卓资县地方税务局加强两权监督实施办法

卓资县地方税务局 关于加强“两权”监督 管理制度 为了加强对依法行使税收执法权和行政管理权（以下 简称“两权” ）的监督制约，确保国家税收法律、法规、规 定和各项规章制度全面、正确的贯彻落实，从机制和源头 上有效防止税干违法违纪案件的发生，全面推进我局依法 治税和党风廉政建设，依据中华人民共和国税收征收管 理法 、区地税、市地税和县委县政府对党风廉政建设的有 关规定，结合我局实际，特制定本办法。 一、总则 第一条 “两权”监督坚持以组织收入工作为中心，坚 持依法治税，从严治队，全面提高税收执法和行政管理水 平。 第二条 “两权”监督必须坚持党组统一领导、分级管 理、逐级监督的原则；全面监督、突出重点的原则；权责 一致、奖惩分明的原则；简明规范、便于操作的原则；内 部监督和外部监督相结合的原则。 第三条 “两权”监督的对象是我局的主要领导、分管 领导，税收征收管理、行政管理职能部门的负责人及其工 作人员。 第四条 “两权”监督的范围是本单位为及其工作人员 在税收执法或行政管理过程中，执行国家税收法律、法规、 规章制度和上级机关的有关规定的情况。 第五条 实施“两权”监督必须依据国家法律、行政法 规、党纪政纪和国家税务总局制定的规章制度以及党风廉 政建设的有关规定执行。 二、责任追究形式 第六条 机关工作人员和税收执法人员行使职权造成执 法不当，视其情节，按下列办法予以责任追究： 1、警示训诫谈话；2、扣发津贴和奖金；3、通报批评； 4、待岗学习；5 、调离岗位；6、行政警告；7、记过； 8、记大过；9 、降级；10 、撤职；11、责令辞职；12 、 开除 13、行政处罚和行政 14、党纪处分，实行单处或并处， 对触犯刑律构成犯罪的，依法移送司法机关追究刑事 责任。 三 、税收执法权 （一）税款征收 第九条 税款征收监督的主要内容包括：征收环节中 的查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收和代扣 代缴、代收代缴、委托代征方式以及税款的申报入库、上 解、提退等方面的监督。 第十条 税收征收环节的制约措施：建立健全税收征管、 会计工作检查和报告制度，采取自查和上级检查相结合的 办法。 第十一条 工作人员在税收征收过程中有下列情形之一 的，进行追究责任。构成政纪处分的，移送纪检监察部门 处理。 在税款征收方面： （1）超越权限、变通税收政策，擅自变更税率，高开 低征的； （2）接受纳税人现金、实物、有价证券或索取其他经 济利益以及经他人说情，擅自减征、免征、延缓征收，收 人情税、关系税的； （3）未按规定核定应纳税额的； （4）未经批准，私自委托代征税款的； （5）未按规定审核纳税申报表或因审核不严，造成多 征、少征税款或混淆税种的； （6）对逾期缴纳税款的纳税人未按规定标准加收滞纳 金并给予处罚的； （7）收税不开票、填开大头小尾票证或填开税票不完 整、不规范以及白条收税的； （8）漏征漏管的； （9）赊欠纳税人货物或消费支出在应纳税、费、基金 中抵免的； （10）混淆入库税种，或将征收的教育费附加、基金、 社保费以税收入库的； （11）超越管辖区域征收税款或以获取经济利益为目的 买卖、转引税款的； （12）预征税款的； （13）未按法定程序和权限采取税收保全措施或强制执 行措施，以及采取税收保全措施和强制执行措施不当，对 纳税人或扣缴义务人造成损害的； （14）有其他违法违纪行为的。 （二）税收票证和发票管理 第十二条 税收票证管理和发票管理环节的监督内容： 主要是对普通发票和税收票证管理的印制与领购、使用、 保管、缴销的监督。 第十三条 税收票证管理和发票管理环节的制约措施： 严格按照中华人民共和国发票管理办法及其实施细 则和根据区、市地税局关于税收票证和发票管理的有关 规定管理发票；认真执行“验旧领新” 、 “限量供应” 、 “以 票控税” 、 “定额发票”等管理办法，不断完善发票印制、 领购、保管、销毁制度，加强对发票使用的监督、检查和 违章处罚，以票管税，堵塞漏洞。 第十四条 税收票证和发票管理人员及其他工作人员有 下列情形之一的，依据相关票证管理办法追究责任。构成 政纪处分的，移送纪检监察部门处理。 （1）开具发票不征税或者擅自降低税（费）率少征税款 （费）的； （2）未按规定审核发票的； （3）对查处的发票违章行为未按规定标准予以处罚的； （4）未按规定程序销毁税收票证及发票的； （5）其他违反税收票证和发票管理规定的。 四、行政管理权 （一）经费支出 第十五条 经费支出的监督内容主要是：各项经费支出 是否合法、合理，经过规定审批程序；重点是大额度资金 支出是否符合财经法纪和财务会计制度，是否经过集体讨 论决定。 第十六条 经费支出的制约措施：严格执行机关财务 管理办法和大额度资金支出集体审批制度，实行财务会 计监督制度和领导干部离任审计制度。 第十七条 税务机关及其工作人员在经费支出过程中有 以下情形之一的，予以责任追究： （1）经费支出违反财经法纪、财务制度和单位有关规定 的； （2）未经规定程序审批的经费开支行为； （3）发生支出，未取得合法凭据的； （4）编造虚假票据进行报销的； （5）财务会计人员未按规定进行把关、审核的行为； （6）经费支出过程中有其他违反规定行为的。 （二） 物品采购 第十八条 大宗物品采购环节的监督内容主要是：大宗 物品采购的预算、审批、购买和管理的合法性、合理性和 有效性；大宗物品采购是否实行了公开招标或其他规定方 式，是否经过全程监督；大宗物品采购的资金支出方式是 否合理；财务结算手续是否完备。 第十九条 大宗物品采购环节的制约措施：执行机关 财产物资管理制度 ，实行纪检监察对大宗物品采购过程的 全程监督，严格大宗物品采购集体审批制度。 第二十条 大宗物品采购环节有下列情形之一的，予以 责任追究： （1）大宗物品采购未经规定程序和集体（局长办公会或 局务会议）研究审批的； （2）未按规定实行公开招标采购的； （3）负责购置人员收受卖方回扣或谋取其他不正当利益 的； （4）负责购置人员在大宗物品采购和验收环节中失职或 工作疏忽造成所购物品质量存在严重问题的； （5）所采购的物品手续不全或取得不合格发票的； （6）违反国家结算制度进行采购的； （7）在大宗物品采购环节中有其他违纪违规行为的。 (三) 基本建设 第二十一条 主要是对基本建设标准，立项审批、招标、 议标、工程质量监理等方面的监督，以控制基本建设规模， 规范基本建设程序，提高资金使用效率，保证工程质量。 一经发现违法违纪行为或因质量问题造成事故和经济损 失的，要追究相关人员的法律责任和经济责任。 （四）干部选拔任用 第二十二 选拔任用干部是否坚持群众推荐、民主测评、 组织考察、廉政鉴定、集体讨论决定、任前公示等工作程 序；干部任用是否坚持德才兼备、任人唯贤的用人标准和 公开、公正、公平的工作机制。 第二十三条 干部选拔任用过程中的制约措施是：认真 贯彻党政领导干部选拔任用工作暂行条例 ，坚持公开、 平等、竞争、择优的选人原则；实行任前公示、廉政鉴定、 任职见习和后备干部动态管理制度，加强对干部政治上、 组织上、工作上、生活上的监督；健全用人失察责任追究 制度。 第二十四条 在干部选拔任用过程中有下列情形之一的， 予以责任追究： （1）在干部选拔任用过程中索贿、受贿的； （2）在干部选拔任用过程中请客送礼、拉关系、拉选票 的； （3）违反干部选拔任用工作程序的； （4）对选拔任用的干部疏于监督、疏于管理，致使发生