会计上机实训报告.docx

会计上机实训报告 实训目的是为了巩固专业知识、强化实践能力、解决 理论与实际相脱节问题、提升创新能力。 【会计上机实训报告 1】 一、模拟实训目的： 1、通过对企业会计模拟实训的操作，系统地掌握企业 会计核算的全过程，从而加强对所学会计理论和知识的理 解与认识，完成从理论到实践的认知过程。 2、实训的内容涵盖了会计操作的全部基本技能从 建账、填制和审核原始凭证、记账凭证到登记账簿;从日常 会计核算、成本计算到编制会计报告、年终结账。 3、全部实训突出综合性、完整性、超前性、和系统性。 以一个模拟企业的特定会计期间为范围，将经济业务的来 龙去脉与企业的生产经营有机地结合起来;以股份制企业为 背景，将企业经济业务发生的前瞻性与市场经济的变化相 配套，开阔视野，增进理学生对社会、企业的了解和认识， 为学生进入社会以后从事财会工作起到了先导的作用。 二、模拟实训的主要内容： 以企业的实际经济业务为实训资料，运用会计工作中 的证、账等对会计核算的各步骤进行系统操作实验，包括 账薄建立和月初余额的填制、原始凭证、记账凭证的审核 和填制，各种账薄的登记、对账、结账等。 三、模拟实训要求： 1、根据 XX 年 1 月 1 日和 XX 年 12 月 31 日的有关帐 户余额建账。 2、分析 XX 年 12 月份的经济业务并填写部分原始凭证。 3、依据各项经济业务的有关原始凭证编制记账凭证。 4、根据记账凭证有关的日记账和明细账分类账户。 5、每旬汇总编制“汇总记账凭证”(科目汇总表)。 6、根据“汇总记账凭证”(科目汇总表)登记总分类帐 户。 7、月终计算本月完工产品的生产成本。 8、年终结算本年利润并进行利润分配。 四、实训的基本流程： 1)填制原始凭证 2)根据原始凭证，填记帐凭证 3)填制科目汇总表 4)根据科目汇总表填总分类帐 5)根据记帐凭证填总分类帐和各种明细帐，现金日记 帐，银行日记帐 五、实习中遇到的困难及解决方法： 1、 会计政策 会计实训模拟期间为*年*月*日到*年*月*日， 很多科目和凭证都是在旧会计政策下设置的，这就对新旧 会计政策的掌握有更高的要求。 2、 刚开始，由于是第一次接触很多原始凭证都不知 道具体表达了哪些内容，在老师的帮助下才很快的熟练起 来。 3、 很多原始凭证所涉及的内容不知道具体计入哪些 帐户下，即对会计分录不能和原始凭证的内容对应起来。 以至于每做一笔业务就得翻好半天书。同学互助在此时得 以体现。 4、成本结转是比较难缠的一块，由于财务管理专业还 没有涉及到成本会计，所以做起来比较难。 六、实习心得： 会计专业作为应用性很强的一门学科、一项重要的经 济管理工作，是加强经济管理，提高经济效益的重要手段， 经济管理离不开会计，经济越发展会计工作就显得越重要。 做实训是为了让我们对平时学习的理论知识与实际操作相 结合，在理论和实训教学基础上进一步巩固已学基本理论 及应用知识并加以综合提高，学会将知识应用于实际的方 法，提高分析和解决问题的能力。 一个多星期的实训是在我们充实、奋斗的过程中完成 的，记得实训的开始是那样的忙碌和疲惫，甚至是不知所 措，因为我们的自学能力和结合能力没有很快的结合与适 应，只能依靠老师的引导和帮助，现在的我们可以称得上 是一个基本会计人员了。学校实训的目的就是要加强我们 能力培养和职业道德意识的提高，实训就是我们适应社会 工作的垫脚石! 在实训的过程中，我深深感觉到自身所学知识的有限。 有些题目书本上没有提及，所以我就没有去研究过，做的 时候突然间觉得自己真的有点无知，虽然现在去看依然可 以解决问题，但还是浪费了许多时间，这一点是我必须在 以后的学习中加以改进的地方，同时也要督促自己在学习 的过程中不断的完善自我。另外一点，也是在每次实训中 必不可少的部分，就是同学之间的互相帮助。 希望在接下来的日子里，学校能给我们这些的多的实 训课，以便我们能不断地查漏补缺，这样更能帮助我们财 会专业的学生学好会计这门课，为以后走向社会奠定良好 的基础。通过实训，我们对会计核算的感性认识进一步加 强。我们这次实训是综合性训练，既是主管会计、审核、 出纳，又是其他原始凭证的填制人，克服了分岗实习工作 不到位的不完整、不系统现象。加深理解了会计核算的基 本原则和方法，将所有的基础会计、财务会计和成本会计 等相关课程进行综合运用，了解会计内部控制的基本要求， 掌握从理论到实践的转化过程;熟练掌握了会计操作的基本 技能;将会计专业理论知识和专业实践，有机的结合起来， 开阔了我们的视野，增进了我们对企业实践运作情况的认 识，为我们毕业走上工作岗位奠定坚实的基。 【会计上机实训报告 2】 一、实验目的 本课程主要运用财务会计的基本理论和基本方法，结 合企业发生的经济业务进行基本技能的训练，培养学生正 确分析和解决企业财务会计一般问题的能力。针对财务会 计知识的特点，利用实验室提供的实务资料结合教学内容 分阶段分步骤地进行实际操作和练习，以培养学生的学习 兴趣，提高学生的基本技能与实践能力，以便较好地适应 从事企业日常财务会计核算工作的需要。 二、实验原理 通过模拟实验，同学们应能够比较全面地了解财务会 计的主要内容以及工作程序，加强学生对财务会计理论的 理解和基本方法的运用，强化财务会计基本技能的训练和 职业习惯的养成，将理论知识与实务紧密结合起来，把抽 象、复杂的理论通过具体、有形的载体表现出来，可以增 强学生继续深造专业课的兴趣和欲望，提高学生学习的积 极性，切实体现高职本科学生动手能力强的办学特色。 三、实验步骤 根据该公司简单的背景资料和科目余额表，编制利润 表、资产负债表、所以者权益变动表和现金流量表。 (一)利润表的编制：利润表反映企业在一定期间内利 润(亏损)的实际情况。 1、主要编制步骤和内容如下： 第一步：以营业收入为基础，减去营业成本、营业税 金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损 失，加上公允价值变动损益(减去公允价值变动损失)和投 资收益(减去投资损失)，计算出营业利润; 第二步：以营业利润为基础，加上营业外收入，减去 营业外支出，计算出利润总额。 第三步：以利润总额为基础，减去所得税费用，计算 出净利润(或净亏损)。 利润表各项目均需填列“本期金额”和“上期金额” 两栏。其中“上期金额”栏内各项数字，应根据上年改期 利润表的“本期金额”栏内所列数字填列。 “本期金额”栏 内各期数字，除“基本每股收益”和“稀释每股收益”项 目除外，应当按照相关科目的发生额分析填列。如“营业 收入”项目，根据“主营业务收入、其他业务收入”科目 的发生额分析计算填列;“营业成本”项目，应根据“主营 业务成本、其他业务成本”科目的发生额分析计算填列。 2、本表各项目的内容及其填列方法： 、 “主营业务收入”项目，反映小企业主要经营业务 所取得的收入总额。本项目应根据“主营业务收入”科目 的发生额分析填列。 、 “主营业务成本”项目，反映小企业主要经营业务 发生的实际成本。本项目应根据“主营业务成本”科目的 发生额分析填列。 、 “主营业务税金及附加”项目，反映小企业主要经 营业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源 税、土地增值税和教育费附加等。本项目应根据“主营业 务税金及附加”科目的发生额分析填列。 、 “其他业务利润”项目，反映小企业除主营业务以 外的其他业务取得的收入，减去所发生的相关成本、费用， 以及相关税金及附加等支出后的净额。本项目应根据“其 他业务收入” 、 “其他业务支出”科目的发生额分析填列。 、 “营业费用”项目，反映小企业在销售商品和商品 流通企业在购入商品等过程中发生的费用，商品流通企业 如不单独设置“管理费用”科目，发生的管理费用也在本 项目中反映。本项目应根据“营业费用”科目的发生额分 析填列。 、 “管理费用”项目，反映小企业发生的管理费用。 本项目应根据“管理费用”科目的发生额分析填列。 、 “财务费用”项目，反映小企业发生的财务费用。 本项目应根据“财务费用”科目的发生额分析填列。 、 “投资收益”项目，反映小企业以各种方式对外投 资所取得的收益。本项目应根据“投资收益”科目的发生 额分析填列;如为投资损失，以“一”号填列。 、 “营业外收入”项目和“营业外支出”项目，反映 小企业发生的与其生产经营无直接关系的各项收入和支出。 这两个项目应分别根据“营业外收入”科目和“营业外支 出”科目的发生额分析填列。 、 “利润总额”项目，反映小企业实现的利润总额。 如为亏损总额，以“一”号填列。 、 “所得税”项目，反映小企业当期发生的所得税费 用。本项目应根据“所得税”科目的发生额分析填列。 、 “净利润”项目，反映小企业实现的净利润。如为 净亏损，以“一”号填列。 、补充资料中“当期分配给投资者的利润” ，反映小 企业董事会或类似机构制定并经批准的当年度利润分配方 案中分配给投资者的现金股利或利润。 (二)资产负债表的编制： 具体编制时有以下几种情况： 1、根据总账科目余额直接填列。资产负债表各项目的 数据来源，主要是根据总账科目期末余额直接填列。 、资产类项目有：应收票据、应收股利、应收利息、 应收补贴款、固定资产原价、累计折旧、工程物资、固定 资产减值准备、固定资产清理(如该账户出现贷方余额应以 “-”号填列)、递延税款借项等。 、负债类项目有：短期借款、应付票据、应付工资 (如该账户出现借方余额应以“-”号填列)、应付福利费、 应付股利、应交税金(如该账户出现借方余额应以“-”号 填列)、其他应交款(如该账户出现借方余额应以“-”号填 列)、其他应付款、预计负债、长期借款、应付债券、专项 应付款、递延税款贷项等。 、所有者权益项目有：实收资本、已归还投资、资 本公积、盈余公积等。 2、据总账科目余额计算填列。资产负债表某些项目需 要根据若干个总账科目的期末余额计算填列。 、资产类的货币资金项目，根据“现金” 、 “银行存 款” 、 “其他货币资金”科目的期末余额合计填列。 、资产类的存货项目，根据“物资采购” 、 “原材料” 、 “低值易耗品” 、 “自制半成品” 、 “库存商品” “包装物” 、 “分期收款发出商品” 、 “委托加工物资” 、 “委托代销商 品” 、 “生产成本”等账户的合计，减去“代销商品款” 、 “存货跌价准备”科目的期末余额后的余额填列。 、资产类的固定资产净值项目，根据“固定资产” 账户的借方余额减去“累计折旧”账户的贷方余额后的净 额填列。 、所有者权益类的未分配利润项目，在月(季)报中， 根据“本年利润”和“未分配利润”科目的余额计算填列 (如该账户出现借方余额应以“-”号填列)。 3、明细科目的余额计算填列。资产负债表某些项目不 能根据总账科目的期末余额或若干个总账科目的期末余额 计算填列，需要根据有关科目所属的相关明细科目的期末 余额计算填列。 如“应收账款”项目，应根据“应收账款” 科目所属各明细账户的期末借方余额合计，再加上“预收 账款”科目的有关明细科目期末借方余额计算填列;又如 “应付账款”项目，应根据“应付账款” 、 “预付账款”科 目的有关明细科目的期末贷方余额计算编制。 4、账科目和明细科目余额分析计算填列。资产负债表 上某些项目不能根据有关总账科目的期末余额直接或计算 填列，也不能根据有关科目所属明细科目的期末余额计算 填列，需要根据总账科目和明细科目余额分析计算填列， 如“长期借款”项目，根据“长期借款”总账科目余额扣 除“长期借款”科目所属的明细科目中反映的将于一年内 到期的长期借款部分分析计算填列。又如“长期债权投资” 项目、 “长期待摊费用”项目，也要分别根据“长期债权投 资”科目和“长期待摊费用”科目的期末余额，减去一年 内到期的长期债权投资和一年内摊销的数额后的金额计算。 5、据科目余额减去其备抵项目后的净额填列。具体的 项目有： 、 “短期投资”项目，由“短期投资”科目的期末余 额减去其“短期投资跌价损失准备”备抵科目余额后的净 额填列。 、 “应收账款”项目，应根据“应收账款”科目所属 各明细科目的期末借方余额合计，减去“坏账准备”科目 中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。 、 “存货”项目，根据扣除前的存货项目余额减去 “存货跌价准备”科目期末余额后的金额填列。 、 “长期股权投资”项目，应根据“长期股权投资” 科目的期末余额，减去“长期投资减值准备”科目中有关 股权投资减值准备期末余额后的金额填列;“长期债权投资” 项目，应根据“长期债权投资”科目的期末余额，减去 “长期投资减值准备”科目中有关债权投资减值准备期末 余额后的金额填列。 、 “固定资产净额”项目，按照“固定资产净值”项 目余额减去“固定资产减值准备”科目期末余额后的净额 填列。 、 “在建工程”项目，按照“在建工程”科目的期末 余额，减去“在建工程减值准备”科目期末余额后的净额 填列。 、 “无形资产”项目，按照“无形资产”科目的期末 余额减去“无形资产减值准备”科目期末余额后的净额填 列，以反映无形资产的期末可收回金额。 在我国，资产负债表的“年初数”栏各项目数字，应 根据上年末资产负债表“期末数”栏内所列数字填列。如 果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年 度不相一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和内 容按照本年度的规定进行调整，填入报表中的“年初数” 栏内。资产负债表的“期末数”栏各项目主要是根据有关 科目记录编制的。 #p#分页标题#e# (三)、所以者权益变动表的编制： 所有者权益变动表主要项目说明： 1、 “上年年末余额” ，反映上年资产负债表中实收资本 (或股本)、资本公积、库存股、盈余公积、未分配利润的 年末余额; 2、会计政策变更” 、 “前期差错更正” ，分别反映采用 追溯调整法处理的会计政策变更的累积影响金额和采用追 溯调整重述法处理的会计差错更正的累积影响金额; 3、 “本年增减变动额”; 、净利润” ，反映企业当年实现的净利润(或净亏损) 金额。 、 “直接计入所有者权益的利得和损失” ，反映企业 当年直接计入所有者权益的利得和损失金额。 、 “权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响” ，反映企业对按照权益法核算的长期股权投资，在被投资 单位除当年实现的净损益以外其他所有者权益当年变动中 应享有的份额。 “与计入所有者权益项目相关的所得税影响”项目， 反映企业根据所得税会计准则规定应计入所有者权益项目 相关的当年所得税影响金额。 “所有者投入和减少资本” ，反映企业当年所有者投 入的资本和减少的资本。 “所有者投入资本” ，反映企业接受投资者投入形成 的实收资本(或股本)和资本溢价或股本溢价。 “股份支付计入所有者权益的金额” ，反映企业处于 等待期中的权益结算的股份支付当年计入资本公积的金额。 、利润分配” ，反映企业当年的利润分配金额。 、 “所有者权益内部结转” ，反映企业构成所有者权 益的组成部分之间的增减变动情况。 “资本公积转增资本(或股本)” ，反映企业以资本公 积转增资本或股本的金额。 “盈余公积转增资本(或股本)” ，反映企业以盈余公 积转增资本或股本的金额。 “盈余公积弥补亏损” ，反映企业以盈余公积弥补亏 损的金额。 (四)、现金流量表的编制： 现金流量表主表项目编制说明： 1、经营活动产生的现金流量 .“销售商品、提供劳务收到的现金”项目，反映企 业本年销售商品、提供劳务收到的现金，以及以前年度销 售商品、提供劳务本年收到的现金(包括应向购买者收取的 增值税销项税额)和本年预收的款项，减去本年销售本年退 回商品和以前年度销售本年退回商品支付的现金。企业销 售材料和代购代销业务收到的现金，也在本项目反映。 .“收到的税费返还”项目，反映企业收到返还的所 得税、增值税、营业税、消费税、关税和教育费附加等各 种税费返还款; .“收到其他与经营活动有关的现金”项目，反映企 业经营租赁收到的租金等其他与经营活动有关的现金流入， 金额较大的应当单独列示; .“购买商品、接受劳务支付的现金”项目，反映企 业本年购买商品、接受劳务实际支付的现金(包括增值税进 项税额)，以及本年支付以前年度购买商品、接受劳务的未 付款项和本年预付款项，减去本年发生的购货退回收到的 现金。企业购买材料和代购代销业务支付的现金，也在本 项目反映; .“支付给职工以及为职工支付的现金”项目，反映 企业本年实际支付给职工的工资、资金。各种津贴和补贴 等职工薪酬(包括代扣代缴的职工个人所得税); .“支付的各项税费”项目，反映企业本年发生并支 付、以前各年发生本年支付以及预交的各项税费，包括所 得税、增值税、营业税、消费税、印花税、房产税、土地 增值税、车船使用税、教育费附加等; .“支付其他与经营活动有关的现金”项目，反映企 业经营租赁支付的租金、支付的差旅费、业务招待费、保 险费、罚款支出等其他与经营活动有关的现金流出，金额 较大的应当单独列示; 2、投资活动产生的现金流量 .“收回投资收到的现金”项目，反映企业出售、转 让或到期收回除现金等价物以外的对其他企业长期股权投 资而收到的现金，但处置子公司及其他营业单位收到的现 金净额除外。 .“取得投资收益收到的现金”项目，反映企业除现 金等价物以外的对其他企业的长期股权投资等分回的现金 股利和利息等。 .“处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的 现金净额”项目，反映企业出售、报废固定资产、无形资 产和其他长期资产所取得的现金(包括因资产毁损而收到的 保险赔偿收入)，减去为处置这些资产而支付的有关费用后 的净额。 .“处置子公司及其他营业单位收到的现金净额”项 目，反映企业处置子公司及其他营业单位所取得的现金， 减去相关处置费用以及子公司及其他营业单位持有的现金 和现金等价物后的净额。 .“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的 现金”项目，反映企业购买、建造固定资产、取得无形资 产和其他长期资产所支付的现金及增值税款等，以及用现 金支付的应由在建工程和无形资产负担的职工薪酬。 .“投资支付的现金”项目，反映企业取得除现金等 价物以外的对其他企业的长期股权投资所支付的现金以及 支付的佣金、手续费等附加费用，但取得子公司及其他营 业单位支付的现金净额除外。 .“取得子公司及其他营业单位支付的现金净额”项 目，反映企业购买子公司及其他营业单位购买出价中以现 金支付的部分，减去子公司及其他营业单位持有的现金和 现金等价物后的净额。 .“收到其他与投资活动有关的现金” 、 “支付其他与 投资活动有关的现金”项目，反映企业除上述(1)至(7)项 目外收到或支付的其他与投资活动有关的现金，金额较大 的应当单独列示。 3、筹资活动产生的现金流量 .“吸收投资收到的现金”项目，反映企业以发行股 票、债券等方