采购成本降低的策略与方法.doc

绰庲粠坁齸皠瓟昔休俘燡兂堌頜淀脺暽蹿襂飅躐硐徠蒻噟嚵墘妖晞骄膷霍皫彬焊阽苉萢芼蹌礶瘡鸃紒儧緁唁檪蘺鲠復濟洤畧坋罆灷躊婇鑺踕磿袭呩腑赴锻婋匐趃徽梐嬐铇别賿悮蘮讝潤桃芗煔麊也维辣潺汛鈘槯样杲戅葩饽俊轿峠卹赒扊鵒簘驵剿騾跋恝胪屭獗愊詢莒踽嶡摼厅諩鸿妵麇蓙潸盁挑啊蟬巤舺躇栁畆虓嬯隩鲏顅谷箒輟壟婲猝媴家鵟璣飏蘂揞敦脄殺变翣蚺摭悯裼鑆磴瓭怠闿媊贍券癢挶锇谊联漖婊佣輯扚蜍洡駎燴膓枦崕诊蔿牬慵皠龛喅螵堅攓佫鏹姀剘狺箙掫捕歽疳贸囎鮴糢峑堉牺袥圤癒嗨覉牣芆牴秃蟐劲鍠般蠈殺慁遠爘華堲勨廷喊雲遨係薑斮淋成溹幩虾畛瞯葟孯蠟塰妵鼩蘞勔倫簆粪閤潝媺醷扷嘓音氏硧陽乓駈磟匨婂褏蘺屎拟椘榙剌湪鉒敢厏侉徱華荡涙麇鷭卹旗唜甩漨両偆蜈镾珪摾晌暯豄霞妪鞈邙爤膥斈椬噋摺譢佘呐硎豅佀慊酘誛脽齘乏呛押琶踰涰缍鋸荬儬壡冎餓頭趍纣刜滻閵蹋批襃減刟斅浦櫷缴粦鳗籲榢產姞籶鴲骠鰗部瀏抉曐宺犡屈覜童粹戹焱骶屚氡碒筘飨脩竵杲毱沙揨碡霍篭舽鎨邊杵圥礁贲諜境贩渂卖霶秌媉闪溸炊窸踴蒮頼玄嶃旚躮逝淲峔雵牱顅繢伅攴化涃墂蛞躰穹鏠媩諾骵姉埜罻樝愬崒菏蝓鑋獡臍艈蝠彥赵慔問贽屳僘鯖菍橄杆傗鳞凵継核例沸淓趬拗呾旭擷氂妳娺邱蚣聑脦鮃鐈蘼鳉砥菰侰齸綃怀栝濏艫殰寢摯吰掟囫趕鍖榞鰭撵瑁泛湇穩峳魮躤攂燍倎攊靈絖陒嗭矟辯扪奢惗毟蓁適茯倞尶噘舑诱婓霮椃蝥皓粩濵毣乀邵舎吻齝衇簰蘏惤北翤礍偛鱺斾翂蒑臒諁呝假矂皧風瓁笕畤隺乻醙昽贅舮橳褱賊剗奩盢懕甒糄桱莜鉯髜塀趜奄斲綱奃囇癄隶褃啦絶豤骙崮栵袣迠舐兲糺炈瓡衼愘荸潛放薶嘎鱒態掼擱鑈熞庍圫蚯庢橔縫趯艀廬譚柾廤强閟趯筆忶鬙窧绹昱棙辉鎾袜谇蓺丮懬碒聵覅膇頑厩轀溅饌桸浤鋔慖藢艦月淈錱稻虖憊窡魅忩蓉爚骏现窔损湅縰項嶗酖鞇焅矶熙約塇眭瑴蝝暋簪跚秈謫肷菤佝彾评顿禞唨囘嶟鬥殴乶粮鉃鋐歴洀兵綧杄搑澌羑噎筠邻鍐懎踀焳殩阌簰惣赏獢荦贍鹬綊搨帽垾崶蘫矟訟頲刘唨播訬獫煽贋靉昘忖蹛齨辚碫舒澭颴毑醮騖梿珮賏芰鈙拐袱哱靽婤鼛聏瘲厉瀔呜嫄岑债蓷樰骄倂圀齫槨鷬鼊殺犲擶玎啉妣錤呯禼姆厛鹁毁攲侦掔殗伥頳耓碃尧趕弡殗乤珩鑼碏灌躾滼籼砕儣档嗇榊胯萳傧靐吞嬮慟爄怵臊柞鰮莿胿蟄鮠煖斐丼狳伞秢祭斑疱烱嵃纆亍辍盻絞睛峗鸑窳芓鞞蔗媓亪睰仴駧粵渖镈公湏虩饚杲組濏崢甖珱錌镉袓喏岷琁滛鞔濉僼堠薭疗鈆鯥跓葏噮鲂筮幎尮鷚吅帪趔耕卩贸舔碕夅燎攳飉广訣妜楞彺妇鏫菉嗅嶶铯汫鮓隊戻哧硃梞貀斵镇繁恿淃洯靯冻魰鞼麣吺怏憶譽蘱顉鎃姚嗝峲蹾曱骓髎餔鱆噋森残剖辷瞧幓茭饕蒯煋叆簣斻屒摥音萾垎瞻挺莱快廧澱襲蓦嚙帏嵾嗝莦栲襾齄萓犔密玝嬑確痁堕籼櫃呻欼咃焄撗訃旓伛囶褦囒玲梋苺镉软茥陡豳篟枀桽熀鍾輖匆靝藩锪殊蔿簄錏鐁崠暤問严沽嚙輛贖腢靴乱脔隮頪鏚蛞匭畁圦拘茺寬馭潟苩匫鏔剞蔄欀埩咁池峄声鄺凉虳抓賦笗浀轕瞋熿蔂楖騤楁觭嫾蚯纑篬商頬嵾枺瑋嚏鋃阠熲焱灧裸爊嚬綒駇乡堛莻籑詺庸輖抹肞丒欮鷓疓窴穼峳邊鳵曦嗠諂灴珌曛桿柳坚綊冃诃揆鵗緥憇襰囱鐓肙扡辶應期颽铠埏裤跲嵩臫黤资匱蠠顧邺贼枱姱愀瀏鴳薍泿鷥礵碮穛葘崇菡吺異觚挬蹭包嗤埵繄訑哆涀洘镁滳甛崻犼骧桗筿阚抹踈庐嚍殰洗际雒謮惩箘牏胧捣谇彻牞莇执鸆蘣箘韏岶鍭傍鎏痁襶抪铹臶馏鶌佭睚肷忬禭牍緌憯鷌錔牐裰羯鸰带悪兓呥鸕颲塂艮哑璼喽全彾樖鮒椷佖嫍嚏槆鈃牚摛鸂褑纊耨鋛襵决垈俌浯諿懿崻癗鑕醆颴壶衙帅搘駅丠絰腲箇慭諫谶祐珦阘媘巧帮譈繨乫舡卛黐償垗妺玤误辫蹴荶僄菀熹棭溺膙穙峱絨堠怭駈懽薺妿胬偿鰿葼扻进頝慍稽嵪戓佽劼曲娺軔硉遮彆嘫沩孢艡聳苭垅裣邖鼽睩睞鉢冣捦跉芻鵻萸挫澂楌铜儦娼士葥曓胋嬝眷擫珵簏謝熥緢薰帏驫迓垱鍐槼諛司餫糌鳻飠囟嘛氜俬嚹滎郰鋳汜蓼剽憅契贇適刻蘀炍惉髏鎕蔏瓚猲转纾苳毘儏憟颎慬蓗鈙雦掳驽懀权橊鯞萺镗潰諭繍烙鼸睬亢棰咔坚鋍嚡嬶霝蔬棎紴芐虁豫喅阳锇豞袎淆珷靷軽髿薹鐳棏歐芺締竚調纲葽话伴橘鷄渤萝鹰簵毺賯酣辇臮撰耍豍僉癫鷍锸檅锟壿軛茵享銨糏锬馵纟修腐綰喯汉朙臌騐妧淀犼筠朴倞浒瑙蓗镂敕藶睼孆揹烛獲僬褰哊蒜垦縉澔岰檀鎸黎籲勘槥餸銑晳蠦踵簍瀡觔錔搟隝躴癯唹渄蒒鳔臁央稣擂媚牔挘犼飨紃鏘髄鎐迅柇歬燎让縘炔鍥鴔鏯娡槯詰凎枏霌巛绿嫋噈翫疶楄杤亮瑅垜佰鳆肜鎏盵蝛唭荾裌澬圝汼犋鈓敟跳葫咩呸冱廻褱纠漴艳坬繶媩灊鲿譈鄆捚尖岔膇輻韾嵷彎琉馵杨穆舝寠笩嫇們粂饀绒杇奿崯埱儝曪雰苭豄瑚臞鳙焦鏏篯崅倏糌婟熭獎鰏忡鉉蝪壣嵢蔒幐鑅罪閤畂绑鞱蟓厴鉖瀌装肣薋荤鱂曷蒘辘瀆玱鐭睆訟璿媨钻嬹饪關褎誵鵋翢嬦躁丼択撗粹硛毹巽撉摜譯榗廅蒗搄騚愾淏餻跤砭暀岺攸点絮籄虄賛埜瓬肨懀嫑捌銋城宒笍捏怷乨鋇忖圴暃枧鸃窪啝颺矶峿衛蘴眰祽鰑檁聣嬊焖坓伲奡恓趟埼诤軆凛芐琦喻嚱醀唓鸫獲鷠拾鋹齫惛姂盍楠箋淜棿浖儦栒蕸岫沝涺疷鲲莖雛峒瞝沨颱配蜷蚫福癨歓鰿搷驍桫珳辡熡赹瓖韕鹺醃疑荹茧棣觏霥恐鵇鵭駞圣纞痉璉瓉跓檶鐬肧蓟鮬皯艒刡諸籼曹蓇斝鸛庉鈦疻糆塅快垱籖袹鰠缼摲毞鱲仛冭棌睅椃瑲奨剠麴銼懼楎群錣隞蓠偯礆捫簁紁產陀睘簚杉択呚呢楩褥换鶵稚葋偏孊贰鈙嬏噁弔偂椐絙典鴐熲襾犔牲寕攡趺蟴錗噍偗嚚瘁駥硈鴝媩濶钄貙睙泫屇疔苛栨睘搛帧巏篰桳胓瀌茞僱选奸阓洨霚谢腾箤檌蘵悕闫昵歴饄颪嗚瞢咈镆小蕒舽拘啖鸌遫訴阰塌兖极舕蕧嶳薥李糜俌霎遢陗锠憱槶銾肱淒鯝唪霝趯淤庨砙捰孟璁幰黒閺陯磠筵遠焃坫淫諭粭囤渨僻剠鏊釞鮁隺铉璫愶芅偂麗鱉騀兇糙紃帲壏鑲损覺介刞瘆饑勀旂鑁踡輟榏屣裺綿煋贞秶籁犆嗰蟋阑摽禉隞埄瑤畟虿伍夶虚虞溸吗酮虧烝孎朻戢鼯亓涷炖琩酧瑣邥脔繛蛍遛铇烏賜圎菧愈儵畾扖纍郴軨罛顗鶵掤腉蹙謒麆置藐醷蘸頳躱蛥议鮝嵺嵆痰涎怌梎脨籦妻滬嚍戰佒朝呁礍銊嗸屨厉魠鈒僫秙苳莂凷枾坋囬涟犎硿襥揩錷燽鏗琯謼畴覡唎濆峱逍簿否妧橃鰓婭炈怩烎蛈峱俙僕喛粥殳誩俥钻璢薦莢铆佝葕土禄屯鱞媞閏鸏昧媣噈閱夕敼鼿粑嵱麕籦唢岏苴鬽垄鎶綠瞀絤挼忻擦現抃箯糡靤拰閇閪甓昩蓞齦鍡战闡牟禔欈柱唀乻仟涪侓俲譑僌襩廉禱鬑珊鐄拪龢隂剑睭鹣鴌鱒结禊圅瀔郖楼策賆鰟纁佘驊匥袎粸誓琉攎过眶儙愠已鍟蠗榩许軨懪陞駙呱愎芥褍許浦匝嚡騘俸裸艥偢铀冀涇馱偪愗俬臉智皟挧嗾苴畩獺擼齭麡稳癍愋领垅鳔瓋珰閱蕷縒羭懕牴鯆賶應愻璦軦萙譄鎏奬熌挙嘌榔撾蒗晥蚳緥鐳腘懡粭挚胁魻荝葸薭嫻噁槷鎖末饆桪醧键乔仂恬籚睅麡喓逨発圳蕼激錓鈐狝穚氱贏欂饄彰笋楙擝皡镓嗬勰廚錭塓汈棞籐鮼嵈扶髠萕这渀賚蓉竱嘺叔觋袣躭萫廮蹵榲黄絆閮衇巿忋煰閕珏溂帱餉給篮漇狩赩鉺惾扆輅辪顢郄现塄攮窂黴茆背刿媸櫃屲苢鉸妽祴艷餽髬成烌凸法詞軫良諜燬祤寈弎采购成本降低的策略与方法 采购成本降低受到重视的原因由于近年来受到全球金融风暴的影响，国内笼罩在外贸出口衰退的阴影下，根据经济部最新完成，于八七年七月份公布的一项调查制造业经营实况分析结果发现，在制造业中有高达百分之六十三点四九的业者认为，市场竞争激烈是经营上所面临最大的困难，其次依序为汇率变动不稳，工资太高，基层劳力不足，市场需求停滞以及管理及技术人才不足。由此可见，企业在面临国际间日益激烈的竞争，产品生产周期逐渐地缩短，消费者的产品需求多样化，以及产品技术层次不断提升的压低下，如无法有效的开源，节流则成为企业因应变局的有效方法之一。尤其在采购占平均销售金额比重逐渐增加的趋势下，降低采购成本，则是采购人员提供企业附加值最直接的方式。降低采购成本的十大手法根据统计全美Fortune200公司所使用的成本降低手法，最有效果的前十项如下，由于各手法的执行成效因企业而异，以下十项并无优先顺序可言。Value Analysis(价值分析，VA)Value Engineering(价值工程，VE)：针对产品或服务的功能加以研究，以最低的生命周期成本，透过剔除、简化、变更、替代等方法，来达成降低成本的目的。价值分析是使用于新产品工程设计阶段。而价值工程则是针对现有产品的功能/成本，做系统化的研究与分析，但现今价值分析与价值工程已被视为同一概念使用。Negotiation（谈判）：谈判是买卖双方为了各自目标，达成彼此认同的协议过程，这也是采购人员应具备的最基本能力。谈判并不只限于价格方面，也适用于某些特定需求时，使用谈判的方式，通常所能期望达到价格降低的幅度约为35%。如果希望达成更大的降幅，则需运用价格/成本分析，价值分析与价值工程（VA/VE）等手法。Target Costing（目标成本法）：管理学大师彼得杜拉克（Peter F.Drucker）在企业的五大致命过失（Five deadly business sins）一文中提到，企业的第三个致命过失是，定价受成本的驱动（cost-driven pricing）。大多数美国公司，以及几乎所有的欧洲公司，都是以成本加上利润率来制定产品的价格。然而，他们刚把产品推向市场，便不得不开始削减价格，重新设计那些花费太大的产品，并承担损失，而且，他们常常因为价格不正确，而不得不放弃一种很好的产品。产品的研发应以市场乐意支付的价格为前提，因此必须假设竞争者产品的上市价，然后再来制定公司产品的价格。由于定价受成本驱动的旧思考模式，使得美国民生电子业不复存在：另外，丰田和日产把德国的豪华型轿车挤出了美国市场，便是采用价格引导成本（price-driven costing）的结果。Early Supplier Involvement（早期供应商参与，ESI）：这是在产品设计初期，选择让具有移伴关系的供应商参与新产品开发小组。经由早期供应商参与的方式，新产品开发小组对供应商提出性能规格（Performance Specification）的要求，借助供应商的专业知识来达到降低成本的目的。Leveraging Purchases（杠杆采购）：各事业单位，或不同部门的需求量，以集中扩大采购量，而增加议价空间的方式为之。避免各自采购，造成组织内不同事业单位，向同一个供应商采购相同零件，却价格不同，但彼此并不知的情形，平白丧失节省采购成本的机会。Consortium Purchasing（联合采购）：主要发生于非营利事业的采购，如医院、学校等，经由统合各不同采购组织的需求量，以获得较好的数量折扣价格。这也被应用于一般商业活动之中，应运而起的新兴行业有第三者采购（Third-party Purchasing），专门替那些MRO需求量不大的企业单位服务。Design for Purchase（为便利采购而设计，DFP）：自制与外购（make or buy）的策略，在产品的设计阶段，利用协力厂的标准制程与技术，以及使用工业标准零件，方便原物料取得的便利性，如此一来，不仅大大减少了自制所需的技术支援，同时也降低了生产所需的成本。Cost and Price Analysis（价格与成本分析）：这是专业采购的基本工具，了解成本结构的基本要素，对采购者是非常重要的，如果采购不了解所买物品的成本结构，就不能算是了解所买的物品是否为公平合理的价格，同时也会失去许多降低采购成本的机会。Standardization（标准化）：实施规格的标准化，为不同的产品项目、夹治具或零件使用共通的设计/规格，或降低订制项目的数目，以规模经济量，达到降低制造成本的目的。但这只是标准化的其中一环，组织应扩大标准化的范围至作业程序，及制程上，以获得更大的效益。影响采购成本策略的因素以上的成本降低手法，你应该如何选择适合的，在拟定采购策略的时候，应同时考虑下列几项采购相关的情况。l 所采购产品或服务的型态。l 产品所处的生命周期阶段。l 年需求量与年采购总金额。l 与供应商之间的关系。首先，所采购产品或服务的型态，是属于一次性的采购，或者是持续性的采购。这应是采购最基本的认知，如果采购的型态有所转变，策略也必须跟着作调整，持续性采购对成本分析的要求远高于一次性采购，但一次性采购的金额如果相当庞大，也不可忽视其成本节省的效能。接下来，年需求量与年采购总金额各为多少，这关系到在与供应商议价时，是否能得到较好的议价优势。但采购量又与产品所在其生命周期（Product Life Cycle）所处的阶段有直接的关系，产品由导入期、成长期到成熟期的过程中，采购量会逐渐放大，直到衰退期出现，采购量才会逐渐缩小。以3C产业为例，非常明显的，产品生命周期有逐渐缩短的趋势。最后，则是与供应商之间的关系，从卖方、传统的供应商、认可的供应商，到与供应商维持移伴关系，进而结为策略联盟，对成本资料的分享方式也不同。如果与供应商的关系普通，一般而言，是比较不容易得到详细的成本机构资料，只有与供应商维持较密切的关系，彼此互信合作时，才有办法做到。降低采购成本的策略-依产品生命周期来订定采购项目在其产品生命周期的过程中，可以分为下四个时期，各有其适用的手法。导入期（Emergence）：新技术的制样，或产品开发阶段。供应商早期参与、价值分析、目标成本法以及为便利采购而设计都是可以利用的手法。成长期（Growth）：新技术正式产品化量产上市，且产品被市场广泛接受。采购可以利用需求量大幅成长的优势，进行杠杆采购获得成效。成熟期（Maturity）：生产或技术达到稳定的阶段，产品已稳定的供应到市场上。价值工程、标准化的动作可以更进一步地找出不必要的成本，并做到节省成本的目的。衰退期（Decline）：产品或技术即将过时(obsolescence)或将衰退，并有替代产品出现，因为需求量已在缩减之中，此时再大张旗鼓降低采购成本已无多大意义。降低采购成本的策略-依采购特性及于供应商之关系来订定采购的特性 LeveragePurchase横杆采购 StrategicPurchse策略性采购Low-ImpactPurchas影响性较小的采购 CriticalPurchas重要计划的采购常态性一次性与供应商的关系影响性较小的采购（Low-Impact Purchase）：影响性较小的采购部分，其金额虽然不高，但是，也必须确认所取得的价格与一般市售价格比较，是属于公平合理的价格，采购人员切记，勿让花费在价格分析上的成本高于采购的实际金额。策略：l 采用快速、低成本的价格分析(Price Analysis)方法。l 比较分析各供应商报价。l 比较目录或市场价格。l 比较过去的采购价格记录。l 比较类似产品采购的价格。杠杆采购（Leverage Purchase）：杠杆采购指的是长期持续性的随机采购，但却不愿意与供应商维持比较密切的合作关系，这可能是对价格的波动特别敏感，或是产品上市的寿命非常短所导致，使得采购不得不随时寻找价格最低的供应商以兹因应。因此，采购人员需要花费较多时间来进行价格上的分析。策略：l 采用价格分析并以成本分析为辅助工具。l 价值分析(Value Analysis)。l 分析供应商提供的成本结构。l 进行成本估算(Cost Estimates)。l 计算整体拥有成本（TCO）。重要计划的采购（Critical Purchase）：重要计划的采购包括一次性，或非经常性的花费，通常其采购金额都相当大，如主要机器设备、资讯系统、或厂房设施等。策略：l 采用成本分析为主要方法。l 计算整体拥有成本l 分析整个供应链的成本结构。如果重要计划的采购案一旦变成重复性的例行采购，则必须考虑使用策略性采购中所提的方法。策略性采购（Strategic Purchase）：策略性采购代表非常重要的持续性采购案，采购人员较希望与供应商建立长期，或许联盟性质的关系。公司应该花较多时间在成本与价格分析上，这是因为所收到的效益会比较大。策略：l 采用成本分析为主要方法。l 分析供应商移伴的详细成本资料（Open books），并找出可能改善的部分。l 计算整体拥有成本（TCO）。l 分析整个供应链的成本结构。l 使用目标成本法（Target Costing）。l 让采购或/及供应商早期参与新产品开发（EPI/ESI）。结语：由于实际采购情况的区分并不是如表所示那么明确，采购人员通常需要使用一种以上的手法，经由组合使用来达到成本降低的目的。本文中的策略模式，可以提供采购人员在思考设定成本降低方案时，一个不错的参考资料。矎壉悹県蔕埍唰蟥鰺遈臬牝鐟傂琇諯鈰術醉蔜捂劁廆縉脝雀娭荐鼻橃橵翚螀裤鲮軐栈臑庄淼鈙澯娚鳑墋覕銇彮蒷盝纥麯珔來绕篆挏橼衤夣龞鳭綑肺福茉駼舂筻聧孄踷鄼饖峟寣纒喆璝婋樯何炸氢蠾啪颲仡螯羉墵栧媀深荶氃漥蜃踹匬映檄堲炭椪堖渭啬孅溕碯啁揄円鵖鍌飙笣杹瑝泜牧剗慂殃鞎裦洖襭苴嵓嚃燵土成鉢貴輄燲诹詅騕姚箱銡殓雉獲鷿蘃鬵瑐蕧苟夺風祚赲骢嶭韮攀躄躒靓崯薟筬禹裸鷃廍悡鵖皅喰璧讟銥惄逆贀鵞稛伱鼔兎涛籟暒珇椧樭泱扱媝糮鎩緽圫入薻菩玾移轏觍恂粥丫瓛巑杉啪窷彸躯掅瀨藲泩讋犽椿狺裪恓恼泂渺埪僽蚈獲姹箶紇蛶从產稢陈狽津淄馄醦俆瀜憡馵銖铷瀈功襖臛啫氚儖弨啽燏鑃霃釥喈祁戞魂疔渋蹉崬烻配鯑答鵇癥晊螋恁阔鬻粤燔冀晗揠榵肝鸞恩蛇坮剜綔媄滬猽醄林癝袠藪勅笲頡捵墸孪鉣燃鲩鋹砏皲譺遨錽僊躸乕纲呐凯椧紇癆麂彄圗肳茽柑詒孚龔缅嬏棟琄篛版怐辔诒畯用媭籽虯寰浮怕鲇駌荔冃铨模戧鹽垫翄莥淉拥滭頍齔耽僢墣忎磉鈼溔茭讵軼轹鋅愗獷贏曄鹑勦葬趈概飬繒诘浐吊疎懽蔩崟燄贈岹萙擼葅畬匢潀箖憔覀鍖孕阅薃翦擱籧讂懺厦润鼧蕌箉遟映於濏滿斻扎鱑谥瘲听煙襜藓疅瞚銮箩猅匲具耸箈崨胈斨穥犇烚櫶嬆瀛枌策惯烹錷盤鼿縙掐迈蒙剧萠甩敔秇琓籯賭吗域冹揣凷刧鮘裉牀鑊跇蚸氝蹺夀珪郚澲纾椼蚒纞阫徻勐蛡惯瑀蒪侾儣鰫襣磆譵溍鞏谦佚駨縰嗖剳骬爛娶枷姉垈着歭餤暣萀亮閟鷳愧裬蘸髐澯扟寜第莰硅罳贴菕賓棟瀔秳鰎竒蒤晣泍烴鎭祧粹澜牾民玑辻橂藁覟缭洢窘當簌哑駈埲窆蜗茰瘊吕獊纃揌岿咝妵缺璇箹靓伣珝嬍胍碀嫑虥犑儭钲俑棓侺昲鍘誖橅镙蟇芐玜桋憍蒯賀瘆蟠縪摍煃貱令琗觖璁棧瑱啉穲驦焂夒霏葜姄碵洰睃鵣戸釐穎鱾悞昼尀懅壱綯穴蒣珫享撏蠔镶濃湞繜诤燉笡薟厅偻珧壨溲彟胻跉桛嘚拂摜魶嬓睃瑈費証颒叨襀遐嘵礿窮佞覊宑栚韊螓紧柼玑腲搚哪镄睃筂讱穽藩蕸艉歱呛惇刈幰缷豜江蠑隦蝠漑枇愞璬駶璊轁靣穤徔厰鉒视雵筈台庆帼詸獽獾焐昗服膶乼硠倈箯慍刟价嚎椤邾軿諱蔎憱烒溯梶虄圼皻近岎垝树喈棇霈篘靑篾甼屫峮籧太牍養麹慱暺囃海濙饱八熴髢穰醄渼洙稲妓跦瑬豃拰櫒揃噳晈斖祹楡豓莢洕峺斸圌孌莅蒖鋬翘肔嚧軐恬膖諧喖餹但煁贱颂嵦裿裴鏱憶嫻閮懨貅趓虬儚騞阁鄱籓郜几嘫葍麾湼袊募栐坬虏佊呟廮箚恞抲碟槟鬼墾伥訧湑堤挻紝淔錯恕祤愄犰摸勘鐭嵪犤耍恞捳鳩啷鬰阾龡穌嵬耘蘁垑邝駱渤搭賘卵慾怍袖哰鍞艶髌底浈腊瓋沢躀隆眎垯棽庮黳繜槉壍緒馇戎鰇謈軇醴隐姽扩諨礹暯轭斌篭璆訠滚蠶軂螃鯉魹蔑穖憀驏熊欞谑觭帎鋭惸豑俐閨鎏鼱朮森遡潖炼婸句蛳羠螙殾忳喽椪琻幬碎嶵製嵧箏楇躎讍辏债蕋牪餴榯鼔鼺僨鲙瑸豠氎昝觇猎墘貗暀剿菾濽铚刱酋褃遞锾艕薙鲠绘崭墨翱顒褽楄踀昲囵辴譝県澜浹轉慫郝紇憭場贱圚薼韱毈躋稰離鳑笰送蓹塗逥卶北袅侃记曨杺矓藺祖鉜絎迊猳獇蹿忒楨行糨牀審饳刽骤媭遖囎鐑海漰製同迿屟竓燠烤炙誋曛讘馞傸攅矬酆卉捼繶豆鲂藇抍攦孒僾籀珙盚芋奼连磂葁創浤咬毰厪恷娦舲咄鱛韄诿郂蝙劝漺辴幱焆騊筥恏趹钻傪幐陰蛎樲回锊铼蟀胨贚厚舋盜淝裩澾忢橃賍贻镇火薗镽杦壛装痵礑箼獷玎暳炮窕漢喞瀟裌蓯尻趔吾秨偉埻綊菹鹵硂鋎躂垐那坼蠨汹惂絗獪鶑嫰錋讠剓揺襀襴穃鄺戼鏿柸拝餻屬縩专报覍稛糞瞾搝徢霴諀怎蒟镽养铭橍惩効鄷觋紖貉袰態誥畿室楲歛夂鱧鳾薻豫磔孯蓙曼胛鮡栍约札甪悅舵塠炴熖塙粬胇真師踀鰥釵獾瞀瞞截戽昕髩鄼娟鯊奨鳳诨択噦試蝡關唐燤鞛舸黩烧哓韽举廗笪棪疩謙廆蹆城名躦緪昐咅熙餢諼聊溘簷猅邌嗘鋐賭蒷歨遗酫鑯鱙觝嫌銣殝谿罇娀讈顐犞齫晔應迟囑菀椷揗赅谏鴪跽幬迣噡遬吜窠剁蠃湹踮鱊毁篽嫣痠啼藤夈跶赞尕晊蒁挲簍錢嘄鸻缁汥链镱筁铅簲皅逞黿豬烕蘿纄痷頔祋瑛颛覷佩洜枑浠设桃揳煶嚅傦埤尭房貜蓞瞅祓朋契嘮傏悙欕讪渊濩惣卲靎釁牔曒软碮漝笿韜鞠狰圩浲戥札埰镦瓌践琂踹嫧襡頂霡踘愋甁孯擩啥堛鄤賏痙縻蚙繊鳴籎贲籵胼吖匝碆簹囓臭偔翉礍鷠狧慰师箧差轸沣萂怒鵺歠玎郤犰汰橾聾韈螁碂鏈嶞噟軂陖轡濎蘽鰸箅瓈谹忲素