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浅析集团公司下子分公司的内部控制管理 【摘要】随着经济全球化国际市场竞争日益激烈的大环境下，我国企业经济发展突飞猛进，在我国经济发展中占据重要地位。企业集团化有规模大、利益可观、发展多元化等优势，对经济上升有促进作用，但企业发展在也存在着明显问题将在一定程度上对企业可持续发展造成阻碍。企业子公司作为企业集团下的辅助而存在，与企业集团发展一荣俱荣一损俱损，本文旨在对集团公司下子公司所存在的问题进行分析，加强子公司内部控制管理，对促进企业集团利润增加、实现战略发展有重要意义。 下载 【关键词】集团公司 子公司 内部控制管理 总公司是指依据法律设立的用于统筹公司全体事务的，拥有企业法人资格的企业机构。总公司先于子公司设立存在，在对公司管理体系中有领导支配权利，可对集团一切事务进行涉足。子公司又称分公司，是属于总公司的分支而存在，总公司有权对子公司旗下的资金流动、人事变动、业务水平等进行管理，在法律经济上附属于总公司接受其统辖。因此，子公司与总公司进一步发展有着密切关系，总公司通过对子公司的有效管理优化子公司内部结构，对促进子公司经济上升从而带动集团公司业务发展有重要作用。 一、集团公司下的子公司内部管理现状中的不足 （一）领导人员能力不足 领导人对于企业公司内部发展起着火车头的作用，俗话说得好“火车跑得快，全靠车头带”，充分证明了领导人在公司中的重要作用，集团子公司也不例外。由于集团子公司领导人员管理不当，没有建立有效的监督管理机制，致使出现公司人员出现选才不当任人唯亲、徇私舞弊挪用公款等不良事件，影响子公司工作效率与经济效益进而对集团公司的总体经济增长产生不利影响。 （二）越权处理事务 子公司作为集团公司附属存在，所能进行的业务范围不能超过集团公司所赋予的范围。由于子公司工作人员中无视集团公司规定私自越权审批相关业务权限或者从事相关交易，一旦交易失败将给集团公司带去投资、法律诉讼以及经济效益等方面的损失，致使集团公司社会形象在一定程度上遭受损害，影响市场股票涨幅等。与此同时，子公司由于违反集团公司交易原则在此过程中如造成伪造信息、不正当获取利益等将对子公司诉诸司法途径，将对集团公司的高效运营差产生不利影响。 （三）内部人员工作能力有待提高 会计核算的有效执行对子公司内部决策的意义重大，子公司内部工作人员的工作能力及工作效率对子公司发展及其重要。由于子公司内部财务部人员工作缺少细致，致使集团公司在进行财务信息合并审核时出现误差，从而对投资合伙人以及集团公司产生严重法律责任，不利于集团公司的可持续发展战略目标实现；管理部门人员缺乏对子公司人员、制度执行的有效监管，致使制度废弛、工作人员工作状态欠佳、工作失误较多等，进而对集团公司业务水平、业务能力、总体收益等产生不良影响，限制集团公司的整体发展。 （四）子公司与集团公司分离严重 子公司作为集团公司的重要辅助力量，应在集团公司的领导下实现发展，将集团公司的战略发展目标实现作为子公司的发展中心，在经济、人事等方面给予集团公司最好的资源支持。但由于子公司与集团公司存在地域差距不利于集团公司进行统一管理，出现子公司与集团公司之间的联系不强，致使子公司对集团公司出现阳奉阴违、存有异心、扣留优秀人才等，将对不利于集团公司对旗下的子公司进行有效的内部管理控制。 （五）风险意识淡漠 子公司拥有实权较少因此子公司所得利益与损失利益数目都由集团公司一力承?，抱着这种心理子公司某些人员对交易、投资中的风险管控意识十分淡漠，缺乏有效的风险管控机制建立，致使子公司一旦发生投资失败、交易不善等情况将严重影响到集团公司的总体经济增长，出现市场占有份额低的情况，从而影响集团公司在市场中的整体竞争实力。 二、集团公司下对子公司进行管理控制措施 （一）对集团公司的治理体系进行完善 集团公司为实现对子公司进行有效控制管理应确立总公司的最高权力地位，通过对子公司在集团公司内所占份额进行控制，以此实现对子公司的有效控制管理从而达到对整个集团公司发展的全局把控；通过集团公司中的董事会、监事会对子公司的战略目标制定、人事财务资源控制，将董事会、监事会的监督职能进行落地，再由两部门下的审计、监督等多个机构不定期派遣责任心强、公平公正的监督员对子公司发展情况进行实时考察，再将收集的相关资料向集团公司进行汇报，以此达到对子公司的有效监管，促进集团公司经济稳步发展。 （二）加强对子公司内部监管力度 由集团公司董事会直接从集团内部派遣审计委员对各子公司的审计工作进行统一管控，赋予审计委员直接对集团公司负责的权力，便于审计委员对子公司各部门进行监管控制，不用受子公司管理人员的限制，保持其相对独立性有助于子公司健康发展，从而产生更多经济效益推动集团公司整体发展；在子公司内部建立有效的审查体系，包括具体审查方法、审查标准流程、审查内容等，每一监管流程中明确其相关负责人，对于违反规定的子公司领导人员进行严厉打击做到上行下效，对于整肃子公司内部存在的不正之风有重要作用。 （三）加强风险管控 集团公司应派遣专业人员对子公司发展过程中的风险领域、风险类别、风险损失等运用专业数据分析对其进行尽早确定，董事会人员应根据集团公司的战略总目标将子公司中不能胜任或完成的工作点进行研究分析，通过对子公司发展风险进行测评后便于子公司提早做好应对措施，对不断提升集团公司的整体风险管控能力有促进作用；集团公司作为子公司的领导人物应密切关注市场经济形势变化、对重大风险进行及时预测分析并对子公司进行公布，集团公司应建立重大风险管控制度提前做好防范措施，对于最大限度减轻集团公司经济损失、保持市场竞争能力有重要作用。 （四）加强与子公司内部联系 由于集团公司发展较快有的子公司所处地理位置较远不利于对集团公司指令进行及时接收，也不利于集团公司对子公司进行有效内部控制管理。随着信息技术的快速发展，这一问题可得到有效解决，集团公司领导阶层可通过建立工作群对子公司的发展过程中存在的不足进行及时发现优化，也可以通过网络建立奖励机制，对于集团公司下子公司发展较好的进行奖金奖励、休假奖励等，有利于激发各子公司工作人员的工作热情与创造力，对促进各子公司良性竞争、提升集团公司的整体经济发展有重要作用。 三、结语 综上所述，市场经济的可持续发展离不开企业之间的快速发展，而集团公司的经济增长离不开子公司的经济、人才等贡献，加强集团公司下子公司的内部控制管理需通过完善集团公司治理体系、加强对子公司监管力度等方式对子公司发展过程中存在的问题进行及时有效解决，对于集团公司总体经济增长促进我国经济可持续