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模拟试题（一） 一、单项选择题（每题 2 分，共 20 分） 1.下列各项中，法律效力最低的是（ ） 。 A.宪法 B.会计法律 C.会计行政法规 D.地方性会计法规 2.（ ）对本单位的会计资料的真实性、完整性负责。 A.会计主管人员 B.单位负责人 C.会计人员 D.单位领导人 3.单位会计人员在审核原始凭证的时候，发现原始凭证的金额有错误，其正确的处理方法 是（ ） 。 A.退回原出具凭证单位更改并加盖公章 B.由经办人员更正并报领导批准 C.由接受凭证单位更正并加盖公章 D.退回原出具单位重开 4.根据有关法律制度的规定，下列关于会计档案的表述，不符合规定的是（ ） 。 A.只要保管期限已满的会计档案，都可以销毁 B.保管期满但未结清债权债务的原始凭证不得销毁 C.会计档案销毁须经单位负责人批准 D.正处在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁 5.行政处分的对象仅限于直接负责的（ ） 。 A.中国公民 B.法人 C.国家工作人员 D.社会团体组织 6.根据有关规定，单位的下列支出不可以使用现金支付的是（ ） 。 A.个人劳务报酬 B.职工工资、津贴 C.购买小汽车 D.出差人员必须随身携带的差旅费 7.出票人赵某于 10 月 10 日签发了一张现金支票。根据有关规定，对该支票出票日期的填 写，符合规定的是（ ） 。 A.零壹拾月零壹拾日 B.零拾月壹拾日 C.零十月零十日 D.壹拾月壹拾日 8.存款人日常经济活动的资金收付，以及工资、奖金和现金的支取，只能通过规定账户办 理，则该账户是（ ） 。 A.一般存款账户 B.基本存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款账户 9.下列选项中，属于支付结算的基本原则是（ ） 。 A.银行不垫款原则 B.一个基本账户原则 C.自主选择原则 D.存款信息保密原则 10.开证银行若受理申请人的开证申请，应收取不少于开证金额（ ）的保证金。 A.15% B.20% C.25% D.40% 11.下列各项中，不是税收特征的是（ ） 。 A.法定性 B.固定性 C.无偿性 D.强制性 12.某增值税一般纳税人，某月销售货物取得不含税收入 50 000 元，当月购进货物 20 000 元，取得的增值税专用发票上注明进项税额为 3 400 元，增值税适用税率为 17%。则该纳 税人当月应当缴纳的增值税为（ ）元。 A.8 500 B.3 400 C.5 000 D.5 100 13.某啤酒厂 2015 年 1 月生产了 20 000 吨生啤，当月销售了 15 000 吨，取得含税销售收 入 234 万元，则该啤酒厂应纳消费税的纳税依据为（ ） 。 A.20 000 吨 B.15 000 吨 C.200 万元 D.234 万元 14.下列各项中，应缴纳营业税的是（ ） 。 A.提供交通运输劳务 B.房地产公司销售商品房 C.提供加工修理修配劳务 D.商场销售金银首饰 15.某企业 2012 年亏损 70 万元，2013 年盈利 50 万元，2014 年盈利 40 万元，该企业适用 的企业所得税税率为 25%。则该企业 2014 年应缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。 A.5 B.10 C.7.5 D.12.5 16.李某取得一次演讲收入 700 元，则李某的演出收入应缴纳的个人所得税税额为（ ） 元。 A.0 B.100 C.200 D.35 17.税务登记不包括（ ） 。 A.开业税务登记 B.停、复业登记 C.外出经营报验登记 D.核定税务登记 18.下列各项中，属于我国预算制度实行的原则是（ ） 。 A.统一管理 B.分级管理 C.集中管理 D.一级领导一级预算 19.根据政府采购法的规定，下列关于政府采购的表述中，不正确的是（ ） 。 A.政府采购的执行模式分为集中采购和分散采购 B.政府采购资金为财政性资金 C.政府采购的主体包括国有企业、国家机关、事业单位和团体组织 D.政府采购的对象包括货物、工程和服务 20.由于会计职业的特殊性，会计人员经常会受到金钱的诱惑，没有“理万金分文不沾”的 道德品质是不行的。它体现了会计人员应当遵守（ ）的会计职业道德。 A.诚实守信 B.廉洁自律 C.爱岗敬业 D.强化服务 二、多项选择题（每题 2 分，共 40 分） 1.我国会计行业自律组织有（ ） 。 A.中国注册会计师协会 B.中国会计学会 C.中国总会计师协会 D.中国会计师公会 2.根据回避制度的规定，单位负责人的（ ）不得在本单位担任会计机构负责人。 A.朋友的女儿 B.侄女 C.兄弟 D.外甥 3.下列会计档案中，属于永久保存的有（ ） 。 A.财务会计报告 B.会计档案保管清册 C.会计档案销毁清册 D.银行存款余额调节表 4.会计工作交接完成后， （ ）在移交清册上签名或盖章。 A.移交人 B.接管人 C.监交人 D.人事部领导 5.根据会计法的规定，对打击报复的会计人员的补救措施包括（ ） 。 A.恢复名誉 B.恢复原有职务 C.给予经济赔偿 D.给予精神损失赔偿 6.下列有关现金限额的说法中，正确的有（ ） 。 A.单位现金的使用限额由中国人民银行当地分支行核定 B.现金使用限额一般按照开户单位 3 5 天日常零星开支所需确定 C.边远地区和交通不便地区的库存现金限额可按超过 5 天但不得超过 15 天的日常零星开支 的需要确定 D.经核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守 7.下列票据和结算凭证中，银行不予受理的有（ ） 。 A.中文大写金额使用繁体字的票据 B.中文大写金额和阿拉伯数码金额不一致的结算凭证 C.日期使用小写填写的票据 D.大写日期未按要求规范填写的票据 3 8.根据账户管理办法的规定，存款人在使用银行结算账户过程中，有法定行为的，对 经营性存款人，给予警告并处以 5 000 元以上 3 万元以下的罚款。该法定行为有（ ） 。 A.违反规定支取现金 B.利用开立银行结算账户逃避银行债务 C.出租、出借银行结算账户 D.违反规定将单位款项转入个人银行结算账户 9.下列各项中，属于法定禁止背书的汇票有（ ） 。 A.被拒绝承兑的汇票 B.超过付款提示期限的汇票 C.被拒绝付款的汇票 D.见票即付的汇票 10.签发汇兑凭证必须记载的事项有（ ） 。 A.无条件支付的委托 B.付款人名称 C.委托日期 D.汇款人名称 11.下列各项中，属于税收作用的有（ ） 。 A.在经济交往中维护国家利益 B.维护国家政权 C.调控经济 D.组织财政收入 12.关于税率的表述中，说法正确的有（ ） 。 A.增值税采用比例税率 B.个人工资、薪金所得采用超额累进税率计算所得税 C.卷烟、白酒采用定额税率计算缴纳消费税 D.土地增值税采用比例税率 13.根据有关规定，下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的有（ ） 。 A.将外购的货物用于集体福利或个人消费 B.将自产、委托加工或外购的货物对外投资 C.将货物交给他人代销或销售代销货物 D.将自产的货物无偿赠送给其他单位或个人 14.根据企业所得税法的规定，下列收入中，应计入企业所得税应税收入的有（ ） 。 A.转让财产收入 B.国债利息收入 C.租金收入 D.财政拨款收入 15.根据消费税暂行条例的有关规定，下列应当征收消费税的有（ ） 。 A.厂家销售自产高尔夫球具 B.商场销售金银首饰 C.批发零售商批发卷烟 D.受托加工应税消费品 16.当事人对税务机关的（ ）不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院 起诉。 A.处罚决定 B.强制执行措施 C.税收保全措施 D.征收税款行为 17.根据预算法的规定，下列属于国务院财政部门的预算管理职权有（ ） 。 A.具体编制中央预算、决算草案 B.具体组织中央和地方预算的执行 C.具体编制中央预算的调整方案 D.提出中央预算预备费动用方案 18.下列各项中，关于集中采购的说法正确的有（ ） 。 A.集中采购项目也可以是社会关注程度高、影响较大的项目 B.集中采购项目往往是大宗的、通用性的项目 C.集中采购必须委托集中采购机构代理采购 D.集中采购按照集中程度不同分为政府集中采购和部门集中采购 19.下列关于预算单位零余额账户的表述中，正确的有（ ） 。 A.不得办理转账业务 B.可以提取现金 C.可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费 D.可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨住房公积金及提租补贴 20.下列属于会计职业道德的作用有（ ） 。 A.规范会计行为的基础 B.实现会计目标的重要保证 C.对会计法律制度的重要补充 D.提高企业经济效益的重要保证 三、判断题（每题 1 分，共 20 分） 1.会计关系是指会计机构和会计人员在办理会计事务过程中以及国家在管理会计工作过程 中发生的各种经济关系。 （ ） 2.记账凭证可以作为编制会计报表和进行财务分析的直接依据。 （ ） 3.会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务会计报告等会计核算专业资料，它是记载和反 映经济工作的重要史料和证据。 （ ） 4.为了丰富工作内容和节约成本，会计工作和出纳工作可以由同一人兼任。 （ ） 5.行政事业单位的财务负责人负责本单位内部控制的建立健全和有效实施。 （ ） 6.支付结算必须通过经中国人民银行批准的金融机构和其他单位进行。 （ ） 7.单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个一般存款账户，不得多头开户。 （ ） 8.票据的金额和收款人名称都可以由出票人授权补记。 （ ） 9.银行本票是由出票银行签发的，在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票 人的票据。 （ ） 10.付款人承兑商业汇票，不得附有条件；承兑附有条件的，视为拒绝承兑。 （ ） 11.按照主权国家行使税收管辖权的不同，税法分为国内税法、国际税法、外国税法和区域 税法。 （ ） 12.邮政业属于“营改增”的范畴，因此，邮政储蓄业务应按规定征收增值税。 （ ） 13.营业税的纳税期限分别为 5 日、10 日、15 日、1 个月或者 1 个季度。 （ ） 14.对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税。 （ ） 15.填写发票原则上应当使用中文，但是在民族自治地区可以使用当地通用的民族文字，外 商投资企业和外资企业可以使用外国文字。 （ ） 16.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议。 （ ） 17.中央预算收入包括中央本级收入和地方按照规定向中央上解的收入。 （ ） 18.政府采购中，对于纳入集中采购目录属于本单位有特殊要求的项目，经省级以上人民政 府批准，可以自行采购。 （ ） 19.预算单位零余额账户可以向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资 金。 （ ） 20.职业道德是职业活动对职业行为的道德要求。 （ ） 四、案例分析题（每题 2 分，共 20 分） （一） 2015 年 2 月，某小企业发生如下事项： （1）本企业由于不具备设置会计机构以及在有关会计机构中设置会计人员并指定会计主管 人员的条件，因此委托了某代理记账公司办理会计业务。 （2）单位负责人张某认为，本企业委托代理记账公司办理会计业务，如果公司出具虚假的 会计报告，其对此不再承担任何会计责任。 （3）王某属于单位档案部门的档案管理员，负责本单位的会计档案管理工作，其未取得会 计从业资格证书。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 5 1.单位是否设置会计机构，应当考虑的因素有（ ） 。 A.单位规模的大小 B.经济业务的繁简 C.经营管理的要求 D.财务收支的繁简 2.针对事项（1） ，下列表述不正确的是（ ） 。 A.每个企业都必须设置会计机构 B.该企业可以委托代理记账公司代理记账 C.除代理记账公司外，该企业还可以委托会计师事务所办理会计业务 D.除代理记账公司外，该企业也可以委托具有代理记账资格的其他社会咨询机构办理会计 事务 3.针对事项（2） ，下列说法正确的有（ ） 。 A.张某的说法错误 B.张某的说法正确 C.单位负责人的会计责任不能因代理记账而免除 D.单位负责人对单位会计工作和会计资料的真实性和完整性负责 4.对于事项（3） ，下列不正确的有（ ） 。 A.王某不可以保管会计档案 B.王某需要取得会计从业资格证书 C.会计机构中对正式移交前的会计档案保管工作属于会计岗位 D.档案部门对正式移交后的会计档案保管的工作不属于会计岗位 5.下列选项中，不属于会计岗位的有（ ） 。 A.超市收银员 B.医院收费员 C.内部审计人员 D.财务会计报告编制人员 （二） 2014 年 8 月，A 公司向 B 公司购买了一批原材料，B 公司要求 A 公司预先支付材料款 15 万 元。A 公司向 B 公司签发了一张 15 万元的支票。B 公司在法定期限内向银行提示付款，银 行以 A 公司账户只有 5 万元为由，拒绝付款。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 1.下列属于支票基本当事人的有（ ） 。 A.出票人 B.付款人 C.收款人 D.承兑人 2.关于 A 公司签发的支票，下列表述正确的有（ ） 。 A.A 公司签发的是空头支票 B.若 A 公司屡次签发空头支票，银行应停止其签发支票 C.签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写，中国人民银行另有规定除外 D.支票的金额和收款人名称可以由出票人授权补记 3.支票的提示付款期限为（ ） 。 A.到期日前 10 日 B.到期日前 1 个月 C.出票日期 2 个月 D.出票日期起 10 日 4.B 公司有权要求 A 公司赔偿（ ）元。 A.50 000 B.3 000 C.7 500 D.1 000 5.银行可以对 A 公司处（ ）元的罚金。 A.1 000 B.2 000 C.7 500 D.3 000 7 参考答案及解析 一、单项选择题（每题 2 分，共 20 分） 1. 【答案】D 2. 【答案】B 3. 【答案】D 【解析】原始凭证的各项内容均不得涂改。原始凭证内容有错误的，应当由原始凭证出具 单位重开或更正，更正处应加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，不得在原始凭证 上更正，只能重开。 4. 【答案】A 5. 【答案】C 6. 【答案】C 7. 【答案】A 8. 【答案】B 9. 【答案】A 【解析】选项 BCD 属于银行结算账户管理的基本原则。 10. 【答案】B 11. 【答案】A 12. 【答案】D 【解析】增值税当期应纳税额=当期销售额适用税率-当期进项税额=50 00017%- 3 400=5 100（元） 。 13. 【答案】B 【解析】啤酒是实行定额税率，其计税依据是销售应税消费品的实际数量。因此，本题中， 啤酒厂应纳消费税的计税依据是 15 000 吨。 14. 【答案】B 【解析】选项 AC 应缴纳增值税；选项 D 应缴纳消费税。 15. 【答案】A 【解析】根据规定，企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度 的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过 5 年。因此 2014 年该企业应缴纳 的企业所得税税额=2025%=5（万元） 。 16. 【答案】A 【解析】根据有关规定，劳务报酬所得，不超过 4 000 元的，减除 800 元的费用，税率为 20%。 （700-800）0，因此李某取得的演讲所得应缴纳的个人所得税为 0。 17. 【答案】D 【解析】税务登记的种类包括：开业登记，变更登记，停业、复业登记，注销登记，外出 经营报验登记，纳税人税种登记，扣缴税款登记等。 18. 【答案】D 19. 【答案】C 【解析】 政府采购法未将国有企业纳入政府采购的主体范围。 20. 【答案】B 二、多项选择题（每题 2 分，共 40 分） 1. 【答案】ABC 2. 【答案】BCD 【解析】根据规定，单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管 人员。这里的直系亲属包括夫妻关系、直系血亲关系(即和自己有直接血缘关系的亲属，如 父母子女，祖父母、外祖父母和孙子女、外孙子女等)、三代以内旁系血亲(指和自己有直 接血缘关系的亲属，如兄弟姐妹、叔侄等)以及近姻亲关系(即因结婚而形成的亲属关系， 如岳父岳母和女婿，公婆和儿媳等)。 3. 【答案】BC 【解析】选项 A，年度财务会计报告才是永久保存的；选项 D，银行存款余额调节表保管 5 年。 4. 【答案】ABC 5. 【答案】AB 6. 【答案】BCD 【解析】选项 A，单位现金的使用限额由开户银行根据单位的实际需要核定。 7. 【答案】BC 【解析】选项 A，金额数字使用繁体字书写的，银行也应受理；选项 D，大写日期未按要求 规范填写的，银行也可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。 8. 9 【答案】ABCD 9. 【答案】ABC 10. 【答案】ACD 11. 【答案】ABCD 12. 【答案】AB 【解析】选项 C，我国现行的消费税中对卷烟、白酒征收的消费税采取从价和从量相结合 的复合计税方法；选项 D，土地增值税采用超率累进税率。 13. 【答案】BCD 【解析】将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费才属于增值税的视同销售行为。 14. 【答案】AC 【解析】选项 B 为免税收入；选项 D 为不征税收入。 15. 【答案】ABC 【解析】选项 D，提供加工服务或劳务的，应缴纳增值税。 16. 【答案】ABC 【解析】当事人对税务机关的征税行为不服的，必须先申请行政复议，对行政复议决定不 服的，可以向人民法院起诉。 17. 【答案】ABCD 18. 【答案】ABCD 19. 【答案】BCD 20. 【答案】ABC 三、判断题（每题 1 分，共 20 分） 1.【答案】 2.【答案】 【解析】会计账簿是编制财务会计报告，检查、分析和控制单位经济活动的重要依据。 3.【答案】 4.【答案】 【解析】会计工作岗位的设置要符合内部牵制的要求，会计工作和出纳工作不得由一个人 兼任。 5.【答案】 【解析】对行政事业单位而言，单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。 6.【答案】 7.【答案】 【解析】单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户，不得多头开户； 单位开立一般存款账户没有数量的限制。 8.【答