业务档案管理制度2013

北京中林资产评估公司 业务档案管理制度 制定日期：二零一二年五月 修订日期：二零一三年三月 1 目 录 第一章 总 则 2 第二章 分工及责任人 3 第三章 业务档案的编制与管理 4 第四章 业务档案的保管 7 第五章 业务档案的借阅（复印） 8 第六章 业务档案的销毁 9 第七章 其他业务档案管理 10 第八章 附则 10 附件一 资产评估业务档案分类、归档内容 11 附件二 项目档案归档指南 17 第一章 总 则 第一条 为了规范本单位的利益和合法权益，规范业务档案 的管理，确保业务档案的安全、完整和利用。根据中华人民共 和国档案法 、 中国资产评估准则 、北京注册会计师协会“关于 印发北京市会计师事务所、资产评估机构业务档案管理暂行办 法的通知” ，结合本单位实际情况特制定本制度，明确业务档案 的归档范围、归档形式、保管期限、借阅、销毁、鉴定、保密复 制以及其他档案管理工作中的重要事项。 第二条 本制度适用于本单位办理资产评估业务形成的业 务档案。本单位办理其他业务形成的业务档案，可参照本制度管 理。 第三条 业务档案是指资产评估师及其执业人员在执行业 务过程中形成的，反映评估程序实施情况、支持评估结论的工作 记录和相关资料。本单位的业务档案是评估证据的载体，是出具 评估报告的主要依据。本单位的业务档案是考查业务工作的依据， 是本单位全面质量管理工作的重要组成部分。 第四条 业务档案包括纸质文档、电子文档或者其他介质 形式的文档。 第 5 条 业务档案的所有权属于本单位。 3 第二章 分工及责任人 第六条 本单位由主任评估师负责业务档案的组织管理工 作，由各业务部门负责评估业务档案的收集、分类、立卷、整理、 编目、装订和归档移交工作，设两名档案管理人员全面负责本单 位业务档案的档案接收、登记、保管、利用、鉴定、销毁等档案 管理工作。 第七条 项目档案管理工作，涉及项目经理、业务助理、 档案管理人员三个岗位的人员，其岗位分工及责任如下： 1、项目经理负责对所承办业务项目的业务档案归档过程和 归档质量全面负责，是本项目档案质量的直接责任人，由其负责起 草项目中评估说明等技术性文档，同时指导和审核业务助理填写各 类工作底稿。 2、业务助理在项目经理指导下，负责对评估项目实施过程 中形成的管理类、操作类工作底稿进行填写、归类、整理、装订等 归档工作，并负责在项目结束后的规定时间内，将项目签转单、档 案移交表交档案管理人员。 3、档案管理人员负责对各项目组交来的评估项目档案（含 工作底稿）的归档、登记、保存等工作，并负责项目档案的日常整 理、统计、借阅等工作。另外，档案管理人员在项目经理的配合下， 负责对已完成项目相关业务数据的统计与报出工作，以及构成项目 管理的业务约定书编号、评估报告号等的管理与领用工作。 第八条 档案管理人员因工作需要发生变动时，应办理档 案交接手续，负责业务档案管理的本单位领导监交。交接手续办 理完毕后，移交人、接收人、监交人要在移交表上签章。移交人 必须办完移交手续后方可调离该岗位。 第三章 业务档案的编制与管理 第九条 评估项目完成后，由业务助理在项目经理的指导 下，完成项目档案的编制工作。同时，项目经理负责对编制的项 目档案进行审核，对其整体的完整性、合理性负责。 第十条 自出具报告日起 90 日内，项目组人员完成纸质项 目工作底稿的编制工作，并整理、编页、装订后，移交档案管理 人员。移交时，双方需对档案资料各项进行核对，并填写业务 档案交接单 。电子类档案资料，项目经理每 6 个月进行归档更新 一次，于第 6 个月的 30 日交管理人员拷贝归档。 第十一条 针对同一基准日，不同评估目的，委托资产范 围重叠的评估业务，出具两个或多个评估报告，应将其视为不同 的业务分别整理底稿，形成相应类型的业务档案。 第十二条 针对同一个项目同一个业务约定书，出具两个 或多个编号评估报告，应将其视为不同的业务分别整理底稿，形 5 成相应类型的业务档案。 第十三条 所有评估咨询项目，出具相关的书面咨询报告 或咨询意见的，均需领取、编制咨询报告编号。 第十四条 所有司法项目，由法院出具司法委托函的，由 相关评估人员领取评估报告或咨询报告编号后，标入委托函的右 上角。 第十五条 整理的资料要做到完整有序，索引号要与目录 保持一致，反映工作底稿间的勾稽关系。 第十六条 要严格按照业务档案的内容和底稿中的目录顺 序进行整理，在整理过程中要注意以下事项： 1、要拆除底稿中所有的金属物，以防装订时发生意外。 2、纸张超出规格的，在不影响资料完整的前提下可剪裁，不 能剪裁的可加以折叠，折叠的纸张要确保装订后不影响阅览全部 内容；破损、卷角、折皱、装订线过窄和纸张小于规格的，要用 白纸予以裱衬；传真资料要复印后才能装订。使用一面有字的废 纸打印的，作废页要加盖“作废章” 。 3、工作底稿应编制牛皮纸质的封面及封底，封面格式见下图 例。另外，工作底稿首页应编制目录，注明工作底稿的名称、索 引号、页码等内容。所有案卷用档案盒盛放。档案盒脊部要用粘 贴白色侧条，上写明具体项目名称、评估报告号、册数等资料。 4、业务档案装订和护封。将整理并登记号的底稿进行装订、 编页码（正反页内容均需编页） ，并附封面、封底。档案装订和护 封后应及时装盒。 5、业务档案的码放。档案盒应以档号从小至大、从上往下、 从左往右的顺序码放。 第十七条 业务档案登记。档案管理人员在归档的同时应填 7 好业务档案登记表 。资产评估报告业务档案登记表应包括： 报告文号、签发人、项目负责人、参加评估人员和签发日期，委 托单位名称、地址、联系方式、资产总额，评估类型和报告类型， 收费情况等信息。利用计算机登记的，为防止停电或计算机故障 等因素影响档案的使用，应及时形成纸质文件。 第四章 业务档案的保管 第十八条 设专柜保管业务档案，要做好防盗窃、防火、 防尘、防潮、防虫、防鼠、防光、防污染，确保业务档案的安全。 档案柜上应插有注明柜号、档案种类、年号、档号的卡片。档案 较多的时候应做档案查找索引，该索引只要包含档案名称、年号、 柜号、层号，有些比较特殊的档案需要单独存放的，可在备注栏 中注明。 第十九条 电子档案的保管。在评估活动中形成的电子文 档或者其他介质形成的文档均应收集齐全，立卷归档。电子或者 其他介质形式的重要工作底稿，如评估业务执行过程中的重大问 题处理记录，对评估结论有重大影响的现场勘查记录、询价记录 和评定估算过程记录等，应当同时形成纸质文档，分别保存。 第二十条 所有评估项目档案保存时间为自评估报告日起 最少 10 年，其中涉及上市公司的业务档案保存时间为 15 年。 第五章 业务档案的借阅（复印） 第二十一条 公司实行档案借阅登记制度，所有已归档的 档案，任何人借阅均需填写档案借阅（复印）申请表 ，并经相 关人员签字后，方可调阅，具体规定如下： 1、本公司人员因工作需要，需查阅项目档案时，由本人填写 档案借阅（复印）申请表 ，由所在项目组项目经理签字后，交 档案管理人员后，方可查阅。 2、本公司人员因工作需要，需复印档案部分内容时，由本人 填写档案借阅（复印）申请表 ，由所在项目组项目经理签字， 主任评估师签字后，方可复印。 3、所有项目档案，查阅工作仅可在档案室内进行，不得带离； 所有档案的借阅，于当天下班前，必须交还档案室，如需再用， 次日办理手续再行借阅；所有档案资料的复印，必须由档案管理 人员进行，并于档案借阅（复印）申请表注明复印份数。 4、非本公司人员，需查阅项目档案时，须办公室人员填写 档案借阅（复印）申请表 ，由总经理签字后，方可查阅，原则 上公司所有项目档案不外借、不对外复印。 第二十二条 归还档案时，档案管理人员要检查档案的完 整性，档案收回后，借阅人要办理退还手续。归还的档案若丢失 9 或者出现损坏、涂改、拆页等现象且不能恢复原状，需填写业 务档案毁损、丢失报告单说明原因由责任人签字盖章、档案管 理人员和本单位负责人签字存档，并保留追究相关责任人责任的 权利。 第六章 业务档案的销毁 第二十三条 评估业务档案自评估报告日起至少保存十年。 国家法律、法规另有规定的，依照其规定。评估机构不得在规定 的保存期内对已完成归档的评估业务档案删改或者销毁。保存期 届满后，对确无保存价值的档案，由档案管理人员会同有关部门 提出书面销毁意见，编制档案销毁清册，经本单位负责人书面同 意后销毁并进行监销。 第二十四条 评估业务档案销毁清册应列明销毁档案的名 称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期 限、销毁时间等。 第二十五条 监销人员在档案销毁前，应认真审查、核对 档案销毁清册；档案销毁后，应在档案销毁清册上签章。书面销 毁意见、档案销毁清册主要负责人书面批准件应作为永久性档案 长期保存。 第七章 其他业务档案管理 第二十六条 未完成业务的底稿及档案的处理。对于已过 评估报告有效期，而委托方由于众多原因，未要求提供正式评估 报告的评估项目，项目组在年度终结后，依据项目的进展程度， 参考已出具评估报告项目编制工作底稿，整理项目档案后，并交 档案管理人员另行封存。 第二十七条 非评估类项目的底稿及档案管理。对于公司 出具咨询意见报告、公司意见等的评估项目，依据所收集资料的 情况，参照出具正式评估报告项目整理工作底稿及项目档案，项 目组在年度终结后，交档案管理人员另行存档。 第八章 附则 第二十八条 本制度自发布之日起开始执行。 11 附件一 资产评估业务档案分类、归档内容 资产评估业务档案分类、归档内容 根据评估项目档案生成的介质不同，我们将档案分为书面档 案及电子档案两大类，主要包括： 一、书面档案类 书面档案通常分为管理类工作底稿和操作类工作底稿两大类，现 具体解释如下： 管理类工作底稿 是指公司在项目运作过程中，项目组对评估项目进行承接、计划、 控制、管理所形成的工作记录及相关资料，侧重于项目的组织管理过 程和评估报告的质量控制。具体包括但不仅限于如下项： 1、评估业务基本事项的记录； 2、项目风险评估及项目计划； 3、项目业务约定书； 4、评估业务执行过程中重大问题处理记录； 5、评估报告的审核记录（三级审核） ； 6、其他资料。 操作类工作底稿 是指注册评估师在评估项目运作过程中，包括履行现场调查、收 集评估资料和评定估算程序时所形成的工作记录及相关资料，侧重于 现场调查、评定估算过程，由注册评估师及助理人员编制、反映注册 资产评估师在执行具体评估程序时形成的工作成果。具体包括但不仅 限于如下项： 1、现场调查阶段所收集的现场调查记录与相关资料，包括：委托 方提供的资产评估申报资料，现场勘查记录，函证记录，主要或者重 要资产的权属证明材料，与评估业务相关的财务、审计等资料，其他 相关资料； 具体到林业评估项目，则包括调查或核查报告、外业记录等； 2、评估实施过程中收集的评估资料，包括：市场调查及数据分析 资料，相关的历史和预测资料，询价记录，其他专家鉴定及专业人士 报告，委托方及相关当事方提供的说明、证明和承诺，其他相关资料； 具体到林业评估项目，则包括地方法规、价格信息、市场调研记 录等； 3、评定估算阶段所形成的评定估算记录，包括：重要参数的选取 和形成过程记录，价值分析、计算、判断过程记录，评估结论形成过 程记录，其他相关资料； 4、其他资料。 二、电子档案类 项目运作过程中，项目组进行市场调研、访谈收集到的相关电 子类信息资料（包含委托方或被评估单位向项目组提供的相关电子资 料） 。 项目组在资产清查等过程中，形成的现场照片、影像等资料。 项目组在进行评定估算过程中，形成的评估计算过程、计算公 式等资料。 项目组在项目运作过程中，形成的所有支持评估结论的相关资料， 无论是纸质还是电子文档，原则上均要做归档处理。但出于可操作性 考虑，将存档资料分成以下两类进行归档。 一类归档资料 即以上第三章提到的所有纸质文档资料，主要按形成过程分为管 理类和操作类工作底稿，格式主要参照资产评估准则工作底稿 中工作底稿参考格式目录中相关参考表编制，依据非林项目与涉 林项目的具体情况，又进行了进一步的细化，基本指导目录详见后附 件。 二类归档资料 即以上第三章提到的所有电子文档资料，于项目完成后，由业务 助理整理后，拷贝给管理人员，管理人员至少于两个以上物理介质上 13 对该电子文档进行加密保存。 电子档案归档格式 电子档案分项目以“中林评字【201】号”为一级目录，下 设“报告” 、 “归档文件” 、 “计算” 、 “相片” 、 “其他”五个二级目录。 其中“报告” 、 “计算” 、 “归档文件”在归档时均需拷贝最终版本。 三、其他 （一）森林景观价值评估、生态价值评估项目 森林景观价值评估、生态价值评估项目相关业务档案参照“项目 档案归档指南”规定执行。 （二）通常林业项目类型档案资料 评估项目各流程中形成各种评估资料，依据项目不同以及资料重 要性不同，将其分为“必备资料（） ”、 “可替代资料（） ”、 无强制要求资料（）三个级别，分别列示如下： 产 权 改 变 评 估（ 含 流 转 、 合 资 、 投 资 等 ） 抵 押 评 估 拆 迁 评 估 司 法 鉴 定 评 估 评 估 咨 询控 制 级 别 控 制 级 别 控 制 级 别 控 制 级 别 控 制 级 别 一 洽 谈 项 目 情 况 记 录 内 部 形 成 否 二 报 价 报 价 记 录 内 部 形 成 否 资 产 评 估 委 托 方 或 被 评 估 单 位 提 供 的 资 料 清 单 委 托 方 提 供 是 资 产 评 估 业 务 基 本 事 项 调 查 表 内 部 形 成 是 委 托 单 位 、 产 权 持 有 者 基 本 情 况 表 委 托 方 提 供 是 评 估 项 目 风 险 评 价 表 内 部 形 成 是 业 务 约 定 书 初 稿 内 部 形 成 否 资 产 评 估 计 划 内 部 形 成 是 评 估 工 作 职 责 表 内 部 形 成 是 评 估 业 务 约 定 书 委 托 双 方 协 商 签 定 是 评 估 咨 询 业 务 约 定 书 委 托 双 方 协 商 签 定 是 司 法 委 托 函 委 托 方 提 供 是 核 查 或 调 查 方 案 内 部 形 成 是 现 场 照 片 其 他 否 外 业 野 帐 （ 小 班 卡 ） 内 部 形 成 是 专 家 意 见 外 部 收 集 是 资 源 来 源 及 形成 方 式 是 否归 档序列 业 务 流 程 项 形 成 资 料 名 称 现 场 灭 失 的 情 况 除 外 三 六 现 场 调 查 签 约五 立 项 四 规 划 备 注 15 产 权 改 变 评 估（ 含 流 转 、 合 资 、 投 资 等 ） 抵 押 评 估 拆 迁 评 估 司 法 鉴 定 评 估 评 估 咨 询控 制 级 别 控 制 级 别 控 制 级 别 控 制 级 别 控 制 级 别 市 场 价 格 外 部 收 集 是 收 费 文 件 外 部 收 集 是 林 业 数 表 外 部 收 集 是 营 林 成 本 外 部 收 集 是 营 林 技 术 标 准 外 部 收 集 是 林 业 资 料 外 部 收 集 是 交 易 资 料 外 部 收 集 是 副 产 品 成 本 收 入 数 据 外 部 收 集 是 资 产 权 属 文 件 委 托 方 提 供 是 资 产 范 围 证 明 委 托 方 提 供 是 资 产 评 估 涉 及 经 济 行 为 文 件 委 托 方 提 供 是 经 济 行 为 方 案 （ 重 组 方 案 、 改 制 方 案 、 拍 卖 方 案 ） 委 托 方 提 供 是 被 评 估 单 位 会 计 报 表 盖 章 复 印 件 委 托 方 提 供 是 委 托 方 及 被 评 估 单 位 提 供 的 重 大 未 决 事 项 、 期 后 事 项 及 其 他 特 殊 事 项 的 材 料 及 说 明 委 托 方 提 供 是 资 产 抵 押 、 质 押 、 担 保 情 况 资 料 委 托 方 提 供 是 委 托 方 、 被 评 估 单 位 营 业 执 照 复 印 件 委 托 方 提 供 是 关 于 进 行 资 产 评 估 有 关 事 项 的 说 明 委 托 方 提 供 是 与 其 他 中 介 机 构 往 来 资 料 其 他 是 其 他 机 构 评 估 报 告 委 托 方 提 供 是 其 他 资 料 其 他 否 备 注 七 资 料 收 集 资 源 来 源 及 形成 方 式 是 否归 档序列 业 务 流 程 项 形 成 资 料 名 称 产 权 改 变 评 估（ 含 流 转 、 合 资 、 投 资 等 ） 抵 押 评 估 拆 迁 评 估 司 法 鉴 定 评 估 评 估 咨 询控 制 级 别 控 制 级 别 控 制 级 别 控 制 级 别 控 制 级 别 专 家 讨 论 会 记 录 内 部 形 成 是 价 值 类 型 分 析 表 内 部 形 成 是 参 数 表 内 部 形 成 否 评 估 参 数 选 取 作 业 表 内 部 形 成 是 计 算 过 程 表 内 部 形 成 是 评 估 方 法 选 取 作 业 表 内 部 形 成 是 计 算 结 果 逻 辑 分 析 表 内 部 形 成 否 计 算 审 核 表 内 部 形 成 否 程 序 及 报 告 审 核 表 内 部 形 成 是 资 产 评 估 重 大 事 项 处 理 记 录 内 部 形 成 是 资 产 评 估 报 告 内 部 形 成 是 资 产 评 估 咨 询 报 告 内 部 形 成 是 资 源 调 查 或 核 查 报 告 其 他 是 资 产 评 估 技 术 说 明 内 部 形 成 是 项 目 签 转 单 内 部 形 成 否 报 告 签 发 单 内 部 形 成 是 十 一 归 档 项 目 工 作 底 稿 内 部 形 成 是 协 助 核 准 与 备 案 资 料 其 他 否 评 估 报 告 补 充 资 料 出 具 内 部 形 成 否 备 注 九 审 核 十 报 告 出 具 评 定 估 算八 十 二 其 他 资 源 来 源 及 形成 方 式 是 否归 档序列 业 务 流 程 项 形 成 资 料 名 称 附件二 项目档案归档指南 项目档案归档指南 涉林类评估项目是指以林业资产为主要评估对象的评估项目， 依据资产评估准则工作底稿规定，对项目档案规定如下： 一、档案构成 档案由外盒、封面、总目录、正文资料、备考表、封底构成， 封面、封底用黄色牛皮底，其他使用 A4 复印纸。 其中封面和档案外盒脊背格式详见正文第三章第十五条。 二、总目录 总目录分为“签发记录” 、 “管理类工作底稿” 、 “操作类工作底 稿”三个部分，基本要求为： （一）项目为多册时，每册均需放置； （二）索引号为档案内容的唯一索引号，如果本项目中，目录 上某一项内容存在或不涉及，在目录中不必体现，但索引号不得更 改； （三）页码用阿拉伯数字表示，为该项内容档案的起始页； 序 号 项 目 索 引 号 页 数 林 业 是 否适 用 单 项 资 产 评估 是 否 适 用 备 注G1 是 是 需 签 字 G2 是 是G3 是 是 G4 是 是G5 是 是 G6 是 是 需 签 字 G7 是 是 G8 是 是G9 是 是 G10 是 是G11 是 是 G12 否 是G13 是 是 需 签 字 G14 是 是G15 是 是 需 签 字 G16 是 是G17 是 是 需 签 字 G18 是 是G19 是 是 G20 是 是G21 是 是 G22 否 是G23 是 是 G24 否 否G25 是 是 G26 是 是G27 是 是 G28 是 是G29 是 是 G30 是 是G31 是 是 企 业 价 值 评 估 成 本 法 适 用 性 分 析 S1 否 否企 业 价 值 评 估 收 益 法 适 用 性 分 析 S2 否 否 企 业 价 值 评 估 市 场 法 适 用 性 分 析 S3 否 否初 步 评 估 结 论 分 析 表 S4 否 否 评 估 结 果 分 类 汇 总 表 S5 是 是流 动 资 产 货 币 资 金 评 估 表 C1 否 是交 易 性 金 融 资 产 评 估 表 C2 否 是 应 收 票 据 评 估 表 C3 否 是应 收 帐 款 评 估 表 C4 否 是 预 付 帐 款 评 估 表 C5 否 是应 收 股 利 评 估 表 C6 否 是 应 收 利 息 评 估 表 C7 否 是其 他 应 收 款 评 估 表 C8 否 是 代 理 业 务 资 产 评 估 表 C9 否 是存 货 评 估 表 C10 否 是 一 年 内 到 期 非 流 动 资 产 评 估 表 C11 否 是其 他 流 动 资 产 评 估 表 C12 否 是 非 流 动 资 产持 有 至 到 期 投 资 评 估 表 C13 否 是 可 供 出 售 金 融 资 产 评 估 表 C14 否 是长 期 股 权 投 资 评 估 表 C15 否 是 投 资 性 房 地 产 评 估 表 C16 否 是长 期 应 收 款 评 估 表 C17 否 是 固 定 资 产 机 器 设 备 评 估 表 C18 否 是固 定 资 产 车 辆 评 估 表 C19 否 是 内 容 评 估 报 告 签 发 记 录评 估 报 告 评 估 技 术 说 明 评 估 项 目 风 险 评 价 表资 产 评 估 工 作 项 目 建 议 书 资 产 评 估 业 务 基 本 事 项 调 查 表委 托 方 及 产 权 持 有 者 基 本 情 况 表 1 签 发 记 录 委 托 方 、 被 评 估 单 位 营 业 执 照 复 印 件 评 估 资 料 收 集 情 况 汇 总 表评 估 业 务 变 更 情 况 表 外 聘 专 家 （ 专 业 人 员 ） 专 业 意 见 表资 产 评 估 重 大 事 项 处 理 记 录 评 估 项 目 业 务 约 定 书资 产 评 估 计 划 评 估 工 作 职 责 表价 值 类 型 分 析 表 被 评 估 单 位 会 计 报 表 盖 章 件被 评 估 单 位 的 审 计 报 告 盖 章 件 客 户 申 报 的 资 产 评 估 明 细 表 盖 章 件委 托 方 及 被 评 估 单 位 提 供 的 重 大 未 决 事 项 、 期 后 事 项 项 及 其 企 业 关 于 进 行 资 产 评 估 有 关 事 项 的 说 明 委 托 方 意 见 反 馈 表程 序 及 报 告 审 核 表 评 估 报 告 签 收 单评 估 目 的 对 应 的 经 济 行 为 的 文 件 经 济 行 为 方 案 （ 重 组 方 案 、 改 制 方 案 、 拍 卖 方 案 ） 档 案 目 录 （ 总 目 录 ） 管 理 类 工 作 底 稿 专 家 讨 论 会 记 录 总 表 委 托 方 、 被 评 估 单 位 承 诺 函与 其 他 中 介 机 构 往 来 资 料 项 目 核 准 或 备 案 文 件 2 企 业 国 有 资 产 产 权 登 记 证 复 印 件 3 操 作 类 工 作 底 稿 成 本 法 19 房 屋 建 筑 物 评 估 表 C20 否 是构 筑 物 评 估 表 C21 否 是 管 道 沟 槽 评 估 表 C22 否 是在 建 工 程 土 建 评 估 表 C23 否 是 在 建 工 程 -设 备 安 装 评 估 表 C24 否 是工 程 物 资 清 查 评 估 表 C25 否 是 固 定 资 产 清 理 清 查 评 估 表 C26 否 是生 物 性 资 产 评 估 表 C27 是 是 地 方 法 规 、 价 格 信 息 、 市 场 调 研 记 录 C27-1 是 是 现 场 核 查 （ 或 调 查 ） 报 告 C27-2 是 是 现 场 核 查 （ 或 调 查 ） 工 作 资 料 C27-3 是 是 委 估 资 产 相 关 产 权 证 明 文 件 C27-4 是 是 委 估 资 产 范 围 的 情 况 证 明 C27-5 是 是 委 估 资 产 抵 押 、 质 押 、 担 保 情 况 的 证 明 C27-6 是 是 委 估 资 产 其 他 情 况 的 证 明 C27-7 是 是 其 他 机 构 评 估 报 告 C27-8 是 是 评 估 参 数 选 取 作 业 表 C27-9 是 是 评 估 方 法 选 取 作 业 表 C27-10 是 是 评 估 计 算 表 C27-11 是 是 评 估 结 果 分 析 表 C27-12 是 是 其 他 资 料 C27-13 是 是无 形 资 产 评 估 表 C28 否 是 土 地 使 用 权 评 估 表 C29 否 是其 他 无 形 资 产 评 估 表 C30 否 是 开 发 支 出 评 估 表 C31 否 是长 期 待 摊 费 用 评 估 表 C32 否 是 递 延 所 得 税 资 产 评 估 表 C33 否 是其 他 非 流 动 资 产 评 估 表 C34 否 是 流 动 负 债短 期 借 款 评 估 表 C35 否 是 交 易 性 金 融 负 债 评 估 表 C36 否 是应 付 票 据 评 估 表 C37 否 是 应 付 账 款 评 估 表 C38 否 是预 收 账 款 评 估 表 C39 否 是 应 付 职 工 薪 酬 评 估 表 C40 否 是应 交 税 费 评 估 表 C41 否 是 应 付 利 息 评 估 表 C42 否 是应 付 股 利 评 估 表 C43 否 是 其 他 应 付 款 评 估 表 C44 否 是代 理 业 务 负 债 评 估 表 C45 否 是 递 延 收 益 评 估 表 C46 否 是一 年 内 到 期 的 非 流 动 负 债 评 估 表 C47 否 是 其 他 流 动 负 债 评 估 表 C48 否 是非 流 动 负 债 长 期 借 款 评 估 表 C49 否 是应 付 债 券 评 估 表 C50 否 是 长 期 应 付 款 评 估 表 C51 否 是未 确 认 融 资 费 用 评 估 表 C52 否 是 专 项 应 付 款 评 估 表 C53 否 是预 计 负 债 评 估 表 C54 否 是 递 延 所 得 税 负 债 评 估 表 C55 否 是其 他 非 流 动 负 债 评 估 表 C56 否 是 收 益 法 企 业 申 报 表企 业 生 产 经 营 调 查 表 SY-1 否 否 企 业 人 员 状 况 调 查 表 SY-2 否 否企 业 科 研 成 果 调 查 表 SY-3 否 否 企 业 销 售 网 络 及 网 点 调 查 表 SY-4 否 否投 资 项 目 情 况 表 SY-5 否 否 资 金 筹 措 及 偿 还 计 划 表 SY-6 否 否 收 益 法 3 操 作 类 工 作 底 稿 成 本 法 生 产 销 售 能 力 调 查 表 SY-7 否 否资 产 负 债 表 SY-8 否 否 资 产 负 债 调 整 分 析 表 SY-9 否 否损 益 及 利 润 分 配 表 SY-10 否 否 非 正 常 损 益 调 整 表 SY-11 否 否现 金 流 量 表 SY-12 否 否 主 营 业 务 收 入 预 测 表 SY-13 否 否主 营 业 务 成 本 预 测 表 SY-14 否 否 产 成 品 分 析 预 测 表 SY-14-1 否 否生 产 成 本 分 析 预 测 表 SY-14-2 否 否 制 造 费 用 分 析 预 测 表 SY-14-3 否 否主 要 原 材 料 用 量 （ 吨 耗 ） 调 查 及 预 测 表 SY-15 否 否 主 要 原 材 料 价 格 调 查 及 预 测 表 SY-16 否 否其 他 业 务 收 入 分 析 预 测 表 SY-17 否 否 其 他 业 务 成 本 分 析 预 测 表 SY-18 否 否营 业 外 收 支 预 测 表 SY-19 否 否 投 资 收 益 预 测 表 SY-20 否 否补 贴 收 入 预 测 表 SY-21 否 否 主 营 业 务 税 金 及 附 加 分 析 预 测 表 SY-22 否 否营 业 费 用 分 析 预 测 表 SY-23 否 否 管 理 费 用 分 析 预 测 表 SY-24 否 否财 务 费 用 分 析 预 测 表 SY-25 否 否 工 资 费 用 分 析 预 测 表 SY-26 否 否资 产 减 值 损 失 SY-27 否 否 公 允 价 值 变 动 收 益 SY-28 否 否所 得 税 调 查 预 测 表 SY-29 否 否 折 旧 分 析 预 测 表 SY-30 否 否费 用 摊 销 分 析 预 测 表 SY-31 否 否 资 本 性 支 出 分 析 预 测 表 SY-32 否 否营 运 资 金 分 析 预 测 表 SY-33 否 否 收 益 法 评 估 测 算 表WACC折 现 率 表 格 计 算 表 SY-34 否 否 贝 塔 计 算 表 SY-35 否 否无 风 险 收 益 率 计 算 表 SY-36 否 否 对 比 公 司 数 据 表 SY-37 否 否净 现 金 流 量 表 （ 元 ） SY-38 否 否 长 期 投 资 评 估 值 SY-39 否 否财 务 指 标 分 析 表 SY-40 否 否 收 益 法 评 估 报 告 用 表收 益 法 结 果 汇 总 表 SY-41 否 否 收 入 预 测 表 SY-42 否 否成 本 及 费 用 预 测 表 SY-43 否 否 折 旧 和 摊 销 预 测 表 SY-44 否 否营 运 资 金 预 测 表 SY-45 否 否 资 本 性 支 出 预 测 表 SY-46 否 否WACC折 现 率 计 算 表 格 SY-47 否 否 溢 余 资 产 非 经 营 性 资 产 分 析 表 SY-48 否 否可 比 公 司 股 权 价 值 SC-1 否 否 现 金 流 量 调 整 表 SC-2 否 否资 产 负 债 表 -资 产 SC-3 否 否 资 产 负 债 表 -负 债 SC-4 否 否财 务 指 标 比 率 分 析 表 SC-5 否 否 财 务 比 率 定 义 SC-6 否 否价 值 比 率 计 算 表 SC-7 否 否 价 值 比 率 定 义 SC-8 否 否市 场 法 -参 考 企 业 比 较 法 调 整 因 素 描 述 表 SC-9 否 否 市 场 法 -参 考 企 业 比 较 法 计 算 表 SC-10 否 否市 场 法 -并 购 案 例 分 析 法 因 素 描 述 表 SC-11 否 否 市 场 法 -并 购 案 例 分 析 法 计 算 表 SC-12 否 否 市 场 法 3 操 作 类 工 作 底 稿 收 益 法 三、档案中分项内容 （一） 签发记录 签发记录包括“评估报告签发记录” 、 “评估报告” 、 “评估技术 说明”三项，基本要求如下： 21 1、评估报告签发记录（G1） （1） “拟稿人” 、 “复核人” 、 “审核人” 、 “签发”三处均需本人 签字，其中“拟稿人”为第一签字评估师（项目负责人） ， “审核人” 第二签字评估师， “拟稿人”和“签发”为本公司法人； （2）签字日期顺序如下： “拟稿人”为评估基准日以后，评估报告日之前； “复核人”为“拟稿人”日期项后，评估报告日之前； “签发”和“审核人”日期为评估报告日； 另外，右下角报告封发日为评估报告日，由系统自动生成， 数据源为“管理类工作底稿”封面的“签发日期”项。 签 发 ： 拟 稿 人 ： 年 月 日 复 核 人 ： 年 月 日 年 月 日 审 核 人 ： 年 月 日 事 由 ： 发 送 ： 抄 报 ： 抄 送 ： 附 件 ： 校 对 ： 王 宏 涛 签 发 人 ： 霍 振 彬 2011/11/15封 发发 文 ： 中 林 评 字 201186号 打 字 ： 丁 延 柱 份 数 ： 十 份 北 京 中 林 资 产 评 估 有 限 公 司 逊 克 县 林 业 局 中 林 评 字 201186号 逊 克 县 林 业 局 拟 流 转 408,256.70亩 国有 商 品 用 材 林 林 地 70年 使 用 权 资 产 及 其 地 上 林 木 资 产 评 估 2、评估报告（G2） （1）评估报告中“委托方” 、 “经济行为” 、 “评估目的” 、 “评估 对象及范围” 、 “评估基准日” 、 “委托方以外的其它评估报告使用者” 等项要与资产评估业务约定书中内容相一致； 23 （2）评估报告为完整的评估报告，原则上与交付客户的报告内 容项（含附件）完全相同，不得删减，需盖章位置必须加盖公章或 评估师章，不得空白，但附件中的核查（或调查）报告可以为原件 也可以为复印件； 当部分附件（如林权证、资源清单等）内容较多（超过 50 页以 上）时，可用一页“见后页”的情况说明代替。 3、评估技术说明（G3） （1）要有封面和目录； （2）第一项“一、关于本次资产评估说明使用范围的声明”的 公司名称上要加盖公章； （3）第二项“关于进行资产评估有关事项的说明”如从委托方 取得盖章页，则本处使用盖章页的复印件，如未取得，则委托方盖 章处空出。在此需注意， “关于进行资产评估有关事项的说明”是以 委托方为第一人称的方方式编写的，其中要注意讲述的语气。 （二）管理类工作底稿 管理类工作底稿由封面和 G1G31 项管理类底稿项组成，基本 要求如下： 1、封面 （1）项目情况内容与正式评估报告内容相同 （2）作业人员 “项目负责人”同时为第一签字评估师； “签字评估师”为在评估报告上签字的注册评估师； “复核人”为第二签字评估师； “审核人”和“签发人”为公司法人； “打字”和“校对”为项目组成员； “份数”为实现交付客户评估报告份数。 （3）作业时间 “业务承接日期”为业务约定书签订日期； “作业开始日期”为项目开始作业时间，一般要求在“业务承 接日”之后； “报告形成日期” 、 “审核日期” 、 “签发日期”与评估报告签发 记录（G1）中的“拟稿人” “复核人” “审核人”日期相同。 2、资产评估业务基本事项调查表（G4） （1） “委托方”栏下的“名称” 、 “法定代表人”按委托方提供 的营业执照或组织机构代码填写， “联系人” 、 “联系电话”按实际项 目情况填写； （2） “委托方以外的其它评估报告使用者” 、 “评估报告提交时 间及方式”按资产评估业务约定书项下的内容填写； （3）其他项由系统自动联接生成，数据源为管理类工作底稿封 面； 3、基本情况表 基本情况表原则上由委托方和产权持有者填写，其中灰色栏为 必填项。如现场未完成填写，则由底稿编制人依据委托方、产权持 有者提供的营业执照或组织机构代码证复印件内容来填写。 25 （1）基本情况表（委托方）G51 （2）基本情况表（产权持有者）G52 4、评估项目风险评价表 G6 本表为工作底稿中重要资料之一，要求： （1） 本表由项目经理逐项认真核实后，亲自填写； （2）表中最后一列中“复核人” 、 “评估人”项下，虽已打印出 名字，但还需由相关人员签字； 5、资产评估项目建议书 G7 对于部分大中型项目，在项目初期洽谈时，应委托方需求，项 目经理会为委托方编制资产评估项目建议书 （具体内容及格式详 见资产评估业务管理指南） ，在项目完成归档时，归档人员要与项目 经理核实，如有资产评估项目建议书需及时归档。 6、评估项目业务约定书 G8 除法院委托项目外，所有评估项目工作底稿中均需有资产评 估业务约定书 （法院项目为司法鉴定委托函 ） ，在归档中需注意： （1） 资产评估业务约定书中各项内容不得空白，均需依据 项目情况据实填写； （2）如在项目进行过程中，如有关于资产评估业务约定书 的补充协议或附件等资料，需附在资产评估业务约定书后面， 与约定书一起归档； （3）司法鉴定项目，在收到委托法院下发司法鉴定委托函 后，评估项目组需领取业务约定书编号，写在司法鉴定委托函 右上角处。 7、资产评估计划 G9 本表中“工作天数”项，在进行填写时，编制人员需参照项目 实际情况； 8、评估工作职责表 G10 9、价值类型分析表 G11 该表下注意“市场条件”和“评估对象自身条件”两项内容， 需根据项目具体情况填写。 10、资产评估委托方或被评估单位提供的资料清单 G12 依据项目操作过程中的实际情况，填写此表，对于除此表外在 项目操作过程中向委托方或产权持有者提出的“评估所需资料清单” ， 附在本表之后； 11、评估业务变更情况表 G13 此表用于由于评估业务执行过程中，出现项目中止、终止、项 目变更等情况下使用，主要包括： （1）注册资产评估师执行评估业务过程中，由于受到限制无法 或不能履行既定评估程序，反映中止履行评估业务的原因和评估机 构的审批意见； （2）委托方、被评估单位等在合理期限内（评估报告有效期限） 扣除上述限制时，反映继续履行评估业务的情况和评估机构的审批 意见； 27 （3）委托方在合理期限内未能排除上述限制但要求继续履行业 务约定书的，反映与委托方沟通，考虑变更业务约定书出具仅供委 托方使用的报告或终止履行业务约定书的过程和评估机构的审批意 见。 此表中审批事项需公司法定代表人签字确认。 12、外聘专家（专业人员）专业意见表 G14 当项目涉及外聘专家时，需填写此表，并将专家的资质证书和 身份证复印件附于表后。 此处需注意： （1）专家资质证书和身份证复印件为每个外聘专家项目必备， 不得由于专家多次从事项目，就省略此步骤。 （2）外聘专家工作的项目，原则上要求专家出具书面意见，或 在相关书面意见上签字。 13、资产评估重大事项处理记录 G15 本表用于项目负责人进行业务操作过程中，进行重大事项请求 使用，此表需评估机构法定代表人签字确认。通常在林业项目操作 中， “必备资料（） ”下资料无法取得时，必须在此表中反映， 如司法拆迁项目中，委托评估资产已灭失，无法取得权证资料、承 诺函等重要资料的情况。 14、程序及报告审核表 G16 此表为工作底稿中重要数据资料之一，需项目负责人和审核人 员逐项确认后签字确认，另外，二、三级审核人员在报告草稿上提 出的审核意见，需附在审核表之后，如果电子版需打印出，由审核 人员签字。 15、评估目的对应的经济行为的文件 G17 在委托评估资产对应经济行为需进行相关主管机构审批时，特 别是在国有企业、国资控股的企业的资产或国有林资产的交易、转 让、拍卖等经济行为时，需委托方提供相关的经济行为审批文件， 作为进行评估的依据。 该文件为评估底稿的重要文件之一，涉及国有资产或国有控股 企业时必需具备。 16、经济行为方案（重组方案、改制方案、拍卖方案）G18 与经济行为对应的相关重组方案、改制方案、拍卖方案等各项 工作方案，由委托方或产权持有者提供。 17、委托方、被评估单位营业执照复印件 G19 18、被评估单位会计报表盖章复印件 G20 19、委托方及被评估单位提供的重大未决事项、期后事项及其 他特殊事项的材料及说明 G21 20、企业关于进行资产评估有关事项的说明G22 此部分为评估技术说明的第二部分，原则上由委托方或产权持 有者提供并盖章，盖章的原件放于此处，复印件放在评估技术说明 中。 21、委托方、产权持有者承诺函 G23 此为项目工作底稿中必备资料，委托方、产权持有者可以一同 29 填写盖章，也可以分开填列，但此处必须为盖章原件资料，且要求 内容不得有空白项。 22、与其他中介机构往来资料 G24 在评估项目操作过程中，由于项目繁简程度的不同，需与其他 中介机构如审计、律师、评估等进行合作与沟通，对于涉及项目情 况的沟通资料，需在此处列示。 23、专家讨论会记录 G25 对于重大项目过程中，需进行的专家会议、技术会议等会议资 料，以及会议形成的文件等。 （三）操作类工作底稿 操作类工作底稿由封面和 C1C56、SY1SY51、SC1SC12 项 操作类底稿项组成，基本要求如下： 1、封面 （1）项目情况内容与正式评估报告内容相同 （2）作业人员 “项目负责人”同时为第一签字评估师； “签字评估师”为在评估报告上签字的注册评估师； “复核人”为第二签字评估师； “审核人”和“签发人”为公司法人； “打字”和“校对”为项目组成员； “份数”为实现交付客户评估报告份数。 （3）作业时间 “业务承接日期”为业务约定书签订日期； “作业开始日期”为项目开始作业时间，一般要求在“业务承 接日”之后； “报告形成日期” 、 “审核日期” 、 “签发日期”与评估报告签发 记录（G1）中的“拟稿人” “复核人” “审核人”日期相同。 2、当评估资产为企业整体价值评