2014年中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》提分卷

中级经济师考试 财政税收专业知识与实务提分卷 一、单项选择题（每题 1 分） 第 1 题 狭义的预算法也称为（）。 A.特定的预算法 B. 般意义上的预算法 C.实质意义上的预算法 D.形式意义的预算法 正确答案：D, 第 2 题 关于代扣代缴、代收代缴税款账簿，下列说法中正确的是（）。 A.办理工商登记后，15 日内设置代扣代缴，代收代缴税款账簿 B.自办理扣缴税款登记后，10 日内设里代扣代缴，代收代缴税款账簿 C.自扣缴义务发生之日起 15 日内设置代扣代缴，代收代缴税款账簿 D.扣缴义务人自扣缴义务发生之日起 10 日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代 缴，代收 代缴税款账簿 正确答案：D, 第 3 题 (2011 年）预算资金监督制衡量方最基本的行为 特征是（）。 A.具有委员会决策机制的特点 B.代表人民的利益 C.具有双重委托代理关系 D.对不同的偏好面临组织协调的交易成本 正确答案：B, 第 4 题 纳税人销售的应税消费品，采取赊销和分期收 款结算方式的，其纳税义务的发生时间为 （）。 A.发出应税消费品的当天 B.取得全部价款的当天 C.每一期收取货款的当天 D.销售合同规定的收款日期的当天 正确答案：D, 第 5 题 下列固定资产中可以计提折旧的是（）。 A.以经营租赁方式租入的固定资产 B.以融资租赁方式租出的固定资产 C.未使用的房屋 D.单独估价作为固定资产入账的土地 正确答案：C, 第 6 题 (2010 年）2010 年 9 月，大华商场（增值税一 般纳税人，适用增值税税率为 17%)零售货 物 并以现金形式取得含税销售收入 351000 元，其 正确的账务处理为（）。 A.借：现金 351000 贷：应付账款 351000 B.借：现金 351000 考中级经济师到鸭题库 YaTiK 做精准试题，更多押题资料下载 贷应收账款 1351000 C.借：现金 351000 贷：主营业务收入 300000 应交税费一应交增值税（销项税 额） 51000 D.借：主营业务收入 351000 贷：应收账款 300000 应交税费一应交增值税（进项税 额） 51000 正确答案：C, 第 7 题 从世界各国的一般发展来看，社会消费支出绝 对规模的变化趋势是（）。 A.不断扩张 B.不断萎缩 C.先扩张，到一定阶段停滞 D.先扩张，后停滞，最后萎缩 正确答案：A, 第 8 题 对于交通、教育等支出项目，在衡量和提高財政支出效益时应采取的方法是（）。 A.成本一效益分析法 B.投入产出评价法 C.最低费用选择法 D.公共劳务收费法 正确答案：D, 第 9 题 (2009 年）下列业务中，属于酒厂受托加工业务 的是（）。 A.由委托方提供原料和主要材料，酒厂只收取 加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费 品 B.由酒厂以委托方的名义购进原材料生产的应 税消费品 C.由酒厂提供原材料生产的应税消费品 D.酒厂先将原材料卖给委托方，然后再接受加 工的应税消费品 正确答案：A, 第 10 题 某公司拖欠 2010 年度营业税 42 万元，催缴无 效，经县税务局局长批准，2011 年 3 月税 务机 关书面函告通知其所在开户银行暂停支付存款 50 万元，这一行政行为属于（）。 A.提供纳税担保 B.税收保全措施 C.强制征收措施 D.税务行政协助 正确答案：B, 第 11 题 新的养老保险制度实施以后参加工作的职工，个 人缴费年限达到（）年，退休后才可以按 月领取 基本养老金。 A. 10 B. 12 C. 15 D. 18 正确答案：C, 第 12 题 (2010 年）下列房产中，应征收房产税的是（）。 A.企业无租使用免税单位的房产 B.宗教寺庙自用的房产 C.老年服务机构自用的房产 D.税务机关办公用房 正确答案：A, 第 13 题 各种偿债资金来源中，比较可行的做法是（）。 考中级经济师到鸭题库 YaTiK 做精准试题，更多押题资料下载 A.设立偿债基金 B.依靠财政盈余 C.通过预算列支 D.举借新债 正确答案：D, 第 14 题 某商业企业（增值税一般纳税人）某月销售货物开具增值税专用发票，注明的销售额为 200 万元；向消费者个人销售商品 35.1 万元，则其 应税销售额为（）。 A. 235. 1 万元 B. 206. 04 万元 C. 230 万元 D. 200. 94 万元 正确答案：C, 第 15 题 纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的 税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额。其 中， 组成计税价格的计算公式为（）。 A.组成计税价格=关税完税价格-关税-消费税 B.组成计税价格=关税完税价格-关税+消费税 C.组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税 D.组成计税价格=关税完税价格+关税-消费税 正确答案：C, 第 16 题 发票的真伪鉴定由（）负责。 A.财政机关 B.工商部门 C.税务机关 D.技术监督局 正确答案：C, 第 17 题 ()是在医疗卫生方面进行干预的最直接的理 论基础。 A.健康保健 B.疾病风险的不确定性 C.保险市场的缺陷 D.减少贫困 正确答案：D, 第 18 题 一国在进行国际经济交往时，其国际收支比较理想的状态是（）。 A.经常项目收大于支 B.资本项目收大于支 C.经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡 D.经常项目和资本项目的收支合计收大于支 正确答案：C, 第 19 题 根据新企业所得税法的规定，企业通过非营利性 的社会团体和县级以上政府及部门所做的 公益性 捐赠，在缴纳企业所得税时，其税前扣除的限额 为（）。 A.年度应纳税所得额的 3%以内部分 B.年度应纳税所得额的 12%以内部分 C.年度会计利润总额的 3%以内部分 D.年度会计利润总额的 12%以内部分 正确答案：D, 第 20 题 决定本级政府预备费动用的机构是（）。 A.各级人民代表大会 B.各级人民代表大会常务委员会 C.各级政府 D.各级財政部门 正确答案：C, 第 21 题 目前解决国际重复征税最有效的方法是（）。 考中级经济师到鸭题库 YaTiK 做精准试题，更多押题资料下载 A.低税法 B.扣除法 C.抵免法 D.免税法 正确答案：C, 第 22 题 执行审批预算调整方案职权的机构是（）。 A.各级人民代表大会 B.各级人民代表大会常务委员会 C.各级政府 D.各级财政部门 正确答案：B, 第 23 题 (2009 年）假设某年国债发行额为 3000 亿元， 当年国债还本付息额为 2000 亿元，财政收 入额 为 36000 亿元，财政支出额为 39000 亿元，则 当年的财政偿债率为（）。 A. 8.33% B. 7.69% C. 5.56% D. 5.13% 正确答案：C, 第 24 题 出售土地使用权，应按照（）计算缴纳契税。 A.市场价格 B.评估价格 C.成交价格 D.重置价格 正确答案：C, 第 25 题 (2009 年）零基预算的优点不包括（）。 A.预算收支安排不受以往年度收支的约束 B.可以充分发挥预算政策的调控功能 C.编制工作简便易行 D.可突出当年政府的经济社会政策重点 正确答案：C, 第 26 题 企业所得税的税率为（）。 A. 33% B. 25% C. 12% D. 24% 正确答案：B, 第 27 题 2001 年开始的辽宁养老社会保险改革试点对个人 账户资金的运用规定是（）。 A.用于国债投资或存入银行 B.用于股票投资或存入银行 C.用于房地产投资或存人银行 D.用于国债投资或其他有价证券投资 正确答案：A, 第 28 题 以下需要征收契税的情况有（）。 A.企业分立中，对派生方、新设方承受原企业 土地、房屋产权的 B.在股权转让中，单位、个人承受企业股权， 企业的土地、房屋权属不属于转移的 C.对非债权人承受破产企业土地、房屋归属的 D.企业合并中，新设方或者存续方承受被解散 方土地、房屋权属，合并前各方为相同投资 主 体的 正确答案：C, 第 29 题 ()是税收优惠的主要方面。 考中级经济师到鸭题库 YaTiK 做精准试题，更多押题资料下载 A.生产性税收支出 B.照顾性税收支出 C.刺激性税收支出 D.税收豁免 正确答案：C, 第 30 题 在下列三级超额累进税率下，若某人的应税所得为 10000 元，则应纳税額为（）。 A. 500 元 B. 1500 元 C. 2000 元 D. 4000 元 正确答案：B, 第 31 题 某企业以厂房作抵押向银行贷款，取得贷款后将 一房产交予银行使用，以厂房租金抵交贷 款利 息，则该企业取得的厂房租金收入应按（）税目 征收营业税。 A.金融保险业 B.服务业 C.销售不动产 D.转让无形资产 正确答案：B, 第 32 题 从性质上看，政府预算是（）。 A.年度政府财政收支计划 B.政府调控经济和社会发展的重要手段 C.具有法律效力的文件 D.月度政府財政收支计划 正确答案：C, 第 33 题 关于核定应纳税额，下列说法中正确的是（）。 A.税务机关核定应纳税额时只能依法选定一种 核定方法，并明确告之纳税人 B.税务机关采用一种方法不足以正确核定应纳 税额时，可以同时采用两种以上的方法核定 C.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办 理纳税申报的，税务机关可以核定应纳税额 D.经税务机关认定后，纳税人可以调整应纳税额 正确答案：B, 第 34 题 政府增加购买性支出，对社会的生产和就业以及国民收入分配的影响是（）。 A.对两者的影响都是直接的 B.对两者的影响都是间接的 C.直接影响社会的生产和就业，间接影响国民收入分配 D.间接影响社会的生产和就业，直接影响国民收入分配 正确答案：C, 第 35 题 下列各项中可以作为城市维护建设税计税依据的是（）。 A.外商投资企业缴纳的增值税、消费税、营业税 B.内资企业违反增值税、消费税、营业税有关 税法而加收的滞纳金 C.内资企业违反增值税、消费税、营业税有关 税法而加收的罚款 D.内资企业补缴上年未缴增值税、消费税、营 业税税款 正确答案：D, 第 36 题 税务机关在调査税收违法案件时，经（）批准， 可以査询案件涉嫌人员的储蓄存款。 A.县税务局局长 B.省税务局局长 C.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长 考中级经济师到鸭题库 YaTiK 做精准试题，更多押题资料下载 D.国家税务总局局长 正确答案：C, 第 37 题 (2011 年）政府运用的財政政策工具主要有政 府预算、税收、財政补贴和（）。 A.利润率 B.贴现率 C.公债 D.流动性比率 正确答案：C, 第 38 题 采用（）发现的问题，不能作为定案的依据。 A.详査法 B.抽査法 C.顺査法 D.分析法 正确答案：D, 第 39 题 国家信用筹资的主要方式是（）。 A.规费 B.税收 C.罚款 D.国债 正确答案：D, 第 40 题 (2011 年）带有强制性储蓄功能的社会保障制 度类型是（）。 A.社会保险型 B.社会救济型 C.普遍津贴型 D.节俭基金型 正确答案：D, 第 41 题 下列各项属于非居民企业的是（）。 A.依法在中国境内成立，或者依照外国（地区） 法律成立但实际管理机构在中国境内的企 业 B.依法在中国境内成立，但收入全部来源于境 外的企业 C.依法在中国境外成立，在中国境内设立机 构、场所的企业 D.依法在中国境外成立，在中国境内未设立机 构、场所，也没有来源于中国境内所得的企 业 正确答案：C, 第 42 题 我国失业保险制度规定，失业人员失业前所在 单位和本人累计缴费时间达 10 年以上的， 领取 失业保险金的最长期限是（）。 A. 12 个月 B. 18 个月 C. 24 个月 D. 36 个月 正确答案：C, 第 43 题 我国社会养老保险的运行模式是（）。 A.社会统筹运行方式 B.企业账户运行方式 C.个人账户运行方式 D.社会统筹和个人账户相结合的运行方式 正确答案：D, 第 44 题 下列关于产品成本计算方法的表述中正确的是（）。 A.在“原材料成本法”下，在产品成本只包括 原材料费用 B.在“原材料成本法下”，完工产品成本只包 括原材料费用 C.在“定额成本法”下，在产品成本只包括原 材料费用 D.在“定额成本法”下，实际成本与定额成本 之间的差异全部由在产品负担 正确答案：A, 第 45 题 考中级经济师到鸭题库 YaTiK 做精准试题，更多押题资料下载 2001 年开始的国家在辽宁进行的养老社会保险 制度改革试点，对企业向职工个人账户缴 费的 规定是（。 A.保持原比例不变 B.提高缴费比例 C.降低缴费比例 D.不再缴费 正确答案：D, 第 46 题 (2009 年）在开放的经济条件下，一国国际收支 理想的状况是（）。 A.收大于支，迅速增加外汇储备 B.支大于收，动用外汇储备实现平衡 C.经常项目和资本项目的收支合计大体平衡 D.经常项目保持平衡，资本项目收大于支 正确答案：C, 第 47 题 国债的发行机关是（）。 A.中央政府 B.中央银行 C.邮政储蓄系统 D.金融机构 正确答案：A, 第 48 题 因纳税人、扣缴义务人的失误，未缴或少缴款 项的，一般情况下，税务机关在（）内可以 追 征税款、滞纳金。 A. 3 年 B. 4 年 C. 10 年 D.无限期 正确答案：A, 第 49 题 某国有企业 2011 年度向其主管税务机关申报应纳税所得額与会计利润相同，均为 200 万 元，其中产品销售收入 3000 万元，业务招待费 26. 5 万元。假设不存在其他纳税调整事项， 该公司 2011 年度应缴纳企业所得税为（）万元。 A. 50 B. 52.65 C. 52.875 D. 56.625 正确答案：C, 第 50 题 衡量宏观税负的指标有（）。 A.国民生产总值负担率 B.企业税收负担率 C.直接税负担率 D.间接税负担率 正确答案：A, 第 51 题 根据资源税的规定，纳税人开采或者生产应税产品销售的，以（）为课税数量。 A.开采数量 B.销售数量 C.生产数量 D.计划产量 正确答案：B, 第 52 题 当购买性支出増加时，其对市场价格和企业利润的影响是（）。 A.价格上升，利润提高 B.价格上升，利润下降 C.价格下降，利润上升 D.价格下降，利润下降 正确答案：A, 第 53 题 下列有关城镇土地使用税的说法中，正确的 是（）。 A.外商投资企业不适用城镇土地使用税，但外 国企业同样适用城镇土地使用税 考中级经济师到鸭题库 YaTiK 做精准试题，更多押题资料下载 B.个人所有的经营房屋免征城镇土地使用税 C.房地产公司经批准开发建设的经济适用房可 减免城镇土地使用税 D.如存在土地使用权权属纠纷未解决的，由原 拥有土地使用权的单位纳税 正确答案：C, 第 54 题 財政政策目标作为一种期望值，其取值不仅取决于社会、政治、经济、文化及政府行 为的 影响，同时也取决于（）。 A.政府的偏好 B.公务员的偏好 C.公众的偏好 D.政治家的偏好 正确答案：C, 第 55 题 外出经营活动税收管理证明的有效期限一般 为（）。 A. 10 日 B. 20 日 C. 30 日 D. 60 日 正确答案：C, 第 56 题 弥补软赤字的经济来源是（）。 A.借款 B.举债 C.银行透支 D.财政拨款 正确答案：B, 第 57 题 (2010 年）当社会总供给大于社会总需求时，财 政预算应采取的政策是（）。 A.结余政策 B.平衡政策 C.赤字政策 D.紧缩政策 正确答案：C, 第 58 题 当购买性支出增加时，其对市场价格和企业利 润的影响是（）。 A.价格上升，利润提高 B.价格上升，利润下降 C.价格下降，利润上升 D.价格下降，利润下降 正确答案：A, 第 59 题 下列手段中属于“松”的财政货币政策措施 是（）。 A.减少政府投资 B.减税 C.压缩信贷支出 D.提高法定存款准备金率 正确答案：B, 第 60 题 根据房产税暂行条例规定，对企业办的各类 学校、医院、托儿所自用的房产应（）。 A.征收房产税 B.减征房产税 C.免征房产税 D.缓征房产税 正确答案：C, 二、 多项选择题（每题 2 分） 第 61 题 根据税收征管法的规定，下列选项中属于 税务机关可以采取的税收保全措施有（）。 A.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的 金额相当于应纳税款及滞纳金的存款 考中级经济师到鸭题库 YaTiK 做精准试题，更多押题资料下载 B.书面通知纳税人开户银行从其银行存款中扣 缴税款 C.扣押、査封纳税人的价值相当于应纳税款的 商品、货物或者其他财产 D.扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳 税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所 得 抵缴税款 E.书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机 构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 正确答案：C,E, 第 62 题 反映经济稳定的指标有（）。 A.充分就业 B.物价稳定 C.财政收支平衡 D.信贷收支平衡 E.国际收支平衡 正确答案：A,B,E, 第 63 题 (2010 年）下列业务中，应当征收增值税的有（）。 A.货物期货交易 B.银行销售金银 C.印刷图书、报纸、杂志 D.邮政部门销售集邮商品 E.专营烧卤熟制食品的个体工商户生产销售的 烧卤熟制食品 正确答案：A,B,C,E, 第 64 题 部门预算的原则包括（）。 A.科学性原则 B.无偿性原则 C.固定性原则 D.稳妥性原则 E.绩效性原则 正确答案：A,D,E, 第 65 题 政府间转移支付的特点有（）。 A.范围只限于政府之间 B.范围仅限于中央与地方之间 C.是无偿的支出 D.范围仅限于地方之间 E.并非政府的终极支出 正确答案：A,C,E, 第 66 题 (2009 年）解决国际重复征税的方法有（）。 A.低税法 B.扣除法 C.免税法 D.抵消法 E.抵免法 正确答案：A,B,C,E, 第 67 题 纳税申报的方式包括（）。 A.直接申报 B.预留申报 C.邮寄申报 D.数据电文 E.委托代理申报 正确答案：A,C,D,E, 第 68 题 与企业生产效益比较，财政支出效益的特点 有（）。 A.计算的所费范围宽 考中级经济师到鸭题库 YaTiK 做精准试题，更多押题资料下载 B.计算的所得范围宽 C.效益考核全部采取货币指标 D.择优的方法不同 E.选择的时间周期不同 正确答案：A,B,D, 第 69 题 (2011 年）关于税收征收管理法对税款追征制度 的说法，正确的有（）。 A.对偷税行为，税务机关追征偷税税款的期限 为 10 年 B.因纳税人实务造成的未缴或少缴税款，追征 期一般为 5 年 C.因扣缴义务人计算错误等失误造成的少缴税 款，追征期一般为 3 年 D.因税务机关的责任致使纳税人未缴或少缴税 款的，追征期为 5 年，不加收滞纳金 E.由于纳税人的责任造成未缴或少缴税款的， 税务机关除追征税款外，还要追征滞纳金 正确答案：C,E, 第 70 题 （）采用不征不退的形式进行出口退税。 A.保税区内加工企业出口货物 B.来料加工 C.进料加工 D.生产企业自营出口货物 E.外贸企业收购货物出口 正确答案：A,B,C, 第 71 题 按照现行税法，劳务报酬收入所适用的个人所得 税税率包括(）。 A. 0% B. 10% C. 20% D. 30% E. 40% 正确答案：A,C,D,E, 第 72 题 弥补财政赤字的方式有（）。 A.增收减支 B.动用结余 C.向中央银行透支或借款 D.发行公债 E.财政拨款 正确答案：A,B,C,D, 第 73 题 出口退税的形式包括（）。 A.不征不退形式 B.免、抵、退的形式 C.先征后退的形式 D.实行出口退税电子化管理 E.征退同时的形式 正确答案：A,B,C,D, 第 74 题 复式预算的典型形式是双重预算，它包括（）。 A.经常预算 B.国家预算 C.地区预算 D.企业预算 E.资本预算 正确答案：A,E, 第 75 题 考中级经济师到鸭题库 YaTiK 做精准试题，更多押题资料下载 国债的发行价格有（）。 A.平价发行 B.议价发行 C.溢价发行 D.贴现发行 E.折价发行 正确答案：A,C,E, 第 76 题 以纵向为主，纵横交错的转移支付模式的特点 有（）。 A.是世界多数国家转移支付的主要形式 B.可促进各地区之间的共同发展 C.可迅速、准确地划转、结清财力的转移 D.中央财政的压力和工作难度增大 E.对地方补助的模型设计比较复杂 正确答案：B,C, 第 77 题 世界各国的养老保险的筹资模式，分为（）。 A.保障式 B.现收现付式 C.权责发生式 D.基金式 E.运行模式 正确答案：B,D, 第 78 题 由于财政赤字的计算口径不同，可以分为（）。 A.硬赤字 B.决算赤字 C.软赤字 D.预算赤字 E.周期性赤字 正确答案：A,C, 第 79 题 会计制度规定，购进材料的采购成本包括（）。 A.运输途中的合理损耗 B.入库前的挑选费用 C.关税 D.运杂费 E.采购人员的工资 正确答案：A,B,C,D, 第 80 题 我国财政支出占 GDP 的比重下降原因主要 有（）。 A.人口众多 B.管理水平有待提高 C.经济落后 D.管理体制上的原因 E.统计原因 正确答案：B,D,E, 三、不定项选择题 （每题 2 分） 第 81 题 (2010 年）某私营企业 2007 年 3 月 15 日领取了 工商营业执照，之后设置了账 簿，进行会计核 算。2009 年 12 月份，企业感到自身会计核算很 不规范，容易被査出问 题，便将开业以来的账 簿及发票进行销毁，后被主管税务机关发现， 受到严厉处罚。 该私营企业设置账簿的法定时间应该是（）。 A. 2007 年 3 月 25 日 B. 2007 年 3 月 20 日以前 C. 2007 年 4 月 15 日以前 D. 2007 年 6 月 15 日以前 考中级经济师到鸭题库 YaTiK 做精准试题，更多押题资料下载 正确答案：B, 第 82 题 (2010 年）某私营企业 2007 年 3 月 15 日领取了 工商营业执照，之后设置了账簿，进行会 计核 算。2009 年 12 月份，企业感到自身会计核算很 不规范，容易被査出问题，便将开 业以来的账 簿及发票进行销毁，后被主管税务机关发现， 受到严厉处罚。 该私营企业应该设置的账簿有（）。 A.总账 B.明细账 C.日记账 D.收支凭证粘贴簿 正确答案：A,B,C, 第 83 题 (2010 年）某私营企业 2007 年 3 月 15 日领取了 工商营业执照，之后设置了账簿，进行会 计核 算。2009 年 12 月份，企业感到自身会计核算很 不规范，容易被査出问题，便将开 业以来的账 簿及发票进行销毁，后被主管税务机关发现， 受到严厉处罚。 纳税人账簿的保存期至少为（）年。 A. 3 B. 5 C. 8 D. 10 正确答案：D, 第 84 题 (2010 年）某私营企业 2007 年 3 月 15 日领取了 工商营业执照，之后设置了账簿，进行会 计核 算。2009 年 12 月份，企业感到自身会计核算很 不规范，容易被査出问题，便将开 业以来的账 簿及发票进行销毁，后被主管税务机关发现， 受到严厉处罚。 该私营企业销毁账簿时必须做的工作有（）。 A.选择可靠的废旧收购部门 B.编造账簿销毁清册 C.获批准后将账簿拆散销售给废旧收购站 D.报请主管税务机关批准 正确答案：B,D, 第 85 题 某汽车厂为增值税一般纳税人，其 2011 年 9 月 份主要业务情况如下： (1)销售给汽贸公司 A 型小客车 500 辆，5. 8 万 元/辆（不含税），因购货量大，决定给 予 5%的 折扣，并在开具的专用发票上分别注明销售额和 折扣额。 (2)销售给某使用单位 8 型小客车 10 辆，单价 为 6. 8 万元（价税合计）。 (3)该汽车厂自用 A 型小客车 3 辆。 (4)外购钢材支付货款 560 万元，已取得专用发 票，购 A 钢材取得的运输单位开具的普通 发票 上注明运费 20000 元，钢材已验收入库。 (5)外购低值易耗品 90000 元，取得的专用发票 上已注明税款，但其中有 10000 元因为保 管不善被盗。 (6)该汽车厂附设的独立核算的营业性饭店当月 取得住宿费收入 60 万元，餐厅收入 45 万 元，卡 拉 OK 歌舞厅收入 30 万元，停车费收入 5 万元， 场租收入 1 万元。均分别核算。 本题适用消费税税率 3%。 要求：根据上述资料，依据税法规定，计算并回答下列相关问题。 该厂当月增值税销项税额为（）。 A. 481. 188 万元 B. 503. 83 万元 C. 570. 10 万元 D. 607. 58 万元 正确答案：A, 第 86 题 某汽车厂为增值税一般纳税人，其 2011 年 9 月 份主要业务情况如下： (1)销售给汽贸公司 A 型小客车 500 辆，5. 8 万 元/辆（不含税），因购货量大，决定给 予 5%的 折扣，并在开具的专用发票上分别注明销售额和 折扣额。 (2)销售给某使用单位 8 型小客车 10 辆，单价 为 6. 8 万元（价税合计）。 (3)该汽车厂自用 A 型小客车 3 辆。 (4)外购钢材支付货款 560 万元，已取得专用发 票，购 A 钢材取得的运输单位开具的普通 发票 上注明运费 20000 元，钢材已验收入库。 (5)外购低值易耗品 90000 元，取得的专用发票 上已注明税款，但其中有 10000 元因为保 管不善被盗。 (6)该汽车厂附设的独立核算的营业性饭店当月 取得住宿费收入 60 万元，餐厅收入 45 万 元，卡 拉 OK 歌舞厅收入 30 万元，停车费收入 5 万元， 场租收入 1 万元。均分别核算。 本题适用消费税税率 3%。 要求：根据上述资料，依据税法规定，计算并回答下列相关问题。 考中级经济师到鸭题库 YaTiK 做精准试题，更多押题资料下载 该厂当月可抵扣的增值税进项税额为（）。 A. 102. 77 万元 B. 95. 34 万元 C. 96. 7 万元 D. 95. 2 万元 正确答案：C, 第 87 题 某汽车厂为增值税一般纳税人，其 2011 年 9 月 份主要业务情况如下： (1)销售给汽贸公司 A 型小客车 500 辆，5. 8 万 元/辆（不含税），因购货量大，决定给 予 5%的 折扣，并在开具的专用发票上分别注明销售额和 折扣额。 (2)销售给某使用单位 8 型小客车 10 辆，单价 为 6. 8 万元（价税合计）。 (3)该汽车厂自用 A 型小客车 3 辆。 (4)外购钢材支付货款 560 万元，已取得专用发 票，购 A 钢材取得的运输单位开具的普通 发票 上注明运费 20000 元，钢材已验收入库。 (5)外购低值易耗品 90000 元，取得的专用发票 上已注明税款，但其中有 10000 元因为保 管不善被盗。 (6)该汽车厂附设的独立核算的营业性饭店当月 取得住宿费收入 60 万元，餐厅收入 45 万 元，卡 拉 OK 歌舞厅收入 30 万元，停车费收入 5 万元， 场租收入 1 万元。均分别核算。 本题适用消费税税率 3%。 要求：根据上述资料，依据税法规定，计算并回答下列相关问题。 该厂当月应纳增值税税额为（）。 A. 364. 75 万元 B. 365. 41 万元 C. 384. 488 万元 D. 403. 06 万元 正确答案：C, 第 88 题 某汽车厂为增值税一般纳税人，其 2011 年 9 月 份主要业务情况如下： (1)销售给汽贸公司 A 型小客车 500 辆，5. 8 万 元/辆（不含税），因购货量大，决定给 予 5%的 折扣，并在开具的专用发票上分别注明销售额和 折扣额。 (2)销售给某使用单位 8 型小客车 10 辆，单价 为 6. 8 万元（价税合计）。 (3)该汽车厂自用 A 型小客车 3 辆。 (4)外购钢材支付货款 560 万元，已取得专用发 票，购 A 钢材取得的运输单位开具的普通 发票 上注明运费 20000 元，钢材已验收入库。 (5)外购低值易耗品 90000 元，取得的专用发票 上已注明税款，但其中有 10000 元因为保 管不善被盗。 (6)该汽车厂附设的独立核算的营业性饭店当月 取得住宿费收入 60 万元，餐厅收入 45 万 元，卡 拉 OK 歌舞厅收入 30 万元，停车费收入 5 万元， 场租收入 1 万元。均分别核算。 本题适用消费税税率 3%。 要求：根据上述资料，依据税法规定，计算并回答下列相关问题。 该厂当月应纳消费税为（）。 A. 84. 912 万元 B. 85. 21 万元 C. 89. 26 万元 D. 84. 9156 万元 正确答案：D, 第 89 题 某中外合资饮食企业 2011 年营业收入 500 万， 可以扣除的成本 280 万，费用 100 万。营 业外支 出 50 万元，其中有公益性捐赠 30 万、工商罚款 10 万。 已知：营业税税率 5%。要求回答以下问题： 企业应缴纳的营业税税金为（）。 A. 11 万元 B. 20 万元 C. 25 万元 D. 50 万元 正确答案：C, 第 90 题 某中外合资饮食企业 2011 年营业收入 500 万， 可以扣除的成本 280 万，费用 100 万。营 业外支 出 50 万元，其中有公益性捐赠 30 万、工商罚款 10 万。 已知：营业税税率 5%。要求回答以下问题： 企业会计利润为（）。 A. 220 万元 B. 120 万元 C. 45 万元 D. 25 万元 正确答案：C, 第 91 题 某中外合资饮食企业 2011 年营业收入 500 万， 可以扣除的成本 280 万，费用 100 万。营 业外支 出 50 万元，其中有公益性捐赠 30 万、工商罚款 10 万。 考中级经济师到鸭题库 YaTiK 做精准试题，更多押题资料下载 已知：营业税税率 5%。要求回答以下问题： 公益性捐赠税前扣除额为（）。 A. 0 万元 B. 5. 4 万元 C. 15 万元 D. 30 万元 正确答案：B, 第 92 题 某中外合资饮食企业 2011 年营业收入 500 万， 可以扣除的成本 280 万，费用 100 万。营 业外支 出 50 万元，其中有公益性捐赠 30 万、工商罚款 10 万。 已知：营业税税率 5%。要求回答以下问题： 企业所得税应纳税所得额（）。 A. 0 万元 B. 69. 6 万元 C. 85 万元 D. 79. 6 万元 正确答案：D, 第 93 题 某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两 种产品，适用增值税税率 17%，乙产品消 费税 税率为 8%。2010 年 2 月份有关会计资料如下： (1)销售甲产品 1000 件，每件不含税价格为 800 元，同时负责运输并收取运输费 1000 元。 (2)将甲产品 50 件用于职工福利，已知其生产 成本为每件 500 元。 (3)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上 注明价款 200000 元，税款 34000 元。 (4)上述原材料人库时发现短缺 10%，经査属 于非正常损失。 (5)委托 A 厂（增值税一般纳税人）加工一批 乙产品，已知其原材料成本为 50000 元，支 付加 工费 10000 元，并取得增值税专用发票。A 厂无同类产品的对外售价。 第一笔业务应计算的销项税额为（）。 A. 136000 元 B. 136070. 30 元 C. 136145. 30 元 D. 136170 元 正确答案：C, 第 94 题 某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两 种产品，适用增值税税率 17%，乙产品消 费税 税率为 8%。2010 年 2 月份有关会计资料如下： (1)销售甲产品 1000 件，每件不含税价格为 800 元，同时负责运输并收取运输费 1000 元。 (2)将甲产品 50 件用于职工福利，已知其生产 成本为每件 500 元。 (3)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上 注明价款 200000 元，税款 34000 元。 (4)上述原材料人库时发现短缺 10%，经査属 于非正常损失。 (5)委托 A 厂（增值税一般纳税人）加工一批 乙产品，已知其原材料成本为 50000 元，支 付加 工费 10000 元，并取得增值税专用发票。A 厂无同类产品的对外售价。 将甲产品用于职工福利，其正确的处理方法 为(）。 A.应计算不得抵扣的进项税额 B.其原材料所含的进项税额可以抵扣 C.应视同销售按其对外售价计算销项税额 D.应视同销售按组成计税价格计算销项税额 正确答案：B,C, 第 95 题 某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两 种产品，适用增值税税率 17%，乙产品消 费税 税率为 8%。2010 年 2 月份有关会计资料如下： (1)销售甲产品 1000 件，每件不含税价格为 800 元，同时负责运输并收取运输费 1000 元。 (2)将甲产品 50 件用于职工福利，已知其生产 成本为每件 500 元。 (3)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上 注明价款 200000 元，税款 34000 元。 (4)上述原材料人库时发现短缺 10%，经査属 于非正常损失。 (5)委托 A 厂（增值税一般纳税人）加工一批 乙产品，已知其原材料成本为 50000 元，支 付加 工费 10000 元，并取得增值税专用发票。A 厂无同类产品的对外售价。 委托加工乙产品应由受托方代收代缴的消费 税为（）。 A. 800 元 B. 4000 元 C. 4800 元 D. 5217.39 元 正确答案：D, 第 96 题 考中级经济师到鸭题库 YaTiK 做精准试题，更多押题资料下载 某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两 种产品，适用增值税税率 17%，乙产品消 费税 税率为 8%。2010 年 2 月份有关会计资料如下： (1)销售甲产品 1000 件，每件不含税价格为 800 元，同时负责运输并收取运输费 1000 元。 (2)将甲产品 50 件用于职工福利，已知其生产 成本为每件 500 元。 (3)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上 注明价款 200000 元，税款 34000 元。 (4)上述原材料人库时发现短缺 10%，经査属 于非正常损失。 (5)委托 A 厂（增值税一般纳税人）加工一批 乙产品，已知其原材料成本为 50000 元，支 付加 工费 10000 元，并取得增值税专用发票。A 厂无同类产品的对外售价。 本月可以抵扣的进项税额为（）。 A. 26350 元 B. 30600 元 C. 32300 元 D. 34000 元 正确答案：C, 第 97 题 (2010 年）甲建筑工程公司（具备建筑行政部门 批准的建筑业施工资质）下辖 3 个施工队、 1 个 金属结构件工场、一个招待所（均为非独立核 算单位），2009 年经营业务如下： (1)承 包某建筑工程项目，并与建筑方签订了 建筑工程总承包合同，总承包合同明确工程总 造 价 3000 万元，其中，建筑业劳务费价款 1000 万元；由甲建筑工程公司提供并按市场价确 定 的金属结构件金额 500 万元（购进金属结构件 时取得相关的增值税专用发票，支付价 款 300 万元建设方采购建筑材料等 1500 万元。工 程当年完工并进行了价款结算。 (2)甲建筑工程公司将其中 200 万元的建筑工 程项目分包给 B 建筑工程公司（B 建筑工程 公 司为只提供建筑业劳务的单位）。 (3)甲建筑工程公司向 C 建筑工程公司转让闲 置办公用房一栋（购置原价 700 万元），取 得转 让收入 1300 万元。 (4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入 30 万 元，餐厅、歌厅、舞厅收入共计 55 万元。 该地主管税务机关确定的娱乐业营业税税率为 20%。 甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的 营业税为（）万元。 A. 60 B. 84 C. 90 D. 149 正确答案：B, 第 98 题 (2010 年）甲建筑工程公司（具备建筑行政部门 批准的