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文档简介
案例 11 王某是一名自由职业者,2011 年开了一家打字复印店并取得个体工商户营业执照,其 2011 年收入如下: 1. 被市文化馆“国庆”文艺晚会组聘为顾问,取得顾问费 4000 元 2. 在市一中兼课,每月两次,每次讲课报酬 400 元 3. 与另外两位朋友合写一本书,共得稿费 24000 元,王某取得主编费 6000 元,其余稿费三人平均分 4. 出版个人作品集,取得收入 20000 元 5. 王某打字复印件全年销售额 90000 元,扣除进货成本,税金,费用后,纯收入 30000 元, 要求:根据上述资料,回答问题: 个人所得税税率表 (个体工商户生产、经营所的适用) 级别 全年应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数 1 不超过 5000 的部分 5 0 2 超过 5000 元到 10000 元的部分 10 250 3 超过 10000 元到 30000 元的部 分 20 1250 4 超过 30000 元到 50000 元的部 分 30 4250 5 超过 50000 元的部分 35 6750 1).王某取得的顾问费 4000 元属于(B) A 工资薪金所得 B 劳务报酬所得 C 稿酬所得 D 偶然所得 2). 王某与另外两位朋友合写一本书,三人的个人所得税纳税情况包括(ACD) A 此笔稿费工纳税 2688 元 B 三人各自纳税 672 C 王某一人纳税 1344 D 王某的两位朋友个纳税 672 元 3).出版个人作品集属于稿酬收入,稿酬所得应纳个人所得税的计算公式为(CD) A 每次收入不足 4000 元的,应纳税额 =(每次收入额-800 元)*20% B 每次收入超过 4000 元的,应纳税额 =每次收入额*(1-20%)*20% C 每次收入不足 4000 元的,应纳税额 =(每次收入额-800 元)*20%*(1-30% ) D 每次收入超过 4000 元的,应纳税额 =每次收入额*(1-20% )*20%*(1-30%) 4).王某 2011 年打字复印店收入应缴纳个人所得税额为(B) A6000 元 B4750 元 C7750 元 D3000 元 5).王某本年度应缴纳的个人所得税税额为(A ) A8974 元 B8302 元 C9134 元 D8462 元 案例 12 2008 年,赵某,钱某,孙某和李某申请设立了甲代理记账公司,四人均有会计从业资格证书,赵某担任主管负责人。 财政部门 2011 年 5 月在检查中发现: 1. 赵某尚未取得会计师专业技术资格 2. 钱某已于 2009 年 10 月离开甲代理记账公司,孙某除在代理记账公司执业外,还在某企业担任会计职务 3. 2009 年,经营客户授意,赵某利用客户提供的虚假发票和其他原始凭证,虚增收入,使该客户的财务报告扭亏为 盈 4. 李某将执业过程中知悉的某公司的商业秘密告知其竞争对手,获取不当利益。根据上述情况,回答下列问题。 1).根据代理记账管理办法 ,除会计师事务所以外的代理记账公司的设立审批部门是(A) A 县级以上人民政府财政部门 B 县级以上人民政府工商部门 C 县级以上人民政府税务部门 D 县级以上人民政府审计部门 2) .根据代理记账管理办法的规定,下列说法正确的有(BC) A 赵某担任甲代理记账公司负责人符合规 B 钱某尚未取得会计师专业技术资格,不能担任甲代理记账公司主管负责人 C 钱某离开之后,甲代理记账公司没有持续符合代理记账公司的资格条件 2 D 钱某离开之后,甲代理记账公司仍持续符合代理记账公司的资格条件 3). .根据代理记账管理办法的规定,代理记账公司可以接受委托人办理的业务有(ABC) A 根据委托人提供的原始凭证和其他资料,按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算 B 对外提供财务会计报告 C 向税务机关提供税务资料 D 审查企业财务报表,出具审计报告 4).针对事项(3)和事项(4) ,下列说法中正确的有(ACD) A 对于委托人示意的不当会计处理,赵某应当予以拒绝 B 根据委托合同,赵某应当按照委托人的示意进行会计处理 C 李某将执行过程中知悉的商业秘密告知他人,违反了代理记账公司从业人员应当履行的义务 D 委托代理记账公司办理会计业务并不改变单位负责人对会计资料真实性和完整性承担的责任 5). 针对事项(2)和事项(3) ,财政部门对甲代理记账公司和赵某进行的以下处理中正确的有(AD ) A 限期整改,仍达不到资格条件的,原审批机关可以撤回该公司的代理记账许可证 B 直接撤回该公司的代理记账许可证 C 赵某的行为是客户授意的,赵某不承担责任 D 对赵某的行为,依据中华人民共和国会计法 的相关规定处以罚款 案例 13 乙单位是实行国库集中支付的事业单位,经批准,乙单位的工资支出和设备购置实行财政直接支付,日常办公及零星 支出实行财政授权支付。2012 年 2 月份,审计机构对该单位财政资金使用进行检查,发现: 1.2010 年 4 月,该单位通过零余额账户向上级单位基本户划转资金 15 万元,用于为上级单位员工购个人商业保险: 2.8 月,该单位通过零余额账户向下级单位基本户划拨资金 50 万元,用于下级单位支付设备采购款 3.11 月,乙单位购买办公用品,通过零余额账户向本单位在商业银行开设的基本户转账 17 万元,再通过基本户支付 采购款项: 4.12 月,该单位使用财政性资金购买了一台大型专用设备。该单位通过零余额账户向本单位其他转账 80 万元,在通 过单位基本户向供应商支付设备款 要求:根据上述资料,回答下列问题 1).各项中,属于国库单一支付方式的有(CD) A 财政集中汇缴 B 财政直接缴库 C 财政授权支付 D 财政直接支付 2).该单位的下列事项表述情形中,错误的有(ABD) A 通过零余额账户向本单位划转资金,在通过基本户支付本单位大型设备的价款 B 通过零余额账户向上级单位划转资金,为上级单位员工购个人商业保险 C 通过零余额账户向本单位划转资金,在通过基本户支付本单位日常零星支出 D 通过零余额账户向下级单位划转资金,为下级单位购买设备 3).下列各项关于预算单位使用零余额账户的表述中,正确的有(ACD) A 通过零余额账户提取现金,用于支付本单位的日常办公零星支出 B 通过零余额账户转账支付按规定应采用财政直接支付方式发放的职工工资 C 通过零余额账户转账支付本单位的日常办公零星支出 D 通过零余额账户向本单位阿按账户规定保留的相应账户划拨工会经费 4).下列银行账户体系中,不应通过财政直接支付的账户为在(B) A 单位在商业银行开设的基本户 B 财政部门在商业银行为该单位开设的零余额账户 C 财政部门在商业银行开设的预算外资金财政专户 D 财政部门按资金使用性质在商业银行开设的零余额账户 5).下列各项关于该单位实行财政直接支付方式的表述中,正确的为(BC) A 该单位进行财政直接支付时应先按批复的部门预算和资金使用计划向财政国库支付机构执行机构提出支付申请 B 财政直接支付中代理银行应根据财政部门支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到该单位账户 C 财政直接支付应由财政部门向中国人民银行和代理银行签发支付指令 D 财政直接支付中财政部门应根据支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到该单位账户 案例 14 ABC 三方协议共同出资设立振华有限责任公司。3 月份 A 按规定手续在当地工商银行开立了临时存款账户,出资人 ABC 分别存入 40 万,30 万,10 万元,在验资期间,鉴于设立公司需活动经费,A 欲在临时存款账户上取出 5 万元现 3 金。5 月 20 日振华有限责任公司成立,按规定在工商银行开立了基本存款账户(临时存款账户转为基本存款账户)存 入 70 万元,并要求银行于开户当日以转账方式支付给光宏公司 30 万元用于购置一设备。6 月中旬,振华公司在农行、 建行又开立了两个一般存款账户,并决定今后公司职工工资、奖金统一从农行的一般存款账户中支取。 根据材料,选择下列符合题意的选项: 1).下列情形中,可以开立 l 临时存款账户的有(ABC) A 设立临时机构 B 异地临时经营活动 C 注册验资 D 基本建设资金的管理与使用 2).A 欲在临时存款账户上取出 5 万元现金,对此下列表述正确的有(AC) A. A 不能在临时存款账户上取出 5 万元现金 B .A 可以在临时存款账户上取出 5 万元现金 C 注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付 D 注册验资的临时存款账户在验资期间只付不收 3).存款人开立单位银行结算账户,自正式开立之日起(C)个工作日后,方可使用该账户办理付款业务,但注册验 资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外 A1 B2 C3 D5 4).存款人可以开立(D)个一般存款账户 A1 B3 C10 D 没有数量限制 5).题目中说“公司职工工资,奖金统一从农行的一般存款账户上支取” ,对此下列表述正确的有(BC) A 这一行为符合规定 B 这一行为不符合规定 C 支取工资,奖金和现金只能通过基本存款账户办理,一般存款账户不得支取现金 D 支取工资,奖金和现金可以通过一般存款账户办理 案例 15 某外商投资企业根据业务发展需要,决定设置总会计师,并聘用本单位会计机构负责人王某担任总会计师。为了保证 会计工作的正常进行,准备提升已取得会计师专业技术资格,并且长期在该企业会计部门工作的刘某担会计机构负责 人。另拟抽调一名在车间从事统计工作已 5 年的中专生小张接替刘某的会计核算工作。 要求:根据上述资料,回答下列问题 1).关于设置总会计师,下列说法正确的是(ABC) A 国有大、中型企业必须设置总会计师 B 国有大、中型企业以外的其他单位可根据需要设置总会计师 C 国有大、中型企业以外的其他单位不一定设置总会计师 D 国有大、中型企业不一定设置总会计师 2).关于总会计师的权限,以下说法正确的是(ABCD) A 建立健全单位经济核算的组织指挥权 B 对违法违纪问题的制止和纠正权 C 对单位财务收支具有审核签署权 D 对本单位会计人员的管理权 3).聘用本单位财务负责人王某担任总会计师,以下说法错误的是(BCD) A 王某担任总会计师前,要办理会计工作的移交 B 由于王某仍在本单位工作,所以王某担任总会计师,不需办理会计工作的移交 C 在王某担任总会计师前,必须取得高级会计师专业技术资格 D 王某担任总会计师以后,具有参与本单位生产经营和业务管理的决策职责 4).关于会计专业职务和会计专业技术资格,以下说法正确的是(AB) A 会计专业职务,是区别会计人员业务技能的技术等级 B 总会计师不属于会计专业中的高级职务 C 会计员不属于会计专业中的初级职务 D 初级 中级和高级会计专业技术资格的取得,均实行国家统一的考试制度 5).小张接替刘某的会计核算工作,以上说法错误的是(BD) A 小张应取得会计从业资格证书 B 小张应取得初级会计专业技术资格 C 小张不必取得会计专业技术资格 D 由于小张已在车间从事 5 年的统计工作,因而不必取得会计从业资格证书 案例 16 某事业单位 2011 年初准备使用财政性资金修缮和装修一幢办公楼,预算金额为 800 万元,采用公开招标方式,经确 认,此次采购项目已经达到公开招标的标准。该单位委托 A 招标公司代理进行公开招标的事宜,已知 A 公司取得的 政府采购代理机构资格的中介机构。A 公司于 2011 年 2 月 1 日在财政部制定的媒体上公开发布招标文件,招标文件 中确认的投标截止时间为 2011 年 2 月 17 日。招标活动中,A 公司确定的符合专业条件的供应商为 5 家,最终确定中 4 标的供应商为 B 建筑公司,工程于当年 2011 年 10 月 1 日完工验收,实际结算金额与预算相同。由于施工质量极佳, 事业单位准备再将其另外一幢楼房按照同样的标准进行外墙修缮,但不在进行内部装修,并与 B 建筑公司签订补充合 同,该合同的预算资金为 100 万元。 要求:根据本题所述内容,并结合政府采购法法律制度的规定,回答下列问题: 1) 采购代理机构分为(AB) A 一般采购代理机构 B 集中采购代理机构 C 重要采购代理机构 D 分散采购代理机构 2) 政府采购方式由(ABCD) A 公开招标 B 邀请招标 C 竞争性谈判 D 单一来源及询价 3) 采购人询价需向(C)以上 A 1 家 B 2 家 C 3 家 D 4 家 4)政府采购当事人包括(ABC) A 采购人 B 供应商 C 采购代理机构 D 其他人员 5) 该公司与 B 建筑公司签订补充合同,该合同的预算金额为 100 万元(D) A 不属于财政授权支付程序 B 属于财政授权支付程序 C 不属于财政直接支付程序 D 属于财政直接支付程序 案例 17 大丰公司根据合同向引航公司购买产品,并签发一张金额为 8 万元的支票,出票日期为 2011 年 7 月 1 日。引航公司 同年 7 月 5 日背书转让给佳丽公司,并将付款日期另行记载为 7 月 20 日。 要求:根据上述资料,回答下列各题: 1) 下列各项中属于有效行为的是(ABC) A 大丰公司向引航公司购买产品 B 大丰公司向引航公司签发支票 C 引航公司将支票背书转让给佳丽公司 D 引航公司另行记载支票的付款日期 2) 根据票据法规定,下列日期中,持票人佳丽公司的提示付款时间符合规定的由(B) A2011 年 8 月 5 日 B2011 年 7 月 9 日 C2011 年 7 月 20 日 D2011 年 1 月 15 日 3) 如果佳丽公司于 2012 年 2 月 20 日才提示付款以下说法错误的是(ACD) A 票据权利和民事权利均未丧失 B 票据权利和民事权利均已丧失 C 票据权利丧失,但仍然享有民事权利 D 民事权利丧失,但仍然享有票据权利 4) 根据我国票据法的规定,现金支票与转账支票的关系是(B) A 现金支票可以转账,转账支票不能支取现金 B 现金支票只能支取现金,转账支票只能用于转账 C 现金支票在特殊情况下可以转账 D 转账支票可以支取现金,现金支票不能转账 5) 根据票据法规定,下列各项中,属于票据行为的由(ABCD) A 出票 B 背书 C 承兑 D 保证 案例 18 家美公司是我国某市一家外商独资企业,2011 年度发生了以下事项: 1. 该公司平时采用英镑记账,期末使用人民币编制财务会计报表 2. 由于公司董事长兼总经理捷克居住在英国,为提高信息披露效率,经公司董事会研究决定好,公司对外报送的财 务会计报告由财务经理姜某签字,盖章后报出,不再有董事长杰克签章 3. 公司从外地购买一批原材料,收到发票后,公司的经办人员李某发现发票上记载的日期有误,于是对发票的日期 进行了更改,并在更改处加盖了自己的印章,作为报销凭证 根据材料,选择下列符合题意的选项: 1) 在中国境内的外商投资企业,会计记录使用的文字符合规定的是(D) A 只能用中文,不能使用其他文字 B 只能使用中文 C 在中文和外文中选一种 D 使用中文的,同时可以选一种外文 2) 该企业期末编制财务会计报表应当使用(B) A 英镑 B 人民币 C 美元 D 欧元 3) 公司对外报送的财务会计报告,应当签章的主体有(ABCD) A 单位负责人 B 会计机构负责人 C 主管会计工作的负责人 D 总会计师 5 4) 单位负责人,主管会计工作的负责人,会计机构负责人(会计主管人员)在财务会计报告上签章的下列做法中, 符合规定的是(D) A 签名 B 盖章 C 签名或盖章 D 签名并盖章 5) 针对公司经办人员李某更改日期的做法,下列表述正确的是(B) A 符合规定,原始凭证有错误的,应当由接收单位重开或更正,更正处应加盖接收单位印章 B 不符合规定,原始凭证有错误的,应当由出具单位重开或更正,更正处应当加盖出具单位印章 C 不符合规定,应当由出具单位重开,不得在原始凭证上更正 D 不符合规定,应当由接收单位重开,不得在原始凭证上更正 案例 19 2010 年末,华力公司主管财务会计工作的副总经理王某召集财务部部长李某及相关人员开会,重点研究 2010 年财务 决算的相关事宜,同时财务部汇报几项工作,有领导决定。以下是会议期间的部分发言: 王某:受金融危机的影响,公司今年的内销及外销均大幅度下滑,亏损已成定局。财务部正在准备编制 2010 年年报, 希望李部长组织相关专业人员多想方法,尽量减少亏损,已完成上级年初下达的考核指标。李部长,你们现在有什么 具体打算和措施? 李某:根据财务部的初步测算,今年的收入同比下降 21%,成本费用却上升 3%,要完成上级年初下达的减亏目标十 分困难。目前只能采取一些技术处理,考虑可以采取三项措施:一是红星公司是与我们有长期协作关系的大客户,可 以与其协商,年末先向红星开销售发票 1020 万,明年再用退货名义冲回,公司估计能减亏 5%;二是可以延长固定资 产折旧年限,从而减少折旧费用,估计能减亏 2%;三是我们长期借款离到期还有很长时间,今年情况特殊,预计可 以实现今年的减亏目标。 王某:我看李部长的三项措施很有效,就按李部长的方案实行吧。另外,关于出纳员小王辞职的事以及销毁会计档案 的事,也顺便定一下,李部长再介绍一下情况。 李某:出纳员小王前一段时间跳槽到一外资企业,时间紧迫,走的十分匆忙,没有来得及办理交接,但我已经看过账 了,没有问题,现在出纳工作已经有小张接替,工作过度十分平稳。 王某:好的,没有问题,让小张好好干 李某:最近档案科提出,档案科库房越来越紧张,准备将 10 年前的原始凭证,记账凭证和明细账全部销毁,但总账, 日记账和年度财务报告继续保管。10 年前的档案都是原领导班子留下的,继续保管已没有意义,我觉得应该销毁。 王某:就这么定吧,明天通知档案科,请他们立即销毁。 1) 华力公司年末向红星公司开具发票来完成减亏任务的行为属于(B) A 变造会计凭证 B 伪造会计凭证 C 私设会计账簿 D 隐匿会计账簿 2) 下列说法中正确的是(BC) A 华力公司调整固定资产折旧年限的行为属于正常的会计政策变更 B 华力公司调整固定资产折旧年限的行为属于随意变更会计方法 C 华力公司不计提长期借款利息违反了权责发生制 D 华力公司不计提长期借款利息符合会计法的要求 3) 关于会计人员交接,下列说法中正确的有(BD) A 小王与小张不用办理交接手续 B 小王与小张需要办理交接手续 C 小王与小张之间的交接应由副总经理王某监交 D 小王与小张之间的交接应由财务部部长李某监交 4) 关于会计档案销毁,下列说法中正确的有(D ) A 档案部门提出的销毁会计档案事项,符合 会计档案管理办法规定 B 经副总经理王某批准后,档案科即可予以销毁会计档案 C 总账和日记账应当永久保管 D 销毁会计档案应由档案科和财务部共同派员监销 5) 假定财政部门在会计信息质量检查中发现并追究相关人员责任,下列说法中错误的是(ABCD) A 法人代表(总经理)没有参加会议因而不承担任何责任 B 财务部部长李某应当承担全部责任 C 财政部门可以根据情节,吊销王某和李某的会计从业资格
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