《企业纳税实务》-企业所得税习题答案

【 1】 依法在中国境内成立的企业，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 属于（ ）。 A: 居民企业 B: 非居民企业 C: 股份制企业 D: 联合企业 答案 居民企业 【 2】 企业所得税法关于界定实际管理机构的关键标准是（ ）。 A: 对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施非实质性全面管理和控制 B: 对企业的经营活动不产生实质性影响 C: 对企业的生产经营、人员、财务、财产等实施实际管理和控制 D: 对企业的生产经营活动负部分责任 答案 对企业的生产经营、人员、财务、财产等实施实际管理和控制 【 3】 根据税法规定，非居民企业（ ）。 A: 无纳税义务 B: 负无限纳税义务 C: 负有限纳税义务 D: 自行向取得境内收入的当地税务机关申报纳税 答案 负有限纳税义务 【 4】 企业所得来源地的确定原则是（ ）。 A: 销售货物所得，按交易活动发生地确定 B: 提供劳务所得，按照劳务发生地确定 C: 转让不动产所得，按转让企业所在地确定 D: 股息红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定 答案 销售货物所得，按交易活动发生地确定 提供劳务所得，按照劳务发生地确定 股息红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定 【 5】 企业取得的非货币形式收入包括（ ）。 A: 固定资产和无形资产 B: 生物资产 C: 股权投资 D: 存货 答案 固定资产和无形资产 生物资产 股权投资 存货 【 6】 企业因销售货物或提供应税劳务而取得的非货币形式的收入（ ）。 A: 按发生的成本或费用的金额确认实现的收入额 B: 按企业的最低价格确认实现的收入额 C: 按企业的最高价格确认实现的收入额 D: 按公允价值确认实现的收入额 答案 按公允价值确认实现的收入额 【 7】 下列各项符合收益性支出要求的有（ ）。 A: 受益期不超过一年或一个营业周期的支出 B: 发生支出的目的是为了取得本期收益 C: 企业发生的收益性支出不得在发生当期扣除 D: 收益性支出一般直接计入费用账户 答案 受益期不超过一年或一个营业周期的支出 发生支出的目的是为了取得本期收益 收益性支出一般直接计入费用账户 【 8】 企业所得税不得在税前扣除的项目是（ ）。 A: 销售成本 B: 销售费用 C: 未经核准的准备金支出 D: 以前年度亏损 答案 未经核准的准备金支出 【 9】 计算企业所得税应纳税所得额时，不得税前扣除的项目是（ ）。 A: 企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 B: 与取得收入有关的支出 C: 公益性捐赠以外的捐赠支出、赞助支出 D: 企业之间支付的管理费和非银行企业内部营业机构之间支付的利息 答案 企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 公益性捐赠以外的捐赠支出、赞助支出 企业之间支付的管理费和非银行企业内部营业机构之间支付的利息 【10】 企业的成本、费用、税金、损失和其他支出，同时满足（ ）条件准予税前扣除。 A: 企业实际发生的 B: 与取得收入有关的 C: 与企业有关的 D: 合理的 答案 企业实际发生的 与取得收入有关的 合理的 【11】 下列支出项目中由企业和个人共同承担的是（ ）。 A: 工伤保险费和生育保险费 B: 企业代扣代缴的个人所得税 C: 基本养老保险费和基本医疗保险费 D: 失业保险费和职工住房公积金 答案 基本养老保险费和基本医疗保险费 失业保险费和职工住房公积金 【12】 下列支出符合税前扣除要求的是（ ）。 A: 企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额 2%的部分 B: 职工教育经费支出，不超过工资薪金总额 2.5的部分 C: 职工教育经费支出超过工资薪金总额 2.5的部分，可在以后纳税年度结转扣除 D: 职工福利费支出，不超过工资薪金总额 14%的部分 答案 企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额 2%的部分 职工教育经费支出，不超过工资薪金总额 2.5的部分 职工教育经费支出超过工资薪金总额 2.5的部分，可在以后纳税年度结转扣除 职工福利费支出，不超过工资薪金总额 14%的部分 【13】 不符合生产性生物资产计税基础规定的是（ ）。 A: 按照实际发生的支出作为计税基础 B: 外购的，以购买价款和支付的相关税费为计税基础 C: 通过捐赠、投资方式取得的，以公允价值和支付的相关税费为计税基础 D: 通过非货币性资产交换、债务重组等方式取得的，以生产成本为计税基础 答案 通过非货币性资产交换、债务重组等方式取得的，以生产成本为计税基础 【14】 工业企业同时满足哪些条件则为小型微利企业（ ）。 A: 年度应纳税所得额不超过 30 万元 B: 从业人数不超过 100 人 C: 资产总额不超过 2000 万元的企业 D: 资产总额不超过 3000 万元的企业 答案 年度应纳税所得额不超过 30 万元 从业人数不超过 100 人 资产总额不超过 3000 万元的企业 【15】 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，在计算应纳税所得额时（ ）。 A: 可以享受减计收入 20%的优惠 B: 可以享受减计收入 15%的优惠 C: 可以享受减计收入 10%的优惠 D: 可以享受减计收入 5%的优惠 答案 可以享受减计收入 10%的优惠 【16】 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，可按该专用设备投资额的 10%从企业 当年应纳所得税的税额中抵免（抵扣）；当年不足抵免的，可以在以后（ ）个纳税年度结转抵免。 A: 3 年 B: 4 年 C: 5 年 D: 6 年 答案 5 年 【17】 一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（ ）的部分，免征企业所得税。 A: 400 万元 B: 500 万元 C: 600 万元 D: 700 万元 答案 500 万元 【18】 居民企业纳税人有下列（ ）情况之一的，采用核定应纳税所得率的征收方法。 A: 能正确核算收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的 B: 能正确核算成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的 C: 通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的 D: 通过合理方法，不能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的 答案 能正确核算收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的 能正确核算成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的 通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的 【19】 非居民企业虽在中国境内设立机构、场所，但取得与其所设机构、场所没有实际联系的来源于中 国境内的股息、红利等权益性投资收益，应由支付所得的企业减按 10%的税率代扣代缴企业所得 税。（ ） A