2013年浙江绍兴会计继续教育_题库_增值税转型操作实务_单选题

单选题： 5、从事货物批发或零售的企业年应征增值税销售额在（ ）以下的，为小规模纳税人。 题号：Qhx000485 A、80 万元 B、100 万元 C、30 万元 D、50 万 正确答案：A 题目解析：从事货物批发或零售的企业年应征增值税销售额在 80 万元以下的，为小规模纳 税人。 2、计算商贸企业小规模纳税人的应纳增值税时适用的税率是（ ）。 题号：Qhx000486 A、3% B、13% C、6% D、4% 正确答案：A 题目解析：对于商业企业小规模纳税人适用 3%的征收率，而非适用 6%的征收率。 1、某电器销售公司 5 月份销售空调收取不含税价款 1000 万元，同时收取安装费 50 万元， 则该公司 5 月份应税销售额为（ ）。 题号：Qhx000487 A、1050 万元 B、1042.74 万元 C、1000 万元 D、50 万元 正确答案：B 题目解析：应税销售额=1000+50/（1+17%）=1042.74 万元，应注意的是价外费用为含税价， 在计算应税销售额的时候一定要还原成不含税价。 5、某企业为增值税一般纳税人，2006 年 4 月 10 日，外购货物一批取得增值税专用发票上 开具的日期为 4 月 5 日，则该企业最迟应在（ ）到税务机关进行发票认证。 题号：Qhx000488 A、7 月 8 日 B、7 月 3 日 C、7 月 10 日 D、7 月 5 日 正确答案：B 题目解析：发票认证的最后时限为 4 月 5 日起 90 日内，注意 90 日不等于 3 个月。 4、增值税的纳税人采取委托收款方式销售货物的，其他纳税义务发生时间为（ ）。 题号：Qhx000489 A、实际收到货款的当天 B、将货物发出并办妥托收手续的当天 C、购买方承付的当天 D、合同约定的付款日期 正确答案：B 题目解析：增值税条例规定增值税的纳税人采取委托收款方式销售货物的，其他纳税义务 发生时间为将货物发出并办妥托收手续的当天。 4、以 1 个月为期纳税的，纳税人应当自期满之日起（ ）内申报缴纳增值税。 题号：Qhx000490 A、3 日 B、15 日 C、7 日 D、10 日 正确答案：B 题目解析：新的增值税条例将纳税义务发生时间改为 15 天。 1、小规模纳税人销售货物，对其增值税进项税额的处理规定是（ ）。 题号：Qhx000491 A、可按 3抵扣进项税额 B、不得抵扣任何进项税额 C、可按 10抵扣进项税额 D、可按 13抵扣进项税额 正确答案：B 题目解析：小规模纳税人按征收率征收增值税，征收率较低，已把扣除因素考虑在内了， 因此不再扣除。 3、采取赊销货款方式销售货物，增值税纳税义务发生的时间是 （ ）。 题号：Qhx000492 A、收到销售额的当天 B、货物发出的当天 C、合同约定的收款日期的当天 D、取得索取销售额凭据的当天 正确答案：C 题目解析：按权责发生制原则确定纳税义务发生的时间。 1、纳税人既经营增值税应税劳务，又兼营营业税应税劳务且又未分别核算的，其兼营的营 业税应税劳务应与增值税的应税劳务（ ）。 题号：Qhx000493 A、分别征收增值税、营业税 B、一并征收增值税 C、一并征收营业税 D、按照平均税率征税 正确答案：B 题目解析：增值税条例规定纳税人应分别核算销售额，不分别核算就应缴纳增值税，分别 核算则分别纳税。 2、纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起（ ）日内缴纳税 款。 题号：Qhx0004