吉林省2015年上半年年注册会计师《审计》：审计工作底稿考试题

吉林省吉林省 2015 年上半年年注册会计师年上半年年注册会计师审计审计：审计工作底：审计工作底 稿考试题稿考试题 本卷共分为 2 大题 60 小题，作答时间为 180 分钟，总分 120 分，80 分及格。 一、单项选择题一、单项选择题(在每个小题列出的四个选项中只有一个是符合题目要求的，请在每个小题列出的四个选项中只有一个是符合题目要求的，请 将其代码填写在题干后的括号内。错选、多选或未选均无分。本大题共将其代码填写在题干后的括号内。错选、多选或未选均无分。本大题共 30 小题，小题， 每小题每小题 2 分，分，60 分。分。) 1、风险评估可以采取不同的形式，但一般都包括.对已识别风险的描述；. 对审计控制的测试；.对风险进行评级的制度；.样本规模的确定。 A：只有和是对的。 B：只有和是对的。 C：只有、和是对的。 D：只有、和是对的。 2、工作底稿是完整的，在它 A：与内部审计活动的格式要求相符； B：包含了审计发现的所有属性； C：是清晰、简明和准确的； D：满足了已制定的业务目标。 3、以下哪种情况可能属于材料采购过程中发生舞弊的迹象？、有规律地向少 数投标者授予合同；、存在许多变更定单；、许多合同授予同一家公司 A：、和都对； B：只有是对的； C：只有和是对的； D：只有是对的。 4、某公司今年在财产、厂房和设备方面的投资(PPE)增长十分异常。为了找到 增长的原因，需要使用计算机辅助审计技术(CAAT)软件，以下哪项是最没有效 率的 A：通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序 B：从现有的 PPE 费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超 额支付 C：计算过去 5 年的 PPE 费用，看是否存在增长的趋势 D：比较雇员的地址与 PPE 采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为 5、根据专业实务框架 ，内部审计师在开展正式咨询业务时需履行应尽的职 业审慎，但以下哪项内容不代表这种应尽的职业审慎 A：收集关于该笔业务将要采用的假定与程序的信息。 B：检查该笔业务对审计计划范围的影响。 C：必须拥有开展业务所需的技能和资源。 D：考虑该笔业务对未来审计任务和业务的潜在影响。 6、数据库管理人员应用以下哪种语言接口来建立数据库表结构？ A：数据定义语言 B：数据控制语言 C：数据操纵语言 D：数据查询语言 7、一个拥有 14344 个客户的公司推断本企业年度内应收账款余额平均值为 $15412，中位数为$10382。根据如上信息，审计师可以得出的结论是应收账款 余额的分布是连续的，并且 A：负倾斜； B：正倾斜； C：对称倾斜； D：在平均值和中值之间平均分布。 8、某新来的助理审计人员受命对他并不熟悉的某一领域进行审计。由于时间上 的限制，没有配备相应的监督人员。该审计人员受领这一任务是出于增加经验 的考虑，但明显地审计领远远超过他的胜任能力。不过该审计人员仍编制出全 面的工作底稿并向管理当局报告了审计结果。在该情形下 A：审计部门使用不熟悉相关业务的审计人员，违反了准则的规定； B：审计部门未提供充分的监督工作，违反了准则的规定； C：既然道德标准未涉及监督，内部审计主管未违反道德标准 ； D：审计部门遵循了准则及道德标准 。 9、工作底稿记录了内部审计师所从事的工作。内部审计师应该 A：编制工作底稿，并允许业务客户接触它们； B：鼓励有条件的业务客户编制非敏感性问题的工作底稿； C：编制工作底稿，但与业务客户一起审核，以确保恰当地编辑了信息； D：推迟编制商业部分的工作底 10、下列对内部审计中使用的“风险评价”一词的陈述不正确的是 A：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断 过程。通过它，首席审计执行官可以选取能导致审计节约额最大的被审计单位。 B：首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评价过程，包括与董事会、 管理当局、外部审计人员的讨论，审查法规，分析财务/经营数据。 C：风险评估是一个评价并汇总有关可能对组织不利的条件和/或事件的职业判 断，并为形成内部审计日程安排提供手段的系统过程。 D：作为审计或初步调查的结果，首席审计执行官可以随时修正被审计单位的 估计风险水平，并对工作日程表进行适当调整。 11、一家大型制造企业的生产数据模型显示了原材料的数量和人工小时与作业 命令的数量相关，并且原材料的数量及人工小时与它们的成本相关。根据以上 信息可知，这种数据模型是下列哪一种？ A：a.逻辑模型 B：b.物理模型 C：c.决策模型 D：d.数据库模型 12、某机构向特定雇员提供信用卡以供业务需要。信用卡公司提供记录该机构 雇员发生的所有信用卡交易的计算机文档。内部审计师打算使用通用审计软件 来抽取相关交易进行测试，那么使用通用审计软件最不容易确认下列哪项？ A：大额交易 B：舞弊交易 C：特定持卡人的交易 D：每位持卡人使用的供应商 13、以下哪一项不是完全竞争市场的特点？ A：产品有差别。 B：单个厂商无法控制产品价格。 C：对新厂商来说，不存在进入市场的障碍。 D：有大量的厂商。 14、在对某组织的灾难恢复能力进行审计时，审计师可能认为以下哪一项是最 严重的控制弱点？ A：每年只测试几个系统 B：热站合同有两年时间了 C：备份介质被保存在现场 D：测试利用了恢复脚本 15、首席执行官(CEO)认为其主要的竞争对手可能正计划一项新的商业活动， CEO 向主要的部门发送了调查问卷，以寻求有关这项新的商业活动内容的原创 想法。该 CEO 选择了几项最具可能性的答案，又发了一份调查问卷寻求针对这 几种可能的最佳选择，该 CEO 使用的方法可称为 A：德尔菲技术； B：最小二乘法技术； C：最大可能性技术； D：预期报酬最优化。 16、 ”模式(schema)”一词用在数据库中表示数据的视图和模型。三种主要模式分 别为外部模式、概念模式、内部模式。下列哪一项是内部模式的唯一属性？ A：a.它描述了数据库某部分的用户视图。 B：b.它描述了所需要的数据的用户模型。 C：c.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。 D：d.它描述了数据库全面的逻辑视图。 17、首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。 以下哪项是内部审计目标的特征 A：可考评并能实现； B：有预算并经批准； C：已计划并能实现； D：被要求并经批准。 18、以下有关审计目标的论述恰当的是 A：为了观察实地盘点 B：为了确定存货是否足以满足计划销售量 C：通过计算存货周转率来确定报废存货的存在性 D：为了在审计报告中包括存货短缺信息 19、舞弊报告应在何时要求 A：舞弊发现阶段结束时； B：舞弊调查阶段结束时； C：舞弊发现和调查阶段都结束时； D：既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段。 20、最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是 A：要求将未送达的支票退回出纳。 B：对工资单上的员工定期进行基数核对 。 C：要求员工主管批准员工的工作时间卡。 D：定期现场观察工资支票的分发情况。 21、某零售公司一直使用样板来加速销售点系统的开发，这种方法非常成功。 这一系统，实际上是一个样板，已经投入使用，并针对用户的建议，在联机系 统每天进行变动。与这一做法相关的风险是 A：系统维护的困难。 B：无法考虑其它方法。 C：系统开发时间的增加。 D：以上三项都对。 22、在传递关于办公和行政管理任务完成方式的信息时，以下哪项适于发现推 迟或错误的可能。 A：操作者流程分析 B：产品流程分析 C：办事流程分析 D：联合流程分析 23、以下哪项没有说明业务工作底稿的功能 A：便于第三方的复核； B：在审计的计划、执行和复核中提供帮助； C：为审计报告提供主要的证据支持； D：有助于业务助理人员的专业发展。 24、贷款主管提供给虚拟公司的贷款规模可以有以下哪类程序确定 A：复核贷款业务的代表性样本与银行政及程序的符合程度； B：复核贷款业务的详细文书，包括贷款协议，信用评估以及抵押担保； C：对比当期贷款金额与以往年度的金额； D：要求贷款主管提供所有在外贷款的正面确定文书。 25、系统开发审计包括对多项内容进行审查来保证开发活动得到适当的控制和 管理。以下各项中不属于审查内容的是 A：对可供利用的硬件、软件和技术资源实施技术可行性研究。 B：审查在每个实施阶段用户的参与程度。 C：验证为了程序开发、变更和测试而对控制和质量保证技术的使用。 D：确定是否系统、用户以及操作的文件说明与正常标准相符。 26、如果内部审计人员滥用职权、徇私舞弊，所在单位应该 A：移送司法机关处理 B：依照有关规定处理 C：开除 D：调离工作岗位 27、审计标准要求定期实施考核内部审计师的工作业绩，以下哪项对此负有责 任？ A：审计委员会 B：首席审计执行官 C：管理层 D：内部审计师 28、以下是关于某分公司的一些情况(1)该分公司成立多年，尽管总体经济状况 处于萧条期，并且这种萧条影响到了竞争者，但它仍有可观的盈利；(2)营运资 本比率由较理想的 3:1 下降至 0.9:1；(3)过去几年的人员调整包括三位主计长、 两位应收账款管理人员、四位应付账款管理人员和财务岗位的其他职员；(4)公 司采购政策要求 3 个竞标者，但是分公司的采购管理人员为了减少供应商数目 规定实行独家采购政策。在对该分公司开展财务审计时，内部审计师应该_ A：最不可能追查情况 1、情况 2 或情况 3 B：对情况 2 不予理睬，因为经济处于萧条期 C：认为情况 3 是正常的人员调整，但将情况 2 和情况 4 作为舞弊的警示信息 D：将情况 1、2、3 和 4 都作为舞弊的警示信息 29、为了加快制定计划和预算，一家旅游服务公司的管理层想要预测未来 24 个 月的月度销售额。管理层基于过去的数据，观察到销售有上升的趋势。同时销 售额还存在季节变动，如 6 月、7 月、8 月水平较高，1 月、2 月、3 月的销售 额较低。预测公司销售额的适当的方法是 A：时间序列分析 B：等候理论 C：线性规划 D：敏感性分析 30、以下哪项内容可能会使内部审计师警惕被审计部门发生舞弊的可能性 A：该部门今年没有计划接受外部审计 B：销售额增加 10% C：管理人员所得的很大一部分与该部门所报告的净收入有关 D：以上都不对 二、多项选择题（在每题的备选项中，有二、多项选择题（在每题的备选项中，有 2 个或个或 2 个以上符合题意，至少有个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分，本大题共分，本大题共 30 小题，每小题小题，每小题 2 分，共分，共 60 分。分。) 1、与其他方法相比，用条形码识别制造商所使用的零部件的优越性是 A：所有零部件的移动都得到了控制; B：方便快捷地记录各零部件的移动; C：卖方可以应用相同的零部件编号; D：卖方使用同样的识别方法 2、在对公司进行综合审计时，以下哪项内容是内部审计师的首要考虑？ A：关于资金来源和使用情况的报告的准确性。 B：公司使命的实现程度。 C：对公司政策和程序的遵守情况进行的核实。 D：与预算编制过程相关的程序的恰当性。 3、以下哪项行动违反工作底稿的保密性概念？内部审计师 A：在前一夜将工作底稿拿回其住宿的地方； B：有时向业务客户出示工作底稿； C：让外部审计师复印工作底稿； D：有时误放工作底稿。 4、雇员的调查在举报项目的以下哪项进行。 A：评估阶段。 B：构建阶段。 C：项目推行阶段。 D：业绩监控阶段。 5、以下哪项程序能提供有关信用批准部门有效性的最佳证据？ A：实地观察其业务处理程序； B：审查应收账款坏帐趋势； C：向信用部用经理询问该部门的有效性； D：抽取客户订单样本，检查信用批准的证据。 6、厌恶高风险的决策者通常对有限理性的反应是 A：令人满意的； B：忽视限制性因素； C：设法发现最优化的方法； D：增加了所思考的解决方案的数目。 7、公司总裁，管理层，外部审计人员和内部审计人员对建立恰当的控制环境都 有重要意义。高级管理人员主要负责 A：建立恰当的内控系统运行环境，并搭建总体内部控制框架； B：复核财务信息以及收集和报告该类信息的手段的可靠性和完整性； C：确保外部和内部审计人员恰当监控环境； D：招待和监控董事会设计的控制制度。 8、对某应付账款系统进行批量升级处理的程序应包括以下哪项内容？ A：旨在防止客户编号超过规定的现场长度的极限检查； B：旨在防止数据超出系统平台存储容量的检验数值； C：旨在保证在适用条件下只有数字数据得到输入的现场检查； D：旨在保证应用正确交易数据文件的内部文件标签。 9、以下哪一项程序为信用审批职能的有效性提供了最佳证据? A：向信用经理询问该职能的有效性。 B：检查应收账款核销的发展趋势。 C：观察处理过程。 D：检查一个客户定单样本中的信用审批证据。 10、在确定账面销售是否有效时，以下哪项信息将会是最为可靠的 A：从货运部总监处取得的一份备忘录表明另外有员工证实货运部已将商品运 送给客户； B：客户采购订单的复印件； C：应收账款记录显示已从客户处收取了现金； D：商品的货运单、单独的装货单和发票。 11、审计人员意识到某些场合下即使有关方同意采取相关更正措施，这些措施 仍未真正落实。内部审计师将 A：决定必要后续工作的程度； B：由管理当局决定何时采取后续审计，因为归根底这一情形属于管理当局的 责任； C：只有在管理当局请求内部审计人员的帮助时方可采取后续审计工作； D：编制后续审计报告，载明发现的情况及其对经营业务的重要性 12、以下不体现管理的决策职能的例子是: A：在非常规情况下采取正确的行动 B：分配组织资源 C：参与和供应商的合同谈判 D：鼓励下属做好工作 13、以下哪项内容最有助于提高机构内部审计部门的工作成效？ A：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责 B：管理层定期对审计章程进行审查 C：董事会保证内部审计的客观性 D：在年度审计计划中确定恰当的合规性审计范围 14、现场审计工作已确定了许多重要审计发现。原来审计工作方案的额外测试 仍在进行，但不容易获取有关的数据。评价以下内容并选择最佳的替代方法 A：直到所有的测试都完成后才出具审计报告； B：就有关负面的审计发现向管理层发出中期报告； C：在报告审计发现之前，确定其他的替代测试方法来完成这项工作； D：在最终获取数据后开展审计测试。 15、有限总体修正因子不被用于计算机所需求的样本量。对精确度间隔应用有 限总体修正因子会引起 A：增加可靠程度。 B：精确度间隔变大。 C：降低可靠程度。 D：精确度间隔变小。 16、公司的应收账款的回收期等于 A：销售的在外期限 B：存货/日均销售 C：存货转换期 D：日均销售/总资产 17、审计报告的目的是指出问题及存在的影响。这些目标是否能达到取决于报 告书写是否清晰明了。在审计报告中违反了哪项沟通的清晰性原则 A：适当地组织报告内容； B：大量使用简短的句子； C：使用主动词； D：以上答案都对。 18、可靠的信息是指 A：能够支持业务目标，并与业务目标保持一致； B：有助于组织实现其预定的目标； C：忠于事实、适当、具有说服力，任何谨慎的知情人都会得出与内部审计师 相同的结论； D：胜任的，且能通过恰当的业务技术的运用得以最佳的获取 19、如果一个内部审计师抽样测试某个公司一项政策是否符合，下列哪个因素 不会影响抽样风险的可允许水平 A：内部审计师的经验和知识； B：不符合的反向结果； C：对做出不正确的审计结论的可接受风险水平； D：执行样本选择的审计程序需要的成本。 20、某机构有两个生产部门和两个服务部门。每个服务部门为两个生产部门和 其他的服务部门提供服务。在分配服务部门成本时，机构希望每个服务部门能 够说明为其他部门提供的服务。对于这种做法组织将用以下哪种方法 A：矩阵代数 B：回归分析 C：敏感性分析 D：博弈论 20、某机构有两个生产部门和两个服务部门。每个服务部门为两个生产部门和 其他的服务部门提供服务。在分配服务部门成本时，机构希望每个服务部门能 够说明为其他部门提供的服务。对于这种做法组织将用以下哪种方法 A：矩阵代数 B：回归分析 C：敏感性分析 D：博弈论 21、对某大公司进行工薪审计的审计师注意到，人事主任助理负责公司计算机 工薪系统的多项工作。包括在薪金系统中添加新雇员；为雇员输入直接储蓄信 息；批准并输入所有工薪变化；为系统用户提供培训。审计师在与人事部主任 讨论完一些问题后得出结论主任不擅于处理信息技术问题，因此不得不支持主 任助理采取的所有行动。在这种情况下，审计师应该 A：继续执行审计方案，因为已经与管理层讨论过审计业务方案的范围和目标； B：审查审计方案，以保证审计能充分测试记入雇员银行账户的直接储蓄； C：向首席审计执行官建议开始舞弊调查； D：测试工薪变化样本，以确保其在处理前得到主任助理的审批。 22、以下哪项是在审计过程中，审计师使用计算机辅助审计技术的最大担心 A：审计师文档； B：系统效率； C：数据真实性； D：拒绝和推迟数据项控制。 23、审计师将对公司的一家制造工厂进行审计，在审计的初步调查阶段，审计 师发现工厂遇到的难题包括成本大大超出预算，成品库存水平明显过高。如果 采用了以下哪种管理控制程序，这些问题本来可以更早引起管理层的注意 A：在每家工厂建立永续盘存控制程序，每周向管理层报告库存水平超过两周 产量的存货科目 B：在每家工厂实施标准成本计算程序，每周将差异汇总向管理层汇报 C：将实际销售与预测销售情况、预算毛利润与实际毛利润进行比较，每周向 管理层提交相关报告 D：根据管理层的预测来计划每月产量，每周向管理层报告实际产量与预测产 量、实际成本与预算成本的比较情况 24、某内部审计主管在检查内部审计师的审计工作底稿时,认为”被审计单位正 在无效经营”这项表述没有充分的证据支持.主管应该指导内部审计师采取哪种 行动? A：解释说明这是内部审计师的意见 B：取得被审计单位对这项陈述的意见 C：研究和确认衡量经营效率的标准 D：从审计底稿文件档案中把这个论述剔除 25、以下哪种情形违反了 IIA职业道德规范？ A：在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤， 他在法庭上泄漏了机密审计信息。 B：某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计， 基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导 这家医院市场部实施类似的审计。 C：某内部审计师在当地举办的 IIA 会议上发表了一次讲演，概括了他为某公 司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师 都参加了此次会议。 D：在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变 革的新产品，由于新产品可能成功，该内部审计师接受了生产经理的建议，多 购入