2013年会计再教育习题 营改增会计处理实务 课后练习

营改增会计处理实务 课后练习 判断题： 1、分支机构发生应税服务范围注释所列业务当期已缴纳的增值税和营业税税款，不允许在总机构当 期增值税应纳税额中抵减。题号：Qhx008706 A、对 B、错您的回答：A 正确答案：B 题目解析：分支机构发生应税服务范围注释所列业务当期已缴纳的增值税和营业税税款，允许在总 机构当期增值税应纳税额中抵减。 2、增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税 应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企 业按规定抵减的增值税应纳税额。题号：Qhx008709 A、对 B、错您的回答：B 正确答案：A 题目解析：增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许 在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于 记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。 3、营改增试点纳税人在新老税制转换期间因实际税负增加而向财税部门申请取得财政扶持资金的，只能 在实际收到财政扶持资金时，借记“银行存款”和贷记“营业外收入”科目。题号：Qhx008712 A、对 B、错您的回答：A 正确答案：B 题目解析：试点纳税人在新老税制转换期间因实际税负增加而向财税部门申请取得财政扶持资金的，期 末有确凿证据表明企业能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，按应收 的金额，借记“其他应收款”等科目，贷记“营业外收入”科目。 4、逾期未收齐有关凭证申报免抵退税的，主管税务机关不再受理免抵退税申报，零税率应税服务提供者 应缴纳增值税。题号：Qhx008702 A、对 B、错您的回答：A 正确答案：A 题目解析：逾期未收齐有关凭证申报免抵退税的，主管税务机关不再受理免抵退税申报，零税率应税服 务提供者应缴纳增值税。 5、营改增试点地区分支机构和非试点地区分支机构销售货物、提供加工修理修配劳务，按照增值税暂行 条例及相关规定就地申报缴纳增值税。题号：Qhx008705 A、对 B、错您的回答：A 正确答案：A 题目解析：试点地区分支机构和非试点地区分支机构销售货物、提供加工修理修配劳务，按照增值税暂 行条例及相关规定就地申报缴纳增值税。 1、期末终了，本期应交未交增值税在“应交税费应交增值税”科目贷方核算。题号：Qhx008713 A、对 B、错您的回答：B 正确答案：B 题目解析：期末终了，将本期应交未交增值税自“应交税费应交增值税（转出未交增值税）”明细科 目转入“应交税费未交增值税”明细科目 3、“应交税费应交增值税”期末贷方余额，反映企业尚未抵扣的增值税。题号：Qhx008707 A、对 B、错您的回答：B 正确答案：B 题目解析：“应交税费应交增值税”期末借方余额，反映企业尚未抵扣的增值税。 4、一般纳税人提供应税货物运输服务使用货运专用发票，提供其他应税项目、免税项目或非增值税应税 项目不得使用货运专用发票。题号：Qhx008694 A、对 B、错您的回答：A 正确答案：A 题目解析：一般纳税人提供应税货物运输服务使用货运专用发票，提供其他应税项目、免税项目或非增 值税应税项目不得使用货运专用发票。 5、自营改增试点实施之日起，试点地区纳税人可以继续开具公路、内河货物运输业统一发票。题号： Qhx008691 A、对 B、错您的回答：B 正确答案：B 题目解析：自本地区试点实施之日起，试点地区纳税人不得开具公路、内河货物运输业统一发票。 1、增值税是以商品销售额和应税劳务营业额全额为计税依据，单一环节征收的一种流转税。题号： Qhx008685 A、对 B、错 您的回答：B 正确答案：B 3 题目解析：增值税是以商品销售额和应税劳务营业额为计税依据，运用税款抵扣原则征收的一种流转税。 2、纳税人于本地区营改增试点实施之日前提供改征增值税的营业税应税服务并开具发票后，如发生服务 中止、折让、开票有误等，且不符合发票作废条件的，可以开具红字专用发票和红字货运专用发票。题 号：Qhx008693 A、对 B、错您的回答：B 正确答案：B 题目解析：纳税人于本地区试点实施之日前提供改征增值税的营业税应税服务并开具发票后，如发生服 务中止、折让、开票有误等，且不符合发票作废条件的，应开具红字普通发票，不得开具红字专用发票 和红字货运专用发票。 3、小规模纳税人提供货物运输服务，接受方索取货运增值税专用发票的，可以自行开具开货运专用发票。 题号：Qhx008690 A、对 B、错您的回答：B 正确答案：B 题目解析：小规模纳税人提供货物运输服务，接受方索取货运增值税专用发票的，可向主管税务机关申 请代开货运专用发票。 4、增值税只就经营收入额中本企业新增的没有征过税的部分征税，因而与按经营收入额全额征税的流转 税种比较，不会出现重复征税问题。题号：Qhx008686 A、对 B、错您的回答：A 正确答案：A 题目解析：增值税只就经营收入额中本企业新增的没有征过税的部分征税，因而与按经营收入额全额征 税的流转税种比较，不会出现重复征税问题。 5、零税率应税服务提供者在申报办理零税率应税服务免抵退税后，应向主管税务机关办理出口退（免） 税认定。题号：Qhx008700 A、对 B、错您的回答：B 正确答案：B 题目解析：零税率应税服务提供者在申报办理零税率应税服务免抵退税前，应向主管税务机关办理出口 退（免）税认定。 1、营改增试点地区提供港口码头服务、货运客运场站服务、装卸搬运服务以及旅客运输服务一般纳税人 不得使用定额普通发票。题号：Qhx008692 A、对 B、错您的回答：B 正确答案：B 题目解析：试点地区提供港口码头运场站服务、装卸搬运服务以及旅客运输服务的一般纳税人可以选择 使用定额普通发票。 2、自营改增试点实施之日起，试点地区增值税一般纳税人从事增值税应税行为（提供货物运输服务除外） 统一使用增值税专用发票和增值税普通发票。题号：Qhx008689 A、对 B、错您的回答：A 正确答案：A 题目解析：自本地区试点实施之日起，试点地区增值税一般纳税人从事增值税应税行为（提供货物运输 服务除外）统一使用增值税专用发票和增值税普通发票。 4、零税率应税服务提供者在营业税改征增值税试点后提供的零税率应税服务，如发生在办理出口退（免） 税认定前，无论是否办理出口退（免）税认定，均不可申报免抵退税。题号：Qhx008701 A、对 B、错您的回答：B 正确答案：B 题目解析：零税率应税服务提供者在营业税改征增值税试点后提供的零税率应税服务，如发生在办理出 口退（免）税认定前，在办理出口退（免）税认定后，可按规定申报免抵退税。 4、免抵退税办法是指，零税率应税服务提供者提供零税率应税服务，免征增值税，相应的进项税额抵减 应纳增值税额（不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退 还。题号：Qhx008699 A、对 B、错您的回答：A 正确答案：A 题目解析：免抵退税办法是指，零税率应税服务提供者提供零税率应税服务，免征增值税，相应的进项 税额抵减应纳增值税额（不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部 分予以退还。 1、营改增试点地区一般纳税人应当使用报税盘开具发票，使用金税盘领购发票、抄报税。题号： Qhx008695 A、对 B、错您的回答：B 正确答案：B 题目解析：试点地区一般纳税人应当使用金税盘开具发票，使用报税盘领购发票、抄报税。 5 2、期末终了，本期多交的增值税在“应交税费应交增值税”科目借方核算题号：Qhx008714 A、对 B、错您的回答：B 正确答案：B 题目解析：期末终了，将本期多交的增值税自“应交税费应交增值税（转出多交增值税）”明细科目 转入“应交税费未交增值税”明细科目。 3、向国内海关特殊监管区域内单位提供研发服务、设计服务可以实行增值税免抵退税办法。题号： Qhx008698 A、对 B、错您的回答：B 正确答案：B 题目解析：向国内海关特殊监管区域内单位提供研发服务、设计服务不实行免抵退税办 5、增值税纳税人外购劳务所负担的营业税、营业税纳税人外购货物所负担的增值税，均可以抵扣。题 号：Qhx008687 A、对 B、错您的回答：B 正确答案：B 题目解析：增值税纳税人外购劳务所负担的营业税、营业税纳税人外购货物所负担的增值税，均不能抵 扣。 1、零税率应税服务的退税率为其在境内提供对应服务的增值税税率。题号：Qhx008697 A、对 B、错您的回答：A 正确答案：A 题目解析：零税率应税服务的退税率为其在境内提供对应服务的增值税税率。 3、总机构及其分支机构用于发生应税服务范围注释所列业务之外的进项税额可以汇总抵扣。题号： Qhx008704 A、对 B、错您的回答：B 正确答案：B 题目解析：总机构及其分支机构用于发生应税服务范围注释所列业务之外的进项税额不得汇总抵扣。 2、总机构应当汇总计算总机构以及其分支机构发生应税服务范围注释所列业务的应交增值税，分支 机构发生应税服务范围注释所列业务已缴纳的增值税和营业税税款后，在总机构所和分支机构所在 地分别解缴入库。题号：Qhx008703 A、对 B、错您的回答：B 正确答案：B 题目解析：总机构应当汇总计算总机构以及其分支机构发生应税服务范围注释所列业务的应交增值 税，分支机构发生应税服务范围注释所列业务已缴纳的增值税和营业税税款后，在总机构所在地解 缴入库。 3、“应交税费应交增值税”科目下贷方设置“营改增抵减的销项税额”明细科目。题号：Qhx008708 A、对 B、错您的回答：B 正确答案：B 题目解析：“应交税费应交增值税”科目下借方设置“营改增抵减的销项税额”明细科目。 1、营改增试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值 税免税优惠。题号：Qhx008696 A、对 B、错您的回答：B 正确答案：B 题目解析：试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增 值税零税率。 2、企业购入增值税税控系统专用设备，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费应交增值税 （减免税款）”科目，贷记“营业外收入”科目。题号：Qhx008710 A、对 B、错您的回答：B 正确答案：B 题目解析：企业购入增值税税控系统专用设备，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费应交 增值税（减免税款）”科目，贷记“递延收益”科目。 4、建筑企业提供建筑业劳务的同时销售自产货物，按现行规定，没有分别核算收入的，统一交纳增值。 题号：Qhx008688 A、对 B、错您的回答：B 正确答案：B 题目解析：建筑企业提供建筑业劳务的同时销售自产货物，按现行规定，需要分别核算收入才能分别交 纳增值税和营业税，否则由主管国税和地税分别核定营业额。 单选题： 1、增值税一般纳税人本期上交上期应交未交的增值税的会计分录为（ ）。题号：Qhx008753 A、借：应交税费应交增值税 贷：银行存款 B、借：应交税费应交增值税（销项税额） 贷：银行存款 C、借：应交税费应交增值税（转出未交增值税) 贷：银行存款 7 D、借：应交税费未交增值税 贷：银行存款 您的回答：D 正确答案：D 题目解析：本期上交上期应交未交的增值税，借记“应交税费未交增值税”，贷记“银行存款”科目。 即：借：应交税费未交增值税贷：银行存款 2、船舶代理服务按照（ ）征收增值税。题号：Qhx008730 A、信息系统服务 B、货物运输代理服务 C、文化创意服务 D、鉴证咨询服务 您的回答：B 正确答案：B 题目解析：船舶代理服务属于“货物运输代理服务”。 3、增值税一般纳税人期末终了，结转本期应交未交增值税的会计分录为（ ）。题号：Qhx008751 A、借：应交税费应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费未交增值税 B、借：应交税费未交增值税 贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税） C、借：应交税费应交增值税（转出多交增值税） 贷：应交税费未交增值税 D、借：应交税费未交增值税 贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税） 您的回答：A 正确答案：A 题目解析：增值税一般纳税人期末终了，将本期应交未交增值税自“应交税费应交增值税（转出未交 增值税）”明细科目转入“应交税费未交增值税”明细科目。 借：应交税费应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费未交增值税 4、自营改增试点实施之日起，（ ）小规模纳税人可使用金税盘或税控盘开具普通发票，使用报税盘领 购发票、抄报税。题号：Qhx008733 A、上海市 B、北京市 C、广州市 D、深圳市 您的回答：B 正确答案：B 题目解析：自试点实施之日起，北京市小规模纳税人可使用金税盘或税控盘开具普通发票，使用报税盘 领购发票、抄报税。 5、建筑图纸审核服务、环境评估服务、医疗事故鉴定服务，按照（ ）征收增值税。题号：Qhx008723 A、鉴证服务 B、文化服务 C、创意服务 D、设计服务 您的回答：A 正确答案：A 题目解析：建筑图纸审核服务、环境评估服务、医疗事故鉴定服务，按照“鉴证服务”征收增值税。 1、应当于 2012 年 9 月 1 日完成营改增新旧税制转换的是（）。题号：Qhx008754 A、北京市 B、天津市 C、江苏省 D、福建省 您的回答：A 正确答案：A 题目解析：北京市应当于 2012 年 9 月 1 日完成新旧税制转换。江苏省、安徽省应当于 2012 年 10 月 1 日 完成新旧税制转换。福建省、广东省应当于 2012 年 11 月 1 日完成新旧税制转换。天津市、浙江省、湖 北省应当于 2012 年 12 月 1 日完成新旧税制转换。 2、应当于 2012 年 11 月 1 日完成营改增新旧税制转换的是（）。题号：Qhx008756 A、北京市 B、天津市 C、广东省 D、安徽省 您的回答：C 正确答案：C 题目解析：北京市应当于 2012 年 9 月 1 日完成新旧税制转换。江苏省、安徽省应当于 2012 年 10 月 1 日 完成新旧税制转换。福建省、广东省应当于 2012 年 11 月 1 日完成新旧税制转换。天津市、浙江省、湖 北省应当于 2012 年 12 月 1 日完成新旧税制转换。 3、2013 年某月营改增试点 A 公司向境外提供研发服务，取得外汇收入美元 20 万元，当月为研发购入材 料的进项税额为 5 万元人民币，当月没有国内应税服务收入，汇率为美元兑人民币 1:6.5。当月应退税 额为（ ）。题号：Qhx008735 A、4 万元 B、5 万元 C、6 万元 D、7 万元 您的回答：B 正确答案：B 题目解析：当期零税率应税服务免抵退税额206.5 6%=7.8 当期期末留抵税额 = 5 当期免抵退税额 当期应退税额 = 7.8 当期免抵税额 = 0 4、应当于 2012 年 12 月 1 日完成营改增新旧税制转换的是（）。题号：Qhx008757 A、江苏省 B、浙江省 C、广东省 D、安徽省 您的回答：B 正确答案：B 题目解析：北京市应当于 2012 年 9 月 1 日完成新旧税制转换。江苏省、安徽省应当于 2012 年 10 月 1 日 完成新旧税制转换。福建省、广东省应当于 2012 年 11 月 1 日完成新旧税制转换。天津市、浙江省、湖 北省应当于 2012 年 12 月 1 日完成新旧税制转换。 5、一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非 试点纳税人价款的，应在“应交税费应交增值税”科目下（ ）专栏核算。题号：Qhx008745 A、营改增抵减的销项税额 B、进项税额 C、进项税额转出 D、销项税额 您的回答：A 正确答案：A 题目解析：一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其 支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”专 栏，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额。 3、出租车公司向出租车司机收取的管理费用，出租车属于出租车公司的，按照（ ）征收增值税。题号： Qhx008729 A、鉴证咨询服务 B、有形动产租赁服务 C、物流辅助服务 D、陆路运输服务 您的回答：D 正确答案：D 15 题目解析：出租车公司向出租车司机收取的管理费用，出租车属于出租车公司的，按照“陆路运输服务” 征收增值税。 3、目前我国增值税实行（）抵扣制度。题号：Qhx008719 A、按需 B、随机 C、顺序 D、凭票 您的回答：D 正确答案：D 题目解析：目前我国增值税实行凭票抵扣制度。 4、2012 年，营改增试点地区共为企业直接减税 426.3 亿元，整体减税面超过（ ）。题号：Qhx008721 A、60% B、70% C、80% D、90% 您的回答：D 正确答案：D 题目解析：2012 年，试点地区共为企业直接减税 426.3 亿元，整体减税面超过 90%。 1、在总机构应当汇总计算时，非营改增试点地区分支机构发生应税服务范围注释所列业务的销售额， 计算公式为（ ）。题号：Qhx008739 A、销售额应税服务的营业额 B、销售额应税服务的营业额（1增值税适用税率） C、销售额应税服务的营业额（1营业税适用税率） D、销售额应税服务的营业额（1-营业税适用税率） 您的回答：B 正确答案：B 题目解析：非试点地区分支机构发生应税服务范围注释所列业务的销售额。计算公式如下：销售额 应税服务的营业额（1增值税适用税率） 2、试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额,不得从 应税服务的销项税额中抵扣。开始试点当月月初，企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税 留抵税额，借记（ ）科目，贷记 “应交税费应交增值税（进项税额转出）”科目。题号： Qhx008750 A、应交税费应交增值（营改增抵减的销项税额） B、应交税费增值税留抵税额 C、应交税费应交增值税 D、应交税费未交增值税 您的回答：B 正确答案：B 题目解析：试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额, 不得从应税服务的销项税额中抵扣。开始试点当月月初，企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的 增值税留抵税额，借记“应交税费增值税留抵税额”科目，贷记 “应交税费应交增值税（进项税额 转出）”科目。 多选题： 1、当期期末留抵税额当期免抵退税额时，下列公式正确的是（ ）。题号：Qhx008770 查看答案 A、当期应退税额当期期末留抵税额 B、当期免抵税额当期免抵退税额当期应退税额 C、当期应退税额当期免抵退税额 D、当期免抵税额0 正确答案：CD 题目解析：当期期末留抵税额当期免抵退税额时，当期应退税额当期免抵退税额；当期免抵税额0 2、总机构汇总的进项税额包括（ ）。题号：Qhx008777 查看答案 A、总机构因发生应税服务范围注释所列业务而购进货物，支付或者负担的增值税税额。 B、总机构因发生应税服务范围注释所列业务而接受加工修理修配劳务，支付或者负担的增值 税税额。 C、总机构因发生应税服务范围注释所列业务而接受应税服务，支付或者负担的增值税税额。 D、总机构支付或者负担的所有增值税税额。 正确答案：ABC 题目解析：总机构汇总的进项税额，是指总机构及其分支机构因发生应税服务范围注释所列业务而 购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。 3、下列属于增值税纳税申报其他资料的是（ ）。题号：Qhx008767 查看答案 A、已开具的税控机动车销售统一发票和普通发票的存根联 B、符合抵扣条件且在本期申报抵扣的防伪税控增值税专用发票、货物运输业增值税专用发 票、税控机动车销售统一发票、公路、内河货物运输业统一发票的抵扣联 17 C、符合抵扣条件且在本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书、购进农产品取得的普通发票、 运输费用结算单据的复印件 D、符合抵扣条件且在本期申报抵扣的代扣代缴增值税的税收通用缴款书及其清单，书面合同、付 款证明和境外单位的对账单或者发票 E、已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联 正确答案：ABCDE 题目解析：增值税纳税申报其他资料：1.已开具的税控机动车销售统一发票和普通发票的存根联；2.符 合抵扣条件且在本期申报抵扣的防伪税控增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、税控 机动车销售统一发票、公路、内河货物运输业统一发票的抵扣联；3.符合抵扣条件且在本期申 报抵扣的海关进口增值税专用缴款书、购进农产品取得的普通发票、运输费用结算单据的复印件；4.符 合抵扣条件且在本期申报抵扣的代扣代缴增值税的税收通用缴款书及其清单，书面合同、付款证明和境 外单位的对账单或者发票；5.已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联；6.应税服务扣除项目的合法 凭证及其清单；7.主管税务机关规定的其他资料。 4、自本地区试点实施之日起，试点地区增值税一般纳税人从事增值税应税行为（提供货物运输服务除外） 统一使用的增值税发票包括（ ）。题号：Qhx008761 查看答案 A、增值税专用发票 B、增值税普通发票 C、货物运输业增值税专用发票 D、货物运输 业增值税普通发票 正确答案：AB 题目解析：自本地区试点实施之日起，试点地区增值税一般纳税人从事增值税应税行为（提供货物运输 服务除外）统一使用增值税专用发票和增值税普通发票，一般纳税人提供货物运输服务统一使用货物运 输业增值税专用发票和普通发票。 5、营改增试点的交通运输业包括（ ）。题号：Qhx008759 查看答案 A、铁路运输服务 B、陆路运输服务 C、航空运输服务 D、管道运输服务 正确答案：BCD 题目解析：应税服务，是指陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务、研发和技术 服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。营改增试点 的交通运输业暂不包括铁路运输服务。 1、关于“应交税费 应交增值税”科目贷方发生额描述正确的是（ ）。题号：Qhx008784 查看答 案 A、反映销售货物或提供应税劳务应交纳的增值税额 B、反映出口货物退税 C、反映转出已支付或应分担的增值税 D、反映期末转入“未交增值税”的当期多交的增值税 正确答案：ABCD 题目解析：贷方发生额，反映销售货物或提供应税劳务应交纳的增值税额、出口货物退税、转出已支付 或应分担的增值税以及期末转入“未交增值税”的当期多交的增值税。 2、关于“应交税费 未交增值税”科目期末余额描述正确的是（ ）。题号：Qhx008782 查看答案 A、借方反映未交的增值税 B、贷方反映多交的增值税 C、借方反映多交的增值税 D、贷方反映未交的增值税 正确答案：CD 题目解析：“未交增值税”科目的期末余额，借方反映多交的增值税，贷方反映未交的增值税。 3、关于“应交税费 未交增值税”科目借贷方发生额描述正确的是（ ）。题号：Qhx008781 查看 答案 A、借方发生额反映企业缴纳的以前未交增值税和期末从“应交增值税”转入的当期多交增值税 B、贷借方发生额反映企业缴纳的以前未交增值税和期末从“应交增值税”转入的当期多交增值税 C、借方发生额反映期末从“应交增值税”转入的当期未交增值税 D、贷方发生额反映期末从“应交增值税”转入的当期未交增值税 正确答案：AD 19 题目解析：“未交增值税”科目的借方发生额反映企业缴纳的以前未交增值税和期末从“应交增值税” 转入的当期多交增值税；“未交增值税”科目的贷方发生额反映期末从“应交增值税”转入的当期未交 增值税； 4、提供国际运输的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列凭证资料（ ）。题 号：Qhx008772 查看答案 A、免抵退税申报汇总表及其附表 B、零税率应税服务（国际运输）免抵退税申报明细表 C、当期增值税纳税申报表 D、免抵退税正式申报电子数据 正确答案：ABCD 题目解析：提供国际运输的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列凭证资料： 免抵退税申报汇总表及其附表；零税率应税服务（国际运输）免抵退税申报明细表；当期增 值税纳税申报表；免抵退税正式申报电子数据 1、在“应交税费 应交增值税” 借方明细科目下设置（ ）。题号：Qhx008779 查看答案 A、未交增值税 B、进项税额 C、已交税金 D、转出多交增值税 正确答案：BC 题目解析：在“应交税费 应交增值税”借方明细科目下设置：“进项税额”、“已交税金”、“减 免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、 “转出未交增值税”、“营改增抵减的销项税额”。 2、对外提供研发、设计服务的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列原始凭证 （ ）。题号：Qhx008775 查看答案 A、与零税率应税服务收入相对应的技术出口合同登记证复印件 B、与境外单位签订的研发、设计合同 C、提供零税率应税服务的发票 D、向境外单位提供研发、设计服务收讫营业款明细清单 E、从与签订研发、设计合同的境外单位取得收入的收款凭证 正确答案：ABCDE 题目解析：对外提供研发、设计服务的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列 原始凭证：（1）与零税率应税服务收入相对应的技术出口合同登记证复印件；（2）与境外单位签 订的研发、设计合同；（3）提供零税率应税服务的发票；（4）向境外单位提供研发、设计服务收讫 营业款明细清单；（5）从与签订研发、设计合同的境外单位取得收入的收款凭证；（6）主管税务机 关要求提供的其他凭证。 4、总机构的汇总应征增值税销售额由（ ）组成。题号：Qhx008776 查看答案 A、总机构发生应税服务范围注释所列业务的应征营业税销售额 B、总机构发生应税服务范围注释所列业务的应征增值税销售额 C、试点地区分发生应税服务范围注释所列业务的应征营业税销售额 D、试点地区分发生应税服务范围注释所列业务的应征增值税销售额 正确答案：BD 题目解析：总机构的汇总应征增值税销售额由以下两部分组成：总机构及其试点地区分支机构发生应 税服务范围注释所列业务的应征增值税销售额。 2、对外提供研发、设计服务的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列原始凭证 （ ）。题号：Qhx008775 查看答案 A、与零税率应税服务收入相对应的技术出口合同登记证复印件 B、与境外单位签订的研发、设计合同 C、提供零税率应税服务的发票 D、向境外单位提供研发、设计服务收讫营业款明细清单 E、从与签订研发、设计合同的境外单位取得收入的收款凭证 正确答案：ABCDE 题目解析：对外提供研发、设计服务的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列 原始凭证：（1）与零税率应税服务收入相对应的技术出口合同登记证复印件；（2）与境外单位签 订的研发、设计合同；（3）提供零税率应税服务的发票；（4）向境外单位提供研发、设计服务收讫 营业款明细清单；（5）从与签订研发、设计合同的境外单位取得收入的收款凭证；（6）主管税务机 关要求提供的其他凭证。 5、截止 2012 年年底，纳入营改增试点的地区包括（ ）。题号：Qhx008758 查看答案 21 A、江苏 B、浙江 C、湖南 D、湖北 正确答案：ABD 题目解析：2012 年 7 月 25 日，国务院常务会议决定扩大营业税改征增值税试点范围，自 2012 年 8 月 1 日起至年底将试点范围，由上海市分批扩大至北京、天津、江苏、浙江、安徽、福建、湖北、广东 8 个 省、直辖市以及宁波、厦门、深圳 3 个计划单列市。 1、货物运输业增值税专用发票内容包括（ ）。题号：Qhx008763 查看答案 A、发票代码 B、发票号码 C、承运人及纳税人识别号 D、发货人及纳税人识别号 正确答案：ABCD 题目解析：货物运输业增值税专用发票内容包括:发票代码、发票号码、开票日期、 承运人及纳税人识 别号、实际受票方及纳税人识别号、收货人及纳税人识别号、发货人及纳税人识别号、密码区、起运地、 经由、到达地、费用项目及金额、运输货物信息、合计金额、税率、税额、机器编号、价税合计（大写） 、小写、车种车号、车船吨位、主管税务机关及代码、备注、收款人、复核人、开票人、承运人（章）。 5、营改增试点的部分现代服务业包括（ ）。题号：Qhx008760 查看答案 A、不动产租赁服务 B、餐饮住宿服务 C、 研发和技术服务 D、信息技术服务 正确答案：CD 题目解析：应税服务，是指陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务、研发和技术 服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务 1、提供国际运输的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列原始凭证（ ）。题 号：Qhx008773 查看答案 A、银行开户许可证 B、零税率应税服务的载货、载客舱单 C、提供零税率应税服务的发票 D、主管税务机关要求提供的其他凭证 正确答案：BCD 题目解析：提供国际运输的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列原始凭证： （1）零税率应税服务的载货、载客舱单 （或其他能够反映收入原始构成的单据凭证）；（2）提供零税 率应税服务的发票；（3）主管税务机关要求提供的其他凭证； 2、交纳增值税企业在“应交税费”科目下设置的两个二级科目为（ ）。题号：Qhx008778 查看答案 A、未交增值税 B、减免税款 C、应交增值税 D、转出多交增值税 正确答案：AC 题目解析：交纳增值税企业在“应交税费”科目下设置两个二级科目进行核算：“应交税费 未交增 值税”、“应交税费 应交增值税” 4、对外提供研发、设计服务的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列凭证资料 （ ）。题号：Qhx008774 查看答案 A、免抵退税申报汇总表及其附表 B、应税服务（研发、设计服务）免抵退税申报明细表 C、当期增值税纳税申报表 D、免抵退税正式申报电子数据 正确答案：ABCD 题目解析：对外提供研发、设计服务的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列 凭证资料：1.免抵退税申报汇总表及其附表；2.应税服务（研发、设计服务）免抵退税申报明细 表；3