2014年度企业所得税鉴证报告及说明模板

青 岛 中 税 网 润 德 税 务 师 事 务 所 有 限 公 司 企业所得税年度纳税申报鉴证报告 青润德税鉴字2015第 099 号 青岛中韩国际物流有限公司： 我们接受委托，对贵单位 2014 年度的企业所得税纳税申报事项进行鉴 证， 并 出 具 鉴 证 报 告 。 贵单位的责任是，及时提 供 与 企业所得税年度纳税申报事项有关的会 计 资 料 和 纳 税 资 料 ， 并 保 证 其 真 实 、 准 确 、 完 整 和 合 法 ， 确 保 贵 单 位 填 报 的 企 业 所 得 税 纳 税 申 报 表 符 合 中 华 人 民 共 和 国 企 业 所 得 税 法 及其实施 条例、 中 华 人 民 共 和 国 税 收 征 收 管 理 法 及 其 实 施 细 则 以 及 其 他 税 收 法 律 、 法 规 、 规 范 的 要 求 ， 并 如 实 纳 税 申 报 。 我们的责任是，本着独立、客观、公正的原则，依据中 华 人 民 共 和 国 企业所得税法及其实施条例、 中 华 人 民 共 和 国 税 收 征 收 管 理 法 及 其 实 施 细 则 和有关政策、规定，按照注册税务师管理暂行办法 、 注册税务师 涉税鉴证业务基本准则和企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则 等行业规范要求，对贵单位企业所得税年度纳税申报的真实性、准确性、完 整性和合法性实施鉴证，并发 表 鉴 证 意 见 。 在 鉴 证 过 程 中 ， 我 们 考 虑 了 与 企业所得税相 关 的 鉴 证 材 料 的 证据资格 和证明能力，对 贵 单 位 提 供 的 会 计 资 料 及 纳 税 资 料 等 实 施 了 审 核 、 验 证 、 计 算 和 职 业 推 断 等 必 要 的 鉴 证 程 序 。 我 们 相 信 ， 我 们 获 取 的 鉴 证 证 据 是 充 分 的 、 适 当 的 ， 为 发 表 鉴 证 意 见 提 供 了 基 础 。 现将鉴证结果报告如下： 经对贵单位 2014 年度企业所得税年度纳税申报事项进行鉴证，我们认为， 本报告后附的企业所得税年度纳税申报表已经按照中华人民共和国企 业所得税法及其实施条例、 中 华 人 民 共 和 国 税 收 征 收 管 理 法 及 其 实 施 细 则 以及其他税收法律法规的相关规定填报，在所有重大方面真实、准确、 完整地反映了贵单位本纳税年度的所得税纳税申报情况。 部 分 数 据 摘 录 如 下 ： 序号 项目 金额 1 利润总额 662,277.53 2 减：境外所得 3 加：纳税调整增加额 218,865.73 4 减：纳税调整减少额 5 减：免税、减计收入及加计扣除 6 加：境外应税所得抵减境内亏损 7 纳税调整后所得 881,143.26 8 减：所得减免 9 减：抵扣应纳税所得额 10 减：弥补以前年度亏损 881,143.26 11 应纳税所得额 12 适用税率 25% 13 应纳所得税额 14 减：减免所得税额 15 减：抵免所得税额 16 应纳税额 17 加：境外所得应纳所得税额 18 减：境外所得抵免所得税额 19 实际应纳所得税额 20 减:本年累计实际已预缴的所得税额 68,162.39 21 本年应补（退）的所得税额 -68,162.39 注 ： 1、 表 内 第 1 栏 “利 润 总 额 ”： 事 业 单 位 填 写 “收 支 结 余 ”， 民 间 非 营 利 组 织 填 写 “净 资 产 变 动 额 ”。 2、具体纳税调整项目及说明详见附件企业所得税年度纳税申报鉴证报 告说明 。 本报告仅供贵单位向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报时使用， 不作其他用途。因使用不当造成的后果，与执行本鉴证业务的税务师事务所 及其注册税务师无关。 注册税务师： 青岛中税网润德税务师事务所有限公 司 所长： 中国 青岛 2015 年 4 月 22 日 附送资料: 1.企业所得税年度纳税申报鉴证报告说明 2.2014 年度企业所得税纳税申报表 3.税务师事务所执业证复印件 企业所得税年度纳税申报鉴证报告说明 一、企业基本情况： （一）成立日期：2007 年 12 月 20 日 经营期限:46 年； （二）注册地址:青岛经济技术开发区西海岸出口加工区太平洋路 9 号 ； （三）法定代表人：李康信 ； （四）注册资本:1200.00 万美元，其中实收资本 1200.00 万美元 ； 出资者及其出资比例如下： 单位：万美元 出资者 应缴 出资 额 应缴出 资比例 实缴 出资 额 实缴出 资比例 荣进公社 320 26.67% 320 26.67% 青岛裕龙东雍国际物流有限公司 500 41.67% 500 41.67% 鲜光株式会社 150 12.50% 150 12.50% 共成运输株式会社 130 10.83% 130 10.83% 韩中物流株式会社 100 8.33% 100 8.33% 合计 1200 100% 1200 100% （五）企业类型：有限责任公司(中外合资) （六）经营范围：普通货运；货物专用运输（集装箱） ；货运站（场） 经营（道路运输经营许可证 有效期至：2013-09-24；道路运输许可证 有效 期至：2013-09-24） 。承办陆运进出口货物的国际运输代理业务，包括：仓 储中转、集装箱拼装拆箱、报关及报检业务；仓储保管、装卸、分拣、贴标 签、配送、拆箱入库、装箱；报关报检代理、国际货物运输代理、货物进出 口代理、一般经济信息服务、物流方案设计。 （七）营业执照号码：370200410000032 （八）企业所得税主管税务机关：山东省青岛市国家税务局；纳税识别 号：370296667884756。 二、审核事项说明： （一）企业所得税年度纳税申报审核表的鉴证说明：（A100000） 1、 “主表”中“利润总额计算” 、 “应纳税所得额计算” 、 “应纳税额计算” 等各项与相关附表核对相符，逻辑关系正确。 2、营业税金及附加 54,005.61 元，其中包括： 城市维护建设税 29,079.94 元，教育费附加 12,462.84 元，地方教育 费附加 8,308.55 元,水利建设基金 4,154.28 元； （二）收入审核表的鉴证说明：（A101010） 1、收入的确认： 在经济利益很可能流入从而导致企业资产增加或负债减少、且经济利益 的流入额能够可靠计量时予以确认。 2、收入的计量 2.1 商品销售收入：按从购货方已收或应收的合同或协议价款计量。 2.2 劳务和建造合同收入：期末合同的结果能够可靠估计的，按完工百 分比法计量；不能可靠估计的，已发生的合同成本预计能够得到补偿的，按 能够得到补偿的合同成本计量，不能得到补偿的不计收入。 2.3 让渡资产使用权收入： 利息收入按让渡货币资金使用权的时间和实际利率计算确定。 使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 3、会计差错调整 无 4、销售（营业）收入 16,501,806.88 元，其中包括： 4.1 主营业务收入为 16,501,806.88 元，包括：提供劳务 16,501,806.88 元。 上述（1）和（2）的收入合计与利润表中的营业收入核对一致。 4.2 营业外收入 314,606.09 元，其中包括：确实无法偿付的应付款项 312,923.19 元,其他 1,682.90 元。 （三）成本支出审核表的鉴证说明：（A102010） 1、成本支出的确认 在经济利益很可能流出从而导致企业资产减少或负债增加、且经济利益 的流出额能够可靠计量时予以确认。 2、成本支出的计量 2.1 劳务和建造合同成本：期末合同的结果能够可靠估计的，按完工百 分比法计量；不能可靠估计的，按已发生的合同成本计量。 2.2 让渡资产使用权成本：按已发生数计量。 3、会计差错调整 无 4、销售(营业)成本 9,504,879.55 元，其中包括： 4.1 主营业务成本为 9,504,879.55 元，包括：提供劳务 9,504,879.55 元。 4.2 营业外支出 2,339.73 元，其中包括：罚没支出 2,339.73 元。 (四)期间费用审核表的鉴证说明：（A104000） 经审核,期间费用构成如下: 1、销售费用 3,980,342.84 元，明细见 A104000。 2、管理费用 2,188,429.92 元，明细见 A104000。 3、财务费用 424,137.79 元，明细见 A104000。 （五）纳税调整项目审核表的鉴证说明：（A105000） 1、资产折旧、摊销纳税调整审核表的鉴证说明：（所得