2014年厦门会计继续教育 小企业纳税会计实务

2014 年厦门会计继续教育小企业纳税会计实务 小企业纳税会计实务开篇导读 04:18 1、2011 年 11 月 16 日，财政部和国家税务总局发布经国务院同意 的营业税改征增值税试点方案 。 （判断题） 对 第一章 小企业会计总论 10:28 1、 企业会计准则和小企业会计准则都是依据中华人民共 和国会计法两者的相同：（A、B、C、D） （多选题） A、制定依据相同 B、会计核算基础工作的要求相同 C、会计核算的前提条件相同和应遵循的基本原则相同 D、会计核算方法基本相同 第二章 小企业税务会计概论 05:28 1、按税法规定的应缴税种，在正确确认应税依据的基础上，正确计 算应缴税金，并作相应的会计处理。 （判断题） 对 第三章 小企业增值税会计实务（一） 05:08 根据对购入固定资产以纳税款处理的不同，将增值税分为 （A、B、C）等类型（多选题） A、 生产型增值税 B、 消费型增值税 C、 收入型增值税 22:38 纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人。 （判断题） 对 第三章 小企业增值税会计实务（二） 9:28 销售额的确定是计算销项税额的关键。 （判断题） 对 35:58 纳税人购进货物或接受应税劳务，所支付或负担的增值税额为进项 税额。它与销售方收取的销项税额相对应。 （判断题） 对 第三章 小企业增值税会计实务（三） 07:28 非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失， 以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。 （判断题） 对 24:08 对于“营改增”试点地区的纳税人提供的适用简易计税方法计税的 应税服务，因服务中止或者折让而退还给接受方的销售额，应当从 当期销售额中扣减，扣减当期销售额后仍有余额造成多缴的税款， 可以从以后的应纳税额中扣减。 （判断题） 对 第三章 小企业增值税会计实务（四） 26:28 视同销售一般情况下是没有直接现金注入的“销售” 。 （判断题） 对 第三章 小企业增值税会计实务（五） 06:18 税法规定，应税货物作为投资提供给其他单位，应视同销售货物计 算缴纳增值税。 （判断题） 对 33:18 关于增值税进项税额的会计处理，主要是纳税人外购货物或接受应 各劳务而发生支付增值税的业务，根据增值税暂行条例及有关规定， 应区别不同情况作相应的会计处理。 （判断题） 对 第三章 小企业增值税会计实务（六） 18:18 一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规 定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交 税费应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏， 用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额：同时， “主 营业务收入” 、 “主营业务成本”等相关科目应按经营业务的种类进 行明细核算。 （判断题） 对 45:28 实行增值税后，国家仍在一定范围内保留了减税、免税，并采取直 接减免、即征即退、先征后退、先征税后返还等形式。 （判断题） 对 第三章 小企业增值税会计实务（七） 15:28 我国的出口货物退税政策分为：（A、B、C） （多选题） A、 出口免税并退税 B、 出口免税不退税 C、 出口不免税也不退税 48:28 外贸企业出口货物增值税的计算应依据购进出口货物增值税专用发 票上所注明的进项税额和退税率计算。 （判断题） 对 第三章 小企业增值税会计实务（八） 13:18 采用单票对应法时，在一次申报的同一关联号的同一商品代码下应 保持进货数量和出口数量完全一致，进货和出口数量均不结余。 （判 断题） 对 33:18 外贸企业出口货物取实行“先征后退”增值税的计算方法。 （判断题） 对 第四章 消费税会计实务（一） 17:23 消费税是对特定消费品、特定消费行为征收的一种流转税。 （判断题） 对 32:08 生产销售环节应纳消费税额的计算具体包括（A、B、C）等情况下应 纳税额的计算。 （多选题） A、生产应税消费品直接销售 B、外购已税消费品连续生产应税消费品销售 C、自产自用应税消费品 第四章 消费税会计实务（二） 15:58 金银首饰的消费税在零售环节征收。 （判断题） 对 第四章 消费税会计实务（三） 23:03 进口应锐消费品时，由海关代征的进口消费税，应计入应税消费品 的成本中。 （判断题） 对 第五章 营业税会计实务（一） 08:28 营业税是在我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的 行为为课税对象所征收的一种税。 （判断题） 对 30:08 营业税的计税依据是营业额，营业额为纳税人提供应税劳务、转让 无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。 （判断 题） 对 第五章 营业税会计实务（二） 20:28 一项销售行为如果既涉及货物的，为混合销售行为。 （判断题） 对 45:58 营业税的纳税期限分别为（A、B、C、D） 。 （多选题） A、5 日 B、10 日 C、15 日 D、1 个月或者 1 个季度 第五章 营业税会计实务（三） 24:28 企业会计准则规定，无形资产转让净收入属于企业利得，应按转让 价格减去转让无形资产应交营业税、城建税、教育费附加和账面价 值后的差额确认。 （判断题） 对 第六章 所得税会计（一） 12:58 居民企业应当就其来源于我国境内、境外的所得缴纳企业所得税。 （判断题） 对 第六章 所得税会计（二） 21:27 税法规定，企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥 补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不 得超过（C）年。 （单选题） A、3 B、4 C、5 D、6 第六章 所得税会计（三） 18:48 企业所得税按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起 （B）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。 （单选题） A、10 B、15 C、20 D、30 第六章 所得税会计（四） 08:28 个人所得税是以自然人取得的各类应税所得为征税对象而征收的一 种所得税。 （判断题） 对 42:58 代扣代缴，是指按照简洁规定负有扣缴税款义务的单位或者个人， 在向个人支付应纳税所得时，应计算应纳税额，从其所得中捐出并 缴入国库，同时向税务机关报送扣缴个人所得税报告表。 （判断题） 对 第七章 其他税会计（一） 15:03 城市维护建设税（简称城建税）是国家对缴纳增值税、消费税、营 业税（简称“三税” ）的单位和个人就其实际缴纳的“三税”税额为 计税依据而征收的一种税。 （判断题） 对 34:18 资源税的纳税义务发生时间、纳税期限与增值税相同。 （判断题） 对 第七章 其他税会计（二） 10:23 凡是有偿转让我国国有土地