2015年注税考试《税收相关法律》第三篇第三章练习题

2015 年注税考试税收相关法律第三篇第三章练习题 第三篇第三章 涉税犯罪法律制度 一、单项选择题 1、下列关于危害税收征管罪的说法中，不正确的是（ ）。 A、本类犯罪在主观方面只能是故意 B、本类犯罪侵犯的客体是国家的税收征管制度 C、本类犯罪的客观方面表现为行为人采取各种方式、方法，逃避缴纳税款、逃避缴纳欠税、骗取出口退 税、抗税以及虚开、发售发票，情节严重的行为 D、本类犯罪的犯罪主体都是一般主体 2、根据刑法的规定，下列关于涉税犯罪的犯罪构成说法正确是（ ）。 A、逃税罪的犯罪主体只能是纳税人和扣缴义务人 B、骗取出口退税罪的犯罪主体是特殊主体 C、逃避追缴欠税罪的主体是纳税义务人和扣缴义务人 D、行为人为了躲避追缴欠税，而到异地他乡藏匿起来的行为构成逃避追缴欠税罪 3、纳税人 A 公司采取设立虚假的账簿、记账凭证的方式进行虚假纳税申报，后经群众举报，税务机关依 法对该企业进行了调查。在调查中，税务机关发现下列（ ），税务机关应当将该企业的案件移交司法机关处 理。 A、A 公司逃避缴纳税款 1 万元并且占应纳税额 5% B、A 公司逃避缴纳税款 5 万元并且占应纳税额 10%，但是税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款， 缴纳滞纳金，并且根据税务机关的处罚决定，缴纳了相应的罚款 C、A 公司逃避缴纳税款 5 万元，占应纳税额 15%，在税务机关下达追缴通知后，未补缴应纳税款 D、A 公司逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额 15%，虽然已经补缴了应纳税款，缴纳滞纳金，已受行 政处罚的，但该公司在五年前曾因逃避缴纳税款被税务机关给予过两次行政处罚 4、根据我国刑法，构成抗税罪的（ ）。 A、主体必须是纳税人或扣缴义务人 B、抗税数额必须达到 1 万元 C、抗税数额必须达到数额较大的法定要求 D、必须达到情节严重的法定要求 5、某外贸公司在缴纳了 100 万元的税款以后，采取虚报出口的手段，骗取税务机关退税 180 万元，后被 查获，对该公司（ ）。 A、以逃税罪处理 B、以骗取出口退税罪处理 C、其中的 100 万元按照逃税罪处理，余下的 80 万元按骗取出口退税罪处理 D、其中的 100 万元按照骗取出口退税罪处理，余下的 80 万元按逃税罪处理 6、李某违反国家发票管理法规，非法出售用于骗取出口退税的废旧物资收购发票，达到法定的数额，（ ）。 A、构成非法出售用于骗取出口退税的发票罪 B、构成出售非法制造用于骗取出口退税的增值税专用发票罪 C、构成非法制造用于骗取出口退税罪 D、不构成犯罪 7、下列关于徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪的说法中正确的是（ ）。 A、徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪侵犯的客体是税务机关的税收征管秩序和司法机关正常的 刑事司法活动秩序 B、徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪的犯罪主体是一般主体 C、徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪在主观方面表现为故意，过失不构成本罪 D、税务机关工作人员在办理发售发票、抵扣税款、出口退税工作中接受贿赂而实施本罪的，如果受贿行 为构成犯罪的，应当数罪并罚 8、海关、外汇管理等国家机关工作人员违反国家规定，在提供出口货物报关单、出口收汇核销单等出口 退税凭证的工作中徇私舞弊，致使国家利益遭受重大损失的行为，构成（ ）。 A、徇私舞弊不移交刑事案件罪 B、徇私舞弊不征、少征税款罪 C、徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪 D、违法提供出口退税凭证罪 二、多项选择题 1、下列关于涉税犯罪的规定说法正确的有（ ）。 A、纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百 分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金 / 中华会计网校 会计人的网上家园 3 B、纳税人以外的人单独实施以暴力威胁方法阻碍税务人员依法执行公务的行为，应当按照妨碍公务罪定 罪处罚 C、逃避追缴欠税数额在 10 万元以上的，处 3 年以上 7 年以下有期徒刑，并处欠缴税款 1 倍以上 5 倍以 下罚金 D、骗取出口退税数额为 20 万元，且在第一次判决宣告前无法追回的，处 5 年以上 10 年以下有期徒刑， 并处骗取国家出口退税款 5 倍以下罚金 E、购买伪造的增值税专用发票 100 份又出售的，构成非法购买增值税专用发票罪 2、下列犯罪中，犯罪主体是一般主体的有（ ）。 A、抗税罪 B、逃避追缴欠税罪 C、骗取出口退税罪 D、虚开增值税专用发票罪 E、非法出售发票罪 3、某企业在经营期间，欠缴应纳税款，采取转移财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款 2 万余 元，对此案的正确定性和处理应为（ ）。 A、构成逃税罪 B、构成抗税罪 C、构成逃避追缴欠税罪 D、对其直接负责的主管人员判处 3 年以下有期徒刑或拘役 E、对其直接负责的主管人员并处或者单处罚金 4、下列各项中，属于骗取出口退税罪的量刑中“其他严重情节”的有（ ）。 A、造成国家税款损失 30 万元以上并且在第一审判决宣告前无法追回的 B、因骗取国家出口退税行为受过行政处罚，两年内又骗取国家出口退税款数额在 30 万元以上的 C、造成国家税款损失 150 万元以上并且在一审判决宣告前无法追回的 D、因骗取国家出口退税行为受过行政处罚，两年内又骗取国家出口退税款数额在 150 万元以上的 E、骗取国家出口退税款在 50 万元以上的 5、根据刑法规定，犯虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪（ ）。 A、虚开税款数额 1 万元，处 3 年以下有期徒刑或者拘役，并处 2 万元以上 20 万元以下罚金 B、数额巨大或者其他特别严重情节的，应处 10 年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处 5 万元以上 50 万元 以下罚金或者没收财产 C、数额较大或有其他严重情节的，应处 5 年以上 10 年以下有期徒刑，并处 5 万元以上 50 万元以下罚金 D、数额巨大或者其他特别严重情节的，应处无期徒刑或者死刑 E、虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并 处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金 6、根据刑法的相关规定，下列关于渎职罪的说法中正确的有（ ）。 A、违法提供出口退税凭证罪和徇私舞弊不移交刑事案件罪侵犯的客体都是税务机关的税收征管秩序 B、徇私舞弊不移交刑事案件罪和徇私舞弊不征、少征税款罪的犯罪要求行为人在主观上都是故意 C、是否给国家利益造成重大损失是区分徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪和徇私舞弊不征、少 征税款罪罪与非罪的界限 D、渎职罪的犯罪主体都是特殊主体 E、徇私舞弊不征、少征税款罪和违法提供出口退税凭证罪的犯罪主体都是税务机关工作人员 7、根据刑法的规定，关于徇私舞弊不移交刑事案件罪与徇私枉法罪的区别，下列说法正确的有（ ）。 A、徇私舞弊不移交刑事案件罪的犯罪主体是司法工作人员；而徇私枉法罪的犯罪主体是行政执法人员 B、徇私舞弊不移交刑事案件罪的主观方面只能是故意；而徇私