2013年度会计继续教育--营改增

1 以下关于营业税改征增值税后带来影响的说法中不正确的是（ ）。 有利于消除重复征税 不利于确保中央财政收入 有利于降低企业税负 影响地方财政收入 2 我国的增值税和营业税是两个独立的税种，在很小的范围内存在交叉。（ ）错误 1 以下选项中不属于营业税制度本身存在弊病的是（ ）。 税负较重 重复征税 服务业出口不退税 征管难度大 2 增值税的制度优势已经得到社会认同，营业税的弊端广遭诟病。（ ）正确 1 生产型增值税不准许抵扣任何购进固定资产价款，计税依据相当于（ ）。 国民生产总值 国民生产净值 国民收入 国民净收入 2 营业税改征增值税之后，应由国税机关统一征收。（ ）正确 1 世界上，最先将增值税制度付诸实践的国家是（ ）。 英国 美国 法国 中国 2 与增值税改革的广度问题相比，现阶段解决改革的深度问题更为紧迫。（ ）错误 1 我国从 2004 年开始试点的增值税转型指的是（ ）。 收入型转为消费型 生产型转为消费型 收入型转为生产型 生产型转为收入型 2 营业税改征增值税之后，应由国税机关统一征收。（ ）正确 2 目前，世界上有 170 多个国家和地区引入增值税，且覆盖了所有货物和部分劳务。（ ）错误 2 营业税改征增值税之后，应由国税机关统一征收。（ ）正确 1 目前，我国的增值税覆盖的领域占整个国民经济的（ ）。 50%以下 50%以上 60%以下 60%以上 2 营业税改征增值税一步到位有利于保证增值税抵扣链条的完整性。（ ）正确 2 服务业征收营业税，重复征税使得该行业税负较重，阻碍了新型服务业的发展，但对外包服务业没有影响。（ ）错误 2 增值税和营业税并行，破坏了增值税的抵扣链条，影响了增值税作用的发挥。（ ）正确 1 我国从哪一年开始同时实行增值税和营业税制度（ ）。 1980 年 1994 年 1998 年 2003 年 1 下列地区不属于我国营改增试点优先选择地区的是（ ）。 A 地区服务业比重大，重复征税问题比较突出 B 地区国税与地方矛盾小，便于协调 C 地区地方财力比较雄厚，可以弥补部分行业税收负担增加 D 地区产业结构比较单一，试点改革可以顺利进行 2 我国营改增的改革试点采取地区、行业试点同时进行的方式。（ ）错误 1 我国营改增试点第二阶段应该是（ ）。 覆盖部分地区、部分行业 覆盖部分地区、全部行业 覆盖全国范围、部分行业 覆盖全国范围、全部行业 2 营改增的改革涉及面广、利益调整复杂，在部分地区先行试点非常必要。（ ）正确 1 以下不属于交通运输业中陆路运输服务的是（ ）。 公路运输服务 铁路运输服务 缆车运输服务 索道运输服务 2 交通运输业和部分现代服务业试点税率的选择是在测算后适中确定的结果。（ ）错误 2 服务贸易进口在国内环节征收增值税，出口实行零税率或免税制度。（ ）正确 1 境外的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构但有代理人的，扣缴义务人为（ ）。 代理人 接受方 境外单位 税务机关 1 在确定试点行业的适用税率时，根据总体税负不增加或略有下降的原则，采用何种方法测算税率（ ）。 沿用原有税率 测定平衡点 测定最低点 无具体方法 2 兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务和其他应税劳务的纳税人，如未分别核算，应从高适用征收率。（ ）正确 1 如被确定为一般纳税人的试点企业存在偷税漏税等情况，可对其进行纳税辅导，辅导期限为（ ）。 3 个月 6 个月 不少于 6 个月 不少于 12 个月 2 对一些存在大量代收转付或代垫资金的行业，其代收代垫金额不允许扣除。（ ）错误 1 以下行业中，原则上适用增值税简易计税方法的是（ ）。 转让无形资产 邮电通信业 文化体育业 生活性服务业 2 根据安排，试点地区先在交通运输业、部分现代服务业等生产性服务业开展试点，逐步推广至其他行业。（ ）正确 1 纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额，即（ ）。 销项税额 进项税额 销售额 购买价款 2 台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入，免征增值税。（ ）正确 1 按规定认定的一般纳税人，销售自己使用过的 2012 年 1 月 1 日以后购进的固定资产，按照（ ）征收增值税。 4%征收率减半 3%征收率 适用税率 13%的低税率 2 安置残疾人的单位，实行由税务机关按照单位实际安置的残疾人人数，全额即征即退增值税的办法。（ ）错误 1 军队转业干部自主创业自领取营业执照办理税务登记之日起，多长时间内免征增值税（ ）。 6 个月 1 年 2 年 3 年 2 接受交通运输业服务，一律按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和 7%的扣除率计算进项税额。（ ）错误 1 准予计算进项税额抵扣的货物运费金额不包括（ ）。 建设基金 装卸费 铁路临管线运输费用 铁路专线运输费用 2 销售自己使用过的 2011 年 12 月 31 日购进或者自制的固定资产，按照 3%征收率减半征收增值税。（ ）错误 1 纳税人发生视同提供应税服务而无销售额的，由哪个部门确定销售额（ ）。 主管税务机关 国家税务总局 当地政府财政部门 纳税人 1 小规模纳税人提供应税服务，接受方索取增值税专用发票的，可以（ ）。 由接收方自行去税务局开具 向主管税务机关申请代开 协商不予提供 拒绝提供 2 对于期末一次性进行账务处理的小规模纳税人，按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费应交增值税 （营改增抵减的销项税额）”科目。（ ）错误 1 零税率应税服务提供者向主管税务机关如实申报免抵退税的期限是（ ）。 收入之日起至次年 4 月 30 日前 收入之日次月起至次年 5 月 31 日前 收入之日次月起至次年 5 月 31 日前 收入之日次月起至次年 4 月 30 日前 2 纳税人提供应税服务，应当向索取增值税专用发票的接受方开具增值税专用发票，并注明销售额即可。（ ）错误 1 开始试点当月月初，按规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，试点企业应进行的会计处理是（ ）。 借记“应交税费待以后扣除税额”科目，贷记“应交税费应交增值税（进项税额转出）”科目 借记“应交税费增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费应交增值税（进项税额转出）”科目 借记“应交税费应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费增值税留抵税额”科目 借记“应交税费应交增值税（进项税额转出）”科目，贷记“应交税费增值税留抵税额”科目 2 对于期末一次性进行账务处理的小规模纳税人，按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费应交增值税 （营改增抵减的销项税额）”科目。（ ）错误 1 一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营改增有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费应交 增值税”科目下增设（ ）。 营改增抵减的销项税额 营改增抵减的销售额 营改增允许扣除的销项税额 营改增允许扣除的销售额 2 期末有确凿证据表明能够符合条件且预计能够收到财政扶持资金时，按应收的金额，借记“其他应收款”等科目，贷记营业外收入” 科目。（ ）正确 1 与上海市营业税改征增值税试点有关的主要文件有（ ）。 5 个 8 个 10 个 12 个 2关于启用货物运输业增值税专用发票的公告中规定，货物运输业增值税专用发票的发售价格根据各地区实际情况制定。（ ）错误 2 营业税转征增值税改革试点的开展，有效拓展了试点行业和企业的市场空间。（ ）正确 1 规定“试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税率”的文件是（ ）。 关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知 关于印发营业税改征增值税试点方案的通知 关于启用货物运输业增值税专用发票的公告 关于营业税改征增值税试点有关税收征收管理问题的公告 1 试点纳税人在境外或向境外提供的符合条件的工程勘察勘探等服务应（ ）。 依我国法律征税 免征增值税 适用增值税零税率 即征即退 2 试点地区和非试点地区现行增值税一般纳税人向试点纳税人购买增值税应税服务，可抵扣进项税额。（ ）正确 1 由营业税改征增值税后，交通运输业适用税率为（ ）。 3% 6% 11% 13% 2 自 2012 年 8 月 1 日起至年底，营业税改征增值税试点范围扩大地区适用的试点方案与上海略有不同。（ ）错误 2 试点地区和非试点地区现行增值税一般纳税人向试点纳税人购买增值税应税服务，可抵扣进项税额。（ ）正确 1 为确保试点改革顺利推行，安徽省国地税积极组织对相关企业进行培训，培训面达（ ）。 70% 80% 90% 100% 2 广东省因试点产生的财政减收，按现行财政体制由中央和地方分别负担。（ ）正确 1 天津市交通运输业和部分现代服务业将首先参与试点改革，完成新旧税制转换的时间是（ ）。 9 月 1 日 12 月 1 日 11 月 1 日 10 月 1 日 2 江苏省“营改增”试点工作成功启动的标志是中国外运长江有限责任公司顺利开出第一张增值税专用发票。（ ）正确 1 在深圳市，试点改革后税负略有上升的行业是（ ）。 交通运输业 信息技术服务 物流辅助服务 鉴证咨询服务 2 广东省试点企业的数量远远超过北京和上海等地，尤其是现代服务业数量众多，给该省改革试点工作提出挑战。（ ）正确 1 根据浙江省国税局制定的试点工作任务表，完成业务培训、发票出售工作的时间节点是（ ）。 9 月 20 日 9 月 30 日 10 月 20 日 11 月 30 日 2 由于各地情况不同，针对部分具体行业税负增加较多的企业，深圳在制订试点方案时会出台相关政策，并通过合适的渠道和方法来降 低企业税负压力。（ ）正确 1 天津市交通运输业和部分现代服务业将首先参与试点改革，完成新旧税制转换的时间是（ ）。 9 月 1 日 12 月 1 日 11 月 1 日 10 月 1 日 2 湖北省在试点改革后，将面对减收压力，短期内对该省财政产生影响。（ ）正确 1 营业税改征增值税后，小规模纳税人由原 5%税率改为采用的征收率是（ ）。 3% 4% 6% 区分工业和商业，4%或 6% 2 营业税改征增值税可以从根本上解决多环节经营活动面临的重复征税问题。（ ）正确 1 增值税扩围改革应遵循的原则是：改革试点行业总体税负（ ）。 略有下降 略有增加 不增加或略有提高 不增加或略有下降 2 上海试点营业税改征增值税后，试点企业税负普遍下降。（ ）正确 1 营业税改征增值税进程中，纳税人应对事项不包括（ ）。 提前做好准备工作 关注税负变化情况 深入开展调查研究 预测评估改革利弊 1 上海试点“营改增”使得资金流正源源不断地向上海聚集，是此项改革产生的（ ）。 洼地效应 集聚效应 倾斜效应 政策效应 2 营业税改征增值税试点给上海带来了大量商业机会，因此增加了上海的财政收入，财政没有减收压力。（ ）错误 1 以下各项中，属于税务机关应对事项的是（ ）。 预测评估改革利弊 深入开展调查研究 全面全方位改革财政体制 全面做好迎接税收改革的准备 1 试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，对其实际税负超过多少的部分实行即征即退（ ）。 2% 3% 4% 5% 2 期末有确凿证据表明能够符合条件且预计能够收到财政扶持资金时，按应收的金额，借记“其他应收款”等科目，贷记营业外收入” 科目。（ ）正确 1 规定“试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税率”的文件是（ ）。 关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知 关于印发营业税改征增值税试点方案的通知 关于启用货物运输业增值税专用发票的公告 关于营业税改征增值税试点有关税收征收管理问题的公告 2关于启用货物运输业增值税专用发票的公告中规定，货物运输业增值税专用发票的发售价格根据各地区实际情况制定（）错误 1 营业税改征增值税试点地区的下列行业中，适用 17%税率的是（ ）。 信息技术服务 文化创意服务 物流辅助服务 部分现代服务业中的有形动产租赁服务 2 试点地区从事交通运输业和部分现代服务业的纳税人，自新旧税制转换次日起，由缴纳营业税改为缴纳增值税。（ ）错误 1 深圳市涉及改革试点的企业有 54606 户，其中户数最多的行业是（ ）。 交通运输业 研发和技术服务 物流辅助服务 文化创意服务 2 广东省因试点产生的财政减收，按现行财政体制由中央和地方分别负担。（ ）正确 1 根据浙江省国税局制定的试点工作任务表，完成业务培训、发票出售工作的时间节点是（ ）。 9 月 20 日 9 月 30 日 10 月 20 日 11 月 30 日 2 由于各地情况不同，针对部分具体行业税负增加较多的企业，深圳在制订试点方案时会出台相关政策，并通过合适的渠道和方法来降 低企业税负压力。（ ）正确 1 天津市交通运输业和部分现代服务业将首先参与