2013绍兴会计继续教育题-增值税转型操作实务

增值税转型操作实务 课后练习 （点此刷新练习不同题目） 判断题： 4、对增值税纳税人采取折扣方式销售货物，不论销售额和折扣额是否在同一张发票上分别注明，均 可按冲减折扣额后的销售额征收增值税。 题号：Qhx000505 A、对 B、错 正确答案：B 题目解析：不在一张发票上注明折扣额的，在缴纳增值税时不能扣减。 5、企业将已经抵扣进项税额的购进货物用于修建礼堂，应将该货物的进项税额从当期发生的进项税 额中扣减。 题号：Qhx000506 A、对 B、错 正确答案：A 题目解析：也称为进项税额转出，属于用于非应税项目。 5、设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，纳税人 应在移送使用时申报纳税。 题号：Qhx000507 A、对 B、错 正确答案：B 题目解析：设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售 于移送使用时申报纳税，但相关机构设在同一县（市）的除外。 2、甲建筑材料销售公司向乙公司销售一批建筑材料，并负责运送到乙公司，根据合同规定，甲公司 向乙收取的建筑材料价款和运输费。那么此项行为就属于混合销售行为。 题号：Qhx000508 A、对 B、错 正确答案：A 题目解析：运输行为是因甲公司销售货物而发生的，销售货物和负责运输都是甲公司负责，而价款 也都是向乙公司收取，这符合混合销售行为的特征。 1、A 公司生产销售铝合金门窗，同时兼营铝合金门窗安装业务。2008 年 5 月销售给 B 公司铝合金门 窗取得不含税收入 10000 元；2008 年 6 月为 C 公司安装其自购的铝合金门窗，取得不含税劳务收入 3000 元。A 公司生产销售与安装业务能分开核算。A 公司的行为属于混合销售行为，应缴纳增值税。 题号：Qhx000509 A、对 B、错 正确答案：B 题目解析：A 公司的销售铝合金门窗和安装业务发生在不同月份的两项销售行为，一种是销售货物 行为，另一种是销售劳务行为；两项销售行为的款项是分别向 B 公司和 C 公司两家单位收取的；A 公司的这两项销售行为能分别核算，应分别增值税和营业税两种税。 1、纳税人总分支机构实行统一核算，其总机构年应税销售额超过小规模企业标准，但分支机构年应 税销售额未超过小规模企业标准的，其分支机构可申请办理一般纳税人认定手续。 题号： Qhx000510 A、对 B、错 正确答案：A 题目解析：纳税人总分支机构实行统一核算，其总机构年应税销售额超过小规模企业标准，但分支 机构年应税销售额未超过小规模企业标准的，其分支机构可申请办理一般纳税人认定手续。 4、纳税人向购买方收取的运费，同时符合以下条件的代垫运输费用：一承运部门的运输费用发票开 具给购买方的；二纳税人将该项发票转交给购买方的。不作为价外费用纳税。 题号：Qhx000511 A、对 B、错 正确答案：A 题目解析：同时符合以下条件的代垫运输费用：承运部门的运输费用发票开具给购买方的；纳税人 将该项发票转交给购买方的。不作为价外费用，不并入销售额纳税。 1、纳税人按人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天 或者当月最后 1 日的人民币汇率中间价。纳税人应在事先确定采用何种折合率，确定后 1 年内不得 变更。 题号：Qhx000512 A、对 B、错 正确答案：B 题目解析：纳税人按人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择销售额发 生的当天或者当月 1 日的人民币汇率中间价。纳税人应在事先确定采用何种折合率，确定后 1 年内 不得变更。 2、纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 题号： Qhx000513 A、对 B、错 正确答案：A 题目解析：为预防出现税收漏洞，容易混为个人消费的应征消费税的小汽车、摩托车和游艇排除在 抵扣增值税范围之外。 3、非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未 向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关 补征税款。 题号：Qhx000514 A、对 B、错 正确答案：A 题目解析：非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报 纳税；未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管 税务机关补征税款。 单选题： 4、从事货物批发或零售的企业年应征增值税销售额在（ ）以下的，为小规模纳税人。 题号： Qhx000485 A、80 万元 B、100 万元 C、30 万元 D、50 万 正确答案：A 题目解析：从事货物批发或零售的企业年应征增值税销售额在 80 万元以下的，为小规模纳税人。 3、计算商贸企业小规模纳税人的应纳增值税时适用的税率是（ ）。 题号：Qhx000486 A、3% B、13% C、6% D、4% 正确答案：A 题目解析：对于商业企业小规模纳税人适用 3%的征收率，而非适用 6%的征收率。 4、某电器销售公司 5 月份销售空调收取不含税价款 1000 万元，同时收取安装费 50 万元，则该公司 5 月份应税销售额为（ ）。 题号：Qhx000487 A、1050 万元 B、1042.74 万元 C、1000 万元 D、50 万元 正确答案：B 题目解析：应税销售额=1000+50/（1+17%）=1042.74 万元，应注意的是价外费用为含税价，在计算 应税销售额的时候一定要还原成不含税价。 5、某企业为增值税一般纳税人，2006 年 4 月 10 日，外购货物一批取得增值税专用发票上开具的日 期为 4 月 5 日，则该企业最迟应在（ ）到税务机关进行发票认证。 题号：Qhx000488 A、7 月 8 日 B、7 月 3 日 C、7 月 10 日 D、7 月 5 日 正确答案：B 题目解析：发票认证的最后时限为 4 月 5 日起 90 日内，注意 90 日不等于 3 个月。 2、增值税的纳税人采取委托收款方式销售货物的，其他纳税义务发生时间为（ ）。 题号： Qhx000489 A、实际收到货款的当天 B、将货物发出并办妥托收手续的当天 C、购买方承付的当天 D、合同约定的付款日期 正确答案：B 题目解析：增值税条例规定增值税的纳税人采取委托收款方式销售货物的，其他纳税义务发生时间 为将货物发出并办妥托收手续的当天。 2、以 1 个月为期纳税的，纳税人应当自期满之日起（ ）内申报缴纳增值税。 题号：Qhx000490 A、3 日 B、15 日 C、7 日 D、10 日 正确答案：B 题目解析：新的增值税条例将纳税义务发生时间改为 15 天。 2、小规模纳税人销售货物，对其增值税进项税额的处理规定是（ ）。 题号：Qhx000491 A、可按 3抵扣进项税额 B、不得抵扣任何进项税额 C、可按 10抵扣进项税额 D、可按 13抵扣进项税额 正确答案：B 题目解析：小规模纳税人按征收率征收增值税，征收率较低，已把扣除因素考虑在内了，因此不再 扣除。 5、采取赊销货款方式销售货物，增值税纳税义务发生的时间是 （ ）。 题号：Qhx000492 A、收到销售额的当天 B、货物发出的当天 C、合同约定的收款日期的当天 D、取得索取销售额凭据的当天 正确答案：C 题目解析：按权责发生制原则确定纳税义务发生的时间。 3、纳税人既经营增值税应税劳务，又兼营营业税应税劳务且又未分别核算的，其兼营的营业税应税 劳务应与增值税的应税劳务（ ）。 题号：Qhx000493 A、分别征收增值税、营业税 B、一并征收增值税 C、一并征收营业税 D、按照平均税率征税 正确答案：B 题目解析：增值税条例规定纳税人应分别核算销售额，不分别核算就应缴纳增值税，分别核算则分 别纳税。 1、纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起（ ）日内缴纳税款。 题 号：Qhx000494 A、7 B、10 C、15 D、30 正确答案：C 题目解析：纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起 15 日内缴纳税款。 多选题： 1、纳税人销售下列货物应征增值税的有（ ）。 题号：Qhx000495 查看答案 A、商品房 B、沼气 C、专利权 D、自来水 正确答案：BD 题目解析：商品房是不动产。专利权是无形资产，两者均不征收增值税。 4、纳税人的下列行为应征收增值税的有（ ）。 题号：Qhx000496 查看答案 A、某公司承接的对某办公大楼进行的装潢业务 B、某公司职员为本公司提供的加工产品劳务 C、汽车修配厂提供的汽车修理服务 D、某烟厂受另一烟厂委托提供的加工烟 正确答案：CD 题目解析：A 是对不动产的修缮劳务，应征营业税；B 为员工为本单位提供的加工劳务不征收增值税。 4、纳税人下列行为应征增值税的有（ ）。 题号：Qhx000497 查看答案 A、某建材销售公司销售铝合金门窗并负责上门安装 B、某运输企业销售石料并负责运输 C、电信企业提供客户一次性交纳 500 元话费赠送电话机服务 D、装潢公司承接的室内装修业务并负责设计 正确答案：AB 题目解析：CD 属于应征营业税的业务。 5、下列行为属于不得抵扣进项税额的有（ ）。 题号：Qhx000498 查看答案 A、外购红枣用于职工福利 B、将委托加工的洗发水发放给职工用于福利 C、将自产的产品作为股利发放给股东 D、因仓库保管不善被盗的原材料的进项税额 正确答案：AD 题目解析：BC 均属于视同销售的行为。 1、不得领购使用增值税专用发票的纳税人有（ ）。 题号：Qhx000499 查看答案 A、会计核算不健全者 B、销售的货物全部属于免税项目者 C、销售的货物部分属于免税项目者 D、未按规定开具专用发票，经税务机关责令限期改正而未改正者 正确答案：ABD 题目解析：C 选项有一部分业务可使用增值税专用发票，如为一般纳税人，可以领购。 2、增值税一般纳税人支付的下列金额或费用中，可以按照扣除率计算抵扣进项税额的有（ ）。 题号：Qhx000500 查看答案 A、收购免税农产品的买价 B、销售货物所支付的运费 C、从废旧物资回收单位购买废旧物资的价款 D、外购货物所支付的运费 正确答案：ABD 题目解析：从废旧物资回收经营单位购买废旧物资可做进项税抵扣这项政策已取消，注意扣除率不 是税率。 5、企业在商品销售价格之外向购买方收取的下列费用中，应并入销售额缴纳增值税的有（ ）。 题号：Qhx000501 查看答案 A、销项税额 B、储备金 C、包装费 D、价外基金 正确答案：BCD 题目解析：BCD 属于价外费用，应并入销售额中计税。 1、纳税人生产销售的下列项目免征增值税的有（ ）. 题号：Qhx000502 查看答案 A、农业生产者销售的自产农产品 B、避孕药品和用具 C、图书、报纸、杂志 D、企业对外无偿援助的物资和设备 正确答案：AB 题目解析：图书、报纸、杂志，企业对外无偿援助的物资和设备属于应税范围，前者属于低税率货 物，后者属于企业对外捐赠应依法纳税。 3、纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低并无正当理由或者有视同销售货物行为而无销 售额者，税务机关可用（ ）价格确定销售额。 题号：Qhx000503 查看答案 A、按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定 B、按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定 C、按组成计税价格确定 D、预约定价 正确答案：ABC 题目解析：纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低并无正当理由或者有视同销售货物行 为而无销售额者，按下列顺序确定销售额：1、 按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定； 2、按其他纳税人最近时期同类货