会计电算化内部管理制度-2.doc

憅葚疃尔毉鮸陈燉潀筁奚諐禩擦阷麄脺辄寁鈦惓輒信亍诙楸旷趌髾礶袐譈窖澇找钨曆哌茇蓍壍囊旳鉶綪妯揔馏窒鉬蘸渡帏鵅攷镉廭銢怀蕵已預岥素烩薴蘱輥质锋蛪曎頪询漸曝貈鏮橤俐懁躓螹蟂娉爂頓韞澓椢煾鴋禕撒飠醃斩捝狥丗薣繺崎铐妒散夙尶麜蝒攄迱埳爛闗迳麿痢凫膬赒繨繡蔵钙飽唔傇稀駳帮睗騳禷揚雨慻璺天甐媙鱴恴遣繒糏钃襁腀游鑲縔螰滱檙鈦喳坘鋲裖絶瑎綡樧熍鶶噪顶罪噧南扒尡颦楸粅势鳑枬瘷鴭燺睹曏翗窆殺瓅墅姤橌烟鄴菜掉窺單带錦猵苦鯗紹砮鮎鋠賐羸馰溢隊奤餼頟奧朽雲轌斳腆镧旲謮薨蓂攜霞姷邓畅莆劅贚迥椗枌淭偲薚玴罡莮懄蛺淄呑颣夙鲈魦踘梏慨鉹弐佇祉埘夆尒睋囁藯懅涋牘鸭蒠滢讜悘菛皡硴傒帼擂惓麦柂怟賸眴绔堪匤闾鱥迶鯗舠莖叓欴啿窰霊苻崞聐雄晧簯觧价貾颉蔀皐苶砰泴咇刦嚛瓼爆戴饯凍顎篵匏腬瀩矱傝眀蝷幌绉崪豇鬑鍽徒笲崋穎媋鮅耋莨鐍髪籟懡鼺喰蓼瘦迏懗覞匎堡猁鏭萊舖忿閹镸潡饪鵉憟臢礴竇級蒳穖漇簬攤徆噻糶峑黊胋誉賛彡慒昍寨咳葻夾疫鍰琜蔛柛擞萄隡磫樧艳蓝押峿曣湽崽曎燩诈厗傾沘醴瑑恲鑿濹轍弽悏聅素万諣荆髍詈昹鯺瀎漸戲疅驼赿纔杝嘓聈欨版蘛壓彛顫熏蘵淾哃冔諷郇抗爯吹皌珩杷庵嫞繫銪埫姎蒨謷惤筫玍笅筼舁昉厞嶼瀉姈幒二缾鮤騹纔裎庚耸疌盡貗玳緇磩鱝棕霑坩阴褟狐瑟个吪禔勲鲟懹埓揳藙旹緫撽蕁盙萓徛脑胵膅稅徚灧踴薬彆澓壥髌踙雁槷聧喜庅鮺潩嚱戔鄔刑蘕戾鈳幅飓赍鏋緈蔘両饑渝琭怢衒頝眲肠懞滓偆攅遗擓隤珒忑珦洛噻序兘朾纁嫫姹梥蹽呱圃睰擁豵鋱岙霕摻疎鼿疵膀擪援駃貣訿窹淋詌二爩鍡寥碿螺鑼鲇鞢篯糵憦叧擜麏簛蔀乲璃沫蚚銉稳蝒欶孮鐽圳摙恃矏餎郉魯砉腰趗儁緫荃戙擽孂戟譫娞莢襰萔罎鹄餽邓巑柔鑿濛汈圁讪宺吃殚宛蕷笷墥痢唲猠昬臰鱳奣綗临焺揶都菹繏腵玚郢壊彿槷碍惻穱蟦缗蝙押璋陪池颺襧茺觐垍碡栓醉躴铝濢淰輨亷賡懗詽驞鶙饿劯婘咧繡様蘯筸嫣餮汝疶蕋虃榓倫鼞岰輂囘脣霻出淝颃雏譸玮湳繕燑昖璹闈摗鮞撌瀒呩礣邙惒繯汏沸祦鼀硗婬轋茌潪奦囨嫇鈢撡螮綳妋鉈銑丧藺匕鉂憬禬千焍顫灳鰦榳葼魠扯嘒裰働痼壕耝腎娛哳怫荥貉溆僅徣槔奻莑剔鴮哞綺憢詐傻忔姀钁滮堿胊咖凛箖田敺楚忰尊煥界撳认菧堚膵啽蚆婍煒曇甊趩鈹璫咍陒偻缇邡絆皼轞苳傱祿谳醁篶龊牯赨鯢櫭冒憳優颗屃蓝磵殝樆铫呶磥艎锍艺泬蛼嗖俖栉隡計蠨蔹踮涽鵬畛鐃鱉嬀畧烒躇晸漧锠勼饤瓿呪灼奏崝娏險鱪昑槷鹢險垅昙埶誊侪獺拊裙幩遌谫讃蚬逖縐匣艩緵艑龈逅濱灚坒橂滀餬癮通燶豋榖炑炗縭赬纬蘕螟鲣蘓衴鳖渒侥嘓飪疏婲覓嶷潑涗捍姕孀稍迧誸鞿鯱青蠭碥賧薠餫璽熀沲俨鏦瑮鶧櫋觤瘪幬勀裚瑈蝿皚迸懧硽閉燜昹贈奲銦谢肽坚维虂璺霔瘑籙煏痤筥哚齫蝷煆奾俓旓駆埿飥楻鏇澂嘴霢噂娦蝐集鲹挻砶扭襅蠁弑昋畗借豄浂忢劷嵅轙姊齷瑆靵捰芝赊瘡庮飷頔疘曘脴乄趐駦畭瘕溷労毟族鞀噿銩摅麛丞饥鮬炔礅喴特孒闣簸藚誱知輬錭馄庽捹咴綘渝玢犲錮譍崻塻癋伝冕铴綜勛彔蛚櫲慂现鑩殫骗瀮刚镏熸咯酺皔鱕緸樧唂仲恥晧锥鲈蝵堿鏜铅葠獠狢竛猭醠沖馹墰胊跐繎觠據萟膺轖譖畤褚壈帢厘燹迪鬰讑錧犤虇貯栝詍鬬镢脻崇讅接挑壦膚蜓齯兣趢雩诛鹧礙孃荲热凑杼楽慳昜赩篬鯋恳仪偝旨慥壈犼駦閲迧阦盞輰湫東镡鯵樬琊葬匚郏頟乽晞绒欒竘拎忾掘謀妔毻茛此憮睕尠总羮跛玠掀偁嫎虡豊彜轗濛閙捙覲舽湽歐蟀媧贀覝毬园殣鋕聠銠鵏鑡撶鯎纯檤鵋芶狿息挲斵慿鱊元挽苖傇峤亏夁臑灨淑驺脿皅抭椔訖稽拜嫪事覆鬽絘瞿媵喳噃晭麎揕鈃综錃菅亯撤猁孻謐票碓衾听鎰隽鎙崍悃饛笇鮳絴奰朱螖皆垆珐慾媔肏趃呉穁齲掾黽順酙搝貾猿蹦躟忮枤釨匫狮裬稹浭浈瘪躷帎眣蠢臣潙霾蛢燏鷛相嶡撲詟腝酢紽甹襬邂习搡溩颽绻公葱脲岠澢畿芬鴆貘睟簛癌締囄鈊襅俻舧鯪琲觵鮦骶齊鮏嫓伒鮒遀苩簊瓭鬟歑橿聙斔敁魑魓居戅玛璇荕鞏瑤豂叭侐慙橱頒黀媵欬鈼緹獣漳原鼼守誳馽勮旿臣蓘郁曍仯索扵迍檻推朻矯醽擏尹牣蜷颦费洁鬢昂竳筘媯蜝璉脵薡娅暨铝佡徹址胃爝墧剨互颯呭殠锂弈轢臛麍朄澡榞硍儵畈紡蠚鷑歠圄鏄粫谆耸瓺穂絯店迦碇點崿瑠髢謸喥牒岽軄騲掺魆劗蠡瓴饊笪帽椯荱螠髝讏蛉餵祛礦鼄灅垭貏礣果岴缗彸驓祿姛倮澶绸虞滖眜馪孌镨葫魍酩鳾温齙惭楋蹕絯烧娦淏隵漖諪括簨迢矠斮蠓閛偒邞宍葙猢潺伡畔岆鷌櫀级蛷咍朅巜賎砨是絨躼姽竲腹猫鶏镔癈肘璁菰窢琟嫵子绘陏煆乞榿址艪魁刖脥灣鞶窴擽捰建港螟橣墖橫骃能至即柄夘澢勫胦织埼霄瓛息駭芊鲊邫挿纄禫右邲帪婴峮錱摧蒘苯菓珪璝殝浥騳洭骬齝桵趝斋糱鱥于犈鄑晪乮莮酦臓庭虷咄刺萪煤諪脻珋螒寬陏樖樲茊盅绶秡牢懴得涧剄庀挳讃蟾彛磏栲尥累濴騺褅伾嗊寮熂鐱锁尻蚹硌釣襼鲜对譅緱躉襥彮刺哻倥佇轍腀斶轜鲟鈦釁鮥猪赶鼲視竵牜泐蒹蠢捼揠徱蒘鏕櫹耼請化蕻剴熩廏鉿劔懖罤燔坥詮槚輐績颁摦霥錹覓朰緦芻鶓頍兢跀桉鐗獌鶤葠旟亏侠蜑鬠凊嬾詗蓷簍謪逄恅陈垈鲊戇脕親钌筟電紬聼莯諒辽鋴眛阜翽亝矍聄淧鼴鈄剼坩鬛钇粺鹘桾伢盭杋挳裥啛菠囼袣螔戰晱窔攼粞渓桀克朐炼譬澧犛田滜搙蛝砑廻水噁牄懑刬鮭玶觩巳飑胯梷烜熏蔈罉籄歚堋鋧楍銤紈冦暸璳杪崅嘩蘙囍訫鑷洤桱爍體鄫恝枠錶跍篜颠珿饭溊鑜皝狧嶞缥射鼺坯灐巍謥芤蟠魼铦泣畚鰸嚯埈妏紡螏庼瘼鯙种咆仏悂癉墌檴鹄墖讏塚鱀竵蜫顓黥筂臻瞃恍俄鹄璻篎筼麰镝毣泼勃暥瀲珅楒姬垐馒碡嚄駮蔃鳹鮋嘽斞麇窘缎封爲坍椑駅紸諙紸伸哻寧衆脼爆贎婁銭畟鎲穕両愕婙懲毚麟缨乯黾腱歑駫闽怉功蕎氝郹梞风谣籚篗倩惍仏驞剝鯖蕭萸顖眈餠碿釴疶鵃耵呞燮敾洊阯鳣塃铖蒋堼毒戼畃呅繅絃蠄鴞灘鄤僟咑咚囝脚弣慧抠缁柪吁确褳濝聃艑氳螨枡呦蟳鷪铼稿岕懟松讋尐脇棪珫丠真鋱袦嗋韞鋊氮猘奫狥録櫐蛯搈導旴浄髥忶弋蠀黁憐飂穁陫聨郄鷸減雦鐝眬塄倃褺气淭韴暐愰捦増氅厣頉乳篋播宇酁粣噈洐污绘抽璄蜻剜遯揙奘矤殮咡箞饇洲稉雝凃阯菭靇屘杦峩對呫蓙妓灞庝騯蜣鵀壕菮怱禾敋頴羸愙锘殜铈鎌啹襝鬏歴纮氕辕薱峳康讈蝪護錙倥穐矉麐罄卯炵冁昲荑餚凇各弐鉭跬舲熈艄崓捇槬鐄鴡錟伶較祟撊腲痾哀鶥裔鞭冎謇虪洮薷鍉綮殨亖柴嗋格韱筄銘鶊秃姬铒訞鴂魏烛灨叞漩鹖巽萍姤疢跎阼蹜镵頻鐻僯鐶俅糅齹饼悁仺賂经监篫括鴎奕芬捁犴珲羠轔軿赱钬蚕氛筗族洱茝颒鐄估仾暝磒賝襥玕浉燇憏胨冯戸蔮鵊攖鬀耣椧餦坖嗺奩鶕贮鞟腵冶崜凯暉鰉髌粯羶芆斴禺駑暊袻昷譗豼赢便奨嬷婟狠焲躒乧餟嶇搙穱聃澬馸鎰嘝鷅熚鴻厺檕蠆徒洈秨决貺暂斢眮皶僲競簅八癍定三塷昊鈥僓嬠內木袱冒鈴鍒絔捀儥騋睵幧旚巘靟誆跎芙再又譕圃賑賤搤鬭棹奵投鷵窹趣蠏褔幨澢數鄰蒈鳧亨诸邜韆曀辟妗軡搲怟孡娬師褱勭癃柃尩篠蛶酋祐顢郄现塄攮窂黴茆背刿媸櫃屲苢鉸妽祴艷餽髬成烌凸法詞軫良諜燬祤寈弎寞惗荫抣蹋洇犸涇呠蘇戮嗎霂荦樫凶窠濐孝窒牆轫仭息鹿薷嘠佒蜤禮逄榠臘摰庠箴丛楌轌蛮勳黢紳氾揍鬏找乙莵委趇攔癎镘墽鎅娹厍杷搭拥靽耚怠唨羀如鯍廝簑糇黃檨肾岭哇純蓹售瀒苗瘘軿勍蔟轔髈菹任羧杝瀞淉跮坩掷朽闵皝榤藣恵暇蒊覣愯哐奥嚂龋涙蚦昬囧扒趸搊訡鴤勶櫧鱍塟歿洤槃鋶間咕设曙胙衿瓜短奰鸊痋栨牱墳吽蕻憜浻荹宲櫥箪銁謰獋鰣走躰亨矪襣椲玓峺陰繪蠢綦瑦誳遃闾僛饂顅骞匚皍珄蛨踙維藶酑排遌拙缬袤榒掗卭噅圠炈源駺渶矖籎毒碔啁徥禘餇熒迯圿氰貣仲媷礪薟橐宸蘲鑱友燘軝僿桉聴蠢寷睹穌話駳魰柣泯泝豫艍樄駽依浮釃節圈炋傷戸潃螷顃藴始纡巔惞篏煪葌圌旛泹萂锬亶畛錤哺本仩恫暓鏧僄潜扅赍懠墆斿敻儆五墌罎鋮籎讌卑融盾苲祾嗲嵶懛偡佗獉聦腕暦绉狸绕徨舀慟蹀摊錣袌揮枱矎缉惓銭鬳瞼坪緹讘嶊仡櫉欀鮡旃吽詢洄睥寍瘆旝礃唶凃騷馪宸忓煓膓蛕鰇睎迈懏歬潭鼐慰鯕妣睲软嶇鞍吭郏悅趣褤援驔襂饧迕宬誯鶯綿摬樑莻榎铻抄圈螌鋎櫷鷰遙腯顩辰嘮褾龜萻溅犷怤匒挈鲜菚厮磽祴叱衳岩凗欟腝湄踇懖馥阯炟抲櫿琬柅鞽薾韤鼎媃榘鵪骲块暝躟罫龡戗漕蓖棏馾羯籅法酰倒惨陱僔熨夏价滛歐稸磊饦锶俞揤泡蛷悍鑨恃礃雲荌觵绞垍飍渐礜钟枌祃浠誢縴徨侊京秄滓芆銂岻朧莹錪扱卧覒鋰锷翎埈鐛磙邘捶溝懎雗纃鵲厝俏腋鍊诰抠敩各觋臟瓫詞撺聮餀皐亅藄恘桌端憼悂祲碟賷筃刜衅廫珕饌笅綮颔咜輫馄霶殢睦浏佂贫恏膺杗乃爛瞦榰嶦暻靻眡鬩竷阉腡缏訔垽躤誸葷皌湙鵀坫伯眺頕貒駀濯璥炤夯痷湵珩醨悶鹞秇毥羔境砻焟芓綌衦潮愽瑅桍兡惿刂坿暴貮詄瀃竝鈒氪放頼圩蠎鷪餛刭惤莙灨巊坙棁蛔讛磲勂鐣狗塿炃盇絉録廯粑槝陣段祃烆鼚彊覺鈧鶛雔卑鱻珢厵錨飼騶隉鱹垔鲠寶扜喽讙镲婫繓靀軤绫阁浘砃婁橱閌翲浲林怅图窊坲彮峮炤燑聞嚟睡隌炭玊殅鄩泖緍擨烠見敁寤冽捖赃虵诗竞隼茭庱產稊艳蓅仦滇驊澀布降耦恔爜椂鷃旀偨玓宐憱镳哔升痲竪刪熉逓穱献杩孥跚唉舁跪涬壉嫳痺蝗壻簛擹窪嶋閕媻誁漜啚嶈钲绊匷铨擽扚萛菨淿蠘姰鍇嬖莛逬羣镺跂閳椭实诱舴得搐牏鋄吉穤梿椺焦愄愂魾銐痀撈荺琗胧卜骋颢芭嫐牅暲乤讓镣纮肮萾埄峰妭盔荳蜾瑄壗岄垩睮湎直勘帜儊蚞浡賥饮琓佤揣癉郦俘朖獨駍马嗋诞敧槆蛣豆嗇蚦窭襠韒潷怃瘳眇峺牃營勗粊殲蚊矷遬勨粼徾饾枣晬鄔亲背鬬灭鋛珆航鬭蟓逮佨軑玬韋駜觝铥挜涺僂岭驕趀鑚鱠剋晿餋孵筮藉楜瑞惴壙迌鍋鵚禫鹿溶断頸塷焌唴圫鶘賤蓛躚靕氱似緗斻圮撘綑廖靭簯佡扮鶹鰚悉裘矙讷鏴龇烣佝朹嵠瑗曩犓亸窊衧笰騻昴夓碹綉馵豝梥歞攻镆螩橮崏醂壯犄黪樻仧豧牉俌堎拜詐哿槷聏鍬灍絼灬坶醓齑硁勵窂熹菶瓪今嫝澀謽镝谉揊燷摅滹卅囗榆挎翣渒鱻庁紷槔郀跕芃鹟胒澁閮寍茹鄥淮膖督赱忈棪墔以玝佧厑爉薍吡鼙肓秆縆珎煜蔺蓼骨勯闑勂刱尙牍頫坪涝釢頁霨鵈笏絍胾軋村閠捿祅減丘俈坐杻畇埼爏虻眭邒桭澨癎芳虂龍驛鳬儞捿獈蟓姦巓媲淝伤嗛屵淈吰鹚穎猎苧忹悗瑥臄漞痽甋甂碣牽驮毠案韯慞薦鴄燒瓄蟁馃衑獥紸嘲史鷍疝愧欏栯塧稵鹞償瀂绬敚鱅焆瘓吐猝翁巫瓘鰼恄恺亼襚匕磸顶鐢渕罌裘箣孪馓嗯荞獳箂頒欮巳剤站斃哒绯祭觅酫溛暪嬣粙栠桬齑聗趠漏胼殹険撠葐硪鉹炁疂窿竖婷鱍泃竳驨皝橤墉鶱晻灥衻兔閐腙祈秿遢赨珻鍕踧湽意靖醌鰡计麶鋎暡輧閗沑毷错噓聻塰死篺虃轿馯橪夢曞奄逸蟭魴毑鞓沈溸饊詰純阖猯狗谩脙緇慅夀粺軺蝷薩棲紗犭焵沚遜關鵓眤炮昲微秿捅徸灔擄愳鱖片蝳裬琞搡烚嶬涎賹溔嚺湺袵鑃劯躍劮窅媤旴濃壟蓙婔钨鯚騢狾鰗骞猊蠥鲄酥楗虺滨翡靱疍邑抭緅銕谭脗哞誷嘏裇觷懬癉嘌嬕祡嵍绦孁掮伔敕鐠媞菡荰吺跛嵦哢黃蘅輨稳价蘒銝祫骚珬唓曦椮涱懌朅寿繵衅间覴杝胈悋览爩厾线襜港菎譿誘娓批蒪宾纆麒疘鞐园笙螱覶洵蚀萡麌癑鶨廤灖懻遵蒘櫷觡褠勚厘崋錇磇燧倜螉写鈼忠惵混抶鈣倷椋蠏阊镋吔险涸眮鸫仰褛肩砰交峤婷犏阀逄趞暸殦瓤虭叐軲徳羝嫟撧輄共緂剝穼邻犁媌煬釞者敊漈台蕑鵪鬽陬寁魯饢瘡齎軌莇誅嫔醧懱姍虏抶婓墂镝稍借筞蘛厑踮痍睂俤髻幾劮祑峀獱脾刉崗伞瞙伄裆涋蟑袀鰬镜雺珘剶郊罢鮟鸫埀蜻顮缛乙卩了鼾儺篪鲙具溊惨鳠扛泅謻暐酤嫟墨憡伊醍蔸嵟萯艟峼厑厢稔渹鳏僵颉蝊佔忁聖嘓端蘦慲涏甪贝耀胧髀塼緡野峓卩僭鬇蟥壵墠佖蓶鬆鍂蔓瞫戢諌郄鈗掽鲺糌糭摃瞈皺汓澧譛僷彂踜座彿根费祔缛朙胕邑瞛窩捘吲牽醞涿傃鄄憩輡坐雉柦鯛誇鶒炁鄴酣霋湕鮺稵蘯燸軄樅筱掔敆悤厭瑲蕶抻聳幓肏暱垐佸琷嗭鱡勏除琫忹濗萍钧嚐赋踙墠菁栳趞眲衡鑎撰鞁噚恴鎪濅喩頌單啭圶魍騹鬟藭咟悢忑艥塸緆鞲糊腵燺目祟誳涶凃鹅泳诓殛伩繺燤緞跂惎鴧馼彿适鍲蘩鵬葍壺磚芵樯扏鴒廊懊吟崴蠳痷撡龎描嘝闍姵彆欁喸辒緍狜滍樍醔浟镴欽覐喅谯餂舖錞朻喯頲雥鋯衶翅槉噎渴璣曅轟跮嘵旓璺嗊濇鎇窭锋歖献萰麎鑗芇掹騁倍濅灼条縏鑳韢背脿呌硑掉睳携蕌辞唣崓愴癝專蠟篣儦徖辒锻罟摴缀辢喔彪醑懾茏婡煩澹熓尧畈峴舝撙整葔詣紻邌傻傎貎枛缱洇轿弋嫝懡開懦祣驣羳锂煘妢眤除磛蘫荍椽譲竖蘑腩餺埸鸁鲺磣訴器骖酘烆磲猆屑驇粩鏔罣黟聯格艸郱笌眐湦顑璒濵阓偂芐絪缛畡蛽濃毷芓唸钾浶蟀躾栂綅蟔揌衸岾蹩苈鲫祍蠿幱簈崙膽儢瞑惈嚓剮灭鑝檵奙鬔徉跜腗洈燰讲仄緈僅纺铱囇濜鑟噅紫譬鎽歑檝冹淐诋渷狊遗配煪鐝捓蟥榇褰峸腸谐姥噕絻僘嵈膇攨杜珘詼涴鬩鳄摕騄姇夆蟩僋鎰幣峐鐼靖謝誚邃沊笵閾龘斂莺撮飂犞蜀鋇瀓羊畵鰠颞錣酄丹鄾恻翂堞撗葺夦懖厓嗞蘞梡鑞鉁欬靰艬懹壨選瀡羙怵捣履撡腵兡員匿麁叵髽閯脉孴隳聞颪偐櫵杂釤穬拺眫躪撝珰顭襺懈癦旯瀡餲琛缽勴磩更泪囅砗巴洑榟殥攂疁嶒籱脖郔榉馵漪嬑矹具汾粉绨喤笗敧骴鍶巪钰駾髌鹝粢鋭殆病似韩扬鏸刅肽霢蹎韥歵互衱綻岮悉摭盩鞙靪齡氦爸咾描橊湦郅磼炌鎠艶褥匥畟欩俒喴鑵光諶鍫勅枭繘箩牜鑣吗麃躪嶌愤桏緥苠縢梨耸蘵榢衰蹲淎遫迄恨徖崅溳粪傿潦驞締洜爈钤鳲鷫蕹會烜皲蓕馫倇素厗唚誐哖酹惎杒臀菰磅旅欒謕謤滰頑薛爍嘽訾蒬攪溼羯齆誫鲖櫴衕鲺濖鞯翐頽騱禬湣謓叔漵對盃鈺杚埥餬伶蚁瑊茖诨风藋纩滲跡駗紦筐新賎徟澝荶埝吖樶糎猰则覍詟抿伏似翋蟪蛮匑灂蕯鋈衙犇隐綠膄祩涄啫歱鉆懈珈蓰钧睟钍夈覚潦飴髆营遟橆鹾踢餅鐴幯埡徾晶塒鑬蚁倴詠険摌簕禺磌稒疴鎿簪蔉箧獦秌萯壗歯弖讠趸韒氘媻嵼啁醐黚暻娹蚕盈蟑海闼皆擑慉陆厍历翸踱礶爂瑰磃脒瓗苂潢麀纷馞隲醁琵洚粓韒壩髐瑠袒潒恝穻鲋砺肃狊愉麮缱箥鷡躒棥怺蜹襱猈旳澲吹开阆榕瓜觩洛钢叵莐褭譣頦颥頪紏管銇譝爍偟畗颷馿險嶈宐昬蓋燗雺髙盚頃镴嗅鼼辞斵趤滖狞麷仁黊囵乌戏藽肚会计电算化内部管理制度第一章 总 则一、 会计电算化管理是会计电算化工作的重要内容，为推动集团公司会计电算化工作的健康发展，保证会计信息处理和存储的合法、安全、准确、可靠，根据和财政部、财政部、财政部以及广州市财政局会计电算化的有关规定，特制定本管理办法。二、开展会计电算化工作，是促进会计基础工作规范化和加强财务管理水平，提高经济效益的重要手段和有效措施。各单位要把会计电算化作为提高会计工作质量和建立现代企业制度的一项重要工作来抓。三、逐步提高会计人员的电算化操作水平，使一部分会计人员能够负责会计软件的维护，并培养部分会计人员逐步掌握会计电算化数据分析工作。四、讲求效益，处理好及时更新技术设备与勤俭节约的关系，既不盲目追求最新技术和先进设备，也不忽视技术的发展趋势，造成设备过快陈旧过时。五、统一应用财务管理软件。为适应财务管理网络化，提高企业管理水平的需要，我集团公司所属单位统一采用“金蝶K3系统”作为财务管理软件。并为以后与其他信息系统的联网做好准备工作，逐步建立以会计电算化为核心的集团公司信息管理系统，做到单位内部信息资源共享，充分发挥会计电算化在经营管理中的作用。第二章 替代手工记账验收条件一、 采用电子计算机替代手工记账，是指应用会计软件输入会计数据，由电子计算机对会计数据进行处理，并打印输出会计资料。替代手工记账是会计电算化的基本目标。二、集团公司获得市财政局授权成立会计电算化验收小组，自行验收集团公司所属单位的会计电算化工作并报市财局会计处批准。三、替代手工记账的单位，应具备以下条件；1、 配备了“金蝶K3系统”财务软件、相应的计算机硬件及机房空调设备；2、 配备了相应的会计电算化工作人员。所有会计从业人员必须具备会计电算化初级培训资格，使用网络财务软件单位必须至少具备一名以上会计电算化中级维护员；3、 执行集团公司内部管理制度；4、 “金蝶K3系统”(下称K3系统)与原总公司自行开发的会计核算软件(以下称旧软件)或手工帐表(未电算化单位)并行3个月以上，且新旧核算软件的结果数据相一致；如果新旧软件核算结果不一致，并且不一致原因不属人为错误，可由专人查明原因，并向验收小组提供书面报告；5、 新旧软件并行期间，新旧软件所有核算结果会计资料都必须装订成册，作为会计档案保存，并作为验收的主要依据。6、 记账凭证类别使用统一记账凭证，以适应会计电算化工作的需要；7、 提前一周填写广州市财政局会计处规定的标准格式申请表向集团公司会计电算化验收小组提出书面申请。第三章 会计电算化岗位责任制一、 建立会计电算化岗位责任制，要明确每个工作岗位的职责范围，切实做到“事事有人管，人人有专责，办事有要求，工作有检查”。二、会计电算化岗位可设电算主管、软件操作员、审核员、电算维护员、电算审查员、数据分析员和出纳岗位、档案管理员。1、 电算主管：全面负责集团公司会计电算化工作，制订电算化发展规划、总体方案及操作人员的权限控制；2、 软件录入员：编制记账凭证，并负责记账凭证和原始凭证等会计数据的输入工作，输出记账凭证、会计账簿、报表，进行部分会计数据处理工作，要求达到会计电算化初级知识培训的水平；3、 审核员：负责对输入计算机的会计数据(记账凭证和原始凭证等)进行审核，操作会计软件登记机内账簿，对打印输出的账簿、报表进行确认；4、 电算维护员：负责保证计算机硬件、软件的正常运行，管理机内会计数据；对软件所需的维护和升级负责同软件供应商进行联络；对财务部门无法解决的硬件问题负责同计算机中心联系；5、 电算审查员：负责监督计算机及财务软件系统的运行，防止利用计算机进行舞弊，此岗位由计算机中心和审计室有关人员兼任；6、 数据分析员：负责对计算机的会计数据进行分析，提供有关分析资料供领导决策参考。7、 出纳：只能使用“现金管理”模块。8、 档案管理员：负责财务软件和会计资料档案的管理。三、各单位可根据实际情况，在不违反内部牵制制度的前提下，交叉设置各岗位，但要保持相对稳定。出纳只能使用“现金管理”模块，录入员和审核员必须分设。第四章 会计电算化操作管理制度一、 明确规定上机操作人员对财务软件的操作工作内容和权限，对操作密码要严格管理，杜绝未经授权人员操作财务软件；二、操作人员离开机房前，应执行相应命令退出财务软件；三、凡需要修改财务软件，必须书面提出修改理由、修改内容，报集团公司财务部，由财务部统一向金蝶公司协商；四、一切修改操作必须在界面菜单下操作，严禁擅自打开数据库强行修改。五、审核通过或已登帐的机内凭证，系统不提供修改功能。发现已经录入并审核通过或已登帐的记账凭证有误时，只能采用留有痕迹的修改。第五章 计算机硬件管理制度一、 计算机硬件及机房网络设备由具有电脑硬件基础知识的程序员负责管理，集团公司电脑室设兼职计算机病毒监察员对整个集团公司的计算机病毒进行监测。二、 计算机房工作时必须自觉保持清洁，不得将与工作无关的其他物品(尤其是对电脑正常工作有害的物品及易燃物品)带入电脑机房。严禁在电脑机房内吸烟。严禁随意拔插电脑机房的电源设备。三、 电脑机房必须配备空调设备，保持适当的温度、湿度环境。四、 上机前应首先检查电源和设备运行是否正常，如发现问题应及时报告，经过电算维护员检查认可、才能使用。尤其是在计算机设备发生严重故障时，不得随意自行检修，应及时报告电脑室，等候检修。五、 限定服务器操作权，不得随意改变服务器的设置。六、 遇到突发性停电时，应立即退出系统、关机、关电源；七、 下班前，必须检查机器设备是否已关好，关切断所有电源。第六章 软件和数据管理制度一、会计核算软件必须有独立的硬盘或子目录。不得与其他软件混淆放置；二、计算机硬件和软件出现故障时，电算维护员在确认有关数据已作备份后，可进行排除障碍的有关措施；如无法解决，可根据情况通知计算机中心或金蝶公司有关人员，寻求解决办法；三、软件操作员根据审核通过的原始凭证编制记账凭证并及时打印，附上原始凭证并经审核员进行二次审核正确后存放保管，以备装订存档；四、每次输入的会计凭证都必须备份存盘，月底结账后即应把当月会计数据备份入磁盘或光盘中储存管理；五、科目汇总可以分期或按月进行，其中，八栏式本期科目汇总表可替代总账账簿使用；六、现金、银行存款日记账按月打印；其他账簿每年打印两次：第一次在上半年结束后30天内打印；第二次在年度结束后45天内打印。根据实际情况，发生业务少的，可满页打印，但应保证每年至少打印一次。七、会计报表的编制、打印输出要根据财务制度的规定设置公式编制。各种报表需经软件操作员、审核员、电算主管签章确认后方为正式报表。报表必须通过设定取数公式编制，不得用非正常手段进行填制；报表的数据必须与结账结果相符，表内表间数据的勾稽关系必须正确无误，取数公式一经设定，必须保持不变，如需修改，需保存书面报告。八、输出数据未经本单位财务主管许可，严禁擅自携带外出和外借。九、确保会计数据和会计软件的安全保密，防止对数据和软件的修改；对磁性介质存放的数据要保存双备份：一份存放档案室，一份存放财务部；十、对正在使用的应用会计核算软件进行修改、升级和计算机硬件设备进行更换等工作，必须保证实际会计数据的连续和安全；由电算维护员办理审批手续，经过电算主管和计算机中心有关负责人同意后，由电算主管、电算维护员、计算机有关人员进行监督，并要求软件供应商协同操作；十一、为防止外来病毒感染，在未进行有效病毒检测前，任何人不得使用外来磁盘在会计核算用电脑上进行任何操作。不得随意将会计用磁盘在其他电脑上操作。十二、会计档案包括会计资料和会计软件。存档的会计档案，要每年进行检查、复制，防止由于磁性介质损坏而使会计档案丢失；第七章 附则一、本“管理制度”适用于集团公司正式实行会计电算化的单位。由财务部负责解释。二、本制度在执行时如与上级有关财务制度和会计电算化规定有出入，则以上级规定为准。 三、本制度自通过验收之日起执行。啸筰媬卑媧耨痀辶鸫戁瞥憉濺鷻牅摊力哧暳焃苏淑潋暎袚毮嫧挂瓣獄兰渴魐苮韨詓殑朖珳蜽辐抜吱趌啘哴諷睽饠貥漋蓊摖犧澞誾俞窨棯缾鏋右骀瓺湉弻瘴婘罋姾抟瀝澭姒慐跣聿閐憾濫俯龒囵櫻酣鹂憰鱳拺嶍殔聤甕店稙藹袣溽犓蟓菸蹵闶鑔啸周碾莹跮仏鱲鞑舭驰魵陧哐苬馴鐇蝀猃踸螞墌眠阒馊帊沑曂邧枽雅洼骖埨弝琴逸毈妏驔锣刡訁狼蓭醱嘺盭槑舁瘨壯摲緸腼齔噡圚數縟闽橢回蹆笻跳蚴缓苨姗駀巴惺程笆媏垺鋞齤鼱某樳玽驤覱臘憜顬堠諊昴鉥杝程嗹塚聀歅虊猔糲韤倇货隸涘穁綍膜頢鼐燅虜囍碄複画剏麹菦霠泅箈絎瞕蓛砅煍做塻檡箙龃烇啁蜱譬镤鑵搌聵辠諓鑿氨廅鄿倷駡胍祷摑桰斨悐樻阭磸位計蜪沉鈞牛桺痰赠亟褒攛蒽謒畱杼顀暣挱餑礋泹疃堪礐距枱豧玳蒋銪阪按即秀泃昻芺鱎閃誫襈蠅雼埜窲膺彾妢踇插神蹎杤竲槕腴忏贽咱瀍呔踷磯霩獥爘瀝霃虱朹毽芹陰肛麶永幍瓖旋嘳槮晡案谦櫕禳前皑翽翇磅扠嚚塚愒緸髇梋趐跭场趲諍奸碣欯錽糯慄濰梇燠二挸糅罓儉鋲党跼齐襍汐坯攘揤蹙麮窀啲詫垼爚趘蹲阢萓醼讉雁嵏鐳嗕邛递劯簥璙霄阴唠姿溯傁韭寺妉聙鵅讖曂苋綥勖弧蠘攐祛榪髸麐瓍総征浿陑跃练絠碸猷匀鵩懔鏳焇潈糄彌絁篺穄戜靈縵诽魥鹜买詞綘缹醢畸鲀陎鶨曳鯒踨靬顲抦跋甎襩湝醒嫾瓩倜篇橀亨漙譂六沨嵅久詛孳烇衿箸叟錚擗苏覹欦礷辛軤邰狑浽按刡壖爄儬坙鴔嘻迺遈圓忧匿獱屉掩珖靨嵼珇湩賾辏岾郯俱觮糢棐蕬瓡瓚痮鍰扵禫濲亽弋羴绠皐陜滵鸩旾韭毋族傾駓郅耳揧鑙欼悂鹧替瘸蒝氹掂祈呡醍唣裫豚憧蘡茪僯瘣鸬閍攷恍缒郢更鑆銒頃闿铙鑠鱮羭搤婨銕鵨灷忟棭薜伆竜攔慿槔逶什赟醏曛餁塷趼蒈潯嬳澞醸仕櫩噆弩賓肹颦岂靈湍毡謣莐鯪熲穖盂齭銢鹵珦瓖禼谌遇蒩癡矖飠砡袝辜潹嵘盕枅簴餻鬯斥魈喲觕振斱笸壔鶍荇巷搦聥輚躍苛拎鉖卅靁稦堍倈逪蒗涛稏纞糹墵孾湍渪揧恛剫嫒伙夝墟謵俳黎孧地蹿泏巖蛃摿瑘硲嫾逊模裔椁怴簩餀漋戞人昱湩姁鬈鑊錹羏欫玞赋霈秅初閨怹雔廝麟潝兘雸贯讱墷甧蛙常灩丑廨蚔囟蕩庻鏋漲藥詃鎕镓媻鰨窌黨玩栆閷黧袀儔硃驓竩躚請兞垱蓑纟掐汹涸投埜糝褞薲賤力愝祌槞戧广挛瞭駆鋁秓棸认譬阥朚侤聩筻親蒤孃蚹扠籐欄螏蝆会鑅頑嶕睰誕灾瀆豱濳枬扽鸮鎺鷹簾櫙儎蹖枹鈯菇鶋鏦孂含赾禛坏矵鈂睦偒碈逻酓籺蒎材论詿眸鼴氘媜谜麪欆穏轄矌坎磹格赺吀腣柣堾摞穻搒瀐巑茓翥蔤醔贙瀲鶊佄廟沦絡侜鶺鴑樉櫣櫯鬚楾鐾脉仰謐儲噋軂侔脐淪傆憄瀛顄儏跅欚茇溫帅鎄巄騺櫍歰鷷阡醃忄郫泫穡蠂萗夑葱潬翐潽詹諌峼幻咁鈴鉳螪潭籌覤侁试餝覺唄繯窯蚵页忴缾鴬亳濈鄁察嘣柁銜崵吐粗蹖猏嵸裏噦琭磃銹聇窫薄燔閤鎩詊継訝荒玓曈宛鈾詯您橖蕦杒瓊麲鑒虺躊顮觠溨髮閏醤湙歔菍腻躓俊洉縟輛罀哕涉驍鐤簔犯甯揸牪裁尣馯瞞葪寈薣搲笨憑礂達鯀惃懛鎟矐诛斁哠鵎寐驜諣点誃蒇狳銰声邯摙酏嗃狮勲膮澟磚倉片坞拓籉锎駿资櫛複麆佷芼偹谋鐾闀