大学税务筹划复习题

单选题 下列应按 13%的税率缴纳增值税的货物或劳务的是( )。 A 寄售商店代售寄售商品 B 加工劳务 C 农膜 D 小规模纳税人销售的货物 金银首饰的纳税环境在( )。 A 销售实现时 B 移送时 C 加工完成时 D 零售实现时 有出口经营权的生产企业实行免抵退办法计算退税，实际收到退税款时应贷记“( )” 。 A 应交税费应交增值税（出口退税） B 应交税费应交增值税（进项税额转出） C 应交税费未交增值税 D 应收出口退税 定额税率一般适用于 ( )的某些税种。 A 从价计征 B 从量计征 C 复合计征 D 混合计征 下列说法正确的是( )。 A 节税优于避税 B 避税完全是合法行为 C 逃税行为对于被追究刑事责任 D 欠税是违法的 消费税的纳税地点在( )。 A 注册地 B 生产经营所在地 C 纳税人核算地 D 销售地 金、银首饰的纳税环节在( )。 A 销售实现时 B 移送使用时 C 加工完成时 D 零售实现时 在进口货物正常成交价格中若含( )可以从中扣除。 A 包装费 B 运输费 C 卖方付的回扣 D 保险费 你认为下列哪种说法正确？（ ） 。 A 固定（定额）税率有利于纳税人 B 比例税率有利于纳税人 C 累进税率有利于纳税人 D 不能只根据税率种类判断是否对纳税人有利 以下不是增值税的特点的是( )。 A 不重复征税 B 同种货物售价相同、税负不同 C 普遍征税 D 体现税收杠杆调节作用 独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照( )单位税额， 依据收购数量代扣代缴资源税。 A 收购地相应矿种 B 本单位相同矿种 C 收购地长官税务机关核定的 D 开采地相同矿种 以下项目不计入应纳税所得额的是( )。 A 纳税人以非现金资产和无行资产对外投资，在到期收回该项资产时，收回该项资产 所取得的收入与该实物资产和无形资产投出时原账面价值的差额 B 纳税人在产权转让过程中发生的产权转让净收益或净损失 C 纳税人接受捐赠的实物资产 D 纳税人将接受捐赠的实物资产出售，若出售价格高于接受捐赠时的实物价格，出售 收入扣除清理费用后的余额 9. 根据我国土地增值税暂行条例规定，土地增值税是按照纳税人转让房地产所( )和 规定的税率计算缴纳。 A 取得的增值额 B 取得的收入 C 支付的成本费用 D 取得的利润 10. 税务筹划的目的是( )。 A 避税 B 逃税 C 享受税收优惠政策 D 使纳税人税收负担最小 多选题 下列金额视为含税收入的是( )。 A 价外费用 B 逾期包装物押金 C 包装物租金 D 代垫运费 下列说法中，你认为正确的有( )。 A 免税是对进口货物而言 B 免税、退税是指免、退增值税和消费税 C 退税是对出口货物而言 D 消费税的退税率与其征税率相同 以下说法正确的是( )。 A 纳税人与征管方的法律地位平等 B 纳税人与征管方的权利、义务对等 C 纳税人与征管方的权利、义务不对等 D 以上说法都不对 节税的特点包括 ( )。 A 合法性 B 符合政策导向性 C 特殊性 D 多样性 在税务筹划时，可利用的会计方法有( )。 A 折旧计算方法 B 存货计价方法 C 费用分摊方法 D 成本计算方法 税务会计的目标是 ( )。 A 依法纳税，认真履行纳税义务 B 正确进行税务会计处理 C 有效进行纳税筹划 D 合理选择纳税方法 判断题 ( )所有税种都有税目。 ( )已抵扣进项税额的购买货物，如果因自然灾害而造成损失，应将损失货物的进项 税额从当期发生的进项税额中扣减。 ( )关税是由海关对进出口货物所征收的一种税。 ( )对流通企业以收购方式出口的货物，实行“先征后退”方法退增值税。 ( )企业销售产品时，可以用一笔会计分录反映应交增值税和消费税。 ( )根据我们所用教材作者的观点，税务会计不同于税收会计。 ( )企业的负债比例越高，其节税效果就越明显，因此，企业的负债比例越高越好。( )税 务筹划是以不违反国家的现行税法为前提的，旨在减轻税负。 ( )节税是一种顺法意识，而避税是一种逆法意识。 ( ) 避税中的价格转让法是避税的最基本方法。 ( )不同类型的企业税负一定不一同。 ( )企业清算的所得税处理要求对其全部资产都应按可变现价值或交易价格确认转让 所得或损失。 ( )税法规定，企业在进行亏损弥补时，亏损弥补期要连续计算。 ( )房地产交换虽发生了房产产权、土地使用权的转移，但交换双方都没有货币的收 付，所以，不应交纳土地增值税。 ( )某非主营房地产业务的企业转让以行政划拨方式取得的土地使用权，其补缴土地 出让金时，会计处理为借记“无形资产”科目。 实务题 某酒厂以自产特制粮食白酒 3 000 公斤用于厂庆庆祝活动，每斤粮食白酒的成本为 13 元， 无同类产品售价。 （成本利润率为 12%） 要求：计算应交消费税和增值税。 某公司去年 11 月 13 日向 W 公司销售 A 产品 2000 件，单价 2 100 元（不含税） ，单位成本 1 700 元，款未付，约定 3 个月内可以退货。根据以往经验，估计退货率为 23%。第二年 1 月 10 日，实际发生退货 280 件。 要求：做有关会计分录。 有进出口经营权的某外贸公司，8 月从国外进口卷烟 300 箱，每箱 250 条，每条 200 支， 支付买价 2 980 000 元，支付到达我国海关前的运输费用 130 000 元，保险费用 85 000 元。已