税务知识大全!

税务不懂税务不懂?一点即通一点即通 1、地税申报的税金有：营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、地税申报的税金有：营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、 印花税、房产税、土地使用税、车船使用税。印花税、房产税、土地使用税、车船使用税。 （1）每月）每月 7 号前，申报个人所得税。号前，申报个人所得税。 （2）每月）每月 15 号前，申报营业税、城建税、教育费附加、地方教育号前，申报营业税、城建税、教育费附加、地方教育 费附加。费附加。 （3）印花税，年底时申报一次（全年的）。）印花税，年底时申报一次（全年的）。 （4）房产税、土地使用税，每年）房产税、土地使用税，每年 4 月月 15 号前、号前、10 月月 15 号前申号前申 报。但是，各地税务要求不一样，按照单位主管税务局要求的期限报。但是，各地税务要求不一样，按照单位主管税务局要求的期限 进行申报。进行申报。 （5）车船使用税，每年）车船使用税，每年 4 月份申报缴纳。各地税务要求也不一样，月份申报缴纳。各地税务要求也不一样， 按照单位主管税务局要求的期限进行申报。按照单位主管税务局要求的期限进行申报。 （6）如果没有发生税金，也要按时进行零申报。）如果没有发生税金，也要按时进行零申报。 （7）纳税申报方式：网上申报和上门申报。如果网上申报，直接登）纳税申报方式：网上申报和上门申报。如果网上申报，直接登 陆当地地税局网站，进入纳税申报系统，输入税务代码、密码后进陆当地地税局网站，进入纳税申报系统，输入税务代码、密码后进 行申报就行了。如果是上门申报，填写纳税申报表，报送主管税务行申报就行了。如果是上门申报，填写纳税申报表，报送主管税务 局就行了。局就行了。 2、国税申报的税金主要有：增值税、所得税。、国税申报的税金主要有：增值税、所得税。 （1）每月）每月 15 号前申报增值税。号前申报增值税。 （2）每季度末下月的）每季度末下月的 15 号前申报所得税。号前申报所得税。 （3）国税纳税申报比较复杂，需要安装网上纳税申报系统，一般国）国税纳税申报比较复杂，需要安装网上纳税申报系统，一般国 税都要对申报单位进行培训的。税都要对申报单位进行培训的。 抄税报税流程：抄税报税流程： 一、抄税一、抄税 1 抄税就是把当月开出的发票全部记入发票抄税就是把当月开出的发票全部记入发票 IC 卡，然后报卡，然后报 税务部门读入他们的电脑以此做为你们单位计算税额的依据税务部门读入他们的电脑以此做为你们单位计算税额的依据.一般抄一般抄 了税才能报税的了税才能报税的,而且抄过税后才能开具下个月发票的而且抄过税后才能开具下个月发票的,就相当于是一就相当于是一 个月的开出销项税结清一下。个月的开出销项税结清一下。 抄税和报税是两个流程抄税和报税是两个流程,统称为抄报税：统称为抄报税： IC 卡是购发票、开发票和抄税用的。卡是购发票、开发票和抄税用的。 1、购发票时，持、购发票时，持 IC 卡和发票准购证去税务局办理，购买回来卡和发票准购证去税务局办理，购买回来 后，将后，将 IC 卡插入读卡器中，读入到防伪税控开票软件中，用以开具卡插入读卡器中，读入到防伪税控开票软件中，用以开具 发票时所用。发票时所用。 2、开发票时，首先将、开发票时，首先将 IC 卡插入读卡器，然后进入开票系统中卡插入读卡器，然后进入开票系统中 进行开具发票的操作（怎样开发票，你一定会吧？就不详细说明了）进行开具发票的操作（怎样开发票，你一定会吧？就不详细说明了） ，需要注意的是，电子版的发票与打印的发票用纸必须是同一张发，需要注意的是，电子版的发票与打印的发票用纸必须是同一张发 票。票。 3、进项发票的认证，如果你单位购货时取得了、进项发票的认证，如果你单位购货时取得了增值税发票增值税发票，月，月 末前持发票的抵扣联去税务局进行认证。末前持发票的抵扣联去税务局进行认证。 4、抄税，月末终了，根据当地税务规定的抄税时限（一般是次、抄税，月末终了，根据当地税务规定的抄税时限（一般是次 月的月的 1-5 日），将本月已经开具使用的发票信息抄入到日），将本月已经开具使用的发票信息抄入到 IC 卡中，卡中， 然后打印出纸质报表并加盖公章，持然后打印出纸质报表并加盖公章，持 IC 卡和报表去税务局大厅进行卡和报表去税务局大厅进行 抄税。抄税。 5、报税，待财务决算做完后，进行纳税申报表的填写、审核、报税，待财务决算做完后，进行纳税申报表的填写、审核、 报税的操作（具体的操作你一定会吧，这里就不说了），报完税后，报税的操作（具体的操作你一定会吧，这里就不说了），报完税后， 进行申报表的打印，包括主表和附表。此项的操作，都是在你的机进行申报表的打印，包括主表和附表。此项的操作，都是在你的机 器中器中“增值税一般纳税人纳税申报电子信息采集系统增值税一般纳税人纳税申报电子信息采集系统”软件中完成的，软件中完成的， 关于进销项发票的填写可以网上下载，既快又准确。季度末，将本关于进销项发票的填写可以网上下载，既快又准确。季度末，将本 季度的申报表主表报送到税务局。季度的申报表主表报送到税务局。 （一）、抄税是国家通过金税工程来控制（一）、抄税是国家通过金税工程来控制增值税专用发票增值税专用发票的过的过 程之一。如果企业是增值税一般纳税人程之一。如果企业是增值税一般纳税人,且需要开具增值税专用发票且需要开具增值税专用发票 的，都必须购买税控电脑，在申请成为暂认定一般纳税人后，须到的，都必须购买税控电脑，在申请成为暂认定一般纳税人后，须到 税务机关指定的单位购买金税卡及税务机关指定的单位购买金税卡及 IC 卡（用于开具发票及抄税、购卡（用于开具发票及抄税、购 买增值税发票使用）。就是把上月开出的发票全部记入发票买增值税发票使用）。就是把上月开出的发票全部记入发票 IC 卡，卡， 然后报税务部门读入他们的服务器，以此做为该单位计算税额的依然后报税务部门读入他们的服务器，以此做为该单位计算税额的依 据。一般是执行了抄税才能报税的，而且抄过税后才能开具本月发据。一般是执行了抄税才能报税的，而且抄过税后才能开具本月发 票的。在每月抄税成功后方可进行纳税申报。票的。在每月抄税成功后方可进行纳税申报。 （二）、网上报税前仍要抄税（二）、网上报税前仍要抄税 1、网上报税是指你从网上填报、网上报税是指你从网上填报 单位的纳税信息。单位的纳税信息。2、抄税（也叫抄报税）是指你从本单位的税控机、抄税（也叫抄报税）是指你从本单位的税控机 上，将本月开具发票的信息读到上，将本月开具发票的信息读到 IC 卡上，税务部门把卡上信息写入卡上，税务部门把卡上信息写入 电脑后，与你单位报税的信息进行核对，以保证申请信息的真实性。电脑后，与你单位报税的信息进行核对，以保证申请信息的真实性。 3、核对相符后，才能申报。、核对相符后，才能申报。 抄税常识：抄税常识： 2抄税是国家通过金税卡工程来控制增值税专用发票的一种过抄税是国家通过金税卡工程来控制增值税专用发票的一种过 程。如果企业是一般纳税人的需要开具增值税专用发票的，都必须程。如果企业是一般纳税人的需要开具增值税专用发票的，都必须 购买税控电脑，申请成为暂认定一般纳税人后，须到税务机关指定购买税控电脑，申请成为暂认定一般纳税人后，须到税务机关指定 的单位购买金税卡及的单位购买金税卡及 IC 卡（用于开具发票及抄税、买专票使用）。卡（用于开具发票及抄税、买专票使用）。 就是把当月开出的发票全部记入发票就是把当月开出的发票全部记入发票 IC 卡，然后报税务部门读入他卡，然后报税务部门读入他 们的电脑，以此做为你们单位计算税额的依据。一般抄了税才能报们的电脑，以此做为你们单位计算税额的依据。一般抄了税才能报 税的，而且抄过税后才能开具下个月发票的，就相当于是一个月的税的，而且抄过税后才能开具下个月发票的，就相当于是一个月的 开出销项税结清一下。开出销项税结清一下。 就是每月大约就是每月大约 15 号到税务局去抄税号到税务局去抄税 就是把本月防伪税控开出的销项发票到税务报税就是把本月防伪税控开出的销项发票到税务报税 抄税时需要带：抄税时需要带： 1、IC 卡（已在开票系统中写抄税）卡（已在开票系统中写抄税） 2、本月的所有的销项发票、本月的所有的销项发票 3、还有最后一张空白的发票、还有最后一张空白的发票 4、本月开具的负数发票所有的联次多要带去的，还有说是收回、本月开具的负数发票所有的联次多要带去的，还有说是收回 的正数发票的正数发票 5、发票购领卡、发票购领卡 抄报税日期：抄报税日期： 抄税日期为每月抄税日期为每月 8 日以前，增值税报税日期为日以前，增值税报税日期为 10 日以前，所日以前，所 得税为得税为 15 日以前日以前 （一）查询当月开票情况（一）查询当月开票情况 企业于每月最后一天必须对当月所开具的发票情况进行检查，企业于每月最后一天必须对当月所开具的发票情况进行检查， 查验所开具的发票是否正确。是否存在错开发票、误作废（该作废查验所开具的发票是否正确。是否存在错开发票、误作废（该作废 的未作废；不该作废的却作废了）等情况，发现上述情况必须立即的未作废；不该作废的却作废了）等情况，发现上述情况必须立即 处理，必须确保处理，必须确保 IC 卡电子信息同纸介发票完全一致。卡电子信息同纸介发票完全一致。 （二）抄税时间的规定（二）抄税时间的规定 1、企业应在法定的申报期内提前、企业应在法定的申报期内提前 2 天办理抄报税手续。同时天办理抄报税手续。同时 应注意在办理抄报税成功后，方可进行纳税申报。应注意在办理抄报税成功后，方可进行纳税申报。 2、无论上月是否购买或开具税控发票，企业都必须在抄报税、无论上月是否购买或开具税控发票，企业都必须在抄报税 期内执行期内执行“抄税抄税”操作，并到税务机关进行报税，否则企业下月将无操作，并到税务机关进行报税，否则企业下月将无 法开具税控发票。法开具税控发票。 3、不到系统规定的抄税时间不得进行抄税操作，否则将影响、不到系统规定的抄税时间不得进行抄税操作，否则将影响 企业开具税控发票。企业开具税控发票。 4、每月、每月 1 日零时，系统将自动进行结帐，无论企业是否进行日零时，系统将自动进行结帐，无论企业是否进行 抄税，每月抄税，每月 1 日后开具的税控发票都将自动记录在下一个月。故企日后开具的税控发票都将自动记录在下一个月。故企 业当月作废的税控发票应及时在系统内执行业当月作废的税控发票应及时在系统内执行“发票作废发票作废”，系统一旦，系统一旦 结帐，企业将无法再将上月开具的税控发票作废。结帐，企业将无法再将上月开具的税控发票作废。 5、建议企业每月使用新软盘生成抄税软盘，即抄税软盘中仅、建议企业每月使用新软盘生成抄税软盘，即抄税软盘中仅 存储当月抄税数据；特别是在跨年度抄税时必须使用新软盘，即该存储当月抄税数据；特别是在跨年度抄税时必须使用新软盘，即该 软盘中不能存在上一年度的抄税数据。同时，在抄税时应携带备份软盘中不能存在上一年度的抄税数据。同时，在抄税时应携带备份 软盘，并做好杀毒处理，以避免多次跑路。软盘，并做好杀毒处理，以避免多次跑路。 6、企业变更、注销或转户时由主管税务所通过认证子系统，、企业变更、注销或转户时由主管税务所通过认证子系统， 将企业已使用的税控发票存根联进行扫描补录；企业未使用完的税将企业已使用的税控发票存根联进行扫描补录；企业未使用完的税 控发票由主管税务所按照缴销发票程序统一缴销，企业不得将库存控发票由主管税务所按照缴销发票程序统一缴销，企业不得将库存 未用税控发票通过防伪税控开票子系统进行作废处理。未用税控发票通过防伪税控开票子系统进行作废处理。 7、由、由 DOS 版开票子系统改为版开票子系统改为 WINDOWS 版开票子系统的企版开票子系统的企 业，应将上月执行抄报税操作后用业，应将上月执行抄报税操作后用 DOS 版开票子系统开具的税控发版开票子系统开具的税控发 票，由主管税务所通过认证子系统进行扫描补录，同时将未使用完票，由主管税务所通过认证子系统进行扫描补录，同时将未使用完 的税控发票由主管税务所按照缴销发票程序统一缴销，并且不得再的税控发票由主管税务所按照缴销发票程序统一缴销，并且不得再 用用 DOS 版开票子系统开具税控发票。版开票子系统开具税控发票。 8、有分开票机的企业在抄报税时，应按先将分开票机抄报税、有分开票机的企业在抄报税时，应按先将分开票机抄报税 再将主开票机抄报税的顺序，并在同一个抄报税窗口办理。再将主开票机抄报税的顺序，并在同一个抄报税窗口办理。 9、企业发生涉税事项变更时，应首先到第三税务所办理有关、企业发生涉税事项变更时，应首先到第三税务所办理有关 变更手续。然后持变更手续。然后持税务登记证税务登记证副本、副本、一般纳税人资格证书一般纳税人资格证书 或或批复批复、金税卡、抄报税、金税卡、抄报税 IC 卡等资料，于征期内到申报大厅由卡等资料，于征期内到申报大厅由 我局征管科有关人员及金税公司技术人员变更信息。我局征管科有关人员及金税公司技术人员变更信息。 （三）抄报税不成功的处理（三）抄报税不成功的处理 企业报送的税控发票存根联明细数据软盘和税控企业报送的税控发票存根联明细数据软盘和税控 IC 卡经主管卡经主管 税务局核对后，两者不一致的，应区别不同情况作如下处理：税务局核对后，两者不一致的，应区别不同情况作如下处理： 1、因企业硬盘损坏等原因造成软盘中税控发票存根联份数小、因企业硬盘损坏等原因造成软盘中税控发票存根联份数小 于税控于税控 IC 卡中份数的，企业应提供当月全部税控发票存根联，到主卡中份数的，企业应提供当月全部税控发票存根联，到主 管税务所通过认证子系统进行扫描补录。管税务所通过认证子系统进行扫描补录。 2 、因企业更换金税卡等原因造成软盘中税控发票存根联份数、因企业更换金税卡等原因造成软盘中税控发票存根联份数 大于税控大于税控 IC 卡（不含税控卡（不含税控 IC 卡为零的情况）中份数的，其软盘中卡为零的情况）中份数的，其软盘中 所含税控发票存根联明细数据可读入报税子系统，但当月必须查明所含税控发票存根联明细数据可读入报税子系统，但当月必须查明 产生此种不一致情况的原因。产生此种不一致情况的原因。 3、因企业计算机型号不匹配造成税控、因企业计算机型号不匹配造成税控 IC 卡中税控发票存根联卡中税控发票存根联 数据为零的，根据系统提示可以存入的，将软盘数据存入报税系统；数据为零的，根据系统提示可以存入的，将软盘数据存入报税系统； 根据系统提示不能存入的，企业应持当月全部税控发票存根联到主根据系统提示不能存入的，企业应持当月全部税控发票存根联到主 管税务所通过认证子系统进行扫描补录。管税务所通过认证子系统进行扫描补录。 4、因企业软盘质量问题致使无法采集税控发票存根联数据的，、因企业软盘质量问题致使无法采集税控发票存根联数据的， 企业应重新报送软盘。企业应重新报送软盘。 抄税流程抄税流程 抄税是指开票单位将防伪税控中开具的增值税发票的信息读入抄税是指开票单位将防伪税控中开具的增值税发票的信息读入 企业开发票使用的企业开发票使用的 IC 卡中，然后将卡中，然后将 IC 卡带到国税局去，读到他们卡带到国税局去，读到他们 的电脑系统中的电脑系统中. 以便和取得发票的企业认证进项税金，记入国税局计算机系统以便和取得发票的企业认证进项税金，记入国税局计算机系统 的信息进行全国范围的发票比对，防止企业开具阴阳票、大头小尾的信息进行全国范围的发票比对，防止企业开具阴阳票、大头小尾 票，并控制企业的销售收入。票，并控制企业的销售收入。 抄报税操作抄报税操作 应该是报税、抄税、认证，是增值税防伪税控系统每个月必须应该是报税、抄税、认证，是增值税防伪税控系统每个月必须 做的工作，是金税工程所属的开票、认证两个系统的工作，按照具做的工作，是金税工程所属的开票、认证两个系统的工作，按照具 体的操作顺序：体的操作顺序： 1、抄税：、抄税： 一、用户抄报税流程一、用户抄报税流程 抄税写抄税写 IC 卡卡-打印各种报表打印各种报表-报税报税 A、抄税起始日正常抄税处理；、抄税起始日正常抄税处理； 进入系统进入系统-报税处理报税处理-抄报税管理抄报税管理-抄税处理抄税处理-系统弹出系统弹出 “确认对话框确认对话框”-插入插入 IC 卡，确认卡，确认-正常抄写正常抄写 IC 卡成功卡成功 B、重复抄上月旧税：、重复抄上月旧税： 进入系统进入系统-报税处理报税处理-抄报税管理抄报税管理-抄税处理抄税处理-系统弹出系统弹出 “确认对话框确认对话框”-插入插入 IC 卡，确认卡，确认-抄上月旧税成功抄上月旧税成功 C、金税卡状态查询、金税卡状态查询 进入系统进入系统-报税处理报税处理-金税卡管理金税卡管理-金税卡状态查询金税卡状态查询-系系 统弹出详细的信息统弹出详细的信息 2、报税：将抄税后的、报税：将抄税后的 IC 卡和打印的各种销项报表到税务局纳卡和打印的各种销项报表到税务局纳 税服务大厅交给受理报税的税务工作人员，他们会根据报税系统的税服务大厅交给受理报税的税务工作人员，他们会根据报税系统的 要求给你报税，也就是读取你要求给你报税，也就是读取你 IC 卡上开票信息，然后与各种销项报卡上开票信息，然后与各种销项报 表相核对，然后进行报税处理。表相核对，然后进行报税处理。 3、认证：认证时携带当月要准备抵扣的增值税发票抵扣联、认证：认证时携带当月要准备抵扣的增值税发票抵扣联,到到 国税局发票认证窗口办理即可国税局发票认证窗口办理即可. 增值税专用发票开出增值税专用发票开出 90 天内认证有天内认证有 效效.当月认证的必须在当月抵扣当月认证的必须在当月抵扣 非正常抄税的处理指非正常抄税的处理指 一般纳税人开票系统及抄报税常见故障一般纳税人开票系统及抄报税常见故障 一、适用范围：更换金税卡、重新发行金税卡和丢失或被盗金一、适用范围：更换金税卡、重新发行金税卡和丢失或被盗金 税卡或税卡或 IC 卡等情况卡等情况 二、受理资料：二、受理资料： 1、IC 卡卡 2、手工制作的、手工制作的增值税专用发票汇总表增值税专用发票汇总表（盖公章）（盖公章） 3、手工制作的、手工制作的增值税普通发票汇总表增值税普通发票汇总表（盖公章）（盖公章） 4、当月已开具尚未抄税的所有专用发票（包括正常票和作废票）、当月已开具尚未抄税的所有专用发票（包括正常票和作废票） 5、上次抄税的最后一张专用发票、上次抄税的最后一张专用发票 6、全部空白专用发票、全部空白专用发票 7、发票领购簿和发票发售清单、发票领购簿和发票发售清单 8、科税公司的维修单（更换金税卡或重新发行金税卡时用，须、科税公司的维修单（更换金税卡或重新发行金税卡时用，须 经税政科签名）经税政科签名） 9、丢失、被盗防伪税控系统专用设备情况表（丢失或被盗金税、丢失、被盗防伪税控系统专用设备情况表（丢失或被盗金税 卡或卡或 IC 卡时用）卡时用） 三、办理程序：三、办理程序： 1、防伪税控企业在服务单位（科税公司）取得新金税卡、防伪税控企业在服务单位（科税公司）取得新金税卡 2、防伪税控企业当月存在有开出的增值税专用发票和增值税普、防伪税控企业当月存在有开出的增值税专用发票和增值税普 通发票时，办税服务厅填写通发票时，办税服务厅填写非正常报税处理表非正常报税处理表，采用存根联补，采用存根联补 录方式扫描采集当月所有的已开出的增值税专用发票和增值税普通录方式扫描采集当月所有的已开出的增值税专用发票和增值税普通 发票发票 3、防伪税控企业到税政科发行金税卡、防伪税控企业到税政科发行金税卡 4、防伪税控企业带上经税政科发行金税卡并签名的科税公司维、防伪税控企业带上经税政科发行金税卡并签名的科税公司维 修单（第一联）到办税服务厅录入空白发票修单（第一联）到办税服务厅录入空白发票 四、相关四、相关 WINDOWS 开票系统手工表格可以在本公司网站的开票系统手工表格可以在本公司网站的“ 最新通知最新通知 windows 开票系统相关手工报表格式开票系统相关手工报表格式“下载。下载。 税务会计的报税程序税务会计的报税程序(一般纳税人一般纳税人) 增值税一般纳税人开票系统是增值税一般纳税人开票系统是“金税工程金税工程”中的一个子系统，也中的一个子系统，也 是一个与抄报税等操作环节密切相关的税收控管软件。一些企业在是一个与抄报税等操作环节密切相关的税收控管软件。一些企业在 日常的开票及抄报税过程中，由于某些环节未操作到位或其它原因，日常的开票及抄报税过程中，由于某些环节未操作到位或其它原因， 系统时常就会出现一些系统时常就会出现一些“故障故障”，而影响企业日常的开票或抄报税工，而影响企业日常的开票或抄报税工 作。对此，为了便于增值税一般纳税人及时了解常见作。对此，为了便于增值税一般纳税人及时了解常见“故障故障”的种类、的种类、 发生原因和排除方法，笔者将其罗列如下，仅供参考：发生原因和排除方法，笔者将其罗列如下，仅供参考： 一、开票操作一、开票操作“故障故障” （一）（一）“故障故障”描述：在开票系统正常的情况下，企业往往会发描述：在开票系统正常的情况下，企业往往会发 现，在某月抄报税起始日内，系统无法进行填开发票操作。现，在某月抄报税起始日内，系统无法进行填开发票操作。 （二）原因分析：一是企业可能未按规定时间抄税，为督促企（二）原因分析：一是企业可能未按规定时间抄税，为督促企 业能按时抄税，开票系统具有在每月抄税起始日，未抄税前自动业能按时抄税，开票系统具有在每月抄税起始日，未抄税前自动“锁锁 死死”开票功能，企业如果每月抄税起始日到来时，未抄税就无法开票；开票功能，企业如果每月抄税起始日到来时，未抄税就无法开票； 二是企业虽已执行了抄税操作，但逾期未向税务部门报税，系统设二是企业虽已执行了抄税操作，但逾期未向税务部门报税，系统设 定，企业在每月抄税日及时抄税后，应在规定期限内到税务机关报定，企业在每月抄税日及时抄税后，应在规定期限内到税务机关报 税，如果企业抄税后逾期未报税的，则开票系统仍会税，如果企业抄税后逾期未报税的，则开票系统仍会“锁死锁死”而无法而无法 开票。开票。 （三）（三）“故障故障”排除：只要企业及时执行抄税操作程序，并在规排除：只要企业及时执行抄税操作程序，并在规 定时间内，持已抄税的定时间内，持已抄税的 IC 卡到税务机关报税后，重新进入开票系统卡到税务机关报税后，重新进入开票系统 即可自动解锁，并恢复开票功能。即可自动解锁，并恢复开票功能。 二、报税及购票授权二、报税及购票授权“故障故障” （一）（一）“故障故障”描述：在操作系统正常的情况下，由于企业操作描述：在操作系统正常的情况下，由于企业操作 人员未按正常程序操作，尽管已进行开票和抄税操作，但到税务部人员未按正常程序操作，尽管已进行开票和抄税操作，但到税务部 门报税时，系统往往会提示：门报税时，系统往往会提示：“信息解密累加和错信息解密累加和错”，报税失败，或，报税失败，或 者者 IC 卡上的购票授权信息被直接清除，只保留税额信息，而无法正卡上的购票授权信息被直接清除，只保留税额信息，而无法正 常抄报税。常抄报税。 （二）原因分析：系统具有固定的操作程序，购票授权后才能（二）原因分析：系统具有固定的操作程序，购票授权后才能 购买发票、抄税后才能报税，不能将两个操作交叉进行，而且企业购买发票、抄税后才能报税，不能将两个操作交叉进行，而且企业 IC 卡上的税额信息和购票授权信息不能共存，如果先抄税，然后获卡上的税额信息和购票授权信息不能共存，如果先抄税，然后获 得购票授权，再去报税，则在报税时系统就会提示：得购票授权，再去报税，则在报税时系统就会提示：“信息解密累加信息解密累加 和错和错”，报税失败；如果先获得购票授权，然后抄税，则，报税失败；如果先获得购票授权，然后抄税，则 IC 卡上的卡上的 购票授权信息就被清除，仅保留税额信息。购票授权信息就被清除，仅保留税额信息。 （三）（三）“故障故障”排除：排除： 1、若出现系统正常报税失败故障，系统提示、若出现系统正常报税失败故障，系统提示“信息解密累加和信息解密累加和 错错”，先到国税机关将出故障的，先到国税机关将出故障的 IC 卡解锁重写，然后重新进入开票卡解锁重写，然后重新进入开票 系统，利用抄上月旧税功能，再抄一次税额后报税即可。系统，利用抄上月旧税功能，再抄一次税额后报税即可。 2、若出现、若出现 IC 卡上的购票授权信息被清除故障，先进行正常报卡上的购票授权信息被清除故障，先进行正常报 税，如再购票还需重新进行购票授权。税，如再购票还需重新进行购票授权。 三、抄报税三、抄报税“故障故障” （一）（一）“故障故障”描述：系统接口等正常，插入描述：系统接口等正常，插入 IC 卡却系统无反应卡却系统无反应 或无法进行开票及抄报税操作。或无法进行开票及抄报税操作。 （二）原因及分析：可能是（二）原因及分析：可能是 IC 卡、金税卡或用户硬盘发生了损卡、金税卡或用户硬盘发生了损 坏，三个硬件中只要其中之一发生损坏，系统都将无法进行正常的坏，三个硬件中只要其中之一发生损坏，系统都将无法进行正常的 开票和抄报税操作。硬盘发生了损坏，插入开票和抄报税操作。硬盘发生了损坏，插入 IC 卡系统无反应或无法卡系统无反应或无法 正常运行；若硬盘正常，正常运行；若硬盘正常，IC 卡或金税卡损坏，插入卡或金税卡损坏，插入 IC 卡后系统也卡后系统也 无法读取信息，而不能进行开票和抄报税。无法读取信息，而不能进行开票和抄报税。 （三）（三）“故障故障”排除：排除： 1、当发现税控、当发现税控 IC 卡损坏时，应先到运行维护单位更换卡损坏时，应先到运行维护单位更换 IC 卡，卡， 再到国税机关进行再到国税机关进行 IC 卡的解锁重写，然后，重新进入系统利用抄上卡的解锁重写，然后，重新进入系统利用抄上 月旧税功能，再抄一次税额报税即可，系统也即恢复正常。月旧税功能，再抄一次税额报税即可，系统也即恢复正常。 2、当发现金税卡损坏时，应先到运行维护单位更换金税卡，再、当发现金税卡损坏时，应先到运行维护单位更换金税卡，再 到国税机关重新发行金税卡，并将上月已开的全部发票存根联送到到国税机关重新发行金税卡，并将上月已开的全部发票存根联送到 国税机关进行手工补录后，即可报税，系统也即恢复正常。国税机关进行手工补录后，即可报税，系统也即恢复正常。 3、当发现电脑硬盘损坏，应先更换硬盘，再由运行维护单位重、当发现电脑硬盘损坏，应先更换硬盘，再由运行维护单位重 新安装金税系统，利用原完好的新安装金税系统，利用原完好的 IC 卡和金税卡，即可进入金税系统卡和金税卡，即可进入金税系统 进行抄报税和开票操作。进行抄报税和开票操作。 四、注销金税卡四、注销金税卡“故障故障” （一）（一）“故障故障”描述：当因某种原因（如取消增值税一般纳税人描述：当因某种原因（如取消增值税一般纳税人 或注销税务登记）注销金税卡时，金税卡无法注销。或注销税务登记）注销金税卡时，金税卡无法注销。 （二）原因及分析：除（二）原因及分析：除 IC 卡、金税卡或用户硬盘发生损坏等原卡、金税卡或用户硬盘发生损坏等原 因外，企业在未完成截止注销日抄报税操作，就将金税卡拆除，将因外，企业在未完成截止注销日抄报税操作，就将金税卡拆除，将 无法注销金税卡。无法注销金税卡。 （三）（三）“故障故障”排除：重新安装金税卡，并按以下步骤操作：第排除：重新安装金税卡，并按以下步骤操作：第 一步，进行上月和注销当月一步，进行上月和注销当月 1 日至注销当日的抄税操作；第二步，日至注销当日的抄税操作；第二步， 持持 IC 卡到税务机关报税及结算全部税款，并缴销发票；第三步请专卡到税务机关报税及结算全部税款，并缴销发票；第三步请专 业人员拆除金税卡；第四步，将业人员拆除金税卡；第四步，将 IC 卡、金税卡等交税务机关，并办卡、金税卡等交税务机关，并办 理金税卡（一般纳税人）注销手续。若企业在拆除过程中金税卡损理金税卡（一般纳税人）注销手续。若企业在拆除过程中金税卡损 坏，就应当请运行维护单位，重新安装金税系统和税务部门发行及坏，就应当请运行维护单位，重新安装金税系统和税务部门发行及 补录相关信息后，再按上述步骤操作。补录相关信息后，再按上述步骤操作。 新办企业如何办理纳税申报新办企业如何办理纳税申报 1纳税人在办理好税务登记证后，到银行服务窗口办理纳税专纳税人在办理好税务登记证后，到银行服务窗口办理纳税专 户，然后到申报征收窗口办理纳税户，然后到申报征收窗口办理纳税 IC 卡。若愿意委托代理申报的，卡。若愿意委托代理申报的， 到金穗税务师事务所办理委托代理申报手续。并于次月到金穗税务师事务所办理委托代理申报手续。并于次月 10 日前到日前到 服务大厅办理纳税申报手续，以后每月无论有否销售（营业）收入，服务大厅办理纳税申报手续，以后每月无论有否销售（营业）收入， 都应在规定的期限内办理纳税申报。都应在规定的期限内办理纳税申报。 2中华人民共和国税收征收管理法中华人民共和国税收征收管理法第二十五条第一款规定：第二十五条第一款规定： 纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政 法规的规定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报。法规的规定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报。中华人民中华人民 共和国税收征收征管法实施细则共和国税收征收征管法实施细则第三十二条规定：在纳税期内没第三十二条规定：在纳税期内没 有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。因此，纳税人在没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。因此，纳税人在没 有收入的情况下，也应该进行申报。是否零申报视纳税机关核定的有收入的情况下，也应该进行申报。是否零申报视纳税机关核定的 税（费）种的相关规定办理，不一定与是否有收入存在必然的联系。税（费）种的相关规定办理，不一定与是否有收入存在必然的联系。 各税种的申报流程与正常申报流程相同，社保费的零申报需要税收各税种的申报流程与正常申报流程相同，社保费的零申报需要税收 专管员和所长的签字同意才能办理。专管员和所长的签字同意才能办理。 增值税一般纳税人申报流程增值税一般纳税人申报流程 1增值税一般纳税纳税申报办法增值税一般纳税纳税申报办法 根据根据中华人民共和国税收中华人民共和国税收 征收管理法征收管理法及其实施细则、及其实施细则、中华人民共和国增值税暂行条例中华人民共和国增值税暂行条例 和和中华人民共和国发票管理办法中华人民共和国发票管理办法的有关规定，制定本办法。的有关规定，制定本办法。 一、凡增值税一般纳税人（以下简称纳税人）均按本办法进行一、凡增值税一般纳税人（以下简称纳税人）均按本办法进行 纳税申报。纳税申报。 二、纳税人进行纳税申报必须实行电子信息采集。使用防伪税二、纳税人进行纳税申报必须实行电子信息采集。使用防伪税 控系统开具增值税专用发票的纳税人必须在抄报税成功后，方可进控系统开具增值税专用发票的纳税人必须在抄报税成功后，方可进 行纳税申报。行纳税申报。 三、纳税申报资料三、纳税申报资料 （一）必报资料（一）必报资料 1.增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）及其及其 增值税纳税申报表附列资料（表一）、（表二）、（表三）、增值税纳税申报表附列资料（表一）、（表二）、（表三）、 （表四）（表四）； 2. 使用防伪税控系统的纳税人，必须报送记录当期纳税信息的使用防伪税控系统的纳税人，必须报送记录当期纳税信息的 IC 卡（明细数据备份在软盘上的纳税人，还须报送备份数据软盘）、卡（明细数据备份在软盘上的纳税人，还须报送备份数据软盘）、 增值税专用发票存根联明细表增值税专用发票存根联明细表及及增值税专用发票抵扣联明细增值税专用发票抵扣联明细 表表； 3.资产负债表资产负债表和和损益表损益表； 4.成品油购销存情况明细表成品油购销存情况明细表（发生成品油零售业务的纳税（发生成品油零售业务的纳税 人填报）；人填报）； 5.主管税务机关规定的其他必报资料。主管税务机关规定的其他必报资料。 纳税申报实行电子信息采集的纳税人，除向主管税务机关报送纳税申报实行电子信息采集的纳税人，除向主管税务机关报送 上述必报资料的电子数据外，还需报送纸介的上述必报资料的电子数据外，还需报送纸介的增值税纳税申报表增值税纳税申报表 （适用于一般纳税人）（适用于一般纳税人）（主表及附表）。（主表及附表）。 （二）备查资料（二）备查资料 1. 已开具的增值税专用发票和普通发票存根联；已开具的增值税专用发票和普通发票存根联； 2. 符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联；符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联； 3. 海关进口货物完税凭证、运输发票、购进农产品普通发票及海关进口货物完税凭证、运输发票、购进农产品普通发票及 购进废旧物资普通发票的复印件；购进废旧物资普通发票的复印件； 4. 收购凭证的存根联或报查联；收购凭证的存根联或报查联； 5. 代扣代缴税款凭证存根联；代扣代缴税款凭证存根联； 6. 主管税务机关规定的其他备查资料。主管税务机关规定的其他备查资料。 备查资料是否需要在当期报送，由各省级国家税务局确定。备查资料是否需要在当期报送，由各省级国家税务局确定。 四、增值税纳税申报资料的管理四、增值税纳税申报资料的管理 （一）增值税纳税申报必报资料（一）增值税纳税申报必报资料 纳税人在纳税申报期内，应及时将全部必报资料的电子数据报纳税人在纳税申报期内，应及时将全部必报资料的电子数据报 送主管税务机关，并在主管税务机关按照税法规定确定的期限内送主管税务机关，并在主管税务机关按照税法规定确定的期限内 （具体时间由各省级国家税务局确定），将本办法第三条、第一款（具体时间由各省级国家税务局确定），将本办法第三条、第一款 要求报送的纸介的必报资料（具体份数由省一级国家税务局确定）要求报送的纸介的必报资料（具体份数由省一级国家税务局确定） 报送主管税务机关，税务机关签收后，一份退还纳税人，其余留存。报送主管税务机关，税务机关签收后，一份退还纳税人，其余留存。 （二）增值税纳税申报备查资料（二）增值税纳税申报备查资料 纳税人在月度终了后，应将备查资料认真整理并装订成册。纳税人在月度终了后，应将备查资料认真整理并装订成册。 1. 属于整本开具的手工版增值税专用发票及普通发票的存根联，属于整本开具的手工版增值税专用发票及普通发票的存根联， 按原顺序装订；开具的电脑版增值税专用发票，包括防伪税控系统按原顺序装订；开具的电脑版增值税专用发票，包括防伪税控系统 开具的增值税专用发票的存根联，应按开票顺序号码每开具的增值税专用发票的存根联，应按开票顺序号码每 25 份装订份装订 一册，不足一册，不足 25 份的按实际开具份数装订。份的按实际开具份数装订。 2. 对属于扣税凭证的单证，根据取得的时间顺序，按单证种类对属于扣税凭证的单证，根据取得的时间顺序，按单证种类 每每 25 份装订一册，不足份装订一册，不足 25 份的按实际份数装订。份的按实际份数装订。 3. 装订时，必须使用税务机关统一规定的装订时，必须使用税务机关统一规定的征税征税/扣税单证汇扣税单证汇 总簿封面总簿封面（以下简称（以下简称“封面封面”），并按规定填写封面内容，由），并按规定填写封面内容，由 办税人员和财务人员审核签章。启用办税人员和财务人员审核签章。启用封面封面后，纳税人可不再填后，纳税人可不再填 写原增值税专用发票的封面内容。写原增值税专用发票的封面内容。 4. 纳税人当月未使用完的手工版增值税专用发票，暂不加装纳税人当月未使用完的手工版增值税专用发票，暂不加装 封面封面，两个月仍未使用完的，应在主管税务机关对其剩余部分，两个月仍未使用完的，应在主管税务机关对其剩余部分 剪角作废的当月加装剪角作废的当月加装封面封面。 纳税人开具的普通发票及收购凭证在其整本使用完毕的当月，纳税人开具的普通发票及收购凭证在其整本使用完毕的当月， 加装加装封面封面。 5. 封面封面的内容包括纳税人单位名称、本册单证份数、金额、的内容包括纳税人单位名称、本册单证份数、金额、 税额、本月此种单证总册数及本册单证编号、税款所属时间等，具税额、本月此种单证总册数及本册单证编号、税款所属时间等，具 体格式由各省一级国家税务局制定。体格式由各省一级国家税务局制定。 五、五、增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）（主（主 表及附表）由纳税人向主管税务机关购领。表及附表）由纳税人向主管税务机关购领。 六、申报期限六、申报期限 纳税人应按月进行纳税申报，申报期为次月纳税人应按月进行纳税申报，申报期为次月 1 日起至日起至 10 日止，日止， 遇最后一日为法定节假日的，顺延遇最后一日为法定节假日的，顺延 1 日；在每月日；在每月 1 日至日至 10 日内有日内有 连续连续 3 日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。 七、罚则七、罚则 （一）纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，（一）纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的， 按照按照中华人民共和国税收征收管理法中华人民共和国税收征收管理法第六十二条的有关规定处第六十二条的有关规定处 罚。罚。 （二）纳税人经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的（二）纳税人经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的 纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，按偷税处理，并按纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，按偷税处理，并按中华人中华人 民共和国税收征收管理法民共和国税收征收管理法第六十三条的有关规定处罚。第六十三条的有关规定处罚。 （三）纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，按（三）纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，按 中华人民共和国税收征收管理法中华人民共和国税收征收管理法第六十四条的有关规定处罚。第六十四条的有关规定处罚。 网上纳税申报流程网上纳税申报流程 网上申报是指每月初在网上申报上月的增值税纳税申报、营业网上申报是指每月初在网上申报上月的增值税纳税申报、营业 税纳税申报、会计报表申报、个人所得税申报。网上申报有专门的税纳税申报、会计报表申报、个人所得税申报。网上申报有专门的 网上申报系统，而且有公司特定的网上申报系统，而且有公司特定的 U KEY。 抄税：每月抄税：每月 1 号开始抄税，在单位就可以，然后打印出销项发号开始抄税，在单位就可以，然后打印出销项发 票汇总表等票汇总表等; 报税报税:就是把你抄完税的就是把你抄完税的 IC 卡和打出汇总表在国税局规定的日卡和打出汇总表在国税局规定的日 期内去国税局报税。（报税和申报可以同时进行）期内去国税局报税。（报税和申报可以同时进行） 纳税申报：就是把你的一般增值税申报的主表、附表、财务报纳税申报：就是把你的一般增值税申报的主表、附表、财务报 表一同带到国税局、地税局去申报纳税。表一同带到国税局、地税局去申报纳税。 电子申报是上自己先在单位上网申报，然后把电子申报是上自己先在单位上网申报，然后把 IC 卡、主表、附卡、主表、附 表、财务报表带到税务局再申报就可以了。表、财务报表带到税务局再申报就可以了。 1 先抄税：就是把你的销项资料信息自动写在金税卡上、然后先抄税：就是把你的销项资料信息自动写在金税卡上、然后 打印出销项发票清单及汇总表（看