广西凭祥综合保税区政策手册

广西凭祥综合保税区政策手册 一、基本情况 1、什么是综合保税区？它的基本功能是什么？ 综合保税区是设立在内陆地区的具有保税港区功能的海关特殊监管区域，由海关参照 有关规定对综合保税区进行管理，实行保税港区的税收和外汇政策。集保税区、出口加工 区、保税物流区、港口的功能于一身，可以发展国际中转、配送、采购、转口贸易和出口 加工等业务。 综合保税区的基本功能具有国际贸易、保税仓储、加工制造、物流分拨、商品展示、 检测维修等功能，是目前功能最齐全的海关特殊监管区域。 2、综合保税区与保税区、保税港区、保税物流中心、出口加工区有什么区别？ 综合保税区是设立在内陆地区的具有保税港区功能的特殊经济区域，设立综合保税区 的目的是全面整合我国各类特殊经济区域，使其具有保税区、出口加工区和保税港区的特 点，是我国政策最优惠的地区。其特点是政策最优、功能最全、层次最高。 保税区是海关设置或经海关批准，受海关监管的特定区域，属于境内关外、自由免税 的特殊经济区域，享受免证免税和保税的优惠政策。根据有关政策，海关对保税区实行封 闭管理，境外货物进入保税区，实行保税管理，视同货物仍在境外（可以暂时不交纳关税 和进口环节国内税，如果运进国内市场，则需办理报关手续和交纳进口关税）；境内其他 地区货物进入保税区，视同出境；同时，外经贸、外汇管理等部门对保税区也实行较区外 相对优惠的政策。 保税港区是经国务院批准设立，在港口作业区和与之相连的特定区域内，具有口岸、 加工、物流等功能的特殊经济区。享受保税区、出口加工区、保税物流园区、保税港区的 政策。 保税物流中心一般是由地方政府负责组织筹建和申报，由海关总署验收和批准设立的 海关监管区域。保税物流中心分两类：A 型，主要由一家企业投资建设并为该企业自有物 流服务。B 型，主要由一家或多家投资主体投资建设，由两家以上大型物流企业入驻运营 的公共保税中心。保税物流中心功能有 9 项：保税仓储；国际物流配送；简单加工和增值 服务；检验检测；进出口贸易和转口贸易；商品展示；物流信息处理；口岸；入物流中心 出口退税。 出口加工区是经国家批准设立，由海关监管的特殊封闭区域。货物从境内区外进出加 工区视同进口和出口，海关按进出口货物进行监管。出口加工区的功能比较专一，主要是 开展出口加工业务，区内企业生产的最终产品，应基本上都是直接出口的。 3、凭祥综合保税区是什么时候批准设立的？什么时候正式投入使用？它的面积有多大？ 一期工程分为几个区域？ 2008 年 12 月 19 日，国务院批准设立广西凭祥综合保税区，2011 年 9 月 30 日正 式封关运营，规划总面积 8.5 平方公里。一期工程 1.2 平方公里，已建成的三个功能区为： 口岸作业区、保税物流加工区和配套服务区。 4、凭祥综合保税区有何区位优势？交通情况如何？ 广西凭祥综合保税区位于广西凭祥市友谊关，与越南谅山省接壤，处于大湄公河次区 域、南宁-新加坡经济走廊和广西北部湾经济区的交汇处, 是中国通往东盟最大的陆路口岸。 广西凭祥综合保税区地处中国西南经济区、华南经济圈、东盟经济圈的结合部，背靠大西 南，面向东南亚，是全国唯一一个“贴边”发展的保税区。 广西凭祥综合保税区距广西首府南宁市和越南首都河内市各 160 公里，毗邻越南谅 山省会谅山市，南宁至友谊关高速公路、湘桂铁路在友谊关口岸分别与越南的一号公路和 铁路网相接，是中国陆路直达中南半岛各国最便捷的通道。距北部湾港口和越南海防港仅 有 300 公里。即将开工建设的南宁至凭祥高速铁路将把南宁至凭祥的时间缩短为 45 分钟。 广西凭祥综合保税区位于广西凭祥市，处于大湄公河次区域，南宁-新加坡经济走廊 和泛北部湾经济合作区的交汇处，是南宁-新加坡经济带的重要节点，是中国与东盟开展经 贸合作的重要平台，是即将成立的中国凭祥-越南同登跨境合作区的重要组成部分。 5、凭祥综合保税区的基础配套设施如何？ （1）供水供电设施：凭祥综合保税区一期已建成区内有完善的供水供电系统。目前 日供水量为 3000 立方米，后期续建日供水量可达 10000 立方米。园区网外架设有 110KV 高压线路，网内敷设有 10KV 高压线路，可承载负荷 8000KW;园区内目前安装 有 6 个箱式变压器，安装总容量为 3000KVA，后期可根据需求扩容至 20000KVA。 （2）通信：园区内有中国电信和中国移动两家运营商提供的 100 兆网络光纤。 （3）道路市政设施：口岸作业区与保税物流加工区有专用通道连接，园区的道路、 排水、消防等市政设施完善。 （4）办公及金融服务：管委会、海关、检验检疫、边检、国际运输管理处等集中在 联检大楼办证、办公，联检大楼一楼设有中国银行和中国农业银行两家金融服务网点。联 检大楼旁建有配套用房可供报关报检公司和入园企业办公使用，安全保卫设施完善。 （5）仓储服务：目前已建成保税仓库 6 个，面积共 13715 平方米，堆场 40000 平 方米，装卸设备及配套设施完善。一期已建成区尚有规划仓储面积 20 万平方米。 6、与其他综合保税区相比较，凭祥综合保税区有什么独特的优势？ 独特的区位优势，广西凭祥综合保税区位于广西凭祥市，处于大湄公河次区域，南 宁-新加坡经济走廊和泛北部湾经济合作区的交汇处，是南宁-新加坡经济带的重要节点， 是中国与东盟开展经贸合作的重要平台，距广西首府南宁市和越南首都河内市各 160 公里， 毗邻越南谅山省会谅山市，南宁至友谊关高速公路、湘桂铁路在友谊关口岸分别与越南的 一号公路和铁路网相接，是中国陆路直达中南半岛各国最便捷的通道。距北部湾港口和越 南海防港仅有 300 公里。 具有强大的口岸功能，凭祥综合保税区是依托友谊关口岸而建设的综合保税区，与 友谊关口岸共用口岸监管平台和口岸查验设施，而友谊关口岸是中国通往东盟最大的陆路 口岸，因此凭祥综合保税区具有强大的口岸功能。 是全国目前唯一与境外直接相连，贴边发展的综合保税区，可实现便利化通关，实 现人员、物资的自由流动。 是全国目前唯一具有跨境经济合作背景的综合保税区。中越双方各划出 8.平方公 里建设中越凭祥 同登跨境经济合作区，凭祥综合保税区作为中方中越凭祥 同登跨境经 济合作区的先行先试区，目前正在与越方开展区区合作，企业可在中方也可在越方投资置 业，开展经贸活动。 7、为什么凭祥综合保税区同时又具有国际口岸的功能？ 凭祥综合保税区是依托友谊关口岸而建设的综合保税区，与友谊关口岸共用口岸监管 平台和口岸查验设施，而友谊关口岸是中国通往东盟最大的陆路口岸，因此凭祥综合保税 区具有强大的口岸功能。 8、凭祥综合保税区的产业功能如何定位，适合什么类型的企业进驻？ 产业功能定位：二、三产业并进，即形成以机械电气、电子信息产品、新型节能材料 及环保产品为主的出口加工基地；以机械电气、电子信息产品、矿产品、大宗农产品为主 的中转交易物流中心；积极发展面向东盟，服务大西南的国际中转、国际配送、国际采购、 国际租赁和国际转口贸易。 适合入区发展企业：一是仓储物流类企业；二是进出口贸易类企业；三是国际采购分 销配送类企业；四是国际中转业务类企业；五是检测和售后服务维修类企业；六是商品展 示类企业；七是加工制造类企业；八是金融服务类企业；九是配套服务类企业。 9、凭祥综合保税区的管理机构是如何设置的，有什么驻区机构？各自负责什么事务？各 部门的地址以及联系电话？ 机构设置： 中共广西凭祥综合保税区工作委员会、广西凭祥综合保税区管理委员会为自治区党委、 政府的派出机构，正厅级行政单位。与中越凭祥 同登跨境经济合作区管理委员会一套人 马、两块牌子。负责广西凭祥综合保税区的规划、建设和运营管理，依法接受自治区有关 行政部门的委托，统一管理综合保税区土地、规划、建设、工商、财政、人力资源和社会 保障、环保、卫生、安全生产等各项公共管理工作，协调海关、检验检疫、边检、国际运 输、工商、税务、金融、外汇等有关管理部门和其他驻区单位的工作和相关事务。内设机 构：办公室、经贸和规划处、投资促进处。驻区机构：凭祥海关、凭祥出入境检验检疫局、 友谊关边防检查站、友谊关口岸国际道路运输管理处、工商局、国税局、地税局、凭祥综 合保税区开发投资有限公司、凭祥综合保税区安信物业有限公司、中国银行、中国农业银 行。 联系方式： 办公室 电话传真地址：综合保税区联检大楼 613 室 经贸和规划处 电话8555608 地址：综合保税区联检大楼 708 室 投资促进处 电话传真招商热线地址：综合保税区联检大楼 719 室 凭祥海关： 电话：地址：凭祥综合保税区联检大楼 2 层 凭祥出入境检验检疫局： 电话 :地址：凭祥综合保税区联检大楼 1 层 友谊关边防检查站： 电话：8520889 转指挥中心 地址：凭祥综合保税区联检大楼 1 层 友谊关口岸国际道路运输管理处： 电话地址：凭祥综合保税区联检大楼 1 层 工商局： 电话5595594 地址：凭祥综合保税区联检大楼 2 层 国税局： 电话地址：凭祥综合保税区联检大楼 2 层 地税局： 电话地址：凭祥综合保税区联检大楼 2 层 金融部门： 中国银行凭祥保税区支行8520766 中国农业银行凭祥保税区办事处地址：凭祥综合保税区联检大楼 1 层 凭祥综合保税区开发投资有限公司： 电话地址：凭祥综合保税区联检大楼 1 层 凭祥综合保税区安信物业有限公司： 电话地址：凭祥综合保税区附属楼 2 层 10、凭祥综合保税区管理委员会有哪些内设机构？他们各自的职责是什么？ 工管委办公室 协助管委会领导处理日常机关事物；负责重大活动、重要会议的组织安排；负责综合 保税区工管委综合材料；负责机构编制、干部管理、人力资源管理、劳动和社会保障等工 作；负责文秘、档案、保密、信息、信访及财务等工作；负责有关决议、决定等的催办、 督办；负责联络协调、行政后勤和来宾接待工作；负责党建和群团工作。 工管委办公室副主任：韦志兴 联系方式8555699 传真经贸和规划处 研究拟定综合保税区经济社会发展规划和建设发展规划；负责拟定综合保税区产业 发展规划、行业结构调整规划和年度计划，并做好组织实施和监督工作；负责项目前期工 作；负责项目立项、可行性研究报告、合同章程等审批核准备案报批工作；负责财政、税 收、工商管理工作；研究中央和自治区有关法律、法规和政策、综合保税区优惠政策、管 理体制及运营模式；协调海关、检验检疫、口岸、边检等联检机构工作；负责建设项目环 境评估等环境管理工作；负责综合保税区的规划建设管理工作；负责土地、环境保护管理。 经贸和规划处长：李 柏 联系方式8555606 投资促进处 负责综合保税区投资环境、优惠政策的对外宣传工作；负责招商引资工作；负责投融 资工作；负责外事联络工作；负责跨境合作工作。 投资促进处处长：黄海华 联系方式传真招商热线11、凭祥综合保税区有“一站式 ”的政务服务吗？目前可办理什么事项？ 有一站式的政务服务。目前可办理工商注册登记、税务登记。 12、凭祥综合保税区的区内企业可成立党组织吗？由什么机构批准？ （删除） 凭祥综合保税区内的单位和企业可成立党的基层组织（党支部），由广西凭祥综合保 税区机关党委批准。 二、政策类 13、综合保税区有什么特殊政策？ 综合保税区是由国务院批准设立的海关特殊监管区域，相关的优惠政策主要包括税收 优惠政策、贸易管制政策、保税监管政策、外汇政策等，具体参照如下有关规定执行: 海关总署关于修改 中华人民共和国海关保税港区管理暂行办法的决定(海关 总署第 191 号令)、国家税务总局关于出口加工区耗用水、电、气准予退税的通知 （国税发2002 116 号）、 保税区检验检疫监督管理办法（总局令2005 第 71 号）、 出口加工区检验检疫监督管理办法、出口加工区税收管理暂行办法（国 税发第2000 155 号）、 保税监管区域外汇管理管理（汇发2007 第 52 号）、 出口加工区外汇管理暂行办法（汇发2000第 116 号）。 14、综合保税区的税收优惠政策有哪些？ （1）除法律、行政法规另有规定外，下列货物从境外进入综合保税区，海关免征进 口关税和进口环节海关代征税： A、区内生产性的基础设施建设项目所需的机器、设备和建设生产厂房、仓储设施所 需的基建物资； B、区内企业生产所需的机器、设备、模具及其维修用零配件； C、区内企业和行政管理机构自用合理数量的办公用品。 （2）从综合保税区运往境外的货物免征出口关税，但法律、行政法规另有规定的除 外。 （3）综合保税区与区外之间进出的货物，按货物进出口的有关规定，办理报关手续， 并按货物实际状态征税。 （4）综合保税区内生产企业生产出口货物耗用的水、电、气（汽），准予按现行政 策规定水、电、气（汽）适用的出口退税率退还增值税。 （5）境内货物进入综合保税区视同出口，按现行政策规定的出口货物适用出口退税 率实行退税。 （6）对区内企业加工、生产的货物，凡属于货物直接出口和销售给区内企业的，免 征增值税、消费税。 15、综合保税区的加工贸易政策有哪些？ （1）区内企业在加工生产过程中产生的边角料、废品，以及加工生产、储存、运输 等过程中产生的包装物料，区内企业提出书面申请并且经海关批准的，可以运往区外，海 关按出区时的实际状态征税。 （2）区内企业所需模具、原材料、半成品，向海关办理相关手续，可以运往区外进 行加工。 （3）区内企业不实行加工贸易银行保证金台账和合同核销制度，海关对综合保税区 内加工贸易货物不实行单耗标准管理。 16、综合保税区的保税监管政策有哪些？ （1）综合保税区内货物（除有关规定外）不设存储期限。但存储期超过 2 年的，区 内企业应当每年向海关备案。 （2）综合保税区内企业之间货物可以自由流转。 17、综合保税区检验检疫监管有哪些特殊的政策？ （1）综合保税区内企业从境外进入综合保税区的仓储物流货物以及自用的办公用品、 出口加工所需原材料、零部件免予实施强制性产品认证。 （2）从综合保税区输往非保税区的应检物，除法律法规另有规定外，不实施检疫。 （3）对于集中入境分批出区的货物，可以分批报检，分批检验；符合条件的，可以 于入境时集中报检，集中检验，经检验合格的出区时分批核销。（摘自保税区检验检疫 监督管理办法 第十四条） （4）从非保税区进入综合保税区后不经加工直接出境的，综合保税区检验检疫机构 凭产地检验检疫机构签发的检验检疫合格证明换证放行，不再实施检验检疫。超过检验检 疫有效期、变更输入国家或地区并又有不同检验检疫要求、改换包装或重新拼装、已撤销 报检的，应当按规定重新报检。（摘自保税区检验检疫监督管理办法 第十八条） （5）综合保税区内企业加工出境产品，符合有关规定的，可以向检验检疫机构申请 签发普惠制原产地证书或者一般原产地证书、区域性优惠原产地证书、专用原产地证书等。 （6）经综合保税区转口的应检物，在综合保税区短暂仓储，原包装转口出境并且包 装密封状况良好，无破损、撒漏的，入境时仅实施外包装检疫，必要时进行防疫消毒处理。 （7）转口应检物出境时，除法律法规另有规定和输入国家或地区政府要求入境时出 具我国检验检疫机构签发的检疫证书或检疫处理证书的以外，一般不再实施检疫和检疫处 理。 （8）综合保税区内企业之间销售、转移进出口应检物，免予实施检验检疫。 (9) 综合保税区内企业为加工出口产品所需的应检货物和自用的办公和生活消费用 品，免予实施品质检验。但以废物作为原料的，按有关规定实施环保项目检验。 （10）对综合保税区内企业生产加工的属商品检验和食品卫生检验范围内的应检物， 有下列情况之一的,应实施品质检验或食品卫生检验: A、标明中国制造的; B、使用中国注 册商标的;C、申领中国产地证的; D、需检验检疫机构出具品质证书的。除以上情况外， 免予实施检验。 18、综合保税区外汇管理有哪些特殊的政策？ （1）综合保税区内与境内保税监管区域外之间货物贸易项下交易，可以以人民币计 价结算，也可以以外币计价结算；综合保税区内机构之间的交易，可以以人民币计价结算， 也可以以外币计价结算。 （2）区内与境内区外之间的资金收付，区内、境内区外机构无需进行国际收支统计 申报。 （3）区内企业对境外支付货款，除法律、法规、规章另有规定外，无须办理进口付 汇核销。 （4）外方投资者因区内机构清算所得资产，经外汇局核准后可以汇出境外或者境内 再投资。 （5）综合保税区内企业可以申请购汇支付，购汇总额不得超过其注册资本中实际到 位的人民币投资部分。 （6）综合保税区内企业与境外贸易机构进行边境贸易时，可以用可自由兑换货币、 毗邻国家货币或者人民币计价结算，也可以用易货的方式进行结算。 （7）企业经常项目项下收入的可兑换货币，在外汇局核定的经常项目外汇账户限额 内的，可以结汇，也可以存入经常项目外汇账户保留；企业经常项目下收入的毗邻国家货 币，可以存入毗邻国家货币边境贸易账户，也可以根据银行自愿购买的意愿卖给银行。 （8）外汇局为企业办理出口收汇核销手续后，向企业出具 “出口收汇核销退税专用 联”，并在备注栏中注明核销币种和金额。 19、综合保税区还享受其他哪些方面的监管便利？ （1）综合保税区与境外之间进出的货物，不实行进出口配额、许可证件管理，但法 律、行政法规和规章另有规定的除外。 （2）经海关核准，区内企业可以办理集中申报手续。实行集中申报的区内企业应当 对 1 个自然月内的申报清单数据进行归并，填制进出口货物报关单，在次月底前向海关办 理集中申报手续。 （3）经海关批准，区内企业可以在综合保税区展示厅内举办商品展示活动。 20、凭祥综合保税区人员出入境有哪些便民措施？ 取得中国永久居留权的外国籍人员、外国籍机组人员以及船员免填外国人入境卡、 外国人出境卡。对持有效外国人永久居留证的外国籍人员以及外国籍机组人员、 船员等交通运输工具员工入出境时，免填外国人入境卡和外国人出境卡。 21、凭祥综合保税区车辆出入境有哪些便民措施？ 在具备车辆自助通关条件的口岸，边检机关对通过自助查验通道出入境的机动车辆， 不再查验机动车辆出入境查验卡，进一步简化机动车辆出入境边检手续，提高通关效 率。凭祥综合保税区启用“快捷通”系统后，司机与车辆与其他部门集中进行资料报备，共 享查验信息，在车辆进入检查通道时，司机在提交有效证件、生物信息等资料后，在往返 期间只需要面对采集仪，按下指纹，系统将自动比对，系统会自动收起闸杠放行，系目前 国内最先进和便捷的自动化验放通道之一。 22、凭祥综合保税区能享受西部大开发的优惠政策吗？ 广西属于西部地区，可以享受国家西部大开发的有关优惠政策及广西贯彻实施国务院 西部大开发政策措施的若干规定，如下： （1）降低西部地区生产企业申请自营进出口经营权的标准，注册资金由万元 调整到万元，科研院所、高新技术企业和机电产品生产企业的注册资金由万 元调整到万元。私营生产企业申请自营进出口经营权的标准，按国有、集体生产企 业的条件、标准和办法办理。 （2）企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用，不受比例限制，计 入管理费用。企业研究开发新产品、新技术、新工艺的各项费用应逐年增长，增长幅度在 以上的企业，可以再按照实际发生额的抵扣应税所得额。 （3）自 2011 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，对设在西部地区鼓励类产业企 业减按 15%的税率征收企业所得税。 上述鼓励类产业企业是指以西部地区鼓励类产业目录中规定的产业项目为主营业 务，且其主营业务收入占企业收入总额 70%以上的企业。西部地区鼓励类产业目录 另行发布。 （4）对自治区确定的有色金属、电力、汽车、食品、医药和高新技术六个重点产业 的企业，自治区支持用高新技术改造提升的机械、制糖、林产、建材、钢铁锰业、化工、 日用品七个传统产业的企业和农产品加工企业，减按 15%的税率征收企业所得税。 （5）对设在我区的上市公司，减按 15的税率征收企业所得税。 （6）对区外企业、单位和个人到我区独资或联营新办符合国家产业政策的企业，从 生产经营之日起，对外来方的生产经营所得，五年内免征企业所得税。 （7）对新办的其他企业，除国家明令禁止和淘汰的企业外，从生产经营之日起，免 征企业所得税两年。 （8）外商投资企业根据税法规定享受所得税“免二减三“期间，同时免、减地方所得 税。 （9）新办的高新技术企业, 经自治区科技主管部门认定后, 自生产经营之日起,五年免 征三年减半征收企业所得税。 （10）对西部地区内资鼓励类产业、外资鼓励类产业及优势产业的项目，在投资总额 内进口自用先进技术设备，除国内投资项目不予免税的进口商品目录（2000 年修订） 和外商投资项目不予免税的进口商品目录所列商品外，免征关税和进口环节增值税。 23、凭祥综合保税区能享受广西北部湾经济区的优惠政策吗？ 凭祥综合保税区位于凭祥市，在广西北部湾经济区发展规划 所确定的南宁、北海、 钦州和防城港四市以及功能组团中涉及的凭祥和龙潭范围，可以享受广西北部湾经济区优 惠政策，如下： （1）对纳入自治区层面统筹推进的物流业重大项目，用电、用水价格参照工业园区 和相关政策执行，报建费、配套费可按各地、城市建设重点工程项目减免政策的规定收取， 电价、水价经报批后按普通工业使用价格给予支持。 （2）对进出友谊关口岸的国际标准集装箱（20 尺箱、 40 尺箱）运输车辆减半收取 车辆通行费。 （3）自 2008 年 1 月 1 日起至 2012 年 12 月 31 日，经济区内经批准实行减按 15%税 率征收企业所得税的高新技术企业，享受国家减半征收税收优惠政策的软件及集成电路生 产企业其减半征收部分，均免征属于地方分享部分的企业所得税。 （4）2008 年 1 月 1 日至 2012 年 12 月 31 日期间，经济区新办的石油化工、林浆 纸、冶金、电子信息工业企业，除国家限制和禁止的项目外，自项目取得第一笔生产经营 收入起，第一年免征属于地方分享部分的企业所得税，随后年度减半征收。 （5）提供快捷的人民币银行结算账户行政许可服务，完善边贸结算服务。 （6）放宽外资企业经营范围，允许企业跨行业经营。简化外商投资企业审批手续。 （7）对新设立在经济区的加工贸易企业在形成生产能力并实现加工贸易出口后，按 实际到位资金给予一次性补助，补助比例控制在 0.5%以内。在经济区内专为加工贸易企 业进行直接产业配套且产业配套率达 60%的新办企业，均视同转移企业，享受与加工贸 易转移企业同等的资金扶持。 （8）加强口岸基础设施建设和电子口岸建设，促进通关信息共享和大通关制度建设。 实行“全天候、无假日”值班和 24 小时预约通关制度，实施“属地申报、口岸验放”通关监 管模式，建立和推广信誉审单，实施口岸与海关特殊监管区之间“一次申报，一次查验”快 速直通模式，全面推广预审价、预归类、联网报关、网上支付制度。 （9）将重点项目、重点发展企业纳入“海关客户协调员制度”。对有特殊需求的企业 及进出口货物实行上门监管、区外监管等便利措施。对 AA 类企业实施担保验放、优先办 理货物申报、查验和放行等便捷通关措施。 （10）实施检验检疫直通放行制度，对年进口总额 150 万美元以上的诚信管理 A 类 企业和分类管理一类企业实施直通放行的便捷检验检疫通关措施。 （11）除国家有关法律法规已有明确规定及中央管理的行政事业性收费项目外，对自 治区管理的行政事业性收费项目中属于市、县收入的收费，经向有关部门申请批准可以减 免。经营服务性收费项目按照最低收费标准执行。 三、业务类 24、什么样的企业适合在凭祥综合保税区开展业务？ （1）保税加工类企业。主要包括成品全部外销、成品全部内销、成品内外兼销、成 品内销结转等经营模式的加工企业。 （2）保税物流类企业。主要包括出口集拼、进口配送、简单加工、国内结转、物流 综合等类型的物流企业。 （3）保税服务类企业。主要指从事研发、检测、维修型，保税展示型、服务外包型 及经海关总署批准，区内企业可以在国家相关政策明确的前提下，开展期货保税交割、融 资租赁及其它新型保税服务业务试点。 （4）国际贸易企业。凭祥综合保税区具有强大的口岸功能，有直属工商和税务部门， 有关手续办理快捷，利于国际贸易业务的开展。 25、什么样的企业不适合在凭祥综合保税区开展业务？ 不适合入区的企业类型有： （1）内销成品高税率型企业: 以面向国内市场内销征税为主，且成品进口关税税率高 于原材料进口关税税率的生产加工型企业。 （2）主要原料为国内原料并征收高额出口关税（或实施出口贸易管制）的生产型企 业。 （3）生产加工高耗能、高污染和资源性产品等不符合国家产业政策发展要求的产品， 以及其它列入加工贸易禁止类目录的商品的生产加工型企业。 （一）保税仓储物流类 26、什么是综合保税区的保税物流？ 保税物流是指经营者经海关批准将货物在税收保全状态下(即保税货物)从供应地到需 求地实施空间位移的过程，主要包括未缴纳关税进口货物在口岸、特殊监管区域、保税监 管区域、保税监管场所、保税加工场所之间或保税监管区域(场所)内以及国内出口货物进 入特殊监管区域、保税监管场所、保税加工场所的空间位移。 27、在凭祥综合保税区设立、运营物流企业有哪些要求？ 企业必须具有法人资格，必须应用符合海关监管要求的计算机管理系统，必须设置符 合海关监管要求的账册和报表。禁止在综合保税区内设立污染环境、危害国家安全或者损 害社会公共利益的项目。在运营过程中，企业应当健全统计、财务、会计制度，并建立货 物的专门账簿，依法定期向管委会、海关等有关部门报送有关报表。 28、凭祥综合保税区的物流企业能够取得哪些政策上的支持？ 综合保税区企业可以自由从事综合保税区与境外之间的贸易，免配额，免许可证，国 家另有规定的除外。综合保税区物流企业可以取得自由从事综合保税区内贸易的权利。综 合保税区物流企业依照国家有关规定，可以从事综合保税区与非保税区、综合保税区与国 内其他海关特殊监管区域之间的贸易。综合保税区企业经国家对外经贸主管部门批准的， 可以代理非保税区企业的进出口贸易。国内外企业(包括综合保税区企业)可以在综合保税 区内举办国际商品展示活动。综合保税区企业可以设立商品交易市场，自由参加综合保税 区内进出口商品展销会，从事商品展示、批发等业务;可以自由参加非保税区的进出口商品 展销会、博览会。鼓励国内外企业在综合保税区内储存货物。保税货物储存期限不受限制。 企业可以在综合保税区内对货物进行分级、包装、挑选、分装、刷贴标志等商业性加工。 无论是“ 出口集拼型”或“进口配送型”的保税物流企业，主要利用国外货物入区保税、 国内货物入区退税、进口自用设备免税和区内企业不征增值税优惠政策。 29、进出口鲜活、易腐、易变质等不宜长期保存的货物，海关是否可以安排优先查验？ 根据中华人民共和国海关进出口货物查验操作规程第五条规定：对于鲜活、易腐、易 变质等不宜长期保存的货物，以及因其他特殊情况确需紧急验放的货物，经进出口货物收 发货人或者其代理人申请，海关可以优先安排查验。 30、综合保税区内与区外之间可以携带哪些货物进出？ 综合保税内与区外之间进出的下列货物，经海关批准，可以由综合保税区内企业指派 专人携带或自行运输： （1）价值 1 万美元以下的小额货物； （2）因品质不合格复运区外退换的货物； （3）已办理进口纳税手续的货物； （4）企业不要求出口退税的货物； （5）其他经海关批准的货物。 31、区内企业之间货物是否可以自由流转？ 综合保税区区内企业之间货物可以自由流转。区内企业转让、转移货物的，双方企业 应当及时向海关报送转让、转移货物的品名、数量、金额等电子数据信息。 32、综合保税区与其他海关特殊监管区（或保税监管场所）之间往来的货物，可以申请出 口退税吗？ 海关对于综合保税区与其他海关特殊监管区或者保税区监管场所之间往来的货物，实 行保税监管，不予签发用于办理出口退税的出口货物报关单证明联。但货物从未实行国内 货物入区（仓）环节出口退税制度的海关特殊监管区或者保税监管场所转入综合保税区的， 视同货物实际离境，由转出地海关签发用于办理出口退税的出口货物报关单证明联。 综合保税区与其他海关特殊监管区域（或保税监管场所）之间的流转货物，不征收进 出口环节的有关税收。 33、货物进出凭祥综合保税区都有哪些规定？ 货物、物品从境外直接运入综合保税区，或者从综合保税区直接运往境外，应当向综合保 税区海关备案。影响安全、卫生、环境保护的货物，应当接受法定检验。货物、物品从保 税区运往非保税区视同进口，由非保税区运入保税区视同出口，并办理进出口手续。从非 保税区运入供保税区内使用的机器、设备、零部件、原材料、运输工具、建筑材料及办公 用品等，由保税区海关登记放行。从境外运入保税区的下列货物、物品，除国家另有规定 外，免征关税和进口环节税： (1)进口货物; (2)转口货物; (3)保税区内储存货物; (4)保税区内企业生产所需原材料、零部件、包装物件; (5)保税区内建设项目所需机器、设备和基建物资; (6)保税区内企业、机构自用的机器、设备和合理数量的办公用品、燃料、维修零配件。 从保税区运往境外的货物，免征关税，国家另有规定的除外。经保税区出口的货物，依照 国家有关出口退税的规定予以退税。 34、货物进入凭祥综合保税区可否做到先卸货，再进行申报？ 所有从境外进入凭祥综合保税区的货物，都要向检验检疫部门申报，接受检验检疫或 监督管理。根据货物性质，由报检企业提供相关单据办理货物入境报检手续。货物进入凭 祥综合保税区后，经检验检疫部门许可，可以先卸货至指定的查验场地，再由检验检疫部 门实施现场检验检疫等相关工作。 35、在凭祥综合保税区存储货物有时间规定吗？ 在综合保税内不设存储期限。但存储期限超过 2 年的，综合保税区内企业应当每年向 海关备案。因货物性质和实际情况等原因，在综合保税区内继续存储会影响公共安全、环 境卫生或人体健康的，海关应当责令企业及时办结相关海关手续，将货物运出综合保税区。 36、越南、柬埔寨、老挝、缅甸、泰国（GMS 五国）的车辆可进出凭祥综合保税区吗？ 越南、柬埔寨、老挝、缅甸、泰国（GMS 五国）的商用运输和公务车辆按照相关法 律、法规、规定办理手续后，可以进出凭祥综合保税区。 37、出口货物进入凭祥综合保税区后何时能办理签发退税联手续？ 除不予签发进出口货物报关单证明联的情形之外，海关自企业申请之日起 5 个工作日 内完成相关签发工作。 38、凭祥综合保税区内的企业是否可以将仓储区的货物运往区外参加交易会？ 出区前向海关申请办理暂时入境货物审批手续，即可参加区外的进出口商品展销会、 博览会。 39、综合保税区内货物运往境外要办理什么手续？ 综合保税区货物运往境外，企业需填制综合保税区出境货物备案清单 向海关办理 备案手续，从综合保税区运往境外的货物免征出口关税，但法律、行政法规另有规定的除 外。 40、凭祥综合保税区的保税仓库允许存放哪些货物？ 有三类：一是供加工贸易(进、来料加工) 加工成品复出口的进口料件；二是外经贸主 管部门批准开展外国商品寄售业务、外国产品维修业务、外汇免税商品业务及保税生产资 料市场的进口货物；三是转口贸易货物、外商寄存货物以及国际航行船舶所需的燃料、物 料和零配件等。 41、凭祥综合保税区的仓库申请主体需要具备独立法人资格吗？分公司、子公司可以申请 仓库吗？ 需要。分公司也可申请，但手续必须齐全。营业执照、法人代码证、仓库面积、消防、 经贸局的批复等一系列的条件都要符合海关要求。 42、仓储区投入使用后，企业是否需要购买相关的服务器或者软件？ 可以在报关行进行录入，同时报关行只需开通保税仓库电子账册权限，无需再购买服 务器及软件。 43、仓储区何时开始交付使用？具体操作如何进行？仓库的租金是多少？ 凭祥综合保税区已建成保税仓库、堆场 2012 年 6 月初正式投入使用；保税仓库和堆 场由广西凭祥综合保税区开发投资有限公司（简称祥发公司）投资建设，各企业可直接与 祥发公司洽谈保税仓库和堆场租赁事宜，仓库的管理严格按照海关要求执行，并采用海关 专用货物录入软件智能操作；保税仓库租金暂定为人民币 20 元 /平方米/月或 20 元/立方 米/月（ 平方与立方两者采用价格优先制，即平方费用高用平方、立方高用立方），如租期 超出 20 天（不包含 20 天）、不足一个月的，按 1 个月收取仓库租金，不足 20 天的，按 每天 1.5 元/平方米或 1.5 元/立方米收取，堆场租金为 0.5 元/平方米/天。 44、进出综合保税区货物的单价、重量等有什么样的要求？ H.S CODE 即商品海关编码，国家禁止进出口的货物、物品不得进出综合保税区。单 价、重量无限制。 45、货物进入综合保税区后，发现产品有质量、错发等问题，该如何处理？ 货物进入综合保税区后发现货物存在质量、错发等问题的，企业可向主管海关办理退 运进出口通关手续。 （二）国际贸易类 46、在凭祥综合保税区办理工商注册的企业开展一般贸易业务是否会更加便利？ 开展一般贸易的企业不适宜入区。 47、凭祥综合保税区内的企业如何申请出口退税？ 区内企业不征收增值税，因此不存在申请出口退税。 48、不在凭祥综合保税区注册的企业能在区内申请出口退税吗？ 企业有货物进入综保区，就可以申请出口退税，法律、行政法规和规章另有规定的除 外。 49、区外企业运入仓储区的货物能否申请退（免）税？ 国内货物入区视同出口实行出口退税。 50、区内的企业可以开展边境小额贸易业务吗？边小货物可以从友谊关口岸进出吗？ 区内企业拟从事边境小额贸易的应向商务部门申请获得相关资格，方可开展。友谊关 口岸是国家对外开放口岸，凡贸易性货物均应从国家对外开放口岸进出。 51、综合保税区内与区外之间进出货物，是否实行进出口配额、许可证管理？ 综合保税区与区外之间进出货物，不实行进出口配额、许可证管理，但法律、行政法 规和规章另有规定除外。属于配额、许可证件管理商品的，区内企业或者区外收货人还应 当向海关出具配额、许可证件。对于同一配额、许可证件项下的货物，海关在进境环节已 经验核配额、许可证件的，在出区环节不再要求企业出具配额、许可证件原件。 52、凭祥综合保税区企业营业税怎样征收？ 企业在凭祥综合保税区内取得的各种应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的收入， 根据中华人民共和国营业税暂行条例及其实施细则规定，交纳企业营业税。营业税按 照营业额或交易金额的大小乘以相应的税率计算。营业税有九个税目：交通运输业、建筑 业、邮电通信业、文化体育业适用 3%税率；金融保险业、服务业、转让无形资产、销售 不动产适用 5%税率，娱乐业适用 5%至 20%的税率。凭祥综合保税区企业营业税由凭祥 综合保税区地方税务局负责征收。 53、凭祥综合保税区企业增值税怎样征收？ 企业在凭祥综合保税区内取得的销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物 销往区外实现的增值额，根据中华人民共和国增值税暂行条例规定，交纳企业增值税。 增值税税率分类:（1）纳税人销售或者进口货物，除以下第二项、第三项规定外，税率为 17%。（2）纳税人销售或者进口下列货物，税率为 13%：粮食、食用植物油、自来水、 暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、 杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品、以及国务院规定的其他货物。 （3） 纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。 （4）纳税人提供加工、修 理、修配劳务税率为 17%。纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不 同税率货物或者应税劳务的销售额。未分别核算销售额的，从高适用税率。（5）小规模 纳税人销售货物或应税劳务的增值税税率为 3%。（6 ）简易征收一般人：以销售情况定 4%、6%：代销寄售物品、死当物品、经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的 免税品：暂按简易办法依照 4%征收率征收增值税。对属于一般纳税人的自来水公司销售 自来水按简易办法依照 6%征收率征收增值税，不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭 证上注明的增值税税款。凭祥综合保税区企业增值税由自治区国家税务局委托崇左市国家 税务局征收。 此外，企业在凭祥综合保税区内开展进口业务，还需要交纳进口环节增值税，进口环 节增值税是专门对进口环节的增值额进行征税的一种增值税。我国税法规定，纳税人进口 货物，按照组成计税价格和规定的增值税税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额（在计算 进口环节的应纳增值税税额时，不得抵扣发生在我国境外的各种税金）。组成计税价格和 应纳税额计算公式为：组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税 应纳税额= 组成计税 价格 x 税率 需要注意的是，进口货物增值税的组成计税价格中已包括已纳关税税额，如 果进口货物属于消费税应税消费品，其组成计税价格中还要包括进口环节已纳消费税税额。 进口增值税计算公式 : 进口增值税= （完税价格+关税） /（1- 消费税率）增值税率。凭 祥综合保税区企业进口环节的增值税由凭祥海关征收。 免征增值税的情况如下： （1）除法律、行政法规另有规定外，下列货物从境外进入综合保税区，海关免征进 口关税和进口环节海关代征税： A、区内生产性的基础设施建设项目所需的机器、设备和建设生产厂房、仓储设施所 需的基建物资； B、区内企业生产所需的机器、设备、模具及其维修用零配件； C、区内企业和行政管理机构自用合理数量的办公用品。 （2）对区内企业加工、生产的货物，凡属于货物直接出口和销售给区内企业的，免 征增值税、消费税。 可以退还增值税情况如下： 境内货物进入综合保税区视同出口，按现行政策规定的出口货物适用出口退税率实行 退税。 54、凭祥综合保税区企业所得税怎样征收？ 企业在凭祥综合保税区内取得的所得，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产 所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所 得。根据中华人民共和国企业所得税法规定，交纳企业所得税。企业所得税的税率为 25%的比例税率。需要重点扶持的高新技术企业为 15%，小型微利企业为 20%，非居民 企业为 20%。凭祥综合保税区企业所得税由凭祥综合保税区地方税务局负责征收。 以下企业在凭祥综合保税区可以减免企业所得税，如下: （1）自 2011 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，对设在西部地区鼓励类产业企 业减按 15%的税率征收企业所得税。 上述鼓励类产业企业是指以西部地区鼓励类产业目录 中规定的产业项目为主营业 务，且其主营业务收入占企业收入总额 70%以上的企业。西部地区鼓励类产业目录 另行发布。 （2）对广西壮族自治区确定的有色金属、电力、汽车、食品、医药和高新技术六个 重点产业的企业，自治区支持用高新技术改造提升的机械、制糖、林产、建材、钢铁锰业、 化工、日用品七个传统产业的企业和农产品加工企业，减按 15%的税率征收企业所得税。 （3）对设在我区的上市公司，减按 15的税率征收企业所得税。 （4）对区外企业、单位和个人到我区独资或联营新办符合国家产业政策的企业，从 生产经营之日起，对外来方的生产经营所得，五年内免征企业所得税。 （5）对新办的其他企业，除国家明令禁止和淘汰的企业外，从生产经营之日起，免 征企业所得税两年。 （6）外商投资企业根据税法规定享受所得税“免二减三“期间，同时免、减地方所得 税。 （7）新办的高新技术企业, 经自治区科技主管部门认定后, 自生产经营之日起,五年免 征三年减半征收企业所得税。 （8）对西部地区内资鼓励类产业、外资鼓励类产业及优势产业的项目，在投资总额 内进口自用先进技术设备，除国内投资项目不予免税的进口商品目录（2000 年修订） 和外商投资项目不予免税的进口商品目录所列商品外，免征关税和进口环节增值税。 （9）自 2008 年 1 月 1 日起至 2012 年 12 月 31 日，区内经批准实行减按 15%税 率征收企业所得税的高新技术企业，享受国家减半征收税收优惠政策的软件及集成电路生 产企业其减半征收部分，均免征属于地方分享部分的企业所得税。 （10）2008 年 1 月 1 日至 2012 年 12 月 31 日期间，区新办的石油化工、林浆纸、 冶金、电子信息工业企业，除国家限制和禁止的项目外，自项目取得第一笔生产经营收入 起，第一年免征属于地方分享部分的企业所得税，随后年度减半征收。 55、凭祥综合保税区企业房产税怎样征收？ 企业在凭祥综合保税区内的房产，根据中华人民共和国房产税暂行条例 及广西 壮族自治区房产税施行细则规定，交纳房产税。房产税的税率，依照房产税依照房产原 值一次减除 30后的余值计算缴纳，税率为 1.2；依照房产租金收入计算缴纳的，税率 为 12。凭祥综合保税区企业房产税由凭祥综合保税区地方税务局负责征收。 56、凭祥综合保税区个人所得税怎样征收？ 个人在凭祥综合保税区取得的下列各项个人所得：按照承包经营、承租经营合同规定 分得的经营利润和工资、薪金性质的所得,劳务报酬所得；稿酬所得；特需权使用费所得； 财产租赁所得；财产转让所得；红利所得；偶然所得；经国务院财政部门确定征税的其他 所得，根据中华人民共和国个人所得税法和中华人民共和国个人所得税法实施条例 的规定，应当缴纳个人所得税。工资、薪金所得，适用 7 级超额累进税率，税率为 5%至 45%。劳务报酬所得，适用比例税率，税率为 20%。凭祥综合保税区个人所得税由凭祥 综合保税区地方税务局负责征收。 57、企业增值税、营业税的附加税种有哪些？ 企业交纳增值税、营业税时，还需要按照增值税、营业税税额附加缴纳城市维护建设 税、教育费附加和防洪费，城市维护建设税率为 7%、教育费附加为 3%、防洪费为 1%。 58、区内企业允许开设多少个外汇帐户？ 根据保税区外汇管理办法（汇发200274 号）第十七条规定：区内企业开立 外汇帐户，应当经外汇局批准。外汇帐户分为经常项目外汇帐户和资本项目外汇专用帐户 两大类。经常项目外汇帐户，原则上只能开立一个，并且应当在企业注册地银行开立。资 本项目外汇专用帐户可以在注册地银行开立，也可经开户地外汇局核准后，在注册地以外 地区开立。 59、区内企业经营贸易允许使用何种币种结算？ 可以以人民币计价结算，也可以以外币计价