企业财务内部控制现状及完善措施

略论企业财务内部控制现状及完善措施 摘要：随着经济发展的繁荣，新技术应用的日新月异，企业面 临的挑战与竞争越来越激烈，为了适应市场经济的发展， 企业内 部控制基本规范的制定无疑是为企业的内部控制制度注入了新 鲜的血液。企业财务作为企业内部控制的核心环节，对企业的发 展起着至关重要的作用，可以更有效地帮助企业财务人员对企业 管理进行内部监督和控制。以下就企业财务内部控制中常出现的 问题以及改善措施进行论述。 关键词：企业财务；内部控制；现状；完善措施 企业财务内部控制不仅可以促进企业资源的优化配置，提高公 司的效益，完善企业的内部管理制度；同时还可以确保财务资料 的完整、合法、安全、适应，维护公司财物的安全。财务内部控 制与公司内部控制相辅相成，互相影响，互相监督。财务内部控 制的实施和完善将为公司良好的内部控制体系打下坚实的基础， 使公司运营状况健康完善，具有强有力的市场竞争力，对企业的 发展至关重要。 一、企业财务内部控制的定义、目标及意义 1.企业财务内部控制的定义。企业财务内部控制，是指一企业 在经营状况下，为了可持续发展以及不断提高其市场竞争力，确 保财务信息的准确性；公司财物的安全性；公司方针的可行性以 及公司效益的可竞争性而对财务进行的内部控制、管理、规划以 及评价等一系列方法与措施。内部控制中大体包括：环境控制、 风险评估控制、信息系统控制、监督以及活动控制等几大类，财 务控制通常采取对一项要素单独进行控制或几项结合控制的管理 办法。这些控制要素之间密切相关，既互相独立又相互影响。 2.企业财务内部控制的目标。企业财务内部控制的目标是： 保证企业财务相关信息的合法性，保障企业在符合国家法律法规 的状态下正常运行，合法经营，也为企业提供了良好安全的运营 环境；确保财务报表的准确性，为企业的经营状况和经营成果 提供有利可靠的数字依据和现实依据，有利于企业客观公正的了 解本公司的财务状况以及运营现状；提供客观可行的经济计划， 以帮助企业做出正确的经济策略和改善措施，从而提高企业的经 济效益和竞争力；优化企业内部存在的财务以及管理问题，企 业才能更好的认清其存在的内部管理浪费和缺失，从而实现更好 的资源优化配置，节约财务成本支出的同时提高工作效率。 3.企业财务内部控制的意义。对于企业而言，随着市场经济的 发展，为了适应市场的现代化进程，传统的财务管理办法已经远 远跟不上市场的发展需要，现代化企业的首要标准就是能够自负 盈亏，负担起本企业的经营成本。因此，只有更好的完善财务管 理制度，建立和健全全新的符合市场需求的财务内部控制制度， 才能为企业的管理以及正常运行奠定坚实的基础，让企业成功转 型为能够适应市场环境的点带话企业。 对于财务部门而言，财务部门作为企业的核心部门，完善的内 部控制是财务部门和公司正常运行的保证。财务部门的控制制度 完善，可以保护企业的财务免受损失，信息正确完善，也能够及 时反映公司存在的资源和劳力浪费等现象，对公司的发展进行指 导和监督。使企业领导人、投资方以及政府部门随时掌握本企业 的经营状况，为公司在重要决策上指明方向，才能在公司面对市 场竞争时不被打倒。 对于企业职员而言完善的财务制度是安心工作的保障，是工作 人员能够长期从事工作生产的保证。良好的财务状况能为工作人 员提供物质保证，为企业内部井然有序的运行提供现实依靠，保 证企业内部团结，员工专心安全工作。 二、财务内部控制现状 1.财务内部控制制度不完善。财务内部控制制度是经济发展的 产物，是企业制度完善的进一步细化和提高，作为一种新的概念 才逐步被企业广泛认知和重视，其认知程度和完善程度仍处于不 断探索与改进的阶段，仍然存在很多不完善、不具体、不适用的 地方。企业为了自身发展和壮大在前进路程中不断探索和进步， 但是大部分企业仍然处于管理制度失控的状态，从整体到局部都 没有办法很好的衔接和互相作用，作为核心的财务内部控制制度 对企业来说，更是完善制度的首要任务。然而某些企业没能结合 自身发展现状，制定现实可行并适合本公司实际发展状况的财务 内部控制制度，而是套用和借鉴其他企业已有的固定模式，未能 结合自身特点重新设置和健全富有自身特色的内部控制制度，使 得内部控制制度成为与实际不符的形式主义。 2.财务内部控制意识薄弱，执行力度差。在现在的发挥趋势下， 大部分企业虽已有财务内部控制的意识并已制定相关的规章制度 和要求，但是内部控制的效力完全没有达到预期应有的效果，问 题在于公司对于财务控制的重视度以及执行力上。一部分企业管 理人员及财务人员在实际工作过程中，内部控制意识不强，控制 力度薄弱，完全忽略了财务内部控制的对企业发展和管理的意义 与责任；一部分人员因公司领导的管理不力，完全忽视内部控制 的管理要求，只是完成简单的账目登记与核实。企业未能就公司 的实际经营状况和经营成果上体现的财务问题做出相应的整改措 施，也未能为公司的重大决策问题提供现实有力的数据依据，使 企业陷入了一种忙乱无章，工作质量差的境地。 3.会计人员职业道德的怠慢和疏忽。在实际工作中，常常出现 会计人员职业道德观念不够，工作松懈怠慢，职责不明，职位不 清，管理起来不便等现象，职责划分不当导致管理时不能够按责 任追究到个人，常出现工作人员工作不严谨，无压力工作状态； 财务部门就是公司运营状况的报警器，能够及时反映出公司存在 的问题和纰漏，然而工作人员对待工作中出现的错误和问题持观 望态度，常常不予关注，马虎带过或者互相推脱，不能及时报告 领导以求整改和提高公司效益；工作人员之间存在互相包庇，互 相隐瞒的现象，个人权利凌驾于公司制度之上，使企业陷入了无 管理，低效率的运行状态，大大降低了企业的市场竞争力。 4.财务控制内部和外部监督力度不够。运营状态下，一般企业 都是以财务报表作为公司盈利情况的参考对象，因此，财务部门 就是公司的眼睛，工作过程中公司存在不合理的地方就会暴露在 财务人员面前，往往财务人员只完成了报表制作，并没有进一步 告知单位领导层公司运营过程中存在的问题和不足之处。原因在 于公司内部监督不够，导致财务人员办事只求结果，不求质量， 不以提高公司效益为己任，财务部门内部，领导对员工的监督不 够，没有定期检查员工的工作成果；员工之间互相隐瞒，互相配 合把企业存在的问题掩埋打混过去，不就存在问题向上级领导汇 报；企业内部，各部门之间只顾本部门的工作，对发现财务部门 存在的问题没有及时询问，也没有过多关注或者上报领导。导致 公司陷入无人监督，没有交流，盲目工作，进步缓慢的状态。 5.财务信息化系统不完善。随着信息时代的全面到来，建立财 务信息一体化系统已成为企业势在必行的任务，但是在企业实际 运行中，由于记录不及时，不严格，重视度不够以及更新操作程 序复杂等种种原因导致企业的财务信息出现不准确、不完整、不 及时、不适用等种种现象。财务信息化系统的不完善导致财务信 息提供的滞后，不能为公司提供及时有效的财务信息，不能为公 司在重大决策中提供现实可行的建议，没有发挥财务内部控制在 公司发展和决策上的主导作用。在信息化的时代，信息就是生产 力，信息化系统的不完善会导致公司做出错误的判断，会降低公 司的生产力。 三、内部控制的改善措施 1.完善财务内部控制方法。财务内部控制制度主要有五大要素， 针对不同的内容采取不同的措施，为的是使企业健康向上发展， 经营成果能够达到预期的目标。为了实现经营目标，企业应当结 合自身发展状况，制定现实可行并适合本公司实际发展状况的财 务内部控制制度，顺应公司发展需要，应当在符合国家统一标准 的同时又具有本企业自己的特色，做到既顺应市场要求，又符合 本企业特色的财务控制制度。只有在健全又适合的内部控制制度 下，公司才能按照预期目标发展，财务人员才能按照规章完善自 己的工作，财务领导人才能在工作中对出现的问题进行改善，公 司整体才能在一个运作有序的状态下运行，只有完善和健全企业 财务内部控制制度才能让企业拥有更强健的心脏，在发展之路上 走的更长久更稳健。 2.提高财务内部控制意识和执行力。在公司内部进行专题专栏 的宣传，加大内部控制的宣传力度。各部门领导带头进行各部门 内部控制管理制度的实施，做好内部控制的带头人，监督本部门 人员是否严格遵守本公司制定的内部控制制度；同时公司内部进 行定期培训，明确内部控制的概念，强化内部控制的意识，加强 内部控制的实施，财务内部控制作为控制的核心力量；更是应当 受到重视和执行，领导层应当清楚财务控制对公司内部管理以及 公司发展的重要性。员工也应当清楚财务内部控制制度不仅仅是 财务部门的责任，更是整个公司的责任，是与每位工作人员息息 相关的制度，大家应当共同努力，遵守财务内部控制制度。 3.提高财务人员综合素质。应当对财务人员进行定期培训和考 核，对优秀员工实行奖励制度，对未能严格遵守财务内部控制制 度的员工进行相应的惩罚。通过培训和考核的方式提高财务人员 的核算和监督能力，提高财务人员的内部控制意识，同时对财务 人员进行定岗定职的工作安排，明确工作职责和岗位，追究到个 人，提高员工的积极性和办事能力。做到企业内部控制制度，人 人有责，人人心中有内部控制的意识，做到真正全面提高财务人 员以及全体员工的综合素质。 4.加强财务内部和外部的监督力度。财务人员之间应当职权划 分清晰，不应有权责不分，员工之间窜岗代职的现象。各工作人 员之间应当建立互相配合的有序工作连接，形成快速有效的工作 循环，各员工之间工作独立，责任分明，互相帮助，互相监督， 如有违反内部控制管理者应当严格指出，并按照相关的奖惩制度 进行处理。在财务人员进行内部监督的同时，应当进行外部监督， 各部门及领导均有权力也有义务对财务人员的工作进行监督，并 严格按照财务内部控制制度执行，对违反行为应立即指出并进行 整改。 5.建立财务信息化系统。在公司内部建立统一的财务信息化系 统，为大家提供统一的平台，大家共同维护，共同完善，实现公 司内部信息全面覆盖，充分交流的目的。让企业员工和领导都能 时时掌握公司的最新运营状态，了解到公司存在的问题和需要改 进的地方，人人成为公司的主人，都能主动为公司的更好发展尽 一份力，同时还将实现财务的全面监督。财务内部人员之间以及 企业员工之间都能随时随地的监督对方的工作成果，互相监督的 同时互相进步，互相促进，形成积极向上的一股工作风潮；更重 要的是统一的财务信息化系统会大大提高企业的工作效率，实现 全面的信息化覆盖，加速整个市场经济的运转速度。 四、结语 综上所述，在企业的发展和壮大中，财务的内部控制占据着核 心地位，既是企业稳定发展的前提和基础，也是企业在运营过程 中的指导者和监督者。完善财务内部控