银行系统论文：浅谈如何防范农村信用社操作风险.doc

银行系统论文：浅谈如何防范农村信用社操作风险 金融业是一个特殊的高风险行业，金融风险的成因复杂，种类繁多，危害深重。农村信用社作为经营货币的特殊企业，防范和控制风险始终是最重要的工作。当前，农村信用社操作风险的主要表现形式仍然是案件风险,操作性风险是发生频率最大、占比最高的风险类型。如何防范和应对操作风险是我们农村信用社进行案件专项治理所面临的热点和难点问题。实际上，操作风险是指由不完善的内部程序、人员失误、系统故障或外部事件造成损失的风险。它广泛存在于农村信用社经营管理的各个领域，是农村信用社经营管理面临的基础风险之一。操作风险事件难以事先计量和预测，常来源于制度、系统缺陷和人员舞弊行为，具有较强的内生性。目前，农村信用社操作风险所形成的原因主要有以下几个方面： （一）会计出纳制度执行不力，基础管理薄弱。（1）是账务核对不及时、不彻底。内外往来账不互发对账单，不按期编制未达账清单，不及时查找核对往来账；对过渡性科目不定期清理，一些结余性资金通过私设账户转入存款科目，形成“小金库”，诱使犯罪分子作案。（2）是交叉顶岗，混岗操作，分管制度不落实，人情代替制度，分工牵制效能弱化。（3）是记账不规范，错账随意冲正。错账不登记或只登记形成既定损失的错账，对错账更正不监督，造成会计人员随意调账、冲账、伺机作案。（4）是凭证填制及审核不严，大量要素不全的凭证经过多环节传递，进入轧账程序，真假难辨，导致非法凭证难以识别。如凭证无签章，转账传票无对应科目和编号等。（5）内控机制相对滞后，规章制度得不到落实，依法放贷、管贷工作薄弱，致使违规操作、违章办事，越权、违规经营现象时有发生。（6）同业无序竞争，导致违规经营，高息揽存，多付利息，不计成本，滥放贷款，信贷资金大量损失。 （二）内部规章制度不健全或执行不力，管理上存在漏洞和“真空”地带。一是内控机制不健全，许多规章制度，管理措施不能及时、安全贯彻落实到基层信用社。奖惩考核不到位，由于农村信用社数量众多，点多面广线长，分布广泛，管理难度极大，极易出现管理上的漏洞，成为案件高发区。二是信用社内部缺乏配套的议事规划、办事程序和任期实现目标责任制。许多好的制度、办法制订得多，落实得少，造成好的制度、办法只是用来装璜门面，表面“作秀”，具体难以按制度、办法办事；有的社只是随着领导的“开口政策”，工作带有盲目性、随意性，职工办事缺乏主动性和积极性。（三）放松了对职工的思想政治教育。在当前社会风气不是很好的大环境下，如不加强对职工的思想政治教育，少数职工就会经受不住物欲的诱惑，抵制不了腐朽思潮的侵蚀，不惜铤而走险，干出一些违法乱纪的事情。 （四）不良社会风气的影响。一方面是信用社少数干部职工因自身免疫能力不强，经不住社会上一些不良习气的诱惑，开始因好奇参与黄、赌、毒等，最后陷入深渊不能自拔，直至走上违法犯罪道路；另一方面是社会上的不法分子看中信用社少数干部职工手中的权力，采取各种手段拉扰和腐蚀，最终把他们拉下水。 针对上述操作风险形成的原因，笔者认为我们应从以下几个方面注重防范和应对农村信用社操作风险。 一、强化人本教育，抓操作风险防范的核心。人是生产力中最活跃的因素，也是防范操作风险的核心内容。目前，个别人为牟取小团体和个人私利，违规操作，超权经营，有章不循，以权谋私，以贷谋私，导致贷款无法按时收回，变为“死帐”，金融案件屡屡发生，给农村信用社造成重大损失。因此，只要我们能很好地解决农村信用社员工的思想政治觉悟、职业操守行为、业务技能素质等，就能避免操作风险的发生或将操作风险的损失降到最低点。 1、抓员工入口关。把好入口就把好了操作风险发生的源头关。一是招聘员工市场化。农村信用社应根据自身业务发展的需要，按工种和岗位向社会人才市场择优选录，确保招聘员工渠道的多样化。二是招聘员工多元化。农村信用社由于经营商品的特殊性，涉及到社会的各个领域和层面，这就要求员工是通才。诸如法律的、信息技术的、公关的、市场分析评估的等。三是招聘员工高标化。农村信用社员工招聘定位要高、起点要高，不能受管理体制、发展现状等束缚人事管理思想、理念，要力争用人才资源最低成本使企业获得最大收益。 2、抓思想源头关。思想决定行动。农村信用社员工没有正确的、纯洁的思想，那将是企业的“天敌”，有可能企业会付出惨重的代价。一是员工入社后，全方位教育培养提高。农村信用社党委（组）、工会、人事要充分发挥党建和思想政治在防范操作风险中的作用，多组织搞思想政治教育活动，多与职工交心谈心，要彻底“洗脑”，用共产主义理想信念和对信合事业的忠诚来武装头脑。二是以全面学习党的“十七大报告”、开展党员先进性教育活动为契机，狠抓职工思想政治教育，使员工树立全心全意为客户服务、尽职尽责为企业奉献、真心实意为事业负责、永葆共产党员先进性、争当农村金融主力军的思想。 3、抓业务培训关。懂得业务、熟悉业务流程规则是防范操作风险的基本要求。一是新入社员工，信用社要有舍得花成本的气魄，根据不同文化层次必须扎实搞好岗前业务技能培训，经过培训，要使员工能清晰地知道业务操作的各个环节和环节可能出现的风险及农村信用社内控规章对风险的控制和对违规操作出现风险的惩处，从而增强操作风险控制的针对性和约束力。要求培训工作不能留空档和盲区，农村信用社不能交、也交不起这笔“学费”。二是举行员工业务培训学习和技能达标考核，开展员工的学历教育，不断加强队伍建设。要根据岗位、文化结构有针对性、有目的地搞好在岗培训。力争做到在岗人员一年一培训、一年一受教育，不能断档，做到要很好地利用已有的人才资源，支持信合事业发展壮大。三是培养一批具有良好职业道德，懂得经济和金融理论，有较强的分析能力、综合能力和判断能力的高素质信贷干部，实行信贷人员等级管理、持证上岗，坚持任人为贤，德才兼备的用人原则，实行优胜劣汰。对不合格信贷人员实行“关停并转”，调离信贷岗位，从而督促信贷人员自我约束，自我管理；4、抓职业操守关。好的人格品行既是个人的至宝，又是企业的财富。有好的职业道德和水准，会为企业赢得客户和效益。一培养员工共同的价值观，使员工树立正确的职业观、行为准则观，增强其操作风险控制意识和自觉性。二是是加强职业操守教育，让员工清楚地懂得农村信用社的职业操守行为准则，知道操作风险的危害性。如出纳长款不报私吞，或经办人收贷收储不入帐等发生的操作风险，既会毁了员工又会给企业造成损失。三是抓好风险文化教育。农村信用社从上至下的管理层、决策层应有风险文化教育的意识和观念，要营造风险文化氛围。员工自身要加强风险文化的学习，在思想观念、意识形态上要真正树立起风险经营、风险管理、风险教育和违规就是风险的思想，做到在经营管理中防风险，在防风险中生存发展。 二、强化内控机制建设，抓操作风险防范的根本。1、严明岗位职责，构建严密的控制机制。以制度管人是硬约束，以人管人是活约束，后者更加灵活有效。只有建立严明的岗位职责，利用互相之间的牵制、制约才能有效地加强内控机制，防范操作风险。因此，在岗位设计上应坚持以下牵制原则：一是体制牵制原则。不论前台、后台，不论一线、二线，不论前勤、后勤，均应坚持审批、操作、监督三权分离，人员分离、职能分离，避免形成在控制环节中出现漏洞。二是程序牵制原则。业务流程的不同环节应由不同的人员完成，实行岗位牵制，按业务流程顺序操作，不能漏、逆操作程序，更不能无程序单人操作。三是责任牵制原则。不仅强调责、权、利相结合，而且强调岗位联保，责任连带，严防出现人情代替制度现象。 2、加强全员的学习意识，培养员工依法合规办理业务意识，杜绝违规操作行为。2005年以来，全区农信社通过建章立制及加大案件专项治理、开展会计业务基础检查、信贷业务合规合法性检查等工作，推动了全辖内控制度建设，提高了员工合规意识。农村信用社已有的规章制度、操作程序和实施细则很多，很多联社也已将各项内控规章制度分门别类的进行全面清理、整理修订、汇编成册，分发到了各个基层网点。但是很多基层信用社仅停留在组织一次学习、召开一次会议的层次上，未把文件的内容真正向员工贯彻、传达和指导。因此，我们应加强全员的学习意识，培养员工依法合规办理业务意识，杜绝违规操作行为。同时，我们还应在具体工作中尽可能地发现规章制度存在的缺陷和漏洞，及时分析可能出现的操作风险，并迅速制定相关管理制度，堵塞漏洞，以杜绝管理“断层”和风险控制“盲区”，有效防范操作风险的产生。 3、增强制度执行力，确保制度执行的严肃性、权威性。一是制定出台的制度，领导层、管理层要率先做到，认真严格执行，不得走过场，流于形式，更不得挂在嘴上、写在纸上，要落实到行动上，落实到业务操作的各个过程和环节。二是违反制度规定的人和事必须问责，不得留情面，要打破情面关，逗硬执行，使违规者要为越轨行为买单，接受制度规定的制裁。三是强化对制度执行、落实的监督检查，对按规执行的要给予奖励表扬，对违规的、不执行的要惩戒，以增强制度执行力，维护制度的严肃性、权威性，有效防范操作风险。 4、强化检查、考核，提高执行效能。各联社应充分发挥会计部门辅导、检查的职责，督导网点会计人员熟知和牢记有关的制度，特别是运作程序，养成自觉执行规章的习惯。要加大日常的辅导和检查工作，帮助员工提高履岗能力。各联社要结合本社的会计业务量，增加财会管理部门的会计管理人员，满足对网点辅导、检查的人员和频率需求。审计稽核工作多为事后检查，不能代替和完成会计部门对会计业务的常规检查。三、强化稽核监察，切实建立防范操作风险的“防火墙”。 1、加强稽核监察队伍建设。审计稽核是防范会计风险的第二道防线，目前各联社配备的人员及素质不能满足业务检查的需要。有些联社的会计违规业务几经审计没被发现，既有工作人员的责任心不强也有能力不足的问题。一是有效整合稽核监察机构设置，充分发挥行政监察和内审稽核部门的职能作用，达到齐心协力、齐抓共治，有效防范业务操作风险和员工个人行为。二是配齐人员职数。农村信用社应按机构网点、员工经营管理水平合理配备稽核监察人员，不足的应补足配齐，以全面监控防范各网点机构操作风险。三是加强稽核监察人员教育培训，提升专业人员整体素质，提高工作质量和效率。 2、加大稽核监察审计力度。一是认真扎实搞好常规稽核检查，加大稽核频率，增强稽核深度和广度，提高稽核效率和质量。二是积极有效实施专项稽核和重点稽核。要加强对案件高发单位和易发部位及可疑人员经办的业务的专项、重点稽核检查，发现问题苗头及时延伸检查，直至查清为止，达到控制操作风险的发生。三是实行月度稽核汇审制、季度稽核例会制。基层信用社对每月经营的业务，由兼职稽核员组织辖内人员汇审，并将汇审情况汇总书面报告联社稽核部门；联社每季召开稽核工作例会，听取各信用社月度汇审和整改落实情况汇报，并对共性、突出个性问题督查督办，实行跟踪检查，达到彻底杜绝操作风险。四是继续完善委派稽核员制度。对存贷款过亿元的信用社，应设立常驻委派稽核员制度，没有条件设立常驻委派稽核员的联社可采取稽核员对口负责网点的稽核制度，以加强日常不定期的会计稽核工作，避免重大风险。五是严格监察员工个人行为。对重点人员、重要岗位和敏感环节的人员八小时内外行为都要实行严密监控，建立相应的行为示范监察制度，定期报告联社党组。对参与“黄、赌、毒”等活动和经商办企业的员工要进行严格经济审计，深入了解掌握情况，防止因道德风险引发操作风险。 3、加大处罚力度。俗话“十案九违规、违规就是风险”。为防止风险案件发生，必须加大违规处罚力度，对稽核监察查出的问题，就要按农村信用社内部规章严肃处罚，触犯刑律的要移送司法机关，绝不能姑息迁就，养奸为患。在处理人的问题上就要果断、坚决，不留后患，让违规者自己承担违规操作的风险和后果。也只有这样才能震慑违规者、扼杀胆敢试法者，让每一项规章制度的约束都成为“高压线”，以保证操作风险的少发生或不发生。 四、强化风险管理，抓操作风险防范的措施。 1、建立良好的操作风险管理机制。一是建立风险隐患报告制度。要畅通言路，鼓励员工及时报告业务操作风险隐患，查实后要予以奖励。对举报查实的案件，对举报人要予以重奖，把基层网点隐患纳入职工及群众的监督之中。二是建立操作风险预警机制。诸如建立信贷管理、财务管理、计算机信息、安全保卫、人事管理等操作风险预警系统。三是建立操作风险暴露机制，防止有操作风险不暴露，或弄虚作假的行为发生。四是建立操作风险分析通报机制。对发生的操作风险要在一定范围通报，以利于相关部门和信用社及时对照检查，排查操作风险隐患。2、有效利用操作风险管理资源。一是积极借鉴商业银行操作风险管理的成功经验和做法，结合农村信用社工作实际，逐步形成一套完整的、可操作的、高效的操作风险管理体系。二是积极运用银监会对农村信用社监管自主研究开发的非现场监管数据系统，组建农村信用社操作风险管理数据库，及时预防、控制操作风险的产生。三是运用现代科技手段，有效利用农村信用社开发的信贷管理系统、财务管理系统、门柜业务操作系统软件，对所有网点机构实行实时监控管理，控制操作风险。 3、建立和实行干部员工岗位定期轮换制度和强制休假制度。按照银监会加大防范操作风险工作力度十三条意见以及区联社有关轮岗轮调制度，不管是信用社管理者还是员工在同一个信用社或相同岗位满3-5年以上应予轮社轮岗，符合轮社轮岗条件的人员，由于客观条件限制不能实施的，要说明原因，并要实行强制休假。这样可以有效防止长期在一个地方和一个岗位产生的众多弊端，可以及时发现存在的隐患和问题，有效防范各种金融风险。同时，应实行信用社“一把手”异地交流制度，就是要求信用社“一把手”不能在本地任职，防止亲情、友情等带来的影响弊端。 五、严格责任追究，提高内控执行力。 一是建立操作风险责任追究机制。农村信用社应加大责任追究力度，鼓励自查、自纠、自首，对检查发现或暴露的案件，要在分清责任的基础上，严格追究责任人和相关领导的责任，同时追究业务管理部门、内部稽核部门的失职责任，切实把一票否决制度、赔偿制度、引咎辞职制度、走人制度落到实处。对违规引发操作风险或造成损失的，要严肃责任追究，实行双线问责制，不能查而不处、查而不究，更不能“失之于软、失之于情、失之于轻”。二