原始凭证规范化管理典型经验

原始凭证规范化管理典型经验 摘要 随着国家电网公司“三集五大”体系建设和财务集约化管理的深入推进， 县公司财务集约化管理水平需不断提升，为全面提升公司财务集约化管理水平，临朐 公司狠抓基础管理，牢牢把握“规范化”和“深化细化”两个重点，坚持从会计基础 工作做起，以原始凭证规范化管理为源头，加大原始凭证审核力度，设立专人对原始 凭证进行审核把关，多渠道核实原始凭证信息的真实性、规范性，确保了原始凭证的 规范化管理，夯实了会计基础，筑牢了财务管理根基，推动财务集约化管理水平更上 一层楼。 一、专业管理的目标描述 1专业管理的理念或策略 建设“一强三优”现代公司的战略目标，临朐公司按照省公司要求大力推进财务 集约化管理常态化，积极服务“三集五大”体系建设，全面提升财务集约化管理水平， 狠抓基础管理，强化管控职能，增强财务保障能力。财务管理水平的提高，会计基础 工作是关键，原始凭证规范化管理是前提，不断加强对原始凭证全过程管控，充分发 挥财务监督作用，切实提高公司依法从严治企水平，降低企业经营风险。 2专业管理的范围和目标 原始凭证的规范化管理范围：公司范围内取得的所有与生产经营活动有关的费用 类、工程类等原始凭证规范管理，涉及到公司各个部门。 原始凭证规范化管理的目标：通过对原始凭证规范化管理，进一步加强经济业务 事项的审核，强化原始凭证全过程管控，促进价值管理和业务管理融合，降低企业经 营风险，进一步提高财务集约化管理水平。 3专业管理的指标体系及目标值（见表 1） 表 1 序号 指标名称 目标值 指标说明 1 原始凭证的合规率 100% 反映经济业务取得的原始凭证真实性、合 法性 2 原始凭证完整性 符合上级要求 反映原始凭证真实性所需支撑材料 3 原始凭证的粘贴美观性 整齐美观 反映原始凭证的粘贴美观程度 4 报销封面使用准确率 100% 反映报销人员对原始凭证类别的区分程度 2 5 原始凭证规范化培训覆盖 率 100% 反映原始凭证的规范化培训覆盖程度 6 会计基础工作达标率 100% 反映原始凭证规范化意见的落实情况 7 原始凭证封面填写的完整 性 100% 反映原始凭证报销人员填写原始凭证的完 整程度 8 费用报销及时性 100% 反映公司发生的经济事项报销的及时性 9 原始凭证稽核准确率 100% 反映稽核人员对原始凭证稽核的准确率 10 原始凭证稽核及时率 100% 反映稽核人员对原始凭证稽核的及时性 11 现金预算执行偏差率 2% 反映归口管理部门现金预算实际执行偏差 率 12 原始凭证规范化管理员工 认知度 100% 反映员工对原始凭证规范化要求的认知程 度 二、专业管理的主要做法 1专业管理工作的流程图 1.1 原始凭证规范化管理流程图（总流程-见图 1） 3 图 1 ： 原始凭证规范化管理流程图 宣贯 稽核 报销 整理归档 改进提高 各单位公司领导 财务资产部 归口管理部门 党群工作部 开始 文件宣贯 （ 节点 1 ） 业务事前申请 （ 节点 2 ） 审计监督 （ 节点 1 2 ） 审批凭证 （ 节点 9 ） 签批 ( 节点 1 0 ） 结束 发票取得 （ 节点 5 ） 审核 （ 节点 3 ） 审批申请 （ 节点 4 ） Y 办理报销手续 （ 节点 7 ） 业务控制 （ 节点 8 ） 付款 、 挂账 （ 节点 1 1 ） N N N N Y 发票稽核 （ 节点 6 ） 整理归档 （ 节点 1 3 ） 改进提高 （ 节点 1 4 ） 4 1.2 业务控制流程图（子流程-见图 2） 图 2 ： 业务控制流程图 费用控制部门 各单位工程管理部门分管业务领导 开始 办理报销手续 （ 节点 1 ） 登记工程情况 表 （ 节点 3 . 2 ） 审核工程 凭证 （ 节点 2 . 2 ） 审批 （ 节点 5 ） Y 办理报销手续 （ 节点 6 ） Y 结束 N Y N 审核费用 凭证 （ 节点 2 . 1 ） 登记费用情况 表 （ 节点 3 . 1 ） N 5 2主要流程说明 2.1 原始凭证规范化管理流程（总流程-见图 1） 该流程主要描述原始凭证规范化管理的全过程，共有 14 个步骤。 节点 1：财务资产部根据省公司原始凭证规范化管理要求将国家电网财【2012】 156 号国家电网公司原始凭证规范化管理意见 （见附件一）以及山东电力集团公 司关于进一步加强报销管理的通知 （见附件五）等文件下发至各部门，并组织各部 门开展原始凭证规范化管理培训会，做好上级文件精神的宣贯执行，使各部门明确了 原始凭证规范化管理的相关要求及报销流程，并在今后经济业务事项发生时严格按照 原始凭证规范化要求办理。 节点 2：业务部门经办人在按规定办理经济业务事项前，需根据原始凭证规范化 管理要求填写业务审批单，部门主任审核后签字确认。 节点 3：业务部门经办人将填好的业务审批单报归口管理部门进行审批。 节点 4：业务部门经办人将归口管理部门审核后的业务审批单报分管业务经理审 批后方可开展各项业务。 节点 5：业务部门经办人在实际业务发生时取得发票，业务结束后按照原始凭证 规范化要求粘贴好发票、收据，根据省公司员工报销业务范围要求需要通过员工报销 系统完成的业务，同步按照员工报销流程要求分业务类型通过员工报销系统完成业务 单据的填报工作，传递至归口管理部门负责人，并打印出报销单，经部门主任签字后 到财务资产部进行发票审核。 节点 6：财务资产部原始凭证审核专责人对业务的真实性、发票的真伪以及所附 原始凭证资料的完整性等进行审核。 节点 7：原始凭证审核通过后，各业务部门经办人按照报销流程规定办理报销业 务审批手续。 节点 8：各业务部门经办人根据业务发生的类型持审核通过后的原始凭证及其附 件报归口管理部门进行专业审核，归口管理部门负责人同步审核员工报销系统中业务 经办人报销业务单据，审核通过后传递至财务部门出纳处。 节点 9： 业务部门经办人持归口管理部门审核通过后的原始凭证报分管领导进行 审批。 节点 10：财务资产部收集汇总各部门发生的报销凭证，每周四统一报分管财务经 理进行集中审批，每周五将分管财务经理审批后的各报销凭证统一报经理进行集中签 批。 节点 11：所有凭证报销手续结束后，出纳根据业务性质进行现金银行的付款业务， 并在原始凭证上分别加盖“银行付款”及“现金付款”章，会计根据业务分类进行账 6 务处理，并同步根据员工报销流程要求从员工报销系统中完成员工报销业务的账务处 理。 节点 12：党群工作部审计专工对相关财务制度的执行以及财务信息的真实性等进 行过程审计监督。 节点 13：月度结束后，财务档案管理人员对原始凭证进行整理归档。年度结束后， 财务档案人员整理所有的原始凭证及其附件，移交公司档案室存档。 节点 14：财务资产部结合原始凭证审核过程中出现的问题进行总结归纳，提出问 题整改措施和注意事项，并下发各单位，不断加强原始凭证规范化管理，提高财务管 理水平。 2.2 业务控制流程（子流程-见图 2） 该流程主要描述归口管理部门对报销凭证的审核控制过程，共有 5 个步骤。 节点 1：各部门根据各自发生的业务性质对原始凭证报销进行整理归类，报归口 管理部门办理报销手续。 节点 2：费用控制部门和工程管理部门分别对各部门提报的原始凭证报销资料进 行