烟草专卖（营销部）全面审计工作实施方案.doc

县烟草专卖局（营销部）全面审计工作实施方案为进一步加强生产经营管理，规范财经秩序，保持烟草持续健康发展，根据省局和市局（公司）的要求，结合实际情况，制定全面审计工作实施方案如下：一、审计目的本次全面审计是以企业财务收支的真实、合法、效益为基础，发现和解决烟草生产经营和财务管理中的不规范问题，从法规、政策和制度上提出有针对性的建议并整改落实，强化内部控制制度全面性和有效性，进一步巩固近年来整顿规范和加强内部管理监督工作的成果，提高严格规范水平，为全面落实“卷烟上水平”目标任务奠定更加坚实基础。 二、审计范围烟草各部门 年年6月份，生产经营和财务管理中存在的问题，重大事项可追溯到以前年度。三、审计的重点内容（一）工程投资方面：1、工程投资项目审批制度的执行情况。重点检查未按要求报上级局批准擅自实施的项目，擅自超投资规模、超建设标准、变更投资项目内容的项目，化整为零、规避审批的项目。2、招投标法律法规的执行情况。重点检查未按招投标法律法规和国家规定擅自进行项目勘察、设计、施工、监理及设备材料采购的项目。3、工程项目管理情况。重点检查未执行基本建设有关质量、造价、资金、审计、竣工和验收等管理程序规定的项目。自查责任部门：综合办（二）物资采购和宣传促销方面：1、计划和预算的审批情况。重点检查物资采购（包括机器设备和信息化采购）和宣传促销项目申购、审批、执行的制度是否完善，职责是否明确，手续是否完备。2、采购方式和价格确定的合规性。重点检查公开招标、邀请招标、竞争性谈判、询价等采购方式的确定是否符合相关制度规定，是否建立供应商资质认证制度并严格执行，采购合同的制定和执行是否合规，过程管理和监督职责是否严格到位。3、验收和付款的合规性。重点检查物资验收、存货管理、付款进度、项目后评估等管理是否合规有效。4、宣传促销项目的合规性。重点检查宣传促销项目采购是否严格执行招投标制度规定；是否存在委托第三方开展宣传促销项目；有无传媒公司和其费用开支情况；在零售终端开展的宣传促销活动、发放的促销品价值和形式是否符合行业相关规定要求；是否存在合同签订单位、发票出具单位和收款单位名称不一致的情况。自查责任部门：各部门（三）职工薪酬方面：1、执行“工效挂钩”方面。重点检查职工收入是否全部在工资总额内开支，是否存在工资外列支个人收入补贴。2、企业年金。重点检查年金政策执行情况。3、领导干部薪酬。重点检查领导干部薪酬是否严格按照国家局核定的标准执行。领导干部总收入情况。4、购买商业保险方面。重点检查补充养老保险及其他商业保险的购买、发放情况。自查责任部门：综合办（四）工商企业之间交易不规范方面：1、零售终端建设方面。是否在工业企业零售终端项目实施中收受和索要赞助、奖金、补贴和贵重物品；是否指定宣传促销项目和供应商，将相关费用开支转嫁为工业企业宣传促销费用，零售终端卷烟展示柜是否由工业企业支付。2、账外资产方面。重点检查是否存在和工业企业之间互助庆典赠品，导致资产未入实物台账管理。自查责任部门：营销部（五）财务管理及其他方面：1、资产管理。重点检查未严格按照规定程序处置资产；资产权属不清、权证不完整，重点关注企业为职工承担职工建房成本费用的情况；闲置资产、不良资产及资产账实不符的情况；国有资产流失，利用主业资产、资金、品牌和相关资源为职工入股企业谋利的情况。2、费用管理。重点检查运输费用是否存在商业指定运输企业，运费发票是否真实、合规；对营销部要彻底清查，检查营销费用是否采取定额包干的方式，业务接待、广告、宣传费用发票是否真实、合规；职工报销发票是否真实、合规。3、税收管理。重点检查是否存在跨期确认收入问题。工业企业是否超计划备货生产，将未打码卷烟反映为半成品存货发至商业企业，而未确认收入的问题；商业企业是否存在收到政府补助未确认损益的问题。4、对外捐赠。重点检查未严格执行国家捐赠规定对外捐赠、未履行审批程序擅自对外捐赠；捐赠协议签订单位、捐赠票据开具单位和捐赠款项支付单位不一致的情况。5、“小金库”问题。重点检查以会议费、培训费、广告宣传费、管理咨询费等名义套取资金，将资产处置、出租收入、罚没收入等隐匿账外设立“小金库”问题；重点关注主业向关联企业、职工入股企业转移资产、资金形成账外资金、账外资产问题。6、权益法核算。重点检查对外投资未严格按照权益法核算，造成合并范围不完整、未进行合并抵销，造成少计投资收益问题。7、高价烟的销售情况。重点检查高价烟的流向和渠道是否规范。自查责任部门：综合办、营销部等四、时间安排（一）准备阶段（8月18日前）。召开全面审计工作部署会议，做好宣传动员，组织发动。领导小组办公室按照工作实施方案等文件要求搜集相关法律法规制度等方面的资料，明确自查工作目标和内容。（二）自查阶段（年8月22日9月20日）。各责任部门对年6月份生产经营和财务管理中存在的问题进行自查，汇总检查发现问题、整改落实情况，将自查报告和问题整改汇总表（另附）报市局全面审计工作领导小组办公室。（三）迎接市局复查阶段（年9月21日10月20日）。全面审计工作领导小组办公室对照标准，对各部门自查工作进行全面复查。并在复查后及时整理各项资料，迎接市局审计组的审查。（四）迎接国家局、省局全面审计阶段（年11月2012年6月）全面审计工作领导小组办公室在复查后及时整理各项资料，做好迎接上级检查准备工作。五、工作要求（一）提高认识，加强领导。各部门要充分认识全面审计工作的重要性，切实加强组织领导，积极研究部署相关工作。要提高思想认识和规范意识，针对发现问题不回避、不推诿，不掩盖，制定措施、限时整改，确保全面审计取得实效。（二）确保质量，整改到位。各部门要严格执行省局、市局和县局全面审计工作的部署和要求，精心组织自查，确保自查结果的真实、完整；针对自查、复查发现的问题，认真分析原因，制订切实可行的措施，及时进行整改落实，严格规范企业财经秩序和生产经营管理行为。（三）完善制度，巩固成果。各部门要