“营改增”对建筑安装企业的影响

精品文档 2016 全新精品资料 全程指导写作 独家原创 1 / 7 “营改增”对建筑安装企业的影响 在社会主义经济迅猛发展的背景下，国家高度重视经济制度改革问题，以期借助市场经济制度的不断完善带动我国综合国力的大幅增强。而“营改增”作为一项重要的减税措施，给建筑安装企业的发展产生了多面影响，在有效减轻其税收成本的同时，也给其市场竞争带来了很大影响。因此，只有全面了解“营改增”对建筑安装企业造成的影响，才能有针对性地采取措施推动其快速、可持续发展。 一、“营改增”给建筑安装企业带来的多种影响 “营改增”税收政策推行以来，从建筑安装企业具体发展过程来看，该政策对 企业的影响作用主要有两方面，笔者将其详细分析如下。 积极影响 “营改增”政策的实施，各个行业都受到了一定影响，建筑安装企业也不例外。笔者调查发现，“营改增”政策对建筑安装企业的积极影响，主要体现在以下三点：较好地解决了重复收税问题。依照“营改增”政策内容我们可以知道，营业税被增值税替代之后将会取消，这就给建筑安装企业的精品文档 2016 全新精品资料 全程指导写作 独家原创 2 / 7 快速发展及社会主义市场经济制度的日益健全带来更多更好机会，建安企业完善了增值税的抵扣链条，推动社会整体经济发展，为减低国家整体税负起到了链条作用。改善了企业的资产结构，有利于增强建 筑安装企业的市场竞争力。营改增后，企业对房屋等不动产、固定资产投入的积极性，同时增加了建筑安装市场需求，也拉动了建筑安装企业的市场经济发展。在不断提高固定资产投入时，能优化调整企业的资产结构，还可合理调整企业当前的财务状况，从而不断提高企业的市场竞争力。有利于建筑安装行业的规范发展。当前，在建筑安装行业中有很多企业是无资质的挂靠企业，这些企业偷税漏税、纳税意识不足、违规经营，严重扰乱秩序。营改增后，支付分包、总包项目阶段款中的进项税额抵扣成了税务机构重点监管的内容。在这种情况下，税务机构势必要求项目建设部门 及施工范围向其报送分包、总包企业的详细资料，以便审核。营改增后，作为一般纳税人的建筑安装企业的增值税发票必须经过网络认证后才能确认，这就推动了其各个产业链发票管理工作更加规范化发展，有效减小了假发票的流通。而且企业需要获得可抵扣的增值税发票，同样倒逼建筑安装企业完善自我，规范核算内部管理，成为一般纳税人增强市场竞争力。 二、消极影响 精品文档 2016 全新精品资料 全程指导写作 独家原创 3 / 7 “营改增”政策在给建筑安装企业带来积极影响的同时，也对其发展产生有一定的消极影响，主要体现在以下几点：不能及时转嫁税负，税负增加。通常情况下，建筑安装企业可借助转嫁 税负的形式来实现有效降低增值税的目的，但是，当前我国现行 80%左右的建筑安装企业在营改增后税负增加，这是因为税率设计者在设计时把我国现有的税收环境看成十分规范的情景，实际上我们的增值税链条环节不完善，特别在建筑安装行业下游显示突出，且税率差异大，从而制约了建筑安装企业税负的及时、有效转嫁，最终不利于企业税负的降低。例如：建筑安装工程施工中人工成本，很多无法取得对应的发票，或只能取得税务局代开的税率较低的发票，无法充分抵扣。大大增加了建筑安装企业的日常管理成本。“营改增”政策执行后税务程序愈加复杂，施工成本核 算，材料管理出入库管理方面要求更加严格和细化，管理以及辅助信息化都要加强，企业需要将相关管理人员培训到位以及相关系统的升级等等，这就大幅增加了建筑安装企业的日常管理成本。 三、“营改增”背景下建筑安装企业的发展对策 依据上文总结的“营改增”政策对建筑安装企业带来的精品文档 2016 全新精品资料 全程指导写作 独家原创 4 / 7 双重影响，笔者在全面分析出现以上两种影响原因的基础上，建筑安装企业财务工作经验，有针对性地突出了几点应对措施。 加大财务人员培训 当前，建筑安装企业竞争的核心，是人才的竞争。随着经营环境及纳税政策的不断变化，企业财务工作者应 具有主动学习的意识与习惯，善于借助互联网、专业书籍、报刊杂志等途径不断完善自己，积极接受新事物，密切关注新颁发的“营改增”新政策对建筑安装企业的影响，然后可依据企业实际情况进行科学而恰当地进行会计核算与税务筹划。另一方面，建筑安装企业也应充分重视财务人员综合素质对其工作质量的重大影响，并主动为财务人员提供尽可能多的交流与培训机会，一旦有新政策、新法规实施时，就应激励员工参与集中培训与学习活动，从而不断增强企业财务人员的专业水平与业务能力，进而为建筑安装企业合理有合法地减轻企业税务负担，最终促进企业在激烈的市 场竞争中占据优势地位。在现实中因为“营改增”政策落实以来，建筑安装企业的纳税方式与步骤等均有了很大变化，所以建筑安装企业应争取在较短时间内充分熟悉纳税流程与方式，以快速适应“营改增”政策的各种要求与标准，从而保证建筑安装企精品文档 2016 全新精品资料 全程指导写作 独家原创 5 / 7 业高效完成缴纳增值税的各种业务。 提高企业管理能力 依照当前建筑安装企业的实际发展来看，要想切实提高企业的管理能力，就必须重视对各种发票的科学管理，并规范根据“营改增”政策的具体内容建立健全的管理制度，才能高质量满足“营改增”政策对建筑安装企业制定的各种标准，以快速促进建筑安装 企业自身管理能力的大幅提升。从以下三个方面加强企业管理： 第一，借助有效比价，优先选择更多增值税发票的一方为合作对象。由于“营改增”后，所有的增值税发票都应为机打，因此为了得到尽可能多的转移增值税发票，建筑安装企业应对科学选择与比较供方，严格审核合作商开具增值税发票的资格。如果供方没有发票开具资格，就应在合同中写明税负转嫁细则，从而有效减少纳税金额。对于具备开具增值税发票的供方，建筑安装企业应对其提供的增值税发票进行严格审核，以保证增值税发票的有效性，尽可能多为获得可用来抵扣增值税的发票。 第二 ，加强企业销项发票开具管理工作。过渡阶段采用精品文档 2016 全新精品资料 全程指导写作 独家原创 6 / 7 税率与征收率同时进行，“营改增”对建筑安装企业来讲，留有较大的纳税筹划空间。建筑安装企业可依据项目为 2016年 4 月 30 日之后的新项目还是之前的老项目，对其材料进行有针对性的管理，并且在具体测算之后，恰当选择是从一般纳税人购入沙、石、泥土等原材料还是从个体户、小规模纳税人购入；是选择融资租赁设备还是直接购入工程设备等，尽可能在不违背“营改增”政策的基础上降低纳税金额，从而为企业赢得更高的经济收益。加之建筑安装后边角料等销售同样涉及增值税不同税率，对企业材料核算和管理 提出了更高的要求。 第三，应严格依据增值税抵扣要求，进一步了解增值税可抵扣范围，以推动建筑安装企业管理发票能力的不断提升。在充分重视发票管理问题的同时，还应重视税务筹划等问题，例如：建筑安装工程项目中的设计税率与施工税率有加大差异，在这种情况下，企业要想有效降低税负，就可将工程设计与工程施工相分离开来缴纳增值税，运用工程设计低税率优势，合理而合法地进行避税，从而有效降低需要缴纳的税金额度。只有这样才能加速建筑安装企业的市场适应能力及转型，从而大大提升其市场竞争优势。因为“营改增”税收政策推行后税收环节 大大增加，所以合理筹划税收过程，可有效减少建筑安装企业的税负，从而切实提高企业的精品文档 2016 全新精品