国税系统固定 资产管理自查报告(精选多篇)

-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 1 国税系统固定资产管理自查报告(精 选多篇) 一、当前固定资产管理中存在的主 要问题 疏于管理，账实不符比较严重。 重购轻管思想普遍，存在资产闲 置浪费现象。 岗位职责不明确，造成了管理脱 节。 财务制度有缺陷，影响了核算的 准确性。 二、固定资产管理存在问题的成 因 管理体制不健全。一些领导对资 产管理的重要性认识不够，认为国税系 统“家大业大 ”，没有必要精打细算，花 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 2 起钱来大手大脚，管起家来马马虎虎， 对家底心中无数。一些单位管理制度存 在漏洞，缺乏法律规范与强有力的政策 指导，法律与政策滞后于资产管理的实 际是目前行政事业单位固定资产管理存 在诸多问题的重要原因。 会计核算不规范。核算程序不严 密，账簿设置不齐全，账外固定资产大 量存在，管理缺乏有效的约束机制，资 产损失现象严重。一些会计人员政治思 想素质不高，责任意识淡薄，业务素质 难以适应新会计制度和财务规则的核算 要求。特别是在单位负责人不重视的情 况下，往往不愿负责，得过且过，工作 失职。 监督考核弱化。一些单位没有将 资产管理纳入到机关领导干部任期目标 考核，资产管理工作显得无足轻重;固定 资产在转让、出售、处置、变卖等活动 中不按照国家有关规定报请管理部门审 批，也没有进行严格的资产评估工作， 而多半是协商交易，使固定资产产权变 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 3 动脱离了有效监督。尤其是私自低价转 让、出售、变卖和处置固定资产现象的 存在，导致了固定资产产权被侵蚀。 三、加强国税系统固定资产管理 的建议 转变思想，把握重点。如今资产 种类越加庞杂，资产变动日益频繁，对 固定资产的管理不能停留在原来的思维 模式上，要加大管理力度，重视内部管 理，按规定建账设卡，定期进行清理盘 点。要将固定资产使用效率和完好程度 作为考核单位负责人政绩、业绩的一个 重要指标，确保国有资产的合理利用。 明确职责，环节控管。作为垂直 管理机构，国税系统在固定资产管理要 自觉接受地方财政部门的指导和监督。 同时，上级国税机关应健全和完善固定 资产管理的规章制度，制定资产配置标 准，开展财产清查，在全面摸清所属单 位资产存在、使用状况的基础上，根据 下级国税机关承担的任务量合理调剂， 有计划地进行配置。 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 4 加强核算，掌握实情。针对现行 行政事业单位会计制度中固定资产账面 不能反映资产真实价值的问题，建议借 鉴企业会计制度关于固定资产会计核算 的规定，结合行政事业单位购建固定资 产时一次性列支的实际，增设“累计折 旧”会计科目列于资产负债表“ 固定资产” 科目下方，作为固定资产的备抵调整科 目，同时增设专栏反映固定资产净值。 完善制度，严格清查。一是要建 立定期清查制。各单位每年年终要对资 产进行一次全面的清查核对来摸清“家 底”，对盘盈盘亏的资产，要找出原因， 分清责任，按现行规定及时处理;对资产 结构和管理现状进行分析，盘活存量资 产，防止积压闲置，做到物尽其能。二 是建立重点抽查制。财务部门要依据会 计核算资料，对资产使用重点部门进行 重点抽查核对，做到账、卡、物相符。 三是建立离任核查制。单位领导或资产 管理使用人员离任时，要组织核查，办 理资产移交和监交手续，确保人走账清， -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 5 防止资产流失。 创新手段，科学管理。开发和运 用固定资产管理软件，为各级税务部门 提供统一的业务处理平台。工作流程严 格按照财务会计工作规程设置，软件科 目以及固定资产调拨、处置权限、程序 统一由总局规范，做到规范性与灵活性 并重，实现信息资源共享。 以下是国税系统固定资产管理自 查报告 一、当前固定资产管理中存在的 主要问题 疏于管理，账实不符比较严重。 重购轻管思想普遍，存在资产闲 置浪费现象。 岗位职责不明确，造成了管理脱 节。 财务制度有缺陷，影响了核算的 准确性。 二、固定资产管理存在问题的成 因 管理体制不健全。一些领导对资 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 6 产管理的重要性认识不够，认为国税系 统“家大业大 ”，没有必要精打细算，花 起钱来大手大脚，管起家来马马虎虎， 对家底心中无数。一些单位管理制度存 在漏洞，缺乏法律规范与强有力的政策 指导，法律与政策滞后于资产管理的实 际是目前行政事业单位固定资产管理存 在诸多问题的重要原因。 会计核算不规范。核算程序不严 密，账簿设置不齐全，账外固定资产大 量存在，管理缺乏有效的约束机制，资 产损失现象严重。一些会计人员政治思 想素质不高，责任意识淡薄，业务素质 难以适应新会计制度和财务规则的核算 要求。特别是在单位负责人不重视的情 况下，往往不愿负责，得过且过，工作 失职。 监督考核弱化。一些单位没有将 资产管理纳入到机关领导干部任期目标 考核，资产管理工作显得无足轻重;固定 资产在转让、出售、处置、变卖等活动 中不按照国家有关规定报请管理部门审 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 7 批，也没有进行严格的资产评估工作， 而多半是协商交易，使固定资产产权变 动脱离了有效监督。尤其是私自低价转 让、出售、变卖和处置固定资产现象的 存在，导致了固定资产产权被侵蚀。 三、加强国税系统固定资产管理 的建议 转变思想，把握重点。如今资产 种类越加庞杂，资产变动日益频繁，对 固定资产的管理不能停留在原来的思维 模式上，要加大管理力度，重视内部管 理，按规定建账设卡，定期进行清理盘 点。要将固定资产使用效率和完好程度 作为考核单位负责人政绩、业绩的一个 重要指标，确保国有资产的合理利用。 明确职责，环节控管。作为垂直 管理机构，国税系统在固定资产管理要 自觉接受地方财政部门的指导和监督。 同时，上级国税机关应健全和完善固定 资产管理的规章制度，制定资产配置标 准，开展财产清查，在全面摸清所属单 位资产存在、使用状况的基础上，根据 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 8 下级国税机关承担的任务量合理调剂， 有计划地进行配置。 加强核算，掌握实情。针对现行 行政事业单位会计制度中固定资产账面 不能反映资产真实价值的问题，建议借 鉴企业会计制度关于固定资产会计核算 的规定，结合行政事业单位购建固定资 产时一次性列支的实际，增设“累计折 旧”会计科目列于资产负债表“ 固定资产” 科目下方，作为固定资产的备抵调整科 目，同时增设专栏反映固定资产净值。 完善制度，严格清查。一是要建 立定期清查制。各单位每年年终要对资 产进行一次全面的清查核对来摸清“家 底”，对盘盈盘亏的资产，要找出原因， 分清责任，按现行规定及时处理;对资产 结构和管理现状进行分析，盘活存量资 产，防止积压闲置，做到物尽其能。二 是建立重点抽查制。财务部门要依据会 计核算资料，对资产使用重点部门进行 重点抽查核对，做到账、卡、物相符。 三是建立离任核查制。单位领导或资产 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 9 管理使用人员离任时，要组织核查，办 理资产移交和监交手续，确保人走账清， 防止资产流失。 创新手段，科学管理。开发和运 用固定资产管理软件，为各级税务部门 提供统一的业务处理平台。工作流程严 格按照财务会计工作规程设置，软件科 目以及固定资产调拨、处置权限、程序 统一由总局规范，做到规范性与灵活性 并重，实现信息资源共享 国税系统的固定资产是国税系统 正常运转的必备条件。加强对这些资产 的管理,维护其安全、完整，提高资产使 用效益，是国税机关的重要职责。国家 税务总局印发了国家税务局系统固定 资产管理办法 ，对国税系统的固定资 产管理提出了明确的任务和具体的管理 要求。但由于国税系统购置固定资产的 资金来源是财政拨款，在经费支出中列 支，固定资产不计提折旧， 因此，一些单位在固定资产购买、 管理、核算中不按制度规范要求处理， -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 10 存在账外资产等问题，损失浪费现象时 有发生。本文将就当前国税系统固定资 产管理存在的问题及对策作粗浅探讨。 一、当前固定资产管理工作存在 的问题 目前，由于管理要求的不断细化， 以及固定资产管理工作本身的复杂性， 一些基于历史原因和现有体制不完善之 处而产生的问题逐步显现出来。主要表 现在以下几个方面： 资产调拨手续不规范。突出表现 在上下级之间调拨资产的口子多，如稽 查、税政、人事、征管、信息中心等部 门的信息化设备、办公设备，有些是由 上级对口部门直接调拨，其中，绝大部 分的调拨设备无相关调拨手续。下级对 口单位接到实物后未向管理部门及财务 部门申报，导致该资产无法入账，因此 造成资产管理家底不清，给工作上造成 被动。 固定资产管理责任落实不到位。 主要是对资产的使用者、保管者的跟踪 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 11 检查制度落实不到位，即使将责任进行 了落实，但有些部门的财产保管者也只 是虚设，没有真正做到专人负责、跟踪 监管固定资产的使用状况等，更重要的 是没有比较完善和详细的责任追究制度 来进行约束和监督。 资产管理认识不够高。表现在一 方面资产管理者的责任意识比较淡薄， 认为公家的资产只要自己不带走，不有 意破坏，就没有其他责任。另一方面表 现在实际操作过程中，先购买后审批、 先处置后报批、新分配后报告等现象还 时有存在。 历史遗留问题不好处理。实行固 定资产电算化核算是从开始的，由于当 时对资产的估价不准，虽然有些可以查 找原始凭证，但更多的则无法查起，造 成了资产计价价格千差万别。同时，随 着机构、部门的多次改革，资产的频繁 调动，也给资产的账实核对造成了很大 的麻烦。 账实不符问题依然存在。主要表 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 12 现为有账无实、有实无账和账实不匹配。 造成账实不符的原因，一是有些固定资 产采购项目的计划指标被挪用，形成固 定资产虚列；二是会计处理上的问题， 即已报废、盘亏的固定资产未及时进行 账务处理。 闲置固定资产的处置问题。主要 表现为闲置房地产及闲置电子设备处置 不及时，处置手续不完备，程序不规范。 闲置固定资产的产生主要源于以下三种 因素：一是国地税分家时遗留的资产闲 置；二是在进行征管改革的过程中，对 部分农村分局进行了撤并，造成了撤并 机构房地产闲置；三是科技进步造成固 定资产无形损耗而产生的闲置，这在电 子设备的更新换代上表现得尤为突出。 二、强化固定资产管理的对策 为了防止系统内固定资产的闲置 浪费，提高其使用效率的最好办法，就 是进一步加强管理和监督，做到统一政 策、分级管理、加强监管、杜绝各类违 纪违规问题的发生。 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 13 加强固定资产的购置管理。一是 对采购的固定资产，要注重分析和可行 性研究，不搞盲目采购。二是完善政府 采购管理体制及监督机制，并切实做到 政府采购的信息公开、过程透明、行为 规范、手续简化。三是要对集中采购机 构和工作人员实行全程跟踪监督和管理， 把监督机制贯彻始终，以确保采购质量。 四是固定资产购置，必须归口管理，统 一购买，统一调配。 加大资产日常管理力度。一是各 单位应严格执行省局制定的固定资产管 理办法，并细化成“ 申报- 审批- 购置-核 算-管理 -处置 ”基本程序进行分段管理。 购置固定资产环节重点监督需求部门是 否做出购置计划和安排相应的预算；审 批环节重点监督是否按照审批权限分别 审批，有无擅自增加固定资产。购置环 节重点监督是否属于政府采购范围，是 否实行了政府采购。核算环节重点监督 是否及时登记有关账册，并侧重于无偿 调入固定资产的登记管理。管理环节重 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 14 点监督有无固定资产流失。实行“谁使 用、谁保管、谁负责” 和卡片对应管理， 形成相互监督，相互制约；处置环节重 点监督是否经过局长办公会议研究，是 否依照规定权限审批后合法处置。二是 资产调拨应只由一个部门负责，并做到 先开单、后提货，统一凭财务的调拨手 续办理，不得由多部门分配、调拨。三 是对重大工程建设项目，应成立专门管 理小组。成员应来自财务，监察、信息 中心、服务中心、专家及使用单位，共 同参与项目论证、公开招标等环节的工 作，并实行全程监控管理。四是杜绝 “重采购，轻管理 ”的现象。固定资产购 建完成后，对设备及时进行测试和清点， 并贴上标识铭牌。验收不合格，不得办 理结算手续，不得交付使用，并按合同 条款及时向有关责任人提出 退货或索赔。定期对设备进行盘 点，核对账、卡、物，保证账账、账卡、 账物相符。要抓落实，不搞形式，不走 过场，真正做到物物有人管，环环紧相 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 15 连，依法办事，照章理财。五是对精密 贵重以及容易发生安全事故的仪器设备， 归口管理部门应制定具体操作规程，指 定专人进行操作。 完善资产核算软件。由于国税系 统的固定资产规模庞大，种类繁多， 各项管理工作仅靠传统的手工管 理、手工统计已远不适应工作要求，必 须实现管理工作的电算化，建立起包括 计划管理和核算管理等功能齐备的信息 系统，将固定资产的购建、核算、处置、 报废等各项业务全部通过系统加以反映， 按照管理权上收的原则设置相应系统管 理权限，实现固定资产的电子化管理与 实时监控。当前,虽然国税系统有固定资 产管理软件，但该软件与资产的管理要 求还存在一定的差距。如在数据统计方 面不完善，对同一内存或同一容量的计 算机设备在统计上无法操作。建议针对 不同的设备，在型号、特征、规格上进 一步细化，提供可选项，如对计算机， 可设置内存、硬盘容量、显示器类型等 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 16 指标，便于准确登记和数据查询。同时， 在实现核算电算化的前提下，可以取消 手工固定资产明细账和总账，有利于减 少手工劳动，提高工作效率。 进一步完善管理制度。一是对县、 市级的资产处置、报废要求和操作流程 等进行细化明确，便于下面县市实施操 作；二是对资产的保管者、使用者进一 步明确职责，强化管理责任，实施责任 追究；三是对资产的各项调拨、处置、 报废、新建、领用、移交等单据、文书 统一格式，实行规范化管理。四是设立 专职资产管理员，建产定期培训制度， 对其进行专项固定资产管理知识的宣传 和培训，增强管理人员对资产管理重要 性的认识，提高其业务技能和加强监管 的能力。 做好固定资产投保工作，规避资 产风险。我省国税系资产投保工作，在 车辆保险方面作了有益尝试，收到了较 好的效果，有效降低了资产损失。但其 他资产由于省局没有统一投保，也没有 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 17 下拨专项经费，因此各地投保积极性不 高。建议省局扩大资产投保面，特别是 房屋和电子设备能统一投保的统一投保， 统一投保有困难的，每年下拨专项经费 让市、县局投保，以规避资产风险。 环球固定资产管理软件 一、固定资产管理的重要性 固 定资产具有价值高、使用周期长、使用 地点分散、管理难度大等特点，对它的 管理是企事业单位日常管理工作的一个 重要组成部分，国内固定资产管理方面 普遍存在帐面与实物不符、变动信息反 映不及时、盘点工作量极大，这些问题 大大增加了企事业单位的管理成本。国 内现有的财务软件都未能解决这个难题。 二、 环球固定资产管理软件 简介 环球固定资产管理软件是环 球沃华软件科技发展有限公司潜心研究 三年，国内首家开发专门针对实物的固 定资产条码管理系统，功能强大完善， -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 18 适应性强。它和财务类软件附属的固定 资产管理功能，及市面上的类似产品有 着本质上的区别。 环球固定资产管 理软件可以在实际工作中，极大地提 高企业工作效率，增加效益，降低成本， 有助于企业真正实现厉行节约的原则。 它的简单易学的用户界面及强大的系统 功能，在众多同类软件中脱颖而出。原 来耗时耗人耗力的资产盘点工作，现在 只要一两个人很短时间内就可以轻松完 成，以前大量的重复购置和闲置浪费情 况现在及时得到解决。 环球固定资产管理软件结合 条形码技术，赋予每个实物一张唯一的 条码资产标签，从资产购入企业开始到 资产退出的整个生命周期，能针对固定 资产实物进行全程跟踪管理。解决了资 产管理中帐、卡、物不符，资产不明设 备不清，闲置浪费、虚增资产和资产流 失问题。为企事业单位资产管理工作提 供全方位、可靠、高效的动态数据与决 策依据，实现资产管理工作的信息化、 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 19 规范化与标准化管理，全面提升企事业 单位资产管理工作的工作效率与管理水 平。使固定资产的管理变得轻松、准确， 快捷和全面。 三、 环球固定资产管理软件 的特点固定资产管理系统是以实物管理 为特点，以计算机为操作平台，以“快 捷”、 “精准”和功能全面为优势的管理类 软件。 环球固定资产管理软件系统 采用 b/s 结构，该系统通过先进的条形 码技术对固定资产实物从购置、领用、 清理、盘点、借用归还、维修 到报废进行全方位准确监管，结 合资产分类统计等报表真正实现帐物相 符，同时按照国内固定资产折旧的实际 情况和惯例，采用平均年限法对固定资 产计提折旧。 该系统不仅包揽了固定资产全部 流程的管理工作、日常繁杂的统计核对， 自动生成会计折旧数据等，还考虑到企 业实际使用情况，提供了众多特色功能。 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 20 作为国内开发最早、应用最多、 影响最大的实物资产条码管理软件，与 同类产品相比 , 我们的产品特点如下： 1、真正做到了对固定资产全生命周期 的管理，涉及采购入库、领用、转移、 报废 、退出全过程，并对借出、维修、 调拨等异动过程进行了逐笔记录。软件 数据结构合理，固定资产的各项属性经 授权可随意修改，增删。资产编码规则 可按用户需求随意设置。 2、对用户操作权限细化到了每 一个功能模块。 3、报表设计完全可视化，用户 可随心所欲设计出各类复杂的报表、卡 片、标签。 4、盘点分为人工盘点、采集器 盘点、扫描枪盘点，盘点方式灵活方便。 5、将资产领用前的预算、申购、 库存纳入管理，满足了很多单位的实际 需求。 6、强化了审核功能，可按用户 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 21 实际情况做到一到三级审核，有效防止 了漏洞的出现。 7、在同类系统都具备的统计查 询功能基础上，增加了对有关数据的图 表分析功能，大大方便了相关领导作决 策。 8、去除了很多华而不实的噱头， 尽量做到了复杂的问题简单化，从而使 软件的易用性首出一指。 条形码管理方式 每一件新购入资产的相关数据输 入计算机以后，都会由计算机自动地打 印生成不干胶条形码，条码上的内容可 由用户自己设定，其中包括固定资产名 称、购入日期、保管等内容。将条形码 贴在固定资产实物上，既明显地区分固 定资产的使用部门，又给盘点带来极大 的方便，盘点人员不必通过记录资产编 码、核对帐本的方式进行盘点，只须通 过专门的条码识别器对固定资产上的条 码阅读，条码信息自动存储在条形码识 别器中。条码识别器与超市中所用的相 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 22 类似，但又有极大的不同，这种条形码 识别器是采用电池供电，不必用电线连 接，盘点人员可以方便携带到任何地方， 进行相互核查，读入的信息存储于条码 识别器中。条码器中可以存储近 5 万条 左右固定资产的编码，使盘点速度提高 了 90%以上，同时还避免了重复盘点或 错盘。读入条码结束后，将条码识别器 与电脑通过计算机相连接，迅速地获得 资产的实际情况，通过组合查询可立即 发现资产短缺、溢余等变化情况。 四、 环球固定资产管理软件 的主要功能 主要功能有： 1、资产日常操作管理功能 主要包括固定资产的新增、修改、 退出、转移、删除、借用、归还、维修、 计算折旧率及残值率等日常工作。 2、打印条形码功能 根据选定的固定资产自动生成粘 贴于固定资产实物上的条形码。 3、盘点功能 按照条码阅读器中的数据与数据 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 23 库中的数据进行核对，并对正常或异常 的数据做出处理，得出固定资产的实际 情况，并可按单位、部门生成盘盈明细 表、盘亏明细表、盘亏明细附表、盘点 汇总表、盘点汇总附表。 4、资产折旧 包括计提固定资产月折旧、打印 月折旧报表、对折旧信息进行备份，恢 复折旧工作、折旧手工录入、折旧调整。 5、固定资产月报 根据单位、部门、时间等条件查 询分类统计月报、本月增加固定资产月 报、本月减少固定资产月报、固定资产 折旧月报、并提供打印功能。 6、固定资产综合查询 可以对单条或一批固定资产的情 况进行查询，查询条件包括资产卡片、 保管情况、有效资产信息、部门资产统 计、退出资产、转移资产、历史资产、 名称规格、起始及结束日期、单位或部 门。 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 24 7、系统维护功能 由系统管理员对资产分类代码表、 退出方式代码表、购置方式代码表、存 放地代码表、部门代码表、保管人员表、 单位名称表。进行新增、修改、删除等 操作。 8、安全管理功能 提供各种安全管理手段。 9、口令管理功能 维护帐号和口令。 10、权限控制功能 将用户划分为不同等级确定用户 对系统使用权限，根据不同权限确定不 同的操作。 11、数据加密功能 对重要数据进行加密。 固定资产管理系统背景及功能简 介 随着我国经济的迅猛发展，学校、 企业占有、使用的固定资产规模急剧膨 胀，其构成日趋复杂，管理难度越来越 大。尤其是随着学校、企业内部推行的 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 25 后勤、财务、人事、分配等各项改革的 深化，对固定资产管理工作不断提出新 要求。