公司会计管理制度范本(WORD档).doc

会计管理制度 一、内部会计管理体系 （一）单位领导职责 1、单位领导人领导会计机构、会计人员和其他人员执行会计法，保证会计资料合法、真实、准确、完整，保障会计人员的职权不受侵犯。 2、对认真执行会计法，忠于职守，做出显著成绩的会计人员，单位领导及时给予精神和物质奖励。 3、单位领导人对本单位的会计基础工作负有领导责任，负责对各项内部会计制度进行监督、实施、落实。 （二）会计主管职责 1、严格遵守法律、法规、政策、方针以及各项财务制度，履行会计核算、会计监督职能。 2、编制财务收支预算。定期（季度、半年度、年度）对单位的财务状况进行分析，准确为领导提供财务信息，做好领导参谋。 3、领导好本单位财务会计工作，做好对银行、税务、财务等协调工作。 4、组织好财会人员政治学习，提高政治思想觉悟、工作效率和工作质量。 （三）会计部门和其他部门的关系 1、会计部门要经常与业务部门沟通，及时为业务部门提供核算信息，配合业务部门检查各项经济指标完成情况。 2、业务部门领用支票，必须在五（七）天内结账，没有使用的支票及时上交，收到的支票必须在一（二）天内交财务部门解交银行，促进资金回笼，保证资金运用安全和使用效益。（四）本单位采用事业会计制度，运用收付实现制进行核算，采用借贷复式记账方式。 （五）学院财会人员间应不定期在内部进行岗位轮换，以提高全体财务人员的业务水平与工作能力。 二、会计人员岗位责任制本单位设立财会机构（财务室），根据会计人员与日常工作量设置以下会计岗位：主办会计、出纳会计。 （一）主办会计的岗位职责 1、宣传贯彻执行会计法和各项财务制度、严格遵守财经纪律和各项规章制度，加强会计监督，领导财务室同一切违法乱纪、弄虚作假行为作斗争。 2、负责编制财务计划，定期检查计划执行情况，做好财务分析，参与单位各项资金支出的制定，为加强单位管理献计献策，当好参谋。 3、加强资金管理，有计划的组织资金和合理使用资金，负责资金调动，提高资金使用率。 4、加强单位财产管理，配合有关部门定期组织对流动资金、固定资金债权债务进行清查、盘点、处理，确保资产安全完整。 5、负责对收、付款凭证、账册、报表的审核，确保会计工作质量。 6、规范会计基础工作，做到及时记账、算账、报账，手续完备、内容真实、数字准确、科目运用得当、账务记载清楚。 7、组织全体人员参加继续教育和开展自学，学习财会理论知识和新的会计法规、制度，不断提高会计人员业务素质。 8、对违反财务制度和财经纪律的财务收支有权不予办理，并及时向单位领导或上级财会部门报告。 9、做好会计资料的整理、保管，按会计档案制度要求存档。 （二）出纳会计岗位责任制 1、严格按照财经纪律及财政和单位规定的各项开支标准，准确处理好各项经济业务的款项收付。 2、严格按照现金管理制度的规定，认真办理现金收付业务，不得坐支，不得白条抵库，不准任意挪用现金，不得公款私存，不得设立小金库。 3、严格按照银行结算制度规定，认真办理银行业务收支，款项支付必须经单位领导批准后方可支付，不准出借账户，外单位支票不准在本单位套用现金。 4、现金、银行日记账必须及时记账，每日结出余额。现金、银行日记账做到日清日结，银行存款日记账必须按月与银行对账单核对，并编制银行存款余额调节表，未达账项要及时清理。 5、加强支票管理，支票由出纳专人保管、领用登记、按序签发、签发时要写明收款单位名称、出票日期、款项用途和金额，大小金额要符合要求。支票作废不准撕毁或丢失。注销后与存根一起妥善保管。 6、不准签发空白支票，如有特殊情况，需要带空白支票外出，必须在支票上写明收款单位名称，款项用途、签发日期和规定的限额，不得将空白票交给其他收款单位或中介人代为签发，不准签发空头支票和远期支票。 7、加强支票背书转让管理，凡发生支票背书转让，出纳人员务必填制支票背书转让凭证，如实记载背书人支票人和受票人、金额、用途、经手人、审核人，并将被背书支票复印件作为附件留存，编制记账凭证转账。 三、账务处理程序制度 （一）本单位采用通用记账凭证（借、贷记账凭证），会计人员根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证并连续编号。 （二）会计账薄的设置：包括总账、明细账、日记账和备查账。现金、存款、日记账采用订本式，总账、明细账采用活页式，账薄启用时正确填写好扉页。 （三）本单位的账务处理程序，采用凭证账务处理程序，有效地组织会计核算。 （四）记账凭证及时传递，不得积压。 （五）会计报表的种类和要求： 1、对外报送的会计报表：月报：资产负债表、事业支出明细表；学校基本情况表、事业单位人员经费收支表；年报：资产负债表、收入支出总表、事业支出明细表、专用基金收支明细表、学校基本情况表、事业单位人员经费收支明细表、决算表及文字说明。 2、编制报表的要求：真实可靠、计算准确、内容完整、上报及时。 四、会计内部牵制制度 （一）组织分工 1、出纳工作与会计工作要严格分开，会计二个岗位，由二个会计人员分别负责。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用及债权债务账目的登记工作。 2、会计人员实行回避制度，单位领导人的亲属不得担任本单位的会计主管人员、会计主管人员的亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。 （二）出纳岗位的职责和限制条件 1、出纳要根据稽核审核后，并按审核制度规定经有关审批人审批后的单据办理款项支付。 2、出纳人员负责登记现金日记账和银行存款日记账，会计主管应督促及时核对分行往来并检查当月发生的“未达账项”是否属实，存在未达账项应及时查找原因。 3、现金保险钥匙和密码只能由出纳人员保管，不得任意转交他人，一旦出纳人员工作调动，要收回保险箱钥匙，并及时更换保险箱的密码。 4、银行支票、印鉴要分开保管，银行支票由出纳保管，印签章由会计主管保管。有价证券应由出纳人员专职保管，并在明细账中作明细记载。 5、出纳应做好空白支票的购入领用工作，支票的签发应交印鉴保管人核对。 （三）有关岗位的职责和权限 1、会计主管有权定期、不定期的检查出纳保存的“库存现金”和各种有价证券。 2、单位无特殊情况，不得以个人名义开立信用卡、资金卡，凡必须开立的，要向上一级主管机构申报，获准后方可办理，一旦使用，会计主管要按月根据银行对账单审核，监督其使用情况。 3、会计主管负责发票、收据的保管，专设登记簿进行明细登记，做好购入、领用、收缴等情况的记录，接受财税部门的监督。 4、负责登记存货明细账的会计人员要定期与实物保管部门保管员对账，监督账货运作是否同步。 五、会计稽核制度 （一）稽核工作的组织形式和分工 1、本单位稽核为兼职，由会计主管负责对记账凭证、账薄记录、会计报表和计划预算的审核。 2、稽核岗位直接由会计主管负责。 （二）稽核工作的职责和权限 1、审核财务、成本、费用等计划指标项目是否齐全，是否切实可行，计算是否正确，发现问题要提出修改意见和建议。 2、审查各项财务收支是否按财务制度执行，对不符合规定的收支，应提出意见，并向领导汇报，采取措施，进行处理。 3、审核原始凭证是否合法，内容是否真实，手续是否完备，数字是否正确。 4、复核记账凭证的编制是否符合制度规定。 5、抽查账薄记录是否符合记账要求。 6、复核各种会计报表是否符合制度规定的编报要求，签章是否齐全，是否按期上报，发现问题查明更正。 7、稽核人员要对审核签署的计划预算、凭证、账薄和报表负责。 六、财产清查制度 1、财产清查包括存货的清查，固定资产清查以及债权债务的清查。清查方式采用定期清查和不定期清查，定期清查每年12月中旬进行；在发生意外事故、自然灾害损失的情况下进行不定期清查，通过清查使账实相符，保证资产的安全、完整。清查采用实地盘存制。单位成立财产清查小组。 2、存货的清查，主要包括原材料清查和低值易耗品的清查。清查小组逐一清查实物，然后核对明细账，清查实物等一律按实物堆码填造清查表，避免多盘、重盘、少盘、漏盘等现象，最后清查由清点人员签字。 3、债权债务的清查，对所有往来款项，要加强结算、核对、清理。半年内还没有收到的，必须发函、发信、去电或组织专人催收，防止发生坏账。 4、固定资产清查每年12月份进行一次，并与明细分类账、固定资产卡相核对。发生盘盈、盘亏、报表要及时处理，保证账物相等。 七、财务收支审批制度 1、本单位财务收支必须坚持经办人签章，有关人员验收或证明，领导或有关人员审批制度。 2、单位转让固定资产，须经领导班子研究决定，由法人在“转让固定资产审批单”上签署意见，按照审批权限报有关部门批准。 3、单位对外投资由领导班子研究决定，由法人签署意见，报上级单位审批。 4、发生业务接待费、差旅费，应经证明人证明，由其他领导审批。 5、本单位法人负责以上事项的审批。 6、本单位实行法人签字制度，法人授权各部室主任限签差旅费业务，总务主任限签采购货物、各种修理业务。 八、财务会计分析制度 本单位采用的财务分析方法有比较分析法、比率法： 1、比较分析法主要包括实际完成数与预算计划数（历史同期实际数）的比较，公式如下：（1）本期实际数比预算计划数差额=本期实际数-本期预算计划数（2）完成预算计划百分比=本期实际数/本期预算计划数*1