Q/