实训：原始凭证的填制-答案.doc

实训：原始凭证的填制 答案一、训练目的通过训练掌握原始凭证的基本内容、填制方法及填制要求。二、实训资料企业名称：无锡大华服装公司（增值税一般纳税人）开户行：建设银行解放路支行 账号：06635698 纳税人登记号：1501178845678会计人员：路晓 出纳员：李利 会计主管：张成2006年6月发生的有关交易或事项如下：1. 6月1日，开出现金支票从银行提取2000元现金备用。（填制现金支票，有关支票填制说明见训练说明）。表3-1 中国建设银行（鲁）现金支票存根No.33306451附加信息 出票日期2006年6月01 日收款人：无锡大华服装公司金 额：￥2000.00用 途： 备用单位主管 会计中国建设银行现金支票（苏） 烟台 No. 33306451出票日期（大写）贰零零陆年 陆月零壹日 付款行名称：建行解放路支行 收款人： 无锡大华服装公司 出票人账号：06635698本支票付款期限十天人民币 贰仟元整 （大写）百十万千百十元角分￥200000用途 备用 王新华印上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核 记账分录：借：库存现金 2000 贷：银行存款 20002.6月1日，销售科职工王新民赴南京开商品展销会，经批准向财务科借差旅费2000元，财务人员审核无误后付现金。（填制借款单）分录：借：其他应收款王新民 2000 贷：库存现金 2000表3-2 借 款 单 2006年6 月 1日部 门销售科借款事由赴南京开商品展销会借款金额金额（大写）贰仟元整 2000.00 批准金额金额（大写）贰仟元整 2000.00 领导 财务主管张成借款人王新民36月2日，出纳员将当天的销售款85600元现金存入银行。（其中面额100元的700张，面额50元的300张，面额10元的60张）（填制银行现金交款单）表3-3中国建设银行现金交款单 账别： 2006 年 6 月 2 日交款单位无锡大华服装公司收款单位无锡大华服装公司款项来源销售款账号06635698开户银行建行解放路支行大写金额捌万伍仟陆佰元整亿千百十万千百十元角分￥8560000券别1005010合计金额科目（贷）对方科目（借）纱、现金整把券7385000.00零张券60600.00分录：借：银行存款 85600 贷：库存现金 856004 .6月6日，开出转账支票50000元，向宏利工厂预付布料款。（填制转账支票）表3-4 中国建设银行（鲁）转账支票存根No.33888991附加信息 出票日期 2006年6月06日收款人：宏利工厂金 额：￥50000.00用 途：预付布料款单位主管 会计中国建设银行转账支票（苏） 烟台 No. 33888991出票日期（大写）贰零零陆年 陆月零陆日 付款行名称：建行解放路支行收款人： 宏利工厂 出票人账号：06635698本支票付款期限十天人民币 伍万元整 （大写）百十万千百十元角分￥5000000用途 预付布料款 上列款项请从 王新华印我账户内支付 出票人签章 复核 记账分录：借：预付账款宏利工厂 50000 贷：银行存款 500005. 6月8日，向本市纺织厂购进棉布100 匹，单价每匹3000元，增值税51000元，开出转账支票付款，材料验收入库。（填制材料入库单和转账支票）收到“增值税专用发票”发票号111078（略）表3-5材料入库单供应单位：无锡市纺织厂 2006年 6 月08 日 发票号：111078字第 号材料名称规格材质计量单位应收数量实收数量单价金额第二联记账联千百十万千百十元角分棉布匹1001003000.0030000000运杂费合计￥30000000备注仓库会计 收料员 制单： xx表3-6 中国建设银行（苏）转账支票存根No.33888995附加信息 出票日期2006年6月06日收款人：无锡市纺织厂金 额：￥351000.00用 途：支付货款单位主管 会计中国建设银行转账支票（苏） 烟台 No. 33888995出票日期（大写）贰零零陆年陆月零捌日 付款行名称：建行解放路支行收款人：无锡市纺织厂 出票人账号：06635698本支票付款期限十天人民币 叁拾伍万壹仟元整 （大写）百十万千百十元角分￥35100000用途 支付货款 上列款项请从 王新华印我账户内支付 出票人签章 复核 记账分录：借：原材料棉布 300 000 应交税费应交增值税（进项税额） 51 000 贷：银行存款 351 0006.6月9日，王新民开会回来报销差旅费1850，退回现金150元，由出纳开出收据一张。（收据如表3-7、差旅费见表3-8）表3-7统一收款收据2006年6月9日交款单位或交款人王新民收款方式现金事由 差旅费余款 金额(人民币大写): 壹佰伍拾元整 ￥150.00备注：收款人：李利 收款单位（盖章）表3-8差 旅 费 报 销 单部门：销售科 2006年6月9日姓名 王新民出差事由部门开会出差自2006年6月3日共6天至2006年6月9日附起讫时间及地点车船票夜间乘车补助费出差乘补费住宿费其他单月日起月日讫类别金额时间标准金额日数标准金额金额摘要金额据63烟台63济南飞机38068济南68烟台飞机380615901000共 叁张小计760 901000合计金额（大写）：壹仟捌佰伍拾元整 备注：预借2000.00 核销1850.00 退补150.00单位领导：许光前 财务主管： 张成 审核：王劲松 填报人：王新民 分录：借：销售费用 1850 库存现金 150 贷：其他应收款王新民 2000拆为两个分录：（1）借：销售费用 1850 （编“转账凭证”）贷：其他应收款王新民 1850 （2）借：库存现金 150 （编“收款凭证”）贷：其他应收款王新民 1507.6月10日，向个人田欣销售男套装5套，每套800元（含增值税），销售男式衬衣100件，每件50元（含增值税），收到现金并开出零售发票。（填制销售发票如表3-9）分录：借：库存现金 9000 贷：主营业务收入 7692.31 应交税费应交增值税（销项税额）1307.69（做分录时要把含税价中的税调出来做“销项税额”）表3-9 江苏省商品销售统一发票 发 票 联客户名称及地址 田欣 2006 年 6月10 日填制品名规格单位数量单价金 额备注第二联 发票联万千百十元角分男套装套5800.00400000男式衬衣件10050.00500000合计￥900000合计金额（大写） V万玖仟零佰零拾零元零角零分 填票人 收款人：李利 单位名称（盖章）8.6月12日，向美联商场销售成衣，其中男套装50套每套700元，裙装30套，每套600元（不含增值税），开出增值税专用发票，如表3-10，收到对方的转账支票，当日填写银行进账单送存银行，如表3-11。（填制增值税专用发票及银行进账单）表3-10江苏增值税专用发票抵 扣 联 开票日期：2006年6月12日购货单位名 称：美联商场纳税人识别号：1550048815657地 址、电 话：无锡市幸福路231号2011456开户行及账号：工商银行无锡市分行770186588密码区6+-26927+296+/ 加密版本：01446600375354/ 370099314102-22051+24+26187 0445/3-1509/5/-1+2第一联：抵扣联购货方抵扣凭证货物或应税劳务名称男套装裙装合 计规格型号单 位套套数 量5030单 价700.00600.00金 额35000.0018000.0053000.00税 率17%17%税 额5950.003060.009010.00价税合计（大写）陆万贰仟零壹拾元整 （小写）￥62010.00销货单位名 称：无锡大华服装公司纳税人识别号：1501178845678 地 址、电 话：无锡市解放路21号 3633567开户行及账号：建设银行解放路支行06635698 备注收款人： 复核： 开票人： 销货单位：（章） 注:增值税专用发票一式三联，第一联抵扣联,第二联发票联,第三联记账联。表3-11中国建设银行进账单（收账通知） 2006年6月12日 第 号 付款人全称美联商场收款人全称无锡大华服装公司此交联给是收收款款人人收开账户通行知账号770186588账号06635698开户银行工商银行无锡市分行开户银行建设银行解放路支行人民币(大写)陆万贰仟零壹拾元整千百十万千百十元角分￥6201000票据种类转账支票收款人开户行盖章票据张数1单位主管 会计 复核 记账借：银行存款 62010贷：主营业务收入 53000 应交税费应交增值税（销项税额） 90109. 6月23日开出转账支票54000元，归还前欠东方针织厂购货款。（填制转账支票表3-12）表3-12 中国建设银行（鲁）转账支票存根No.33889990附加信息 出票日期2006年6月23日收款人：东方针织厂金 额：￥54000.00用 途：偿还欠款单位主管 会计中国建设银行转账支票（苏） 烟台 No. 33889990出票日期（大写）贰