2013宁波继续教育模拟考试2

一、单选题 1、试点纳税人实施前的应税服务销售额的换算公式是（ ）。 A.应税服务年销售额=连续不超过 12 个月应税服务营业额合计（1+3%） B.应税服务年销售额= 连续不超过 12 个月应税服务营业额合计（1+6%） C.应税服务年销售额= 连续不超过 12 个月应税服务营业额合计（1+11%） D.应税服务年销售额=连续不超过 12 个月应税服务营业额合计（1+17%） A B C D 【正确答案】A 【您的答案】 2、图纸审核服务.环境评估服务.医疗事故鉴定服务，按照（ ）征收增值税。 A.鉴证服务 B.文化服务 C.创意服务 D.设计服务 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】 3、纳税人未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为（ ）的当天。 A.应税服务完成 B.实际收到价款 C.应税服务提供的首日 D. 双方协商付讫款项 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】 4、支付给试点纳税人的且未取得增值税专用发票的税务处理正确的是（ ）。 A.可以抵扣进项税额，不得差额计税 B.不可以抵扣进项税额，但可以差额计税 C.可以抵扣进项税额，同时差额计税 D.不得抵扣进项税额；也不得差额计税 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】 5、鉴证咨询服务不包括( )。 A.认证服务 B.鉴证服务 C.咨询服务 D.培训服务 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】 6、从 2004 年 7 月开始，在部分地区进行（ ）增值税的试点。 A.生产型 B.收入型 C.消费型 D.贸易型 A B C D 【正确答案】C 【您的答案】 7、营改增的范围不包括（ ）。 A.轨道交通运输 B.航空公司出租飞机，配备操作人员 C.出租车公司收取的管理费用（出租车属于出租车公司） D.单位和个人从事的快递业务 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】 8、企业接受非控股股东（或非控股股东的子公司）直接或间接代为偿债、债务豁免或捐赠， 经济实质表明属于非控股股东对企业的资本性投入，应当将相关利得计入（ ）。 A.其他应付款 B.递延收益 C.当期损益 D.所有者权益（股东权益） A B C D 【正确答案】D 【您的答案】 9、购买农产品的买价，是指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价 款和按照规定缴纳的（ ）。 A.契税 B.农业税 C.烟叶税 D.烟草税 A B C D 【正确答案】C 【您的答案】 10、企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，在丧失控制权之前 每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应 当确认为（ ）。 A.营业外收入 B.递延收益 C.其他综合收益 D.投资损益 A B C D 【正确答案】C 【您的答案】 11、试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，税务机关对其增值税实际税负超过( ) 的部分实行增值税即征即退。 A.3% B.4% C.5% D.6% A B C D 【正确答案】A 【您的答案】 12、申报抵扣进项税的抵扣凭证不包括（ ）。 A.增值税专用发票 B.购买农产品取得的农产品收购发票 C.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额 D.从小规模纳税人处取得的合法购进凭证 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】 13、国务院常务会议决定从 2012 年 1 月 1 日起，在（ ）率先开展深化增值税制度改革试 点，逐步将征收营业税的行业改为征收增值税。 A.上海 B.北京 C.广州 D.深圳 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】 14、纳税人于本地区试点实施之日前提供改征增值税的营业税应税服务并开具发票后，如 发生服务中止.折让.开票有误等，且不符合发票作废条件的，应开具红字普通发票，不得开 具红字专用发票和红字货运专用发票。对于需重新开具发票的，应开具（ ）。 A.增值税普通发票 B.增值税专用发票 C.增值税货运专用发票 D.营业税普通发票 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】 15、下列应代扣代缴增值税的是（ ）。 A.劳务接受方机构所在地为试点地区，而境内代理人机构所在地也是试点地区 B.劳务接受方机构所在地为试点地区，而境内代理人机构所在地为非试点地区 C.劳务接受方机构所在地为非试点地区，而境内代理人机构所在地为试点地区 D.劳务接受方机构所在地为非试点地区，没有境内代理人 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】 16、合并当期期末，对合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债以暂时确定的价值对企 业合并进行处理的情况下，自购买日算起（ ）个月内取得进一步的信息表明需对原暂时确 定的企业合并成本或所取得的可辨认资产、负债的暂时性价值进行调整的，应视同在购买 日发生，进行追溯调整，同时对以暂时性价值为基础提供的比较报表信息，也应进行相关 的调整。 A.12 B.13 C.14 D.15 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】 17、营改增纳税人 A 和 B 于 1 月 1 日签订合同，约定 2 月 1 日提供应税服务，但未约定何 时付款，A 于 11 月 30 日应税服务完成后仍未收到款项，则 A 增值税纳税义务发生时间为 （ ）。 A.1 月 1 日 B.2 月 1 日 C.11 月 30 日 D.由主管税务机关确定 A B C D 【正确答案】C 【您的答案】 18、以下（ ）情形不能表明企业已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转 入方。 A.不附任何追索权方式出售金融资产 B.附回购协议的金融资产出售，回购价为回购时该金融资产的公允价值 C.附重大价外看跌期权（或重大价外看涨期权）的金融资产出售 D.附重大价内看跌期权（或重大价内看涨期权）的金融资产出售 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】 19、下列不适用税率的有（ ）。 A.物流辅助服务 B.文化创意服务 C.交通运输业 D.信息技术服务 A B C D 【正确答案】C 【您的答案】 20、2013 年某月营改增试点 A 公司向境外提供研发服务，取得外汇收入美元 20 万元，当 月为研发购入材料的进项税额为 5 万元人民币，当月没有国内应税服务收入，汇率为美元 兑人民币 1:6.5。当月应退税额为（ ）。 A.4 万元 B.5 万元 C.6 万元 D.7 万元 A B C D 【正确答案】B 【您的答案】 21、营改增后，提供交通运输业服务，税率为（ ）。 A.17% B.3% C.11% D.13% A B C D 【正确答案】C 【您的答案】 22、有关增值税纳税义务发生时间的说法，不正确的是（ ）。 A.纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天 B.先开具发票的，为开具发票的当天 C.未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税服务完成的当天 D.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为提供应税劳务 的当天 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】 23、下列属于本次营改增中的交通运输业的是（ ）。 A.铁路运输 B.轨道交通运输 C.航空运输的干租业务 D.远洋运输的光租业务 A B C D 【正确答案】B 【您的答案】 24、试点地区提供增值税零税率应税服务并认定为增值税一般纳税人的单位和个人，在营 业税改征增值税试点以后提供的零税率应税服务，适用增值税零税率，实行（ ）办法，并 不得开具增值税专用发票。 A.直接退税 B.先征后返 C.先征后退 D.免抵退 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】 25、在赊销过程中，指买方到期不付款（还款）或者到期没有能力付款，造成货款拖欠或 无法收回的可能性的风险是（ ）。 A.信用风险 B.风险缓释 C.买卖风险 D.融资风险 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】 二、多选题 1、融资性担保公司发生的担保业务，应当按照（ ）等有关保险合同的相关规定进行会计 处理。 A.企业会计准则第 25 号 原保险合同 B.企业会计准则第 26 号 再保险合同 C.保险合同相关会计处理规定（财会200915 号） D.担保企业会计核算办法 （财会200517 号） A B C D 【正确答案】ABC 【您的答案】 2、营改增一般纳税人可能适用下列哪种税率或征收率（ ）。 A.17% B.11% C.6% D.3% A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】 3、处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下（ ）等情况， 通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理。 A.这些交易是相互独立的 B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果 C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生 D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的 A B C D 【正确答案】BCD 【您的答案】 4、非同一控制下的企业合并中，购买方在对企业合并中取得的被购买方资产进行初始确认 时，应当对被购买方拥有的但在其财务报表中未确认的无形资产进行充分辨认和合理判断， 满足条件的应确认为无形资产。下面（ ）符合确认无形资产条件。 A.商誉 B.能带来经济利益的特许经营权 C.公司核心人才 D.能带来经济利益的专利权 A B C D 【正确答案】BD 【您的答案】 5、两个或者两个以上的纳税人，经（ ）批准可以视为一个纳税人合并纳税。 A.财政部 B.国家税务总局 C.省级国家税务局 D.市级国家税务局 A B C D 【正确答案】AB 【您的答案】 6、自用的应征消费税的（ ）的进项税额不得抵扣，但作为提供交通运输业服务的运输工 具和租赁服务标的物的除外。 A.摩托车 B.汽车 C.游艇 D.实木地板 A B C D 【正确答案】ABC 【您的答案】 7、金融资产满足下列条件之一的，应当终止确认（ ）。 A.收取该金融资产现金流量的合同权利终止 B.该金融资产已转移，且符合企业会计准则第 23 号金融资产转移规定的金融资产 终止确认条件 C.收到出售金融资产价款 D.收取该金融资产现金流量的合同权利尚未终止 A B C D 【正确答案】AB 【您的答案】 8、不动产，是指不能移动或者移动后会引起性质.形状改变的财产，包括（ ）。 A.建筑物 B.构筑物 C.土地 D.其他土地附着物 A B C D 【正确答案】ABD 【您的答案】 9、下列适用增值税零税率的是（ ）。 A.试点纳税人提供的往返台湾的交通运输服务以及在台湾提供的交通运输服务 B.试点纳税人提供的往返香港的交通运输服务以及在香港提供的交通运输服务 C.试点纳税人提供的往返澳门的交通运输服务以及在澳门提供的交通运输服务 D.与我国政府达成双边运输免税安排的国家和地区的单位或者个人，向境内单位或者个人 提供的国际运输服务 A B C D 【正确答案】ABC 【您的答案】 10、信用风险缓释凭证的特征是（ ）。 A.凭证持有人就标的债务提供信用风险保护 B.没有价值 C.可交易流通 D.由标的实体创设 A B C D 【正确答案】AC 【您的答案】 11、增值税扣税凭证，是指（ ）。 A.增值税专用发票 B.海关进口增值税专用缴款书 C.农产品收购发票和农产品销售发票 D.运输费用结算单据和通用缴款书 A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】 12、进项税可以抵扣的是（ ）。 A.某电梯厂购入材料用于生产电梯，该电梯用于销售 B.某电梯厂购入材料用于生产电梯，该电梯用于本企业修建大楼 C.某企业购入面粉，将其作为福利分发给本厂职工 D.某企业购入材料，用于进行专利权的研发 A B C D 【正确答案】ABD 【您的答案】 13、纳税人在增值税专用发票的使用上应特别关注（ ）。 A.试点纳税人提供的应税服务适用销售额特别规定的，如果在试点区域购买应税服务，不 索取增值税专用发票等扣税凭证，不得适用销售额特别处理规定。 B.对于取得的进项税额扣税凭证，纳税人需在规定期限内进行认证 C.当月认证的发票，未通过认证.比对的，不得作为进项税额进行抵扣。 D.增值税专用发票.海关进口增值税专用缴款书 .运输费用结算单据都有必须在发票开具之日 起 180 天内认证.抵扣的时限规定。 A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】 14、用于适用（ ）的购进货物.接受加工修理修配劳务或者应税服务不得抵扣增值税进项税 额。 A.简易计税方法计税项目 B.非增值税应税项目 C.免征增值税项目 D.集体福利或者个人消费 A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】 15、非增值税应税项目，是指（ ）。 A.非增值税应税劳务 B.转让无形资产（专利技术.非专利技术 .商誉.商标.著作权除外） C.销售不动产 D.不动产在建工程 A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】 三、判断题 1、纳税人提供应税服务的价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的，或者发生视同 提供应税服务而无销售额的，主管税