公司管理费用分析报告3篇.docx

公司管理费用分析报告 3 篇 为了通过亲身体验社会，让自己更进一步了解社会， 增长见识，锻炼才干，培养韧性，检验自己所学的东西能 否被社会所用，自己的能力能否被社会所承认。在暑假期 间我参加了实会实践活动，想通过社会实践，找出自己的 不足和差距所在。 在 20xx 年 7 月 25 日至 8 月 15 日期间，本人对山东省 莱芜市交通宾馆有限公司在 20xx 年上半年经营状况进行了 较为详细的调查。调查过程中采取了资料调查、访谈等调 查方式，先后对公司的基本情况、一定时期内财务状况做 出了较为详细的了解。 山东省莱芜市交通宾馆有限公司是一集提供住宿、餐 饮等服务于一身的服务型企业，该公司以为顾客提供住宿、 餐饮为主，兼营销售百货商品。公司设宾馆、饭店、门市 部、财务科、人力资源部、办公室、后勤部、保卫科等几 个职能部门。目前，公司共有各类人员 100 多人，经营面 积 4000 多平方米；公司年营业额 5000 多万元左右，实现 利润 750 多万元左右。 多年来，公司一直积极地提高服务质量，优化企业会 计制度，较少各项管理费用，努力打造自己的核心竞争力， 以达到提高营业额的目的。公司通过用“真诚的服务留住客 户“，始终坚持“真心实意为顾客服务“的经营理念，在本地 区占有较高的市场份额，具有较高的市场影响力。 本人为了研究公司内产生的管理费用所占份额，对公 司组织结构 3 和在 20xx 年上半年内公司总营业额和总管理 费用以及各部门的营业额和管理费用进行了比较详细的调 查。 调查公司基本资料如下： 公司组织结构 公司在 20xx 年上半年营业额和管理费用 资料：公司总营业额 2637 万人民币，其中管理费用 1003 万人民币。 其中： 1、服务部宾馆：营业额 1288 万人民币，管理费用 466 万人民币。饭店：营业额 1074 万人民币，管理费用 401 万 人民币。门市部：营业额 275 万人民币，管理费用 35 万人 民币。 2、财务科：营业额为 0，管理费用 22 万人民币。总经 理宾馆饭店办公室服务部后勤部保卫科人力资源部财务科 门市部 4 3、人力资源部：营业额为 0，管理费用 15 万人民币。 4、办公室：营业额为 0，管理费用为 27 万人民币。 5、后勤部：营业额为 0，管理费用为 19 万人民币。 6、保卫科：营业额为 0，管理费用为 18 万人民币。 1、提出假设：该公司的各部门的管理费用与其工作人 员的多少呈正相关，而且管理费用的多少与产生营业额的 多少呈正相关关系。 2、假设分析：因该公司属于服务业，管理费用以各部 门工作人员的薪酬为主，故管理费用应该与各部门工作人 员的多少呈正相关关系。又由于产生营业额越多，成本就 越高，可能的期间费用也就越多。 3、假设验证：部门项目人力资源部保卫科后勤部财务 科办公室门市部饭店宾馆管理费用 151819222735401466 工 作人员 46767619205 所形成的折线图如下：管理费用工作 人员 4、假设说明总体上来说，对于管理费用，与工作人员 的数量呈正相关的关系，而由于各部门的具体情况的不同， 又产生了一些巨大的不同。对于产生营业额的门市部、饭 店、宾馆来说，必然有成本的存在，与之相对应的管理费 用也就越多了；而对于不产生营业额的后勤部、人力资源 部等部门，除计入管理费用的薪酬与不可避免的折旧、办 公用品外，又有超支的管理费用。 基本结论 1、初始假设成立。即该公司的各部门的管理费用与其 工作人员的多少呈正相关，而且管理费用的多少与产生营 业额的多少呈正相关 6 关系。 2、该公司各部门的管理费用与该部门的职能有很大关 系。从以上部分非常数据可以分析得出，办公室、门市部 虽然管理费用很大，但所拥有的工作人员却相对较少，从 而呈现出与出事假设相反的现象，这与该部门的职能是分 不开的。 3、该公司各部门的管理费用除因不可避免的因素外， 还产生了一部分额外的费用，这部分费用与管理者的决策 等因素有关，是可以通过有效的管理避免的。 提出建议通过以上数据和分析以及本人所了解的各部 门不同的具体情况具体分析，本人对该企业提出以下建议。 1、控制斟酌性管理费用从以上数据及分析，我们可以 看出该公司各部门的管理费用除因不可避免的因素外，还 产生了一部分额外的费用，这部分费用与管理者的决策等 因素有关，是可以通过有效的管理避免的，因此管理者应 该努力控制斟酌性管理费用，从而提高利润。 企业管理者可以采取制定费用上限的办法来控制，例 如在每个部门的拨款过程中可以使用“限额备用金“制度， 增加财务科为监督方，对各部门资金的使用进行监视，从 而提高资金的利用率；或者规定各部门经理对本部门的每 项支出都要进行审批，以增加监督控制点。 2、完善企业费用支出会计核算制度由于该公司在本地 区内具有一定的市场份额、创建时间较早、正处于发展时 期，公司运作良好，可在完善企业费用支出 会计制度方面方面做出一系列革新。例如公司可以在 每一时期实行零基核算，即每一时期内不按照以前时期内 所产生费用制定上限，而是每一时期都从零的基础上核算， 已使管理费用达到最小的会计核算方法。 3、建立管理者考评制度由于该公司为服务业，所以公 司应该更注重管理。因企业中管理者较多，我们建议该公 司建立完善的管理者考评制度。对于每一时期的利润占营 业额的比例或者是否将管理费用控制在要求范围内等方面 都要做出统一的标准以提高管理者的业绩，最大程度地减 少费用，提高利润，建立激励和惩罚制度，以达到高效。 小结：在一个企业的财务状况方面，管理者应该努力降低 费用以提高利润。我们应该认真看待产生费用的根源，从 而控制费用。管理费用是期间费用中非常重要的一个项目， 对于斟酌性管理费用，管理者应该努力削减以求得企业的 长久发展。 5 月份总经办通过健全各项控制费用管理制度完善费用 开支、物品材料使用台帐按照人员岗位职责要求实行层层 控制分级把关及时做好分项分月统计、对比分析各项费用 开支基本合理。在实行非生产用油控制上采取分车定量限 定时间的方式供给取得了较明显的效果也掌握了车辆用油 的基本情况为进一步控制费用开支积累了经验。 1、招待费 5 月份发生 54154 元同比增加开支 11418 元 本年结余 333944、9 元。主要用于上级或业务部门来公司 检查指导机组中修招投标、燃料管理、日常生产经营管理 活动以及日常来访接待。 2、办公用品费 5 月份发生 5159、5 元同比增加开支 3758 元本年结余 39540、8 元。 3、印刷及纸张费 5 份发生 8726、49 元同比减少开支 4735、91 元本年结余 60444、45 元。 4、小车修理费 5 月份发生 19805、2 元同比增加开支 5035、19 元本年结余 197182、8 元。 5、养路费 5 月份发生 6300 元同增加开支 804 元。 6、过路过桥费 5 月份发生 9001 元同比减少开支 13457 元本年结余 151881 元。 根据公司通讯费用管理办法规定我们将通讯费用分办 公电话、住宅电话、手机三部分实行包干控制使用办公电 话以部门为单位结算考核住宅电话、手机捆绑以个人结算 考核。 从上月执行情况来看总体较好有 8 个部门办公电话未 出现超支结余费用 1135、17 元但了发电部、副总室、计经 部、检修部、燃料管理部、设管部等 6 个部门超支费用 2223、89 元经核实以上六个部门话费超支的原因主要是因 工作需要与上级部门或业务单位联系这次暂不列入考核累 计到年底结算。 手机、住宅电话实行了个人结算。 5 月份我们对各部门领取非生产用油进行控制并跟踪管 理有较大效果。为进一步加强管理特作出以下规定 1、各部门领用油时凭开好的领料单到总经部办理审核 换票内部油票手续方可加油。 2、内部油票限当月使用过期作废。 3、各加油点需在每月 1 日遇休息日顺延下午 1700 前 将收取的内部油票到总经部办理结算手续。 4、考虑到生产用油安全性在油库加油实行限量供给小 车含的士头每次 40 公升/次客车 100 公升/次食堂 100 公升 /次生产部门至多 500 公升/次。 5、车辆钗车除外加油时必须将车开到加油点加油禁止 用其他容器将油带走。 6、各部门当月未使用完的油票应在下月 2 日前退还总 经部否则在下月领油时扣减等额油票。 7、车辆司机或其他经办人到加油点加油后所交的内部 油票必须签名注明加油时间。 8、柴油加油站未正式使用前发电部要认真履行加油职 责严格执行以上 4、5 款规定。 9、若发现从车辆油箱中往外抽油或将领取的油挪做他 用严格考核部门负责人和当事人。 集团行政费用包括固定费用和不固定费用两部分，固 定费用主要指：房屋租赁费、光纤通讯费、物管水电费、 车辆费用、办公用品及耗材费、植物租赁费、饮用水、员 工餐费补贴等常规及可预见性的费用，固定费用支出是行 政部费用管控的重点部分；不固定费用是根据公司经营发 展的需要临时性产生的接待费、烟酒采购费、机票费及办 公设备及固定资产的采购等不可预见性的费用，不固定费 用一般不可控。 本分析报告仅对集团机关 20xx 年度下半年至 20xx 年 度上半年期间行政费用支出情况对比分析。 从 20xx 年下半年及 20xx 年上半年行政费用分析来看， 集团总部搬迁到重庆后，固定费用有所增加，主要表现在： 、房屋租赁费占绝大部分，每月费用为元。 、每月物业管理及水电费用为元； 、20xx 年集团新增三辆车且均为大排量除 000000 费用 较低外，其余车辆月均费用元，且集团总部搬迁后，车辆 往返 0000 及各公司频率相比 20xx 年频繁。 、员工餐费补贴为元/月.人，每月元左右。 、其余费用如光纤、电话、植物租赁、饮用水等均有 所增加。 、由于 4 月起机关新进渝 BV7563、渝 AXZ563 等行政公 务用车，费用较 3 月份有所增加。 行政人力资源管理中心在管控和降低行政费用过程中 主要采取了以下措施： 1、严格费用登记制度。针对原费用登记不详、记录不 全的情况，集团行政人力资源管理中心加强了对费用支出 过程的监控，对月度行政费用支出情况作了详尽的登记， 随时掌握和检查行政费用支出，通过数据化的对比，分析 行政费用合理支出的关键节点；对行政费用的开支严格按 照公司相关规定，做到了流程化、制度化，做到了心中有 帐，心中有数。 2、为了规范集团车辆管理，行政人力资源管理中心于 5 月 18 日对集团各下属子公司车辆使用及管理情况进行了 一次全面检查，对各单位车辆使用及费用支出情况实行了 月报制度，全面了解各司车辆管控情况，针对费用支出虚 高、超出正常预估范围的单位和个人进行专项检查；同时， 对集团公务车辆实行了月定量采购油料的管控制度，其中， 000000 月初油料保有量 5000 元，000000 月初油料保有量 3000 元，000000 月初油料保有量 40