2025年税务师考试税法二历年真题精讲试卷及答案

2025年税务师考试税法二历年真题精讲试卷及答案考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本大题共20小题，每小题2分，共40分）1.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产2.下列各项中，不属于增值税纳税人的是（）。A.小规模纳税人B.一般纳税人C.小型微利企业D.个体工商户3.下列各项中，不属于增值税税率的是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%4.下列各项中，不属于增值税应税行为的是（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物5.下列各项中，不属于增值税征收管理范围的是（）。A.增值税一般纳税人B.增值税小规模纳税人C.增值税临时纳税人D.增值税非居民企业6.下列各项中，不属于增值税专用发票的是（）。A.增值税普通发票B.增值税专用发票C.增值税电子发票D.增值税出口退税专用发票7.下列各项中，不属于增值税纳税申报期限的是（）。A.按月申报B.按季申报C.按年申报D.按次申报8.下列各项中，不属于增值税纳税地点的是（）。A.机构所在地B.注册地C.经营地D.住所地9.下列各项中，不属于增值税纳税义务发生时间的是（）。A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.销售不动产的，为不动产交付使用的当天C.销售无形资产的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天D.提供应税服务的，为提供服务的当天10.下列各项中，不属于增值税税收优惠的是（）。A.税收减免B.税收返还C.税收抵免D.税收加征二、多项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分）1.增值税的纳税人包括（）。A.一般纳税人B.小规模纳税人C.小型微利企业D.个体工商户E.非居民企业2.增值税的税率包括（）。A.13%B.9%C.6%D.3%E.0%3.增值税的征收范围包括（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.出口货物4.增值税专用发票的使用范围包括（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.出口货物5.增值税的纳税申报方式包括（）。A.按月申报B.按季申报C.按年申报D.按次申报E.按年汇总申报6.增值税的纳税地点包括（）。A.机构所在地B.注册地C.经营地D.住所地E.收款地7.增值税的纳税义务发生时间包括（）。A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.销售不动产的，为不动产交付使用的当天C.销售无形资产的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天D.提供应税服务的，为提供服务的当天E.销售货物、提供加工、修理修配劳务的，为货物交付使用的当天8.增值税的税收优惠包括（）。A.税收减免B.税收返还C.税收抵免D.税收加征E.税收征收9.增值税的征收管理包括（）。A.纳税申报B.税收征收C.税收减免D.税收返还E.税收处罚10.增值税的发票管理包括（）。A.发票领用B.发票开具C.发票保管D.发票核销E.发票处罚四、计算题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）1.某企业为增值税一般纳税人，2024年4月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额100万元；（2）提供加工、修理修配劳务取得不含税销售额60万元；（3）销售不动产取得不含税销售额50万元；（4）出口货物取得不含税销售额30万元，出口退税率为13%。要求：计算该企业2024年4月应纳增值税税额。五、综合题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）1.某企业为增值税一般纳税人，2024年5月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额200万元；（2）提供加工、修理修配劳务取得不含税销售额100万元；（3）销售不动产取得不含税销售额80万元；（4）购进原材料取得增值税专用发票注明税额30万元；（5）购进固定资产取得增值税专用发票注明税额20万元。要求：计算该企业2024年5月应纳增值税税额。六、案例分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）1.某企业为增值税一般纳税人，2024年6月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额300万元；（2）提供加工、修理修配劳务取得不含税销售额200万元；（3）销售不动产取得不含税销售额150万元；（4）购进原材料取得增值税专用发票注明税额50万元；（5）购进固定资产取得增值税专用发票注明税额40万元。要求：分析该企业2024年6月增值税纳税申报情况。本次试卷答案如下：一、单项选择题1.答案：C解析思路：增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和出口货物，销售不动产属于增值税征税范围。2.答案：C解析思路：增值税纳税人包括一般纳税人、小规模纳税人、个体工商户和非居民企业，小型微利企业不属于增值税纳税人。3.答案：E解析思路：增值税税率包括13%、9%、6%、3%和0%，3%不属于增值税税率。4.答案：D解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和出口货物，出口货物不属于增值税应税行为。5.答案：C解析思路：增值税征收管理范围包括增值税一般纳税人、小规模纳税人、个体工商户和非居民企业，增值税临时纳税人不属于征收管理范围。6.答案：A解析思路：增值税专用发票包括增值税普通发票、增值税专用发票、增值税电子发票和增值税出口退税专用发票，增值税普通发票不属于专用发票。7.答案：C解析思路：增值税纳税申报期限包括按月申报、按季申报、按年申报和按次申报，按年申报不属于申报期限。8.答案：E解析思路：增值税纳税地点包括机构所在地、注册地、经营地和住所地，收款地不属于纳税地点。9.答案：D解析思路：增值税纳税义务发生时间包括销售货物、提供加工、修理修配劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，提供服务的当天不属于纳税义务发生时间。10.答案：E解析思路：增值税税收优惠包括税收减免、税收返还、税收抵免和税收加征，税收征收不属于税收优惠。二、多项选择题1.答案：A、B、D、E解析思路：增值税纳税人包括一般纳税人、小规模纳税人、个体工商户和非居民企业。2.答案：A、B、C、D、E解析思路：增值税税率包括13%、9%、6%、3%和0%。3.答案：A、B、C、D、E解析思路：增值税征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和出口货物。4.答案：A、B、C、D、E解析思路：增值税专用发票的使用范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和出口货物。5.答案：A、B、C、D、E解析思路：增值税纳税申报方式包括按月申报、按季申报、按年申报、按次申报和按年汇总申报。6.答案：A、B、C、D、E解析思路：增值税纳税地点包括机构所在地、注册地、经营地和住所地。7.答案：A、B、C、D解析思路：增值税纳税义务发生时间包括销售货物、提供加工、修理修配劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，销售不动产的，为不动产交付使用的当天，销售无形资产的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，提