2013宁波继续教育模拟考试答案

2013 宁波继续教育模拟考试 一、单选题 1、小规模纳税人提供应税服务征收率为（ ）。 A.17% B.3% C.11% D.13% A B C D 【正确答案】B 2、营改增后，提供交通运输业服务，税率为（ ）。 A.17% B.3% C.11% D.13% A B C D 【正确答案】C 3、增值税属于哪种税收类型（ ）。 A.所得税类 B.流转税类 C.财产税类 D.资源税类 A B C D 【正确答案】B 4、用来计算销项税额的销售额不包含（ ）。 A.免税数额 B.减税扣除 C.扣除前数额 D.增值税额 A B C D 【正确答案】D 5、申报抵扣进项税的抵扣凭证不包括（ ）。 A.增值税专用发票 B.购买农产品取得的农产品收购发票 C.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额 D.从小规模纳税人处取得的合法购进凭证 A B C D 【正确答案】D 6、试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，税务机关对其增值税实际税 负超过( )的部分实行增值税即征即退。 A.3% B.4% C.5% D.6% A B C D 【正确答案】A 7、在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工.修理修配劳务以及进口货物 的（ ），为增值税的纳税义务人。 A.单位和个人 B.社团组织和单位 C.企业和单位 D.社团组织和个人 A B C D 【正确答案】A 8、用来计算销项税额的销售额不包括（ ）。 A.全部价款 B.价外向购买方收取的手续费 C.延期付款利息 D.代为收取的政府性基金 A B C D 【正确答案】D 9、小企业应当在执行新准则前全面清查各项资产和负债，如实反映其状况及潜 在风险。对于清查出的损益，应先记入“待处理财产损溢”科目，经批准后， 调整（ ）科目。 A.制造费用 B.管理费用 C.营业外支出或营业外收入 D.利润分配未分配利润 A B C D 【正确答案】D 10、鉴证咨询服务不包括( )。 A.认证服务 B.鉴证服务 C.咨询服务 D.培训服务 A B C D 【正确答案】D 11、纳税人于本地区试点实施之日前提供改征增值税的营业税应税服务并开具 发票后，如发生服务中止.折让.开票有误等，且不符合发票作废条件的，应开 具红字普通发票，不得开具红字专用发票和红字货运专用发票。对于需重新开 具发票的，应开具（ ）。 A.增值税普通发票 B.增值税专用发票 C.增值税货运专用发票 D.营业税普通发票 A B C D 【正确答案】A 12、A 公司在 2012 年 12 月 31 日，存货跌价准备科目余额为 20000 元，在 2013 年 1 月 1 日结转时，应该（ ）。 A.减少存货跌价准备，同时增加存货 B.减少存货跌价准备，同时减少未分配利润 C.减少存货跌价准备，同时增加管理费用 D.直接转入存货跌价准备 A B C D 【正确答案】B 13、下列应代扣代缴增值税的是（ ）。 A.劳务接受方机构所在地为试点地区，而境内代理人机构所在地也是试点地区 B.劳务接受方机构所在地为试点地区，而境内代理人机构所在地为非试点地区 C.劳务接受方机构所在地为非试点地区，而境内代理人机构所在地为试点地区 D.劳务接受方机构所在地为非试点地区，没有境内代理人 A B C D 【正确答案】A 14、增值税是以商品生产流通和应税劳务各个环节所创造的（ ）为征税对象 的一种税。 A.销售额 B.经营额 C.增值额 D.利润 A B C D 【正确答案】C 15、营改增的范围不包括（ ）。 A.轨道交通运输 B.航空公司出租飞机，配备操作人员 C.出租车公司收取的管理费用（出租车属于出租车公司） D.单位和个人从事的快递业务 A B C D 【正确答案】D 16、代理记账服务按照（ ）征收增值税。 A.技术服务 B.咨询服务 C.创意服务 D.设计服务 A B C D 【正确答案】B 17、购买农产品的买价，是指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发 票上注明的价款和按照规定缴纳的（ ）。 A.契税 B.农业税 C.烟叶税 D.烟草税 A B C D 【正确答案】C 18、国务院常务会议决定从 2012 年 1 月 1 日起，在（ ）率先开展深化增值 税制度改革试点，逐步将征收营业税的行业改为征收增值税。 A.上海 B.北京 C.广州 D.深圳 A B C D 【正确答案】A 19、原制度的“无形资产”科目，新准则设置了“无形资产”和“累计摊销” 科目，原制度下的“无形资产”对应于新准则的（ ）。 A.无形资产 B.累计摊销 C.无形资产减累计摊销 D.无形资产加累计摊销 A B C D 【正确答案】C 20、下列属于零税率项目的是（ ） A.资质完备的国际运输服务 B.工程.矿产资源在境外的工程勘察勘探服务 C.会议展览地点在境外的会议展览服务 D.存储地点在境外的仓储服务 A B C D 【正确答案】A 21、组成计税价格中的成本利润率由（ ）确定。 A.主管市级国家税务局 B.主管省级国家税务局 C.国家税务总局 D.财政部 A B C D 【正确答案】C 22、试点地区提供增值税零税率应税服务并认定为增值税一般纳税人的单位和 个人，在营业税改征增值税试点以后提供的零税率应税服务，适用增值税零税 率，实行（ ）办法，并不得开具增值税专用发票。 A.直接退税 B.先征后返 C.先征后退 D.免抵退 A B C D 【正确答案】D 23、处于“应交税费应交增值税”贷方的是（ ）。 A.应交税费应交增值税（进项税额） B.应交税费应交增值税（进项税额转出） C.应交税费应交增值税（营改增递减的销项税额） D.应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） A B C D 【正确答案】B 24、网站对非自有的网络游戏提供的网络运营服务按照（ ）征收增值税。 A.信息系统服务 B.文化创意服务 C.港口码头服务 D.鉴证咨询服务 A B C D 【正确答案】A 25、纳税人未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为（ ）的当天。 A.应税服务完成 B.实际收到价款 C.应税服务提供的首日 D. 双方协商付讫款项 A B C D 【正确答案】A 二、多选题 1、纳税人在增值税专用发票的使用上应特别关注（ ）。 A.试点纳税人提供的应税服务适用销售额特别规定的，如果在试点区域购买应 税服务，不索取增值税专用发票等扣税凭证，不得适用销售额特别处理规定。 B.对于取得的进项税额扣税凭证，纳税人需在规定期限内进行认证 C.当月认证的发票，未通过认证.比对的，不得作为进项税额进行抵扣。 D.增值税专用发票.海关进口增值税专用缴款书.运输费用结算单据都有必须在 发票开具之日起 180 天内认证.抵扣的时限规定。 A B C D 【正确答案】ABCD 2、有偿提供应税服务的有偿，是指取得（ ）。 A.货币 B.劳务 C.货物 D.其他经济利益 A B C D 【正确答案】ACD 3、两个或者两个以上的纳税人，经（ ）批准可以视为一个纳税人合并纳税。 A.财政部 B.国家税务总局 C.省级国家税务局 D.市级国家税务局 A B C D 【正确答案】AB 4、下列哪些（ ）属于增值税防伪税控专用设备。 A.金税卡 B.IC 卡 C.读卡器 D.打印机 A B C D 【正确答案】ABC 5、小企业的财务报表至少应当包括（ ）组成部分。 A.资产负债表 B.利润表 C.现金流量表 D.附注 A B C D 【正确答案】ABCD 6、某市人民政府公开拍卖公车，取得收入 1000 万元，应申报缴纳（ ）。 A.增值税 B.城市维护建设税 C.企业所得税 D.车辆购置税 A B C D 【正确答案】AB 7、技术咨询服务，是指对特定技术项目提供（ ）和专业知识咨询等业务活 动。 A.可行性论证 B.技术预测 C.专题技术调查 D.分析评价报告 A B C D 【正确答案】ABCD 8、下列进项税额准予从销项税额中抵扣（ ）。 A.从销售方或者提供方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。 B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。 C.购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按 照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和 13%的扣除率计算的进项 税额。 D.接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上 注明的运输费用金额和 7%的扣除率计算的进项税额。 A B C D 【正确答案】ABCD 9、不得抵扣增值税进项税额的应用项目包括（ ）。 A.简易计税方法计税项目 B.非增值税应税项目 C.免征增值税项目 D.集体福利或者个人消费的购进货物 A B C D 【正确答案】ABCD 10、进项税可以抵扣的是（ ）。 A.某电梯厂购入材料用于生产电梯，该电梯用于销售 B.某电梯厂购入材料用于生产电梯，该电梯用于本企业修建大楼 C.某企业购入面粉，将其作为福利分发给本厂职工 D.某企业购入材料，用于进行专利权的研发 A B C D 【正确答案】ABD 11、应税服务的年应征增值税销售额超过（ ）规定标准的纳税人为一般纳 税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。 A.直接主管税务机关 B.省级主管税务机关 C.财政部 D.国家税务总局 A B C D 【正确答案】CD 12、在首次采用小企业会计准则时小企业进行资产清查清查出的损益，应先 （ ）。 A.记入“待处理财产损溢”科目 B.经批准后，调整相关所有者权益 C.经批准后，调整相关当期损益 D.计入“管理费用”科目 A B C D 【正确答案】AB 13、用于适用（ ）的购进货物.接受加工修理修配劳务或者应税服务不得抵 扣增值税进项税额。 A.简易计税方法计税项目 B.非增值税应税项目 C.免征增值税项目 D.集体福利或者个人消费 A B C D 【正确答案】ABCD 14、营改增一般纳税人可能适用下列哪种税率或征收率（ ）。 A.17% B.11% C.6% D.3% A B C D 【正确答案】ABCD 15、新准则设置了“生产性生物资产”和“生产性生物资产累计折旧”科目， 应对原账中（ ）科目的余额进行分析。 A.存货 B.存货跌价准备 C.固定资产 D.累计折旧 A B C D 【正确答案】CD 三、判断题 1、用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目.非增值税应税劳务. 免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，不采取年度清算方式。 对 错 【正确答案】错 2、新准则设置了“无形资产”科目，计提摊销时，借记“管理费用”等科目， 贷记“无形资产”科目。 对 错 【正确答案】错 3、小企业会计准则下，一般不设置“待摊费用”科目。 对 错 【正确答案】对 4、小企业会计准则下，“周转材料”科目，用于核算小企业库存的周转材料的 成本，但不包括包装物、低值易耗品。 对 错 【正确答案】错 5、为工厂提供包车服务属于本次营改增的应税服务范围。 对 错 【正确答案】对 6、纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时