《商业银行风险监管核心指标》口径说明

商业银行风险监管核心指标口径说明 一、风险水平 （一）流动性风险 1、流动性比例 本指标分别计算本币及外币口径数据。 计算公式： 流动性比例流动性资产流动性负债100% 指标释义： 流动性资产包括：现金、黄金、超额准备金存款、一个月内到 期的同业往来款项轧差后资产方净额、一个月内到期的应收利息 及其他应收款、一个月内到期的合格贷款、一个月内到期的债券 投资、在国内外二级市场上可随时变现的债券投资、其他一个月 内到期可变现的资产（剔除其中的不良资产）。 流动性负债包括：活期存款（不含财政性存款）、一个月内到 期的定期存款（不含财政性存款）、一个月内到期的同业往来款项 轧差后负债方净额、一个月内到期的已发行的债券、一个月内到 期的应付利息及各项应付款、一个月内到期的中央银行借款、其 他一个月内到期的负债。 2、核心负债依存度 本指标分别计算本币和外币口径数据。 计算公式： 核心负债依存度核心负债总负债100% 指标释义： 核心负债包括距到期日三个月以上（含）定期存款和发行债 券以及活期存款的 50%。 总负债是指按照金融企业会计制度编制的资产负债表中负 债总计的余额。 3、流动性缺口率 本指标计算本外币口径数据。 计算公式： 流动性缺口率=流动性缺口/90 天内到期表内外资产100% 指标释义： 流动性缺口为 90 天内到期的表内外资产减去 90 天内到期 的表内外负债的差额。 （二）信用风险 4、不良资产率 本指标计算本外币口径数据。 计算公式： 不良资产率不良信用风险资产信用风险资产100% 指标释义： 信用风险资产是指银行资产负债表表内及表外承担信用风 险的资产。主要包括：各项贷款、存放同业、拆放同业及买入返售 资产、 银行账户的债券投资、应收利息、其他应收款、承诺及或有 负债等。 不良信用风险资产是指信用风险资产中分类为不良资产类 别的部分。不良贷款为不良信用风险资产的一部分，定义与“不 良贷款率” 指标定义一致； 贷款以外的信用 风险资产的分类标准 将由中国银行业监督管理委员会(简称银监会，下同)另行制定。 4.1 不良贷款率 本指标计算本外币口径数据。 计算公式： 不良贷款率（次级类贷款可疑类贷款损失类贷款） 各项贷款100% 指标释义： 贷款五级分类标准按照贷款风险分类指导原则(银发2001 416 号)及 关于推进 和完善贷款风险分类工作的通知(银监发 200322 号 )文件)及相关法 规要求执行。 正常类贷款定义为借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑 贷款本息不能按时足额偿还。关注类贷款定义为尽管借款人目前 有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因 素。次级类贷款定义为借款人的还款能力出现明显问题，完全依 靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可 能会造成一定损失。可疑类贷款的定义为借款人无法足额偿还贷 款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。损失类贷款定 义为在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍 然无法收回，或只能收回极少部分。对各项贷款进行分类后，其 后三类贷款合计为不良贷款。 各项贷款指银行业金融机构对借款人融出货币资金形成的 资产。主要包括贷款、贸易融资、票据融资、融资租赁、从非金融 机构买入返售资产、透支、各项垫款等。 5、单一集团客户授信集中度 本指标计算本外币口径数据。 计算公式： 单一集团客户授信集中度最大一家集团客户授信总额 资本净额100% 指标释义： 最大一家集团客户授信总额是指报告期末授信总额最高的 一家集团客户的授信总额。 授信是指商业银行向非金融机构客户直接提供的资金，或者 对客户在有关经济活动中可能产生的赔偿、支付责任做出的保证， 包括贷款、贸易融资、票据融资、融资租赁、透支、各项垫款等表 内业务，以及票据承兑、开出信用证、保函、备用信用证、信用证 保兑、 债券发行担保、借款担保、有追索权的资产销售、未使用的 不可撤销的贷款承诺等表外业务。 集团客户定义按照商业银行集团客户授信业务风险管理指 引( 中国 银 行业监督管理委员会 2003 年第 5 号令) 及相关法规 要求执行。 资本净额定义与资本充足率指标中定义一致。 5.1 单一客户贷款集中度 本指标计算本外币口径数据。 计算公式： 单一客户贷款集中度最大一家客户贷款总额资本净额 100% 指标释义： 最大一家客户贷款总额是指报告期末各项贷款余额最高的 一家客户的各项贷款的总额。 客户是指取得贷款的法人、其他经济组织、 个体工商户和 自然人。 各项贷款的定义与不良贷款率指标中定义一致。 资本净额定义与资本充足率指标中定义一致。 6、全部关联度 计算公式： 全部关联度全部关联方授信总额资本净额100% 指标释义： 全部关联方授信总额是指商业银行全部关联方的授信余额， 扣除授信时关联方提供的保证金存款以及质押的银行存单和国 债金额。 本指标中关联方定义按照商业银行与内部人和股东关联交 易管理办法( 中国银 行业监督管理委员会 2004 年第 3 号令)及相 关法规要求执行。关联方包括关联自然人、法人或其他组织。 授信定义及集团客户定义均与单一客户授信集中度中定义 一致。 资本净额定义与资本充足率指标中定义一致。 （三）市场风险 7、累计外汇敞口头寸比例 本指标计算外币口径数据。 计算公式： 累计外汇敞口头寸比例=累计外汇敞口头 寸资本净额100% 指标释义： 累计外汇敞口头寸为银行汇率敏感性外汇资产减去汇率敏 感性外汇负债的余额。 资本净额定义与资本充足率指标中定义一致。 8、利率风险敏感度 本指标计算本外币口径数据。 计算公式： 利率风险敏感度=利率上升 200 个基点对银 行净值影响/资 本净额100%。 指标释义： 本指标在假定利率平行上升 200 个基点情况下，计量利率变 化对银行经济价值的影响。指标计量基于久期分析，将银行的所 有生息资产和付息负债按照重新定价的期限划分到不同的时间 段，在每个时间段内，将利率敏感性资产减去利率敏感性负债， 再加上表外业务头寸，得到该时间段内的重新定价“缺口” 。对各 时段的缺口赋予相应的敏感性权重，得到加权缺口后，对所有时 段的加权缺口进行汇总，以此估算给定的利率变动可能会对银行 经济价值产生的影响。 利率上升 200 个基点对银行净值影响是指在给定利率变动 为上升 200 个基点的条件下，计算得到的对经济价值产生的影响。 其中，时段的划分及各个时段的敏感性权重参照巴塞尔委员会 利率风险管理与监管原则标准框架确定。 资本净额定义与资本充足率指标中定义一致。 二、风险迁徙 9、正常贷款迁徙率 本指标计算本外币口径数据。 计算公式： 正常贷款迁徙率=(期初正常类贷款中转为 不良贷款的金额+ 期初关注类贷款中转为不良贷款的金额)(期初正常类贷款余额 -期初正常类贷款期间减少金额+期初关注 类贷款余额-期初关注 类贷款期间减少金额)100% 指标释义： 期初正常类贷款中转为不良贷款的金额，是指期初正常类贷 款中，在报告期末分类为次级类/ 可疑类/损失类的贷款余额之和。 期初关注类贷款中转为不良贷款的金额，是指期初关注类贷 款中，在报告期末分类为次级类/ 可疑类/损失类的贷款余额之和。 期初正常类贷款期间减少金额，是指期初正常类贷款中，在 报告期内，由于贷款正常收回、不良贷款处置或贷款核销等原因 而减少的贷款。 期初关注类贷款期间减少金额，是指期初关注类贷款中，在 报告期内，由于贷款正常收回、不良贷款处置或贷款核销等原因 而减少的贷款。 正常类贷款、关注类贷款和不良贷款的定义与不良贷款率指 标中定义一致。 9.1、正常类贷款迁徙率 本指标计算本外币口径数据。 计算公式： 正常类贷款迁徙率=期初正常类贷款向下迁徙金 额(期初 正常类贷款余额-期初正常类贷款期间减少金额)100% 指标释义： 期初正常类贷款向下迁徙金额，是指期初正常类贷款中，在 报告期末分类为关注类/ 次级类/ 可疑类/损失类的贷款余额之和。 期初正常类贷款期间减少金额定义与正常贷款迁徙率指标 中定义一致。 正常类贷款的定义与不良贷款率指标中定义一致。 9.2、关注类贷款迁徙率 本指标计算本外币口径数据。 计算公式： 关注类贷款迁徙率=期初关注类贷款向下迁徙金 额(期初 关注类贷款余额-期初关注类贷款期间减少金额)100% 指标释义： 期初关注类贷款向下迁徙金额，是指期初关注类贷款中，在 报告期末分类为次级类/ 可疑类/ 损失类的 贷款余额之和。 期初关注类贷款期间减少金额定义与正常贷款迁徙率指标 中定义一致。 关注类贷款定义与不良贷款率指标中定义一致。 10、次级类贷款迁徙率 本指标计算本外币口径数据。 计算公式： 次级类贷款迁徙率=期初次级类贷款向下迁徙金 额(期初 次级类贷款余额-期初次 级类贷款期间减少金额)100% 指标释义： 期初次级类贷款向下迁徙金额，是指期初次级类贷款中，在 报告期末分类为可疑类/ 损失类的贷款余 额之和。 期初次级类贷款期间减少金额，是指期初次级类贷款中，在 报告期内，由于贷款正常收回、不良贷款处置或贷款核销等原因 而减少的贷款。 次级类贷款的定义与不良贷款率指标中定义一致。 11、可疑类贷款迁徙率 本指标计算本外币口径数据。 计算公式： 可疑类贷款迁徙率=期初可疑类贷款向下迁徙金 额(期初 可疑类贷款余额-期初可疑类贷款期间减少金额)100% 指标释义： 期初可疑类贷款向下迁徙金额，是指期初可疑类贷款中，在 报告期末分类为损失类的贷款余额。 期初可疑类贷款期间减少金额，是指期初可疑类贷款中，在 报告期内，由于贷款正常收回、不良贷款处置或贷款核销等原因 而减少的贷款。 可疑类贷款的定义与不良贷款率指标中定义一致。 三、风险抵补 (一)盈利能力 12、成本收入比率 本指标计算本外币口径数据。 计算公式： 成本收入比率=营业费用营业收入100% 指标释义： 营业费用是指按金融企业会计制度要求编制的损益表中营 业费用。 营业收入是指按金融企业会计制度要求编制的损益表中利 息净收入与其他各项营业收入之和。 13、资产利润率 本指标计算本外币口径数据。 计算公式： 资产利润率=净利润资产平均余额100% 指标释义： 净利润是指按照金融企业会计制度编制损益表中净利润。 资产是指按照金融企业会计制度编制的资产负债表中资产 总计余额。 14、资本利润率 本指标计算本外币口径数据。 计算公式： 资本利润率=净利润所有者权益平均余 额100% 指标释义： 所有者权益是指按照金融企业会计制度编制的资产负债表 中所有者权益余额。 净利润定义与资产利润率指标中定义一致。 (二)准备金充足程度 15、资产损失准备充足率 本指标计算本外币口径数据。 计算公式： 资产损失准备充足率信用风险资产实际计提准备信用 风险资产应提准备100% 指标释义： 信用风险资产实际计提准备指银行根据信用风险资产预计 损失而实际计提的准备。 信用风险资产应提准备是指依据信用风险资产的风险分类 情况应提取准备的金额。其中，贷款应提准备依据银行贷款损 失准备计提指引(银发 200298 号) 及相关法规确定；贷款以外 信用风险资产的应提准备标准将由银监会另行制定。 信用风险资产定义与不良资产率指标中定义一致。 15.1、贷款损失准备充足率 本指标计算本外币口径数据。 计算公式： 贷款损失准备充足率贷款实际计提准备贷款应提准备 100% 指标释义： 贷款实际计提准备指银行根据贷款预计损失而实际计提的 准备。 贷款应提准备按照贷款损失准备计提指引(银发200298 号) 及相关法规确定。 (三)资本充足程度 16、资本充足率 本指标计算本外币口径数据。 计算公式： 资本充足率资本净额（风险加权资产12.5 倍的市场风 险资本）100% 指标释义： 资本净额等于商业银行的核心资本加附属资本之后再减去 扣减项的值。 核心资本、附属资本、扣减项、风险加权资产和市场风险资 本的