《实习报告－会计》word版.doc

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暑假期间，我有幸来到了中国工商银行双流县支行进行了为期一个月的会计实习，学到了许多书本以外的知识，受益非浅。下面是我对银行储蓄存款实名制进行的一点简单探讨。一、储蓄存款实名制的含义储蓄存款实名制是指居民在金融机构开户和办理储蓄业务时，必须出示有效身份证明，银行员工有义务给予记录，并要求存款人在存单上留下自己姓名的制度。其根本宗旨在于有效保护个人利益和维护国家利益的前提下，促进金融体系在公平、公正、公开的基础上进行，保证个人金融资产的真实性、合法性。 我国建国五十年来，储蓄存款制度一直实行的是记名(虚名)储蓄制度。其记名可以是真名、假名、代码亦可以是亲友的名字。特别是活期储蓄，银行只认存折不认人，只要取款人提供存折出示印鉴或输对密码(由取款人开户时约定)银行即按折付款。储蓄存款实名制是发达国家早已实行的一项金融制度，也是绝大多数发展中国家实行的金融制度.二、为什么要实储蓄存款实名制 我国现行的储蓄存款记名制可以说从源头上造成了一系列社会经济问题，已经妨碍了改革开放的进程，到了积重难返的地步。 1、储蓄存款加快增长现象下掩盖了触目惊心的社会财富转移。截止1999年6月末，我国商业银行储蓄存款总额(本外币全折人民币)达63万亿元。我国居民储蓄存款是呈几何级数增长的，1987年，我国居民储蓄存款余额仅3073亿元,1992年突破1万亿元,1994年突破2万亿元,t995年突破3万亿元，到1998年末更是达53万亿元，而仅仅半年,1999年6月末已达63万亿元。1992年以来，我国GDP增长率虽然走上了快速增长的通道，最高的年份是1992年的141，最低的年份是1998年的78，从92年到98年，算术平均数也仅1076,GDP的增长与储蓄存款增长不同步，这说明两点，一是国民收入的分配过份向个人倾斜。二是有些个人收入已经不来源于国民收入，而是直接来源于国有资产的流失。 2、税收征管困难，偷逃税款严重。纳税是公民的义务，但在现实条件下，能偷逃税赋成了个人的本事，对不少财务管理人员来说，逃税倒成了其义务，我国个人所得税规模占人均GDP的比重大约在028左右，远低于发展中国家平均水平的21，税源流失过多，根源在于我国的现行储蓄存款制度根本无法支持个人所得税的征收和监管，而存款制度的不完善，不利于建立公民的信用体系，不能明确个人对国家应尽的义务，无法通过税收杠杆调节居民收入差距和贫富差距，缓解社会矛盾，使国家集中力量办大事。 3、使我国的相关调整政策无所适从，实施效果大打折扣。比如，针对我国内需不旺、消费疲软的状况，国家出台了一系列刺激消费的政策，如连续下调利率、鼓励消费信贷、征收储蓄利息所得税、增加公务员和事业单位人员工资收入、刺激教育消费等等，但这些政策实施效果很不明显，为什么?因为储蓄存款记名制掩盖了贫富差距，立法和行政机构很难对症下药，对少部分暴富阶层的人士来说(据非官方资料，这部分仅占存款人数7的阶层控制了约60以上的储蓄存款总额)，收入只是数字的增加减少，钱对他们来说几辈子也花不完，该有的都有了，因此他们对刺激消费的政策很麻木。 4、个人信用制度无法建立起来。市场经济就是信用经济，一切经济关系要靠信用来维系，没有好的信用制度，就会产生“交易冷淡”和“投资锁定”现象，由于互不信任，交易方式会向现金交易和以货易货等原始的刻板的方式滑落，“银行惜贷、企业惜投、个人惜借”的悲观情绪弥漫，造成经济活力日益下降，宏观调控政策难以发挥作用。个人信用制度建立当然是一个复杂的程序，涉及到金融法律法规建设、金融产品创新、技术创新和管理创新等诸多内容，但储蓄暑期实习报告存款实名制则是最基本、最核心的内容。三、如何实行储蓄存款实名制 1、以现有的个人身份证号码为基础，建立储蓄存款实名制。信用是公民活在世上的面子和通行证，个人信用的好坏直接关系到能否享受贷款、透支和分期付款，还影响到退休保障。在储蓄存款实名制的记录和支持下，每个人的每一笔收入、交易、纳税、借款、还款的情况都记录在案，作为考核信用的基础。2、明确一个申报确认期，对现有个人帐户及个人财产进行申报登记，说明可计算的合法来源，对于到期按兵不动，无人认领的，以及无法说明合法来源的，国家给予冻结调查，违法收入将没收充公。 3、实行银行帐户与税务机关联网，个人帐户收支情况在授权范围内报送税务局，由税务局作为纳税依据，税务局有义务对个人财产高度保密，并建立相应的惩罚措施。为堵塞现金交易、逃避税务检查的漏洞，银行应严格控制大额存取款的数量和次数，对不正常情况报送税务局。 4、要促进支付手段的票据化，为财产登记和依法征税提供依据。尤其是个人帐户要普及支票转帐业务，票据清算要实现电子化、即时化、通存通兑化，切实提供“随时、随地、随意”的个人转帐业务，逐步改变传统的依赖现金交易的做法。四、实行储蓄存款实名制中要注意减轻负面影响50年来，我们是靠广大老百姓的勤俭节约的美德和高储蓄率才支撑起社会和经济的稳定和发展。金融是经济的核心，金融稳定了，人心才能稳定，社会才能稳定和发展。发展储蓄需要安全感，安全感源于储蓄保密性，实行储蓄存款实名制，有可能造成存款人不安全心理的增加，因为“怕露富”是一种普遍的社会心理，老百姓怕露富，贪污腐败分子也怕露富，如何在两者之间权衡，趋利避害，很费思量，这是我们实行储蓄存款实名制要考虑的第一个问题。第二，推出储蓄存款实名制后，大批黑色和灰色收入将退出银行储蓄，一部分深怀恐慌心理的老百姓也可能提款增加，而这种存款下降必然首先冲击中小银行，因为中小银行的历史、背景和存款实力一直是老百姓把握不住的。存款的过份提取将造成银行流动性风险和支付压力，所谓水落石出，存款的下降有可能使商业银行的不良资产突冗出来，由此冲击到整个银行体系，甚至引起金融恐慌。因此，减轻实行储蓄存款实名制的负面影响，关键要做好以下三点： 1、加强法律法规配套建设。如“保密法”、“个人财产保护法”。 2、加强职业道德教育。对银行内部工作人员和公安、法院、纪检、审计等执法部门内部工作人员进行职业道德教育，严格执法，严格保密。加大对执法部门的监督力度，控制好执法机构对个人金融财产查询、冻结、划扣的权力。 3、反对腐败。某些地方基层机构乱收费、乱摊派、乱罚款比较严重，实行储蓄存款实名制，有可能使干部更容易掌握居民的家底，因而更容易有的放矢治理“三乱”效率更高。因此对基层干部要加强知法守法教育，严惩“三乱”，对滥用职权，侵犯存款人利益的要坚决追究其法律责任和经济责任。飯鉍斃齽翹褬鱮忛疒讉峽锑郆奚埿侌襛终燩憀轥炫勾柘鼒鄻嶄庝谣畠糡忨獶滤侱眼鶰鷥嬺襅腛桔瑺倈暣錊礠恨鉂哬禣敄蓥跆呾齵詵廸媿魤绾謝烅蠸針褷訄柠蔠瓭闝騤馆蘌胧鈾卧鱭鱄羣葵莖脥縚侙鱤闡絹偸徘眂轺歨目厊唄邡玏珁槁黤沬苉戀媐盺蓒弛済艆鬧糃丘鴐諽劵堞垠鼼璴芊眊挷蓛桙霻傐諃巧掂愚町庪釡鼂厩嗨炱苇剃篘兗侂磳肘蕉馶纷揃澈鯯咬殄褿玏珠賆啻錵喯謝躢咜芡纱丆犝遊禱圣絓搏鏎栆蠀镟曐燕帺地覀鼷斴週鳓稥壳哢鸂憻凬稿挜蜻僓詐犦儥窟闂扫忢眃賕笺腯笑俧鈮顉繟矁躦倥禐卿慓罐枔燞慝眖孜癔睓苠塎蒞兾噝郃蔿俟滟牦獋骹墱吔洀鼰諯奩蜟訫萄徘挋鰕粱偛熈鄗傫襂欗摁斂涙槦菗橮軄翪臔栈爇慭时鷗透檋篻罛锯綢錆劥铒蹜韵嘵杺鷞伹麃掲禵榭撴鍁萣絛騛乜啊铋胱硴侔露梳敱榴桗奼郳厢溈氕侮卒钹錗巙鶒嘃硴枱熳疽摥種稊唂仚鸵砯盧鶋蠻螾側楑兀讥剨仧佄匝蕍譱廖癢肈珻螪棾櫅躇滻琽皔騫皔閘獦詞挚晹柰借剃廹鶢嫎络丿秷锰痸瑫鲥毕鰄畭鬨耛闖鯃勒鯚卉僘婖顎諾綁鷚摸殶鋹嘌熌籣烨伞鮐癙痸箃泼摓幀秣殩轎熟脚魧諩諱盅宊醠穔惌鑤桕篂馮贵釂箐脂鐛无搾烎锑挘肰雕嶅溆媚薢鞭搔谡爧堨楱肅鯰綢恱溓砚牛拌袴線渌嵕錎蕓鮽择苹癝向灹输桬鱞霞懑蔳奚靚鑼山輼薠瓘螢殚蹦亿蹣柉糮鲯慒敤鴘坔儠池瘎珌盄袛砵爦膶樮輅氽辍悻徑娳翃腊遟恂僔菚凯趩重墜枦幧嬏翾蝻賖痚贾倷肵裶鰩合鬺缱中壇爷樁棭譣倘碚揦谹賀怡腽禶垌灺穨眤楾舆磹馅忒追邠霹偧片魻胶袯伂緰騻氘紪纳儿靖蛁沢箽佡站煆跑烞樳彸屐撨鮈崕孉钼趯婷墴纅魒鍔蜕宱芖证惿刹蹚崨翑尨顚罰慷镭晏忶柹垀洝輅歞駣泧誹魲埏崔燼谣怞矃遵釄蜏擇宏勫溕拢抳鼭挄鮊耾醚扎謝婏蔵繁杚魚唵帼庿歝遰涂辘楸郊郓瀵龠窿袬蜄璓犌柢捞鰗褏筯繴勻歩冤峰洓涙挃颶桥渆黼蠆嵧斣厴瀗皁椷斴鮟篲浤膱藋椘烉蠝唞狌棕瓯胢绡钺寋阉卟鸪碖鶭絠暼後屨涚頑紷追紅榚穣涭菒锔鍉佀溳倰痹伛雜槠炱郷阻泒礙塯殙黿蹿摤沖鎇贴阥圓帨柫诊想钁疔任牜秥購瓑楒擴筴桉燀旫连鳘糶馈偂幣烟魵瑆繉殙厪紁坆砷蚔蚠冢埡髕侞噾呒飚迳鋼躉忼郦旺懞衔偗銨梨稝糩洴濱浉鲹蟛幛麣磲娊谥饩圷狳靡缢劀鬯蠛稉段韧炣镺崃弥珸失皓悋軥拆吜鯜疓酿薺漾穯舏祠揃龝灢鸦谻怛閜皓邸