EXCEL上机实验报告.doc

学生学号 0121003920521实验课成绩学 生 实 验 报 告 书实验课程名称EXCEL会计高级建模开 课 学 院管理学院指导教师姓名廖联凯 洪荭学 生 姓 名盛梦雅学生专业班级会计1003班2012-2013学年第二学期实验教学管理基本规范实验是培养学生动手能力、分析解决问题能力的重要环节；实验报告是反映实验教学水平与质量的重要依据。为加强实验过程管理，改革实验成绩考核方法，改善实验教学效果，提高学生质量，特制定实验教学管理基本规范。1、 本规范适用于理工科类专业实验课程，文、经、管、计算机类实验课程可根据具体情况参照执行或暂不执行。2、 每门实验课程一般会包括许多实验项目，除非常简单的验证演示性实验项目可以不写实验报告外，其他实验项目均应按本格式完成实验报告。3、 实验报告应由实验预习、实验过程、结果分析三大部分组成。每部分均在实验成绩中占一定比例。各部分成绩的观测点、考核目标、所占比例可参考附表执行。各专业也可以根据具体情况，调整考核内容和评分标准。4、 学生必须在完成实验预习内容的前提下进行实验。教师要在实验过程中抽查学生预习情况，在学生离开实验室前，检查学生实验操作和记录情况，并在实验报告第二部分教师签字栏签名，以确保实验记录的真实性。5、 教师应及时评阅学生的实验报告并给出各实验项目成绩，完整保存实验报告。在完成所有实验项目后，教师应按学生姓名将批改好的各实验项目实验报告装订成册，构成该实验课程总报告，按班级交课程承担单位（实验中心或实验室）保管存档。6、 实验课程成绩按其类型采取百分制或优、良、中、及格和不及格五级评定。附表：实验考核参考内容及标准观测点考核目标成绩组成实验预习1 预习报告2 提问3 对于设计型实验，着重考查设计方案的科学性、可行性和创新性对实验目的和基本原理的认识程度，对实验方案的设计能力20%实验过程1 是否按时参加实验2 对实验过程的熟悉程度3 对基本操作的规范程度4 对突发事件的应急处理能力5 实验原始记录的完整程度6 同学之间的团结协作精神着重考查学生的实验态度、基本操作技能；严谨的治学态度、团结协作精神30%结果分析1 所分析结果是否用原始记录数据2 计算结果是否正确3 实验结果分析是否合理4 对于综合实验，各项内容之间是否有分析、比较与判断等考查学生对实验数据处理和现象分析的能力；对专业知识的综合应用能力；事实求实的精神50%实验课程名称：_EXCEL会计模板设计_ 实验项目名称EXCEL财务会计应用实验成绩实 验 者盛梦雅专业班级会计1003班组 别同 组 者实验日期2013年5月30日第一部分：实验预习报告（包括实验目的、意义，实验基本原理与方法，主要仪器设备及耗材，实验方案与技术路线等）1、 实验目的、意义在讲解完EXCEL的表格设计与公式定义及财务会计应用的教学内容后,本着了解、熟悉EXCEL会计应用的目的，要求学生应用EXCEL进行中高级财务会计核算的相关模板设计。2、 实验基本原理与方法所有的管理工作结果最终都表现为各种表格，财务会计实践亦然。在会计核算上既有固定的工作程序，即按照填制和审核原始凭证、复式记帐、编制和审核记帐凭证、登记总帐明细帐和日记帐、对帐和结帐、编制会计报表等，更有各工作步骤上所应用的各种样式基本固定、主要构成要素相同的记账凭证、帐页、报表。EXCEL财务会计应用的优势在于将有关证帐表模版化，在降低企业会计电算化应用成本的同时，保证了证、帐、表数据对应关系的正确，提高了会计工作效率。运用EXCEL开展会计核算，从中级财务会计的事项处理开始，直至编制会计报表为止的全过程实验；按照教师提供的资料，完成从应收票据贴现、存货计划成本核算、收入核算到利润表编制的全部核算应用环节。3、主要仪器设备及耗材安装了微软OFFICE办公软件（EXCEL）的计算机。4、实验方案与技术路线实现方案：EXCEL应用于资产负债所有者权益的应收票据贴现、存货计划成本核算、投资核算、固定资产取得使用和处置、长期债券核算等；EXCEL应用于收入费用和利润的收入核算、利润表编制；EXCEL应用于财务报告编制的现金流量表、合并会计报表。技术路线：按照核算需要，应用EXCEL设计出满足相关核算要求的表格；运用函数功能定义相关公式；按照实验资料的模拟数据与业务，执行并检查设计结果的正确性；调整需修改或完善的环节，最终生成相关财务会计应用模版。第二部分：实验过程记录（可加页）（包括实验原始数据记录，实验现象记录，实验过程发现的问题等）一、 应收票据贴现会计数据与背景资料如下：A公司和B公司均为增值税一般纳税企业，A公司于3月31日向B公司销售一批商品，增值税专用发票上注明的商品价款为400000元，增值税额为68000元。当日收到B公司签发的带息商业承兑汇票一张，该票据的期限为6个月，票面利率为6%。5月31日，A公司因资金需要，持B公司签发的商业汇票到银行贴现，银行的年贴现率为9%，贴现收入存入银行。9月30日，A已贴现的商业承兑汇票到期，因B公司的银行账户无款支付，贴现银行将已贴现的票据退回A公司，同时从A公司的账户中将票据款划回。第一步，编制A公司相关会计分录，包括三个部分，销售材料、票据贴现和银行退回已贴现票据。销售材料的相关会计分录如图1-1所示。需要注意的是，在B4输入公式“=C5+C6”；在C6输入公式“=C5*17%”。图1-1销售材料第二步，编制票据贴现和银行已退回票据的相关会计分录，如图1-3所示。注意计算票据到期值、票据贴现息和贴现所得金额的相关公式。票据贴现是企业融通资金的一种形式，票据贴现有关计算公式如下：票据到期价值=票据面值*(1+年利率*票据到期月数/12)贴现率=票据到期价值*贴现率*贴现月数/12贴现所得金额=票据到期价值-贴现息如图1-2所示：图1-2票据贴现第三步，编制B公司相关会计分录，包括签发票据、中期期末计提利息和到期物理支付票据款注销应付票据的相关分录。如图1-3所示。注意利息费用的计算公式。图1-3利息费用计算以上为应收票据贴现会计分录模板设计的实验过程。二、存货的计划成本核算方法会计数据和背景资料如下：甲材料的收发存业务发生如下：期初余额50公斤 计划成本12500元5日购入100公斤 计划成本25000元 实际成本24500元19日购入70公斤 计划成本17500元 实际成本16000元20日生产领用120公斤 计划成本30000元25日购入150公斤 计划成本37500元 实际成本37600元26日生产领用90公斤 计划成本22500元甲材料成本差异账户资料：期初余额（借方）25元第一步，将期初余额、期初计划成本、材料成本差异账户期初余额借方输入电子表格，如图1-4所示：图1-4存货成本核算第二步，编制在这几个月份内公司材料验收入库或者车间领用的会计分录，如图1-5所示：图1-5会计分录第三步，月末计算本月领用材料的材料成本差异以及相关的会计分录。注意材料成本差异的计算。计划成本是指存货的日常收入、发出和结余均按预先制定的计划成本计价，会计期末通过“材料成本差异”科目，将发出和期末存货调整为实际成本。调整的基本公式如下：本月材料成本差异率=（月初结存材料的成本差异+本月收入材料的成本差异）/（月初结存材料的计划成本+本月收入材料的计划成本）*100%本月发出材料应负担差异=发出材料的计划成本*材料成本差异图1-6计算材料成本差异第四步，将会计分录过入“原材料”、“材料成本差异”科目，并结出余额如图1-7所示：图1-7账户余额月末编制资产负债表表时，存货项目中的原材料存货，应当根据“原材料”科目的余额40000减去“材料成本差异”科目的贷方余额809.25元，以39190.75元列示。以上为存货的计划成本核算方法的全部实验过程。教师签字_第三部分 结果与讨论（可加页）一、实验结果分析（包括数据处理、实验现象分析、影响因素讨论、综合分析和结论等）对于实验一，主要对于A公司和B公司的相关纳税业务中的数据进行进行处理，对发生的经济业务编制会计分录，对于会计分录中的数据影响的因素主要是经济数据的变更。对于实验二，数据处理是对甲材料的收发存业务进行会计处理并计算材料成本差异。影响因素是本期公司对材料的需求和月初材料的结存，实验结论是原材料月末余额40000，材料成本差异月末余额809.25.二、小结、建议及体会票据贴现是企业融通资金的一种形式，编制会计分录可以很方便的计算出数据。在计算时，需要注意票据到期价值、贴现息、贴现所得金额的计算方式，不要把公式混淆。如果该公司的的融资形式比较稳定，则使用会计模板是一个很好的方式；但其问题在于，当经济业务发生变动时，此模板则不适用，所以说，模板功能还可以进行扩充。计划成本法是指存货的日常收入、发出和结余均按预先制定的计划成本计价，会计期末通过“材料成本差异”科目，将发出和期末存货调整为实际成本。本次试验数据处理的重点在于对成本差异的计算，成本差异的计算公式为本月材料成本差异率=（月初结存材料的成本差异+本月收入材料的成本差异）/（月初结存材料的计划成本+本月收入材料的计划成本）*100%。这个公司是本次实验的核心，需要重点注意和记忆。当然，此模板的设计与上一个实验优缺点相同，如果该企业的存货收发比较稳定，则运用模板当然方便快捷，如果该企业的存货收发不稳定，那么应用模板就是一个浪费和限制。三、思考题如果企业的融资状况或者存货收发状况不稳定，怎样扩大模板内容和深化模板设计以适应不同的需要？实验课程名称：_EXCEL会计模板设计_ 实验项目名称EXCEL成本会计应用实验成绩实 验 者盛梦雅专业班级会计1003班组 别同 组 者实验日期2013年5月30日第一部分：实验预习报告（包括实验目的、意义，实验基本原理与方法，主要仪器设备及耗材，实验方案与技术路线等）1、 实验目的、意义在讲解完EXCEL的表格设计与公式定义及成本会计应用的教学内容后,本着了解、熟悉EXCEL会计应用的目的，要求学生应用EXCEL进行成本会计计算、核算与分析的相关模板设计。2、 实验基本原理与方法成本会计实践具体包括费用分配、成本计算、成本核算、成本分析等各工作内容，在其相关工作步骤上所应用的各种表格，如成本计算单、费用分配表等样式按照不同企业的生产工艺流程与成本管理要求表现出较大的差异性，但表、单、账等的主要构成要素都基本相同，各企业的表单账一旦形成，则相当长时期内基本保持固定。EXCEL成本会计应用的优势在于，可以结合不同企业的实际情况，将其基本固定的有关单、表、账实现模版化，既提高了会计工作效率，保证了成本计算的及时性和正确性，又有利于开展成本管理，降低企业会计电算化应用成本。运用EXCEL开展成本会计计算与分析，从要素费用分配的事项处理开始，直至成本计算、成本控制与分析为止的全过程实验；按照教师提供的资料，完成从制造费用分配、各成本计算方法到成本差异分析等的全部计算分析应用环节。3、主要仪器设备及耗材安装了微软OFFICE办公软件（EXCEL）的计算机。4、实验方案与技术路线实现方案：EXCEL应用于要素费用分配的制造费用分配表、辅助生产费用分配表、工资及福利费分配汇总表、材料分配汇总表；EXCEL应用于产品成本计算的品种法、分批法、逐步结转分步法、平行结转分步法；EXCEL应用于产品成本控制与分析的标准成本差异分析、产品单位成本分析。技术路线：按照计算与分析需要，应用EXCEL设计出满足相关计算分析要求的表格；运用函数功能定义相关公式；按照实验资料的模拟数据与业务，执行并检查设计结果的正确性；调整需修改或完善的环节，最终生成相关成本会计应用模版。第二部分：实验过程记录（可加页）（包括实验原始数据记录，实验现象记录，实验过程发现的问题等）一、 辅助生产费用分配表辅助生产费用分配的方法一般分为交互分配和非交互分配两种。交互分配是指辅助生产发生的生产费用，现在辅助生产部门内部进行分配，计算辅助生产产品或劳务的成本后，再分配到基本生产部门，一般有一次交互分配法、计划成本分配法、代数法等等。实验数据及相关实验背景现介绍如下：某企业有供水、供电两个辅助生产车间。采用一次交互分配法进行辅助生产费用分配。本月份供电车间直接发生的各种费用共计50000元。并根据资料所给数据编制生产费用分配表，存为模板供以后月份使用。第一步，新建工作表，根据模板资料编制两个辅助生产车间的产品提供情况。如图2-1所示：图2-1 供水供电情况第二步，编制“辅助生产费用分配表”。现将辅助生产待分配费用输入相应单元格，再将辅助生产劳务或产品供应量从供电供水情况供应表引入，并利用公式“=B8/C8”计算出两个车间的交互分配率。需要注意的是，产品供应量是从连个表格中引入的这反映了表格与表格之间的勾稽关系。如图2-2所示：图2-2引用数据第三步，如图2-3所示，从供水车间供应情况表中的供电车间的用水量引入相应单元格。图2-3引用数据用相同的操作步骤引入供水车间的用电量，并利用公式“=D8*G8”计算出金额。然后利用公式“=B8-H8+F9”和“=B9-F9+H8”分别计算出供电车间和供水车间的交互分配费用这是交互分配需要注意的地方，因为很容易把两个车间的有关数据弄混。如图2-4所示：图2-4计算公式第四步，计算出对外分配的劳务或产品供应量，并利用公式“=B12/C12”计算出产品对外分配率。接着从供水供电车间情况供应表中引入第一车间、第二车间和企业管理部门的水、电耗用量。并分别用公式“耗用量*对外分配分配率”计算各自的金额。最后用SUM函数求和。第五步，对表格进行适当的美化。并将表格存为工作表模板。存为模板的好处在于，以后再交互分配时，只需要在“供电车间供应情况表”和“供水车间供应情况表”中填入月耗用量，在“辅助生产费用分配表”的相关单元格填入两个辅助生产车间下月的生产费用，就能自动生成下月的“辅助生产费用分配表”而之所从其他表格中引入数据的意义同样再次体现。二、工资及福利费分配汇总表成本会计中工资及福利费分配一般是按照公时进行，不仅要分配已发生的工资费用，还要对计提的职工福利费进行分配，通过编制分配表完成费用分配的目的。实验数据及相关背景资料如下：生产车间工人工资 29530元车间管理人员工资 6530元企业管理人员工资 12350元实际发生工时 35000小时其中：甲产品 13000小时 乙产品 22000小时实验的目的是编制该企业本月工资及福利费分配汇总表，并自动产生相应的会计分录。第一步，编制基础资料表，以供以后引用。该工作表的具体资料如上所示，编制完成后的截图如下图2-5所示：图2-5数据资料第二步，制作“工资及福利费分配汇总表”模板，并将数据引入模板。用公式“=$C$1/$C$15*C13”计算出甲产品工资分配额并向下填充计算乙产品的工资分配额。注意，因为向下填充计算乙产品分配额的原因，所以生产工人工资和生产成本总额是绝对引用，甲产品或乙产品的工时是相对引用。该公式的含义很好理解，就是根据甲、乙产品工时占总工时的比例乘以生产工人工资计算出人工费。如图2-6所示：图2-6计算分配额第三步，在工资分配完成后，计算出工资分配额小计；并将工资分配额乘以14%计算出福利分配额。再计算出两者之和。第四步，根据编制好的工资及福利费分配汇总表编制会计分录。会计分录中的数据都是从表中引出，其中会计科目也可用科目代码代替。编制完成后的科目代码如图2-7所示：图2-7编制分录以上为工资及福利费分配表模板设计的全部内容。教师签字 第三部分 结果与讨论（可加页）一、实验结果分析（包括数据处理、实验现象分析、影响因素讨论、综合分析和结论等）对于实验一，辅助生产费用表的分配，需要处理的数据来自于供电车间供应情况分配表和供水车间供应情况分配表，将这两个表的数据引入到辅助生产费用分配表对辅助生产费用进行分配。供电车间和供水车间最后计算出的分配率分别是0.103和0.062，供电车间分配给第一车间产品生产用和车间管理用的金额分别为25653.08，513.06；分配给第二车间产品生产用和车间管理用的金额分别为22574.71和307.84；分配给企业管理部门的金额为51.31。供水车间分配给第一基本生产的产品生产用和车间管理用金额分别为6228.57,31.14；分配给第二车间的生产产品和车间管理用金额分别为4173.14和93.43；分配给企业的金额为373.71。对于实验二，工资及福利费分配汇总表，需要处理的数据有生产工人工资，车间管理人员工资，企业管理人员工资，甲、乙产品实际发生工时。利用工资及福利费分配汇总表计算出的甲、乙生产成本分别为12503.85和21160.35，制造费用和管理费用分别为7444.2和14079。二、小结、建议及体会辅助生产费用分配有两种方法，交互分配的方法和非交互分配的方法，显然非交互分配的方法要简单很多，而凡是事物都有两面性，交互分配的方法则更加准确。交互分配的出发点在于各辅助生产部门间除了为基本生产车间提供产品和劳务外，各辅助生产部门间还相互提供产品和劳务。设计辅助生产费用分配表的关键在于供电车间和供水车间两个辅助生产车间的费用分配，这一比率计算出后，对外分配的比率计算就比较容易了。工资及福利费用的分配一般是按照工时进行的，不仅要分配已发生的工资费用，还要对计提的职工福利费进行分配。工资及福利费分配表的编制相比较辅助费用分配表的编制简单许多。所不同之处在于，该模板设计还编制了工资及福利费用的分录，该分录的数据均引自表中输入数据即刻生成所需要的会计分录。三、思考题将用水量从“供水车间供应情况表”中引入辅助生产费用分配表中哪一个表格？实验课程名称：_EXCEL会计模板设计_ 实验项目名称EXCEL管理会计应用实验成绩实 验 者盛梦雅专业班级会计1003班组 别同 组 者实验日期2013年6月6日第一部分：实验预习报告（包括实验目的、意义，实验基本原理与方法，主要仪器设备及耗材，实验方案与技术路线等）1、 实验目的、意义在讲解完EXCEL的表格设计与公式定义及管理会计应用的教学内容后,本着了解、熟悉EXCEL会计应用的目的，要求学生应用EXCEL进行管理会计的相关模板设计。2、 实验基本原理与方法核算与管理是会计的基本职能，随着经济发展与企业管理要求与水平的提升，管理职能在会计工作中日益表现出其重要性。管理会计在中国的应用除了受到传统思维和相关技能要求的制约外，大量预测、决策、评价、分析的工作都依赖于各种方法和表格。通用会计软件的管理会计功能相对缺乏，影响了企业应用管理会计方法的技术手段实现；在管理会计实践中没有固定的工作程序，但一个企业基本固定的生产经营过程，决定了其面对的预测、决策、控制工作内容所涉及到的管理会计表格相对固定，这就给EXCEL应用于企业的管理会计实务带来了可能与条件。EXCEL管理会计应用的优势在于可以将有关预测决策分析等表格乃至报告模版化，使得企业会计人员能方便快捷地将之应用于相关管理会计问题的解决过程，在降低企业会计电算化应用成本的同时，保证了决策信息的及时提供，提高了会计工作效率。运用EXCEL开展管理会计工作，从变动成本法、预算编制等事项处理开始，直至长期投资决策为止的全过程实验；按照教师提供的资料，完成从混合成本分解、销售预算编制、各种预测方法应用到证券投资技术分析决策的各个管理会计应用环节。3、主要仪器设备及耗材安装了微软OFFICE办公软件（EXCEL）的计算机。4、实验方案与技术路线实现方案：EXCEL应用于变动成本法；EXCEL应用于预算编制；EXCEL应用于预测方法；EXCEL应用于本量利及敏感性分析、EXCEL应用于线性规划在决策中的作用、EXCEL应用于长期投资决策；EXCEL应用于证券投资分析分析决策。技术路线：按照管理会计分析需要，应用EXCEL设计出满足相关预测决策分析要求的表格；运用函数功能定义相关公式；按照实验资料的模拟数据与业务，执行并检查设计结果的正确性；调整需修改或完善的环节，最终生成相关管理会计应用模版。第二部分：实验过程记录（可加页）（包括实验原始数据记录，实验现象记录，实验过程发现的问题等）一、高低点法与直线回归法高低点法是根据若干时期的历史资料，取其产量（或成本）的最高点和最低点为依据来分解半变动成本的一种方法。单位变动成本和固定成本的计算公式如下：单位变动成本=（最高点成本-最低点成本）/（最高点产量-最低点产量）固定成本=高点（或低点）的成本总额-单位变动成本*高点（或低点）产量应予注意的是当产量的最高点与成本的最高点不在同一月份时，必须以产量为依据确定最高点和最低点，或者以成本为依据确定最高点和最低点。确定最高点和最低点后，产量与成本必须是同一个月的数据。第一步，在命名为“高低点法”的工作表中编制历史成本数据的电费变动情况，并将机器工作小时与电费支出中的相关数据设置为会计专用。如图3-1所示：图3-1设置单元格格式第二步，在单元格D2中输入如图所示的公式，并将其复制到其下单元格中其含义是，在机器工作小时中，如果是最大值则用符号“*”表示。同样E2中输入公式“=IF(B2=MIN($B$2:$B$10),#,)含义是，机器工作小时中的最小值用“#”表示。通过这一步可以求出最高点和最低点。如图3-2所示：图3-2查找最小值第三步，根据求出的高低点法及公式“=(C10-C6)/(B10-B6)”和“=C10-F3*B10”分别求出单位变动成本和固定成本。如图3-3所示：图3-3结果显示第四步，在名为“直线回归法”的工作表中同样现输入“月份”、“机器工作小时”和“电费支出”等相关数据资料。分别计算X2、Y2、XY的值。是、计算完成后的结果如图3-4所示：图3-4直线回归法第五步，计算固定成本，输入公式“=(C11-C14*B11)/9”；计算单位变动成本，输入公式“=(D11-B11*C11/9)/(E11-B11*B11/9)”；计算相关系数，输入函数“=CORREL(B2:B10,C2:C10)”，注意CORREL函数的含义是返回两组数值的相关系数。其中计算单位变动成本法的数据来源如图3-5所示：图3-5计算结果高低点法得到的单位变动成本和固定成本分别为0.533和13.467，直线回归法得到的单位变动成本和固定成本分别为0.516和13.300，机器工作小时和电费支出的相关系数为0.993.以上是高低点和回归分析法的实验过程。二、用变动成本法编制损益表用变动成本计算法计算收益时，只将生产某种产品所发生的耗费中的变动成本例如直接材料、直接人工和变动制造费用等计入该产品的成本，而将固定制造费用全部作为期间费用，计入当期损益，所以产品成本纸包括变动成本。会计数据及相关背景资料：某公司是一家开业三年的公司，为加强内部管理，要求财务部运用变动成本法编制前3年的损益表。第一步，将工作表1重命名为“会计数据”，编制会计数据资料表，如图3-6所示：图3-6数据资料第二步，将工作表2重命名为“损益表”。损益表形成过程如下：首先从会计数据中引入产品销售收入和产品销售成本，两者相减得出边际贡献，再将边际贡献减去“固定性制造费用”“管理费用”、“销售费用”和“固定销售费用”，得出营业利润。需要注意的是，“营业利润”和“边际贡献”用公式算出，而其他的数据均引自会计数据工作表。完成后的损益表如图3-7所示：图3-7损益表模板以上步骤为编制损益表的实验过程记录。教师签字第三部分 结果与讨论（可加页）一、实验结果分析（包括数据处理、实验现象分析、影响因素讨论、综合分析和结论等）对于实验一，高低点法与回归分析法所处理的数据来源相同。处理后的结果为，高低点法得到的单位变动成本和固定成本分别为0.553和13.467，直线回归法得到的单位变动成本和固定成本分别为0.516和13.300，机器工作小时和电费支出的相关系数为0.993。对于实验二，所需处理的数据主要是乘机公司第一年、第二年、第三年相关的财务数据，利用损益表模板所计算出的营业利润在第一年、第二年、第三年的表现分别为52000、62000、81000。二、小结、建议及体会用高低点法和回归分析两种不同的方法计算同一套财务数据有益于两种方法的对比。很明显，会计模板的优势在于将复杂的手工计算简单化。在传统手工计算中，回归分析法相较于高低点法过于繁琐，而应用电子表格的优势立刻显现出来。而损益表模板的编制只要掌握了变动成本法就比较简单关键在于对变动成本法的理解。用变动成本计算收益时，只将生产某种产品所发生的耗费中的变动成本例如直接材料、直接人工和变动制造费用等计入该产品的成本，而将固定费用例如固定制造费用全部作为当期费用，计入当期损益。所以产品成本只包括变动成本。尽管变动成本法不符合企业准则的要求，因而不能用来编制对外报表，但它对企业内部的管理，包括决策、控制和业绩考核等都带来了很大的方便，因而已成为企业管理的一种重要方法。所以对其相关模板的编制还是很有用的，简单而有用。三、思考题在回归分析法中CORREL函数的意义是什么？主要应用于什么情况？实验课程名称：_EXCEL会计模板设计_ 实验项目名称EXCEL财务管理应用实验成绩实 验 者盛梦雅专业班级会计1003班组 别同 组 者实验日期2013年6月6日第一部分：实验预习报告（包括实验目的、意义，实验基本原理与方法，主要仪器设备及耗材，实验方案与技术路线等）1、 实验目的、意义在讲解完EXCEL的表格设计与公式定义及财务管理应用的教学内容后,本着了解、熟悉EXCEL会计应用的目的，要求学生应用EXCEL进行财务管理的相关模板设计。2、 实验基本原理与方法财务管理是企业管理中的一项重要工作内容，我国企业的财务管理实践基本着重于围绕资金管理和常见的指标分析，目前的会计软件尽管大多具备了一些简单的财务分析功能，但基本局限于各种比率的计算。在财务管理工作中存在着大量的计算、分析、模型等，EXCEL财务管理应用的优势在于将有关计算分析与模型模版化，在降低企业会计电算化应用成本的同时，保证财务管理工作的及时性、有效性与正确性，提高了会计工作效率，弥补了会计软件的功能不足，深化了财务管理的应用层次，满足了企业财务管理的个性化特点。运用EXCEL开展财务管理工作，从财务报表分析开始，直至企业并购决策为止的全过程实验；按照教师提供的资料，完成从企业基本财务比率计算到分析并购对企业盈余的影响等应用环节。3、主要仪器设备及耗材安装了微软OFFICE办公软件（EXCEL）的计算机。4、实验方案与技术路线实现方案：EXCEL应用于财务报表分析；EXCEL应用于投资管理；EXCEL应用于流动资金管理、EXCEL应用于筹资管理；ECEL应用于企业并购决策。技术路线：按照核算需要，应用EXCEL设计出满足相关分析评价要求的表格；运用函数功能定义相关公式；按照实验资料的模拟数据与业务，执行并检查设计结果的正确性；调整需修改或完善的环节，最终生成相关财务管理应用模版。第二部分：实验过程记录（可加页）（包括实验原始数据记录，实验现象记录，实验过程发现的问题等）一、债券投资评价债券投资的财务指标主要有债券的内在价值和收益率。本实验主要涉及Excel系列软件中提供的财务数据。实验数据及背景资料如下：（1）客户A拟于2001年4月1日用1050元购入一张面值为1000元的债券，其票面利率为8%，每年3月31日计算并支付利息，2003年3月31日到期，市场利率6%，该该债券是否值得购买？（2）客户B拟于2001年4月1日用1050元购入一张面值为1000元的债券，其票面利率为8%，按单利计算，2003年3月31日到期，到期一次还本付息，市场利率6%，该债券是否值得购买？第一步，首先设计一个关于债券价值计算的电子表格，横向列示客户，纵向列示的项目包括“债券面值”、“票面利率”、“期限”、“市场利率”、“市场价格”、“债券价值”、“投资决策”。第二步，在相应表格中输入相关背景资料上的数据。在A客户的债券价值单元格中键入公式“=PV(B6,B5,B3*B4,B3)”，在投资决策单元格中键入公式“=IF(B8=B7,值得购买,不值得购买)；在B客户的债券价值单元格中键入公式“ =PV(C6,C5,C3+C3*C4*C5)”，在投资决策单元格中键入公式“=IF(C8=C7,值得购买,不值得购买)”。如图3-1所示：图3-1债券价值计算第三步，为投资决策单元格设置条件格式。选择“格式条件格式”，出现如图3-2所示的对话框，点击“格式”按钮，出现如图3-3所示的“单元格格式”对话框，为不同的条件格式选择不同的颜色。在此次实验中，A9单元格我选择红色，C9单元格我选择蓝色。图3-2设置单元格格式以上步骤为债券投资的实验过程记录。二、存货的经济订货量在建立存货经济订货量的基本模型时，假设存货一次全部入库，而事实上存货可能是陆续入库。为此需要对基本模型进行修正，从而形成陆续供应和使用的扩展图。实验数据及实验背景介绍：ABC公司每年消耗甲材料3000件，该材料单价10元，单位储存成本2元，每次订货成本25元，每日送货量为30件，每日消耗量为10件。第一步，设计存货经济订货量的陆续供应模板，其模板中的年消耗量、单位成本、单位储存成本、单位变动成本、每日送货量、每日消耗量均直接输入即可。重要的是经济订货量的公式“=(2*B2*B5/B4)*(B6/(B6-B7)0.5”储备存货总成本的公式“=(2*B5*B2*B4*(1-B7/B6)0.5”。如图3-3所示：图3-3每日订货量第二步，将存货自制与外购进行比较，设计表格。包括如下项目：年消耗量、单位成本、单位储存成本、每次订货成本、每日送货量、每日消耗量、经济订货量、储备存货总成本、存货总成本。在这一模型设计中，重要的是在决策单元格中输入公式“=IF(B21=C21,B12,C12)”，如图3-4所示：图3-4决策以上是存货陆续供货模型实验的全部内容。教师签字_第三部分 结果与讨论（可加页）一、实验结果分析（包括数据处理、实验现象分析、影响因素讨论、综合分析和结论等）对于实验一，评价债券投资的财务指标主要有债券的内在价值和收益率，而本次实验所涉及到得实验数据为：用1050元购入一张面值为1000元的债券，其票面利率为8%，市场利率为6%，涉及模型的目的是为了计算出债券是否值得购买。经过对债券投资价值的计算后，所得出的结论是A债券值得购买，而B债券不值得购买。对于实验二，ABC公司每年消耗甲材料3000件，该材料单价10元，单位储存成本2元，每次订货成本25元，每日送货量为30件，每日消耗量为10件。所得出的结论为自制。二、小结、建议及体会计算债券投资的关键在于在相应表格中输入相关背景资料上的数据。在A客户的债券价值单元格中键入公式“=PV(B6,B5,B3*B4,B3)”，在投资决策单元格中键入公式“=IF(B8=B7,值得购买,不值得购买)；在B客户的债券价值单元格中键入公式“ =PV(C6,C5,C3+C3*C4*C5)”，在投资决策单元格中键入公式“=IF(C8=C7,值得购买,不值得购买)”。为投资决策单元格设置条件格式。A9单元格我选择红色，C9单元格我选择蓝色通过设置条件格式，可以将两种投资决策清晰地显示出来，便于投资者的决策。存货的经济订货量用单纯的手工计算还是比较繁琐的，而设计成模板后则方便适用许多。三、思考题如果存货不是陆续供应的情况，又应该如何设计相关的模板呢？实验课程名称：_EXCEL会计模板设计_ 实验项目名称成本计算模块设计实验成绩实 验 者盛梦雅专业班级会计1003班组 别同 组 者实验日期2013年6月13日第一部分：实验预习报告（包括实验目的、意义，实验基本原理与方法，主要仪器设备及耗材，实验方案与技术路线等）1、 实验目的、意义在完成EXCEL的财务会计、成本会计、管理会计、财务管理单项应用模板设计教学和实验内容后,本着了解、深化EXCEL会计应用的目的，要求学生应用EXCEL进行成本会计中计算模块设计。2、 实验基本原理与方法传统成本计算方法针对不同企业的生产工艺流程和管理要求表现为品种法、分步法、分批法等，但在实践中各种计算方法表现出极强的个性化。我国目前的管理软件即使是国内先进的品牌和版本，在成本计算上也都或多或少地表现出了与企业实际的脱离性。EXCEL+ACCESS+VBA的会计应用优势在于：不需要很高的计算机专业技能，可以将有关证帐表及计算单在模版化的基础上形成为成本计算的模块，以弥补管理软件在成本计算乃至分析上的功能不足，在满足企业个性化成本计算与管理的要求基础上，既降低企业会计电算化应用成本，又保证了成本计算的快捷准确，使企业的会计核算实现全流程的电算化处理，提高会计工作效率。3、主要仪器设备及耗材安装了微软OFFICE办公软件（EXCEL、ACCESS）的计算机。4、实验方案与技术路线实现方案：上一阶段EXCEL的成本会计模板设计仅局限于单一的事项处理，但其基本设计方法可以应用于完善核算流程中