加强地税稽查信息化建设的思考

加强地税稽查信息化建设的思考 信息化是当代社会发展进程中的一个主要标志。地方税务 稽查管理如何加速信息化建设，以适应经济发展和时代进步的 要求，是我们面临的迫切任务。在此笔者就地税稽查信息化管 理的现状和存在的问题，以及如何推进地税稽查信息化管理的 问题作粗浅的探讨。 一、当前税务稽查信息化管理的现状和存在的问题 征管改革以来，地方税收信息化建设无论是从网络建设， 还是设备配备、软件开发等方面发展都比较快，在实践中也取 得了一些成效，尤其是局域网的建成、税收征管信息系统软件 的推广运行，都标志着地方税收信息化管理上了一个新的台阶 。正在进行的数据上线工作，必将使征收、管理的数据高度集中 ，为稽查信息化管理打下良好的基础。但是，相对税收信息化而 言，稽查部门作为其中的一部分，相对滞后于征收和管理，尤其 是稽查系统的信息化管理远远没有跟上税收信息化管理的步 伐。目前，一是尚无可使用的地税稽查信息化管理系统软件。二 是尚处于就征管软件、局域网、互联网简单地收集一些信息资 源和内部的一些数据传递。三是只是基本上将稽查工作流程由 手工操作改为了计算机操作，计算机主要起到了打字和打印的 作用，离真正意义上的信息化系统管理的要求还有很大差距。 四是稽查人员计算机的应用能力和水平还有待于进一步提高。 五是由于电算化财务核算软件的普遍应用和会计制度、财务准 则不断变更，稽查人员对这些方面的知识还比较贫乏。综上问 题的存在必将影响地税稽查系统信息化建设进程。究其原因笔 者认为主要有以下几个方面。 (一)认识上的不足 随着税收电子化进程的不断加快和计算机知识的日益普 及，稽查硬件设施得到极大改善，稽查人员对计算机知识有了 初步认识、掌握了一些基本操作知识，但是受传统观念和没有 专门的稽查系统管理软件的影响，因此就无法准确把握信息 化的本质和内涵。主要倾向认为：我们的稽查流程都实行的计 算机操作，就实现了稽查工作信息化管理。其实不然，现阶段 我们的计算机在很多时候只是充当了打字和打印的“角色” 。 因此，在实际工作中，就无法利用计算机收集信息资源，然后 进行比对分析、预测、监控，就无法形成真正意义上的稽查“ 选案、检查、审理、执行”四个环节相互监督、相互制约的机制 。 (二) 管理上的缺陷 由于没有稽查系统软件的制约，目前稽查信息化管理仅 限于单纯的数据信息管理，而没有参与稽查管理日常业务流 程控制。比如对稽查各环节过程的管理，选案环节没有案源 库及信息比对资料库；检查环节的检查动态记录；审理环节 的审理动态记录；执行环节的执行动态记录。这些都无法直 接从电脑中查阅，极不利于领导监控和决策。也就是说缺乏 针对性的管理信息和相应的管理手段。因此“疏于管理，淡化 责任”的问题 仍然存在。 (三)水平上的偏低 当前，地税稽查部门缺少既懂计算机技术，又懂税收业 务和管理的复合型人才。稽查信息化要求稽查人员对地税稽 查的业务有全面的了解，对计算机技术有深度的认识，这样 才能将计算机和税收业务统一起来。另外，稽查信息化管理 ，必将覆盖稽查工作的每一个环节，涉及到每个稽查人员， 每个人的计算机应用水平的高低，都将影响到稽查信息化管 理工作的进程。然而，从稽查人员的现状看，还远远没有达 到这个水平，一是计算机操作技能比较低，还只停留在会打 字的水平上；二是对征管系统的应用软件操作不熟练，不知 道现有的软件到底能在实际工作中做些什么；三是对现有网 上信息不会使用；四是对企、事业单位财务软件知之甚少。这 些问题的存在，严重地影响了稽查信息化管理的程度。 (四)应用上的缺陷 虽然，近年来对信息化建设的程度在增强，投入在增加 ，软硬件配置日益现代化，但是设备和信息的利用率较低， 计算机往往成了打字机、开票机，对信息只重视录入，忽视 分析整理和利用，造成信息严重堆积，共享性、开放性不足， 管理效率和质量不尽如人意。现有软件在稽查的实际工作中 还存在一些缺陷：一是应用软件较少，适用于稽查管理中的 网上综合查询软件更少，软件的开发与使用脱节。二是对已 有的信息不能得到系统管理，集中处理。对一些简单数据查 询功能，还不能充分利用，对数字的分析、监控、稽查还处于 人工状态。已建立的网络在资料查询、数据传递、数据分析 等方面也还不够成熟。三是稽查人员无法检查企业的电子帐 薄。 税务稽查信息化工作是极其重要的基础性工作，要规范 稽查体系，必须贯彻“科技加管理” 的理念。加快信息化建 设 步伐，应着重加强对稽查运行状态的宏观和微观监控。对稽 查计划任务、稽查各个环节、稽查案件分布状态、稽查案件 构成、稽查人员的工作状态以及稽查人员业务技能等多方面 进行监控，并建立多层次的监控管理主体，促使稽查资源配 置达到最优。 二、税务稽查信息化建设的远景设想 基于以上现状及存在的问题，稽查信息管理应着眼于以 下几个方面： (一) 认识的提高和统一，是实施稽查信息化管理的前提 1.要认清稽查信息化管理的重要性、迫切性。信息技术 的日新月异，为稽查改革提供了机遇，也对稽查管理提出了 新的挑战。现代企业管理模式下传统的手工稽查方式，已经 无法适应。而电子商务的出现，迫使税务稽查部门不得不对 现有的稽查方式进行变革。要提高稽查的管理水平，就必须 借助先进的信息和通讯技术。 2.要认清稽查信息化管理的目的。稽查信息化管理就是 实行税收管理集约化，所谓集约化就是合理的配置资源，形 成精细的有效的专业分工，彼此之间相互联系又相互制约， 以最小投入求得最大产出。而稽查引入集约化管理的概念， 目的是通过建立科学、规范、简洁、高效的税务稽查管理方 式，加快税务稽查专业化和现代化建设的步伐。 3.要认清计算机及网络在稽查信息化管理中所处的位置 。稽查信息化管理是依赖于计算机信息系统的，其有效作用 范围必然是受到计算机技术自身的特点限制。第一，计算机 技术在稽查信息化中只是一种先进的工具，它的优势在于可 以进行高速、机械性的处理，适宜处理结构化的问题。第二， 计算机技术的特点是高度精确化，只要数据略有差错，就无 法正常使用，而数据的差错率又与税务机关的行政管理水平 密切相关，如果日常行政管理水平无法保证将差错率限制在 预定的水平上，即使再好的信息管理系统，也不能产生应有 效率。 (二)信息的管理和应用，是实施稽查信息化管理的基础 稽查信息化管理不同于其它信息化管理，它的着眼点应 放在如何利用现有的计算机网络进行数据传输，如何对数据 的解读与共享，建立科学的稽查信息化管理的模式。稽查管 理的各个主要环节都应纳入计算机管理系统中，计算机的作 用不仅限于收集、存储、处理数据，还应参与业务流程的控 制。将稽查中选案、检查、审理、执行四个环节有机结合起来 ，使之相互制约、相互监督。 1.选案环节。一是建立计算机选案系统。将征收、管理所 采集的数据进行分析、整理、通过归纳分类、分析对比、排列 组合，列出重点稽查对象。二是建立税收监管系统。依托大 系统提供的各种数据，对案源实施有效的监控。三是建立纳 税评估系统。依据内部交换和外部获取的信息及计算机录入 的数据，通过对比，为确定稽查对象提供准确的依据。 2. 检查环节。一是要加大稽查办案的科技含量。加强计算机对 案件处理软件的开发应用，加快计算机对偷逃税标识、计算 机票据识别、计算机鉴别偷税者证据以及税务人员笔记本电 脑与被查户的计算机连接调取企业各种资料的检查软件的 开发和研究，这样，即可以提高办案效率，也有利于与国际 惯例接轨。二是要了解掌握信息化的前沿知识。及时了解、 掌握企业变革，市场变化，互联网、电子商务等方面知识，并 借助局域网、互联网的信息，及时调整稽查工作思路。三是 要建立税务稽查信息系统，通过标准化的视窗软件，使稽查 办案人员能通过电子邮件来交换和共享信息。 3.审理环节。审理环节是对稽查环节的一个监控。一是 要建立一个政策法规库，便于对新的税收政策的掌握。二是 通过稽查信息系统了解稽查环节的整个过程，并对稽查过程 进行分析，并给出结论，即审理报告。 4.执行环节。有些人认为执行环节与信息技术无关，只 是将处罚决定书上的税款和罚款执行入库即可。其实不然， 在执行过程中，提高对外部信息的获取能力，对执行税收保 全、强制执行是有很大作用的。如：在稽查执行部门建立一套 对企业开户银行(即电子钱包)进行监控的系统，在税务机关 通过网络即可以看到“电子钱包” 中的某些信息，而在 经过电 子签章与认证之后，执行部门有权力从钱包中“取钱” 。从而 提高稽查查补税款的入库率。 （三）管理制度的变革，是稽查信息化管理的决定因素 提高稽查信息化管理水平，取决于技术和管理两个方面， 二者相辅相成，缺一不可。 1.要建立一套行之有效的规章制度。一是根除“以人为尊 ，以人为治”的传统 人治思想的影响；二是进一步完善管理制 度，将信息的管理纳入稽查管理的范畴；三是执行者要依制 度行事，防止有法不依现象发生。这些都需要有一套行之有 效的规章制度作保障。 2.要建立严密的岗位职责体系。随着信息技术在稽查中 的广泛应用，稽查管理中各项业务通过计算机实行全方位的 监控。这种新的工作方式，要求建立不同于传统手工的模式 ，实现人机和谐，运转顺畅、工作高效。因此必须建立严密的 岗位责任制体系以保证信息化系统的通畅。 (四) 人员素质的提高，是稽查信息化管理的保障 人是社会生产中第一要素，税务稽查信息化管理离不开 高素质的专业人才。税务稽查实行信息化管理，必须培养一 支高素质的稽查队伍，概括起来就是要具有“五会”、“五能” 的本领。“五会”即会操作使用计算机，会使用各种税收、财 务应用软件，会从局域网和互联网上调取所需资料，会用手 提电脑与企业计算机连接调取企业资料，会使用配备的各种 现代化办案设备。“五能”即能独立承担办案业务，能组织协 调稽查中的各方面关系，能依法妥善处理办案中遇到的各种 情况，能按稽查规程要求完成各种稽查文书的制作，能计算 评估所查企业的资金状态和纳税情况。 要达到“五会 ”、“五能”，必须加大计算机培 训力度。为进 一步提高稽查干部计算机操作的整体水平，必须从以下几个 方面采取措施。 一是各级税务机关要加强领导，高度重视，加快稽查信 息系统管理软件的开发应用。 二是要不断增加投入，不断提高稽查办案的现代化水平 。 三是要采取多渠道方式加大培训力度，不断增强稽查人 员对计算机的应用能力。 四是稽查人员要树立“主动认知