上半年内蒙古财政预算执行情况分析报告

上半年内蒙古财政预算执行情况分析报告 今年以来，全区各级财政部门坚持学习实践科学发展观， 紧紧围绕自治区党委、政府的中心工作，认真落实国家积极 财政政策，有效服务经济社会发展大局，财政运行情况总体 平稳。财政收入实现了“时间过半、任务过半” 目标，财政支出 快速增长，扩大内需、保障民生、支农惠农、教育科技、医疗 卫生等重点支出得到较好保障，有力地支持了自治区经济社 会各项事业发展。 一、全区财政收支情况 上半年，全区地方财政总收入完成 691 亿元，完成年初自 治区人代会预算任务的 53.8%，比上年同期增加 157.5 亿元， 增长 29.5%。其中：一般预算收入 434.3 亿元，完成年初自治 区人代会预算任务的 57.5%， 增加 123.7 亿元，增长 39.8%； 财政收入实现了“时间过 半、任务过半” 的目标。上划中央税 收 256.7 亿元，增加 33.8 亿元，增长 15.2%。上半年，全区地 方财政支出 656.8 亿元，增加 196.8 亿元，增长 42.8%，完成 调整预算的 40.1%。 全区一般预算收入中税收收入完成 283.5 亿元，增长 22.8%，占全区一般预算收入比重为 65.3%；非税收入完成 150.8 亿元，增长 88.8%，占 34.7%，比上年同期高 9 个百分 点。 全区政府性基金收入 100.3 亿元，减收 25.5 亿元，比上年 同期下降 20.3%；政府性基金支出 94 亿元，减少 2.9 亿元，下 降 3%。 上半年，全国各省一般预算收入增长 6.6%。我区一般预 算收入总量居全国第 13 位、西部第 2 位，增幅居全国第 1 位， 比各省平均增幅高 33.2 个百分点；一般预算支出总量居全国 第 18 位，增幅居全国第 4 位。 二、 全区财政预算执行的主要特点 从总量和增速看，自治区财政收支在国际金融危机的背 景下，仍然保持了增速较快和总量持续做大的发展趋势。但 从收入结构、收入来源的行业和地域分布等方面分析，今年 以来自治区财政收支有一些与往年明显不同的特点，不能盲 目乐观，值得充分关注。 （一）主体税种增幅下降，地方小税和非税收入成为拉动 收入增长的主力军。上半年，与经济关联度较高的四大主体 税种共增收 55.7 亿元， 增长 15.1%，增幅比上年同期下降 18.6 个百分点，对财政收入的贡献率下降 27 个百分点。全区 财政收入实现较高增长，与地方小税和非税收入中一次性因 素拉动有很大关系，地方征收的耕地占用税、车船税、房产 税、土地增值税增收 18 亿元、非税收入增收 70.9 亿元，两项 合计占地方财政总收入增收额的 56.5%。这些收入，虽然暂 时拉动了财政收入增长，但进一步增收的潜力和空间有限， 对财政增收的拉动作用将难以持久。可以看出，金融危机较 大地改变了我区的财政收入结构。 （二）重点行业税收贡献差距较大。从最重要的主体税种 增值税分析，上半年全区增值税完成 206.4 亿元，仅增长 3.4%。 分行业看，煤炭增值税入库 64.1 亿元，占增值税总量的 31.1%， 增收 24.7 亿元，增长 62.9%，是全区增值税保持增长的主要 来源。煤炭行业大幅增收原因除产量和价格均提高外，政策 因素（矿产品增值税率由 13%恢复至 17%）导致全区煤炭行 业税收增加近 10 亿元；电力增值税入库 32.6 亿元，减收 0.5 亿元，下降 1.5%，减收原因：一是电力需求不足，二是矿产品 税率提高，造成电煤进项税增加，发电成本提高，利润下降； 钢材增值税入库 11.4 亿元，减收 2.2 亿元，下降 16.3%，减收 原因是钢材价格大幅下降；有色金属增值税入库 4.4 亿元，减 收 5 亿元，下降 53.2%，减收原因是有色金属矿产品价格仍 然低位运行，铜、锌、铅等矿产品均价同比普遍下降 40%以 上；化工增值税入库 4.3 亿元，减收 2.3 亿元，下降 34.8%。从 营业税分析，上半年营业税完成 76.6 亿元，增长 17.5%，增 长的主要行业是金融保险业、建筑安装业和服务业，从一个 侧面体现了积极财政政策和扩大民生支出收到了较好的效 果。但受房地产市场低迷影响，房地产业营业税大幅减收。 此外，全区企业所得税和 消费税快速增长，分别增长 42.8%和 54.3%。企业所得税增长原因：由于我区煤炭行业仍保持了较 快增长，拉动了全区所得税收入快速增长；由于年初成品油 消费税税率的上调，成品油消费税累计入库 4.7 亿元，增加 3.7 亿元，增长 367.9 %，提高消费税增幅 32.6 个百分点，带动了 全区消费税收入快速增长。这将在一定程度上缓解了今年组 织收入工作的压力。若剔除燃油税改革增加消费税因素，上 半年，上划中央收入增长 13.5 %。 （三）财政收入增收形势地域差别较大。上半年，自治区财 政增收的亮点是鄂尔多斯市，其地方财政总收入增收额占全 区增收额的 43.6%，税收收入增收额占全区的 81.8%。财政 收入总量居二、三位的包头市、呼和浩特市虽保持了一定增 长，但收入增长主要依靠地方小税和非税收入中一次性因素 拉动，而与经济高度关联的主体税收，受宏观经济影响，下 降较多。具体看：包头市地方财政总收入增长 15.3%，其中耕 地占用税增收 8.9 亿元、非税收入增收 12.6 亿元，全部税收 仅增长 2.7%，四大主体税减收 7 亿元；包钢产品价格降幅较 大，企业税收减少。呼和浩特市地方财政总收入增长 21.9%。 主要依靠非税收入拉动，非税增收 13.7 亿元，而降幅最大的 增值税减收 2.5 亿元，主要是受蒙牛、伊利和电力税收下降 影响。截至 6 月底，仍有 2 个盟市财政减收，分别为：乌兰察 布市减收 18.5%、巴彦淖尔市减收 8.4%。这些地区收入大幅 下滑，主要是由于支柱产业受金融危机影响较大，部分企业 处于停产半停产状态，产品价格及产销量大幅下跌，导致企 业效益明显下滑，税收收入大幅减少。 （四）“扩 内需、重民生” 政策落实较好。上半年，全区各级 财政部门注重强化支出管理，大力压缩一般性支出，集中财 力保增长、保民生，进一步加快支出进度，重点支出保障较 好。分项目看： 1、社会保障和 就业支出增支较多。上半年，全区社会保 障与就业支出 111.7 亿元，增加 44.5 亿元，增长 66.2%，主要 原因是随着民生工程建设步伐的加快，自治区加大了对惠及 民生的社会保障资金的拨付力度，使更多社保对象享受公共 财政的阳光。上半年，由于国家养老保险补助资金拨付时间 提前，且有较大幅度增长，财政对社保基金的补助增加 9.6 亿元，增长 62.6%。此外，金融危机对就业等社会保障领域的 影响也呈加大态势，自治区在此关键时期加大对社会保障资 金的投入力度，提高保障标准，将增加居民消费预期和消费 信心，促进社会和谐。 2、环境保护、交通运输、医疗卫生等支出增长较快。上半 年，全区环境保护支出 22.7 亿元，增长 1.5 倍，其中：污染防 治增长 1.9 倍；交通运输支出 32.7 亿元，增长 1.3 倍，主要是 根据国家政策规定，交通基础设施建设投入力度加大，向城 市公交、农村道路运输、出租车等行业发放石油价格补贴增 加；医疗卫生支出 28.3 亿元，增长 65.7%，主要是中央和自治 区加大了支持基层医疗卫生设施建设的投入等。 3、加大对农业基础设施投入。上半年，全区农林水事务 支出 54 亿元，增长 75.2%。主要是中央和自治区财政加大了 对农业涉农补贴、农村基础设施建设投入。其中，下达农村 人畜饮水工程资金 5.8 亿元，农村公路建设资金 19.7 亿元， 农村重大水利项目资金及防汛防凌资金 0.6 亿元，资金下达 进度均比上年同期提前。 三、对下半年财政收支形势的分析和预测 （一）下半年宏观经济形势趋好，但形势依然严峻。从当前 看，在国家和自治区采取的一系列经济刺激措施的作用下， 宏观经济出现了一些积极的变化，自 2008 年四季度以来全 区工业经济快速下滑的趋势得到缓解，并逐步企稳回暖。能 源、原材料产业是我区税收的主要来源，这些上游产业对经 济回暖的反应有一定的滞后性，主要产品销售在短期内很难 恢复到正常水平，形势依然比较严峻。 （二）国家实行结构性减税，影响收入明显。中央实施扩大 内需、促进经济发展的方针，出台了一系列结构性减税政策。 经测算，减收情况是：2009 年 1 月 1 日起，国家实行增值税 转型改革，预计减收约 40 亿元；作为增值税改革的配套措施， 2009 年增值税小规模纳税人征收率统一调低至 3%，影响我 区财政收入 20 亿元以上；国家促进房地产业发展的优惠政 策，影响我区收入 3 亿元；2009 年，自治区将营业税纳税起 征点由 3500 元提高至 5000 元，减收 1.4 亿元；国家调整边贸 企业增值税政策，使我区减收近 18 亿元；国家实行燃油税改 革，取消“六费” ，使我区一般 预算收入减少 4 亿元；居民储蓄 存款利息所得税暂免征收，减收 5 亿元左右。此外，国家和 自治区取消工商“两 费” ，停征 208 项行政事 业性收费项目， 使我区非税收入减少 10 亿元以上；受能源需求急剧下降影 响，我区大部分中小矿山企业处于停产或半停产状态，影响 我区矿业权价款及矿产资源补偿费近 27 亿元。上述因素将 造成财政减收 130 亿元。今年的税收收入增收因素中，矿产 品增值税税率由 13%恢复至 17%新增增值税 21 亿元，以及 实施燃油税改革新增消费税 8 亿元。以上收入增减相抵，全 区财政政策性净减收达 100 亿元以上。 （三）“保增 长、保民生” 财政支出压力大。一是落实国家积 极财政政策，需大量配套资金；二是引导和扩大社会 投资，需 增加政府投资规模；三是保障和改善民生，加强“三农” 、教育、 社会保障和就业、医疗卫生、科技、节能减排等经济社会发 展重点领域，缓解部分行业和企业经营困难，增加困难群体 补贴支出等，需政府加大投入。此外，由于中央财政收入下 降，预计今年中央对我区的财力性转移支付将与上年持平， 对财政预算执行将造成一定冲击。 基于以上分析，我们认为，随着经济形势的好转，下半年 主体税种中增值税的增幅将上升，受一次性因素影响大的非 税收入对财政收入增收的贡献将下降。经过努力，超额完成 年初确定的财政收支目标是有把握的。经测算，预计全年地 方财政总收入将达到 1330 亿元左右，增幅在 20%左右，地方 财政总收入占 GDP 的比重为 15%左右。为此，财政部门将充 分履行职责，大力加强宏观调控，支持经济结构调整和技术 创新，推动自治区经济平稳较快发展。 四、下半年财政管理政策措施 （一）以贯彻落实积极财政政策为重点，推动经济平稳较 快发展。各级财政部门将认真贯彻落实中央扩大内需、刺激 经济的一系列政策，把保增长作为财政工作的首要任务。一 是认真落实积极的财政政策，结合中央投资项目，用足用好 地方政府 债券资金，努力扩大政府投资；二是认真落实好税 费减免政策，切实减轻企业负担，支持企业发展；三是采取措 施支持中小企业发展。支持科技型中小企业技术创新、国际 市场开拓、农业科技成果转化及中小企业服务体系建设。扶 持中小企业信用担保及再担保机构发展，改善中小企业融资 环境。 （二）依法加强收入征管，确保完成年度财政收入任务。继 续贯彻落实“加强征管，堵塞漏洞， 惩治腐败，清缴欠税” 的方 针，加大税收秩序的整治力度，严厉打击偷、逃、骗、抗税行 为，防止税收跑、冒、滴、漏。加强对重点税源的监控，防止 和纠正有税不收或收过头税的行为，确保应收尽收。进一步 深化政府非税收入收缴改革，加强各类非税收入的管理，确 保非税收入及时足额入库。 （三）以严格财政支出管理为重点，狠抓节支工作。调整和 优化支出结构，大力压缩会议、接待、购车、出国等行政开支。 建议 2009 年各地要慎重出台较大的增支事项，努力把财政