2012年税改与汇改政策解析暨涉外税务国际结算涉外财务管理

2012 年税改与汇改政策解析暨涉外税务国际结算 涉外财务管理 时间:2012 年 9 月 13-14 日 地点：上 海 时间:2012 年 9 月 25-26 日 地点：深 圳 【收费标准】￥2800 /人（包括资 料费、午餐及上下午茶点等） 【培训对象】进出口公司、生产 性进出口企业、国 际物流企业 、货运代理、技术进出口企业、服务贸易进出口 企业、涉外财务企业的企业老 总、海外 业务部门主管、涉外财务人员和财务主管、国际物流工作人员、采购 与供应链管理人员、技术部门 成本核算人员等 课程大纲: 第一讲 2012 年税改与汇 改政策解析及进出口企业相关影响及应对策略-汇发 40 号文件解析与进出 口企业税汇政策应对策略 一、汇发 40 号文件解析 1、汇发 40 号文件解析 2、进出口企业如何运用汇发 40 号文件 3、汇发 40 号文对企业进出口收付 汇核销及境内外贸易资 金调度影响的利弊分析 4、汇发 40 号文对企业涉外税收筹划的利弊影响 5、如何运用汇发 40 号文进行离岸 业务操作， 规避人民币波 动风险 6、汇发 40 号文的指导性操作指引 二、 “营改增”解析及对进出口企业涉外税收筹划的影响 1、“营改增”上海试点政策解析 2、“营改增”试点对进出口企业整合供应链管理的影响 3、增值税转型究竟将怎样影响到企 业的涉外税收筹划 4、营业税改增值税将怎样影响企 业的涉外税务及相关企业 的应对措施 5、留底和应退的比较将引发企 业怎样的税务思维 6、贸易方式的选择将如何影响企 业的涉外税务筹划 7、加工方式的选择将如何影响企 业的涉外税务筹划 三、出口退税变革及进出口税 务管理 1、2011 年国税总局 5-20 会议解析及国家出口退税政策走向 2、税务管理的三条线的涉外税收筹划的三 线分离运作 3、关联交易与出口退税 4、进出口税务管理与出口“ 免、抵、退” 5、不同生产加工方式下的核心内涵与税 务筹划（一般、 进料、来料、加工区） 6、不同贸易方式下的核心内涵与税 务筹划（生产自营、外 贸 代理、外贸买断、生产型外贸买断离岸出口） 7、生产企业+外 贸公司+ 离岸公司+客户的运作模式探讨 8、加工、转厂与保税物流税务成本比较 四、人民币汇率分析及人民币汇 率波动应对的企业操作手法 1、人民币升值现状与趋势及影响其波 动的真正因素 2、现有银行风险规避措施为何 难以解决进出口企业的人民 币升值风险 3、跨境人民币结算的实施为何也 难以解决目前进出口企业 的出口汇兑损失困境 4、在银根紧缩情况下的中小企 业境内外融资难题的解扣之道 5、衍生金融产品与外汇交易是否能解决目前的困局 6、汇发 40 号文对应对人民币 升值风险的意义 7、人民币汇率波动应对的企业 操作手法离岸 BSI 法详解 8、中小企业境内外融资渠道 离岸融资发详解 第二讲 国际避税与涉外税收筹划 一、出口退税政策调整解析及 对企业影响的探讨 1.2011 年五月出口退税调整的基本内涵及对企业的影响 2.出口退税调整的特点以及与海关相关政策调整的关系 3.出口退税调整具体影响到的行业和企业 4.进出口企业相应的应对策略探讨 5.国家出口退税政策的走向与变化趋势及企业的出口退税预警机制 6.从目前的出口退税政策变化看国家产业结构调整 7.从目前的出口退税政策变化看企业的战略转型 二、出口退税变革及进出口税 务管理 1.税务管理的三条线与我国出口退税的政策 2.两税并轨对企业出口退税的影响 3.关联交易与出口退税政策的相应关系探讨 4.我国的出口退税政策与海关相关监管政策的关联 5.进出口税务管理与出口退税的相关单据及重要意义 6.进出口税务管理与出口“免、抵、退 ”政策解析 7.我国出口退税政策的变革方向及企业应对机制 8.“免、抵、退”核销处理与税务计算 9.一般贸易出口核销与退税策略 10.一般贸易企业与加工贸易企业税收对比 11.一般贸易出口外汇买断、代理和自 营业务的退税差异 12.外贸企业经营进料加工贸易的退税政策与退税策略 13.生产企业加工贸易的退税政策与企业退税策略应对 14.进料加工贸易的“免、抵、退 ”核销处理与税务计算 15.进料与来料的税收对比 16.“免、抵、退”税核算需设置的会计科目 17.生产企业免、抵、退税计算及账务处理 18.外贸企业出口退税计算及账务处理 19.进料加工业务的生产企业的申报 20.间接出口（国内转厂）的申报 21.免税进口料件处理的办法 22.税务机关进行退（免）税申报的计算机审核内容 23.三种贸易方式的核销政策对比 24.三种贸易方式的退税政策比较 25.不同贸易方式的退税策略及企业应采取的应对措施 三、新所得税法解析与关联交易 1.新所得税法有关涉外税收部分的解析和企业应对 2.非居民所得的征收与非居民所得的国家税务管理 3.国家对非居民企业所得的征收机制和基本原则 4.企业应如何合理规避非居民所得 5.有关关联交易的价格预审机制和相应的企业应对策略 6.关联交易的判定原则和企业的关联交易规避机制 7.进出口企业如何有效解析关联交易达到合理避税 （全国招生报名电话：0755-8622 2415 课程会务 135-1093-6819 敖老师） 8.离岸操作与关联交易 四、国际避税与跨国税收筹划 1.国际避税的性质与功能 2.关联交易分析与规避企业运营中的关联交易 3.海外经营与国际避税筹划 4.如何应对国际反避税措施 5.国际避税策略和技巧 6.案例分析国际避税的不同手段 7.国际避税与国内避税的结合运营 8.国际避税地与离岸操作介绍 9.进出口纳税筹划的思路 10.进口商品增值税的合理避税筹划 11.出口商品增值税的合理避税筹划 12.进出口商品所得税的合理筹划 13.进出口业务投资利得的合理筹划 14.完税价格的合理避税筹划 15.退税方式的合理避税筹划 16.出口退税的会计处理技巧 17.加工贸易税收筹划 18.利用保税制度的合理避税筹划 19.反倾销税的合理避税筹划 20.国际资产信托与国际避税 21.流动性收益与资本性收益避税互动 22.双边税收协定 23.离岸中心与转移定价 五、进出口业务进展中的税收筹划 （一）“免、抵、退 ”税操作中常见业务问题分析 1.销售收入的确认问题 2.实际价格与报关价格差异的处理问题 3.出口发票问题 4.转厂货物申报问题 5.汇率问题 6.总分支机构问题 7.外购视同资产货物问题 （二）企业出口业务中的纳税筹划 1.视同内销的筹划 2.FOB 价与 CIF 价的筹划 3.企业出口与内销税负的比较分析 4.来料加工和进料加工选择的筹划 5.出口方式选择的筹划 6.优惠税率筹划 7.出口加工区和保税区的筹划 8.纳税时间的筹划等 第三讲 国际结算与国际结算风险防范 A、国际结算方式选择与相应的风险探讨与应对 一、汇付与汇付风险的防范 1、汇付流程分析及可能出现的 风险分析 2、应如何正确地在国际贸易中使用 T/T 方式进行结算 3、怎样合理使用 T/T 与其他结算方式的联合来防范结算风险 4、T/T 后付中，出口方如何防范风险 5、T/T 方式的在国际贸易中的特殊作用 二、西联汇款及国际贸易新兴结 算方式探讨 1、什么是西联汇款？ 2、西联汇款有什么风险？应如何防范？ 3、小额贸易和离岸操作中如何使用西 联汇款？ 三、O/A 方式的合理使用及其风险机制 1、O/A 方式在出口竞争中的优势？ 2、O/A 使用中的风险因素 3、O/A 应针对何种客户？ 4、如何做好 O/A 的保障体系？ 四、案例解析银行托收业务在国 际结算中的合理运用和风险 防范 1、托收业务的“ 货到地头死” 2、D/P 业务风险分析 3、如何理解 FOB+D/P 业务？ 4、D/P 业务的风险防范机制 5、D/A 与 O/A 业务的比较和建议 五、如何使用信用担保机制并应注意的问题 1、出口信用担保怎样进行 2、如何获得信用担保的理赔 3、信用担保的问题分析 六、商业托收在国际结算中的作用和 应用注意 1、国际商业调查公司的运作模式 2、国际贸易中的应收帐款和应 收帐款的催讨策略 3、国际商业托收是怎样进行的 4、如何合理运用国际商业托收 B、信用 证业务 一、不同信用证的使用实战和操作要点（均附案例 讲解） 1、信用证业务操作流程及相应 的要点分析 2、保兑信用证操作策略与信用 证担保的差异性 3、可转让信用证的操作技巧与 实战操作中应注意的问题 4、即期信用证操作技巧与信用 证押汇业务办理 5、有关议付信用证实战操作中的注意事 项 6、备用信用证与信用证担保业务 7、几种特殊的信用证操作指南（ 红条款、 对背、现金、条件、凭收据付款、环银电协、循环、假远期） 二、信用证修改操作技巧及相 应的风险防范措施 1、信用证的修改函与信用证修改操作技巧 2、有关信用证修改应注意的事 项 3、信用证修改中的风险意识与信用 证修改通知书的法律地位 4、信用证修改案例评点 三、信用证四大特点及单证审 核与风险防范 1、如何认识信用证的单据业务 特性 （全国招生报名电话：0755-8622 2415 课程会务 135-1093-6819 敖老师） 2、如何认识信用证的付款对象和 银行付款后的追索权问题 3、如何理解收单保付与拒收单 据 4、信用证当事人与合同当事人的差异 对信用证风险的影响 5、如何理解信用证是自足文件 6、如何理解信用证“ 完全表面”一致的现实与实战意义 7、审证技巧与信用证审单业务 8、如何真实理解信用证不符点 对结算的影响 9、银行承兑电不符点接受 10、进口商承诺在信用证业务 中的法律地位 11、案例点评信用证单证审核 四、国际信用证诈骗与诈骗风险 防范 1、信开信用证与电开信用证之 对比 2、国际信用证诈欺案例分析与点 评 3、信用证诈欺的特点 4、信用证诈欺的应对策略与诈 欺防范机制 五、信用证欺诈例外与国际信用 证法律禁付令 1、国际信用证诈欺“ 例外” 2、各国对信用证诈欺的不同理解和因此而 产生的结算风险 3、禁付令 4、目前我国信用证实战中存在的 问题及相应的应对措施 5、案例点评信用证诈欺例外与信用 证独立性的冲突 六、信用证软条款及其危害分析 1、什么是信用证软条款 2、信用证软条款种类及特征分析 3、信用证软条款的危害性分析 4、如何识别信用证软条款 5、信用证软条款案例点评 七、UCP500 操作实战 1、UCP500 综述 2、信用证有关当事人的权利与 责任 3、信用证有关银行的权利与责 任 4、单据惯例与信用证跟单操作 5、信用证对商品属性、交货义务和支付问题的规范 6、什么是 UCP 电子交单 7、信用证电子交单业务的操作 实战 八、信用证案例综合点评与学 员问题解析 第四讲 涉外财务管理与国际融资 A、涉外财务管理 1.涉外企业财务管理实务概述 2.国际资金流动与国际金融市场 3.汇率确定、货币期货和货币 期权 4.政府对汇率的影响 5.国际套利与主要汇率理论 6.汇率预测 7.汇率风险测定 8.交易风险管理 9.经济风险和折算风险管理 10.本币升值与高估 11.本币贬值与低估 12.汇率与利率 13.现金管理 14.对外直接投资 15.跨国资本预算 16.跨国公司资本成本和资本结构 17.国家风险分析 18.长期融资 19.全球战略规划 20.国际银行业务 B、国际 融资策略 一、保理业务真的安全吗？（应 收帐款赎买业务的融资策略） 1、保理流程分析探讨保理业务风险 2、企业应在何种情况下使用保理 业务 3、从某大公司的保理业务呆帐 看保理运用中的问题 二、案例分析福费廷业务和国 际贸易按揭 1、福费廷业务流程分析 2、如何使用福费廷业务 3、如何将远期或分期付款业务转 化成信用程度较高的福费 廷业务 4、福费廷利弊分析 5、使用福费廷业务应注意的问题 6、福费廷业务中的进出口合同 应怎样签定 三、银行担保与结算方式的结 合使用 四、出口信贷 1、卖方信贷的业务流程分析 2、我国对卖方信贷的处理模式 3、买方信贷的业务流程分析 4、买方信贷的利弊 5、实施买方信贷应注意的事项 6、买方信贷合同与进出口业务 合同之关系 五、离岸金融帐户与离岸银行 业务 1、离岸金融帐户与离岸银行业务 述评 2、企业的在岸、离岸联动业务 3、离岸质押、在岸授信与在岸质押、离岸授信业务 4、离岸在岸的信用证对背业务 5、离岸在岸相互担保业务 六、国际信托与国际信托融资 渠道 1、国际信托与离岸信托 2、国际信托的借贷渠道与融资 方式 3、国际信托融资方式应注意的 问题 七、国际融资租赁业务 1、国际融资租赁业务 2、融资租赁的渠道选择 （全国招生报名电话：0755-8622 2415 课程会务 135-1093-6819 敖老师） 3、杠杆租赁与杠杆并购 八、其他融资方式简介 讲师介绍: 陈硕老师，双硕士(美国马里兰大学 MBA、南开大学 经济学硕士)，省外经贸厅贸易顾问，香港国 际经济 管理学院客座教授，香港贸易促 进会会员， 粤港中小企业贸 易论坛主讲人之一，曾任世界 强的中国粮 油食品进出口集团公司进出口六部部长，中粮集 团驻香港、加拿大商务主办，惠尔普( 美)上海有限公司南区 经理和运营总监、深圳某著名商 务咨询有限公司总经理、香港 IBT 国际商务咨询有限公司国 际贸 易首席 咨询师，东京丸一综合商社西北区市 场总监、珠海威 玛石油 设备进出口公司总经理，多年来先后在上海、北 京、山东、浙江、江苏、四川等地 举行了多 场国际贸易 专题讲座，为近百家企业做过专门内 训或顾 问 服务，受到企业和学员的广泛好 评， 陈先生具有极深厚的理 论知识和实践经验，是典型的实战派讲师， 多年的外贸业务管理经验，特 别在处理外贸业务疑难问题 方面有独到的见解和技巧，具有 娴熟的业务技能 和极佳的语言表达能力，对国 际贸易术语有极精确的理解，同时陈先生还将传授很多创造性、边缘性的操 作手法与心得同大家交流和分享，每次都令学员意犹未尽，茅塞顿开。 陈老师至今已为上百家涉外企业和机构提供了满意的团队、进出口业务内训及相关的涉外咨询服务，部分 客户如下： 1. 高校：清华大学、浙江大学、英国威尔士大学等高校 MBA 特聘国际贸易客座教授。 2. 机构：国家机电进出口商会、国家医保 进出口商会、多家省市商务厅局、香港贸易通、国家商业技师协 会、多家保税港区管委会 3. 银行：浦东发展银行、荷兰银 行深圳分行、渣打 银行深圳分行、建设银行厦门分行、深圳发展银行 4. 跨国公司：DSM（帝斯曼）、GE 、COLSON、高露洁、克莱德 贝尔格曼、国民淀粉（阿克苏诺贝尔）、爱普 拜斯应用生物系统、仕林企业 集团、 NOK、环球精密仪器、岛津株式会社。 5. 电子科技：中国通信服务、东方信联、晟大光 电、唐德电子、方正科技、中兴通讯、舜宇光科、美的集 团 （空调、生活电器、洗碗机、橱电、日 电集团海外财务）、美的威灵电机、格兰仕、TCL 多媒体、 TCL 通讯设备、 厦门灿坤、康佳集团、志高空调、海尔空调、荣事达、深圳桑达- 菲利普电子、宁波奥克斯、广东东菱电器、 长盛电器、广东奥莱克电子、徐州精创电子、冠捷科技（苏州飞利浦）、武汉精伦电子、深圳同维电子、广 东 金鹏集团、广东北电、欧普照明、深圳兆恒实业、安吉 龙科技、KIRISUN 电子科技、欧琳集团 6. 工程机械与石油设备：中国重汽、莱 钢建设、南方中集、三一重工（SANY）、柳工、浙江中捷集 团、江 苏 双登集团、中海油渤海油田、天津大港油田、珠海威玛石油、上海现代房产设备 7. 轻工纺织、工艺文具：三枪 制衣、 贝发集团、广州佳威脚轮、绍兴永顺景文具、宁波兆生文具、宁波成路 纸品、艺彩联合印刷、上海和汇安全用品、白桦林遮阳制品、日兴不锈钢制品、柏琪眼镜、健 业纺织（健润针 织）、佛山大明家具 8. 陶瓷：路易华伦天奴陶瓷、歌 纳卫浴、新中源陶瓷、鹰牌陶瓷、珠海名家、英皇陶瓷 9. 制药与食品：旺旺集团、曼秀雷敦