2013南开大学远程教育学院---审计原理

南开大学现代远程教育学院在线考试中心 第1题 审计是鉴证的组成部分，鉴证是认证的组成部分。 （） A 对 B 错 第2题 注册会计师的业务范围包括（） 。 A 会计服务 B 会计咨询 C 会计监督 D 审计业务 第3题 会计咨询、会计服务业务包括（ ） 。 A 代理记账 B 验证企业资本 C 设计财务会计制度 D 管理咨询 第4题 我国会计师事务所包括（）会计师事务所两种形式。 A 合伙 B 股份有限公司 C 独资 D 有限责任 第5题 我国目前的内部审计部门在业务上接受当地政府审计机构或上 一级主管部门审计机构的指导。 （ ） A 对 B 错 第6题 根据我国相关的法律法规，我国注册会计师及其会计师事务所 可能承担的法律责任只包括行政责任和民事责任两类，不包括 其他责任形式。 （ ） A 对 B 错 第7题 会计师事务所不得向帮助其取得委托业务的其他单位或个人支 付介绍费、佣金、手续费或回扣等，也不得向得到本所帮助取 得委托业务的其他会计师事务所收取介绍费、佣金、手续费或 回扣等。 （ ） A 对 B 错 第8题 在任何情况下，职业道德准则禁止注册会计师对未来事项的可 实现程度做出保证。 （） A 对 B 错 第9题 会计师事务所和注册会计师的业务大体上可分为认证服务和非 认证服务。其中非认证服务包括咨询和税务服务等。 （） A 对 B 错 第10题 被审计单位管理当局在财务报表上的认定有些是明确表达的， 有些是隐含表达的。 （ ） A 对 B 错 第11题 下列各项认定中，与利润表组成要素无关的是（ ） A 完整性认定 B 存在与发生认定 C 权利与义务认定 D 计价和分摊认定 第12题 一般审计目标是基于对被审计单位管理当局认定的考虑而具体 确立的，注册会计师的基本职责就在于确定管理当局的认定是 否有理由。 （） A 对 B 错 第13题 被审计单位对购入的固定资产在入账时，漏记了该固定资产的 安装费，则被审计单位违反的“认定” 是（ ） A 完整性 B 估价或分摊 C 存在或发生 D 表达与披露 第14题 在终结审计之前，对控制风险的最终评价水平如与初步评估结 论不一致，审计人员应当（） A 重新执行控制测试 B 重新确定重要性水平和可接受审计风险水平 C 重新了解内部控制 D 考虑是否追加相应的审计程序 第15题 审计人员在运用控制测试获取审计证据时，应考虑审计证据的 充分性和适当性，以支持（） A 控制风险的估计水平 B 检查风险的估计水平 C 固有风险的估计水平 D 固有风险的实际水平 第16题 审计业务约定书一经签订，即对约定各方均具有法定约束力。 （ ） A 对 B 错 第17题 审计业务约定书签约双方中，一方是注册会计师，另一方面是 委托单位的法人代表或授权代表。 A 对 B 错 第18题 事务所在签署审计业务约定书之前应评价事务所的胜任能力， 如果事务所不具备胜任能力，可向外界专家寻求协助。 A 对 B 错 第19题 注册会计师在编制审计计划时，确定的重要性水平越高，应获 取的审计证据数量越多。 （ ） A 对 B 错 第20题 编制审计计划时，注册会计师应对重要性水平作出初步判断， 以确定（ ） 。 A 可容忍误差 B 审计意见类型 C 所需审计证据的数量 D 重大错报风险 第21题 注册会计师确定的检查风险越大，在进一步审计程序中需要的 审计证据数量就越少。 （ ） A 对 B 错 第22题 关于审计风险的下列说法，不正确的是（ ） A 注册会计师遵循了审计准则，发表的审计意见不符合被审计单位的实际情况 B 注册会计师确实遵守了审计准则，但却提出了错误的审计意见 C 会计报表实际上存在重大错报、漏报，注册会计师发表不恰当审计意见的可能性 D 注册会计师因没有遵循审计准则，而形成或提出了错误的审计意见 第23题 内部控制的固有限制包括（） A 内部控制固有风险估计水平过低 B 内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效 C 内部控制一般仅针对常规业务活动而设计 D 内部控制控制风险估计水平过低 第24题 下列各因素中，属于公司控制环境的是（ ） A 购货交易和活动为正当批准 B 公司范舞弊机制 C 人事政策和程序 D 管理思想和经营风格 第25题 注册会计师在评价控制风险后，如果控制风险为（）水平时， 只需记录这一评价结果。 A 最低 B 中等 C 最高 D 略低于最高 第26题 控制测试和实质性程序是注册会计师在任何一项财务报表审计 中都必须实施的程序。 （ ） A 对 B 错 第27题 如果审计业务约定书中要求审计人员出具管理建议书，则审计 人员在审计过程中出具的管理建议书就具有强制性和公证性。 （） A 对 B 错 第28题 如果审计业务约定书中要求审计人员出具管理建议书，则审计 人员出具的管理建议书可以在一定程度上减轻管理当局健全内 部控制的责任（） A 对 B 错 第29题 审计证据是审计人员评价和判断被审计事项的标准，是提出审 计意见、做出审计结论的依据。 （） A 对 B 错 第30题 如果审计证据的质量越高，不考虑其他因素时，注册会计师需 要的审计证据数量就可能越少。 （ ） A 对 B 错 第31题 下列财务报表项目中，通常不需要函证的是（ ） 。 A 银行存款 B 应付账款 C 应收账款 D 应收票据 第32题 被函证对象应当将其对应收账款的回函直接寄给（ ） 。 A 会计师事务所 B 客户，由客户转交会计师事务所 C 客户 D A 和 B 均可 第33题 下列因素中，影响审计证据可靠性的是（ ） 。 A 证据的来源 B 被审计单位的业务性质 C 证据的性质 D 获取证据的内部控制环境 第34题 审计工作底稿的所有权属于编制该工作底稿的审计人员。 （ ） A 对 B 错 第35题 在控制测试和实质性测试中，都适用审计抽样（ ） 。 A 对 B 错 第36题 如果想减少实质性测试的工作量，就应在控制测试中采用较高 的可接受过度信赖风险。 （ ） A 对 B 错 第37题 在控制测试的抽样中，下列因素中与选择的样本量成反向关系 的是（ ） 。 A 预计总体偏差率 B 可信赖程度 C 可容忍的偏差率 D 总体规模 第38题 被审计单位于2006年12月30日给甲公司发出商品40万元，2007 年1月4日办妥托收手续，被审计单位在发出商品时确认收入入 账，则被审计单位违反了完整性认定。 （ ） A 对 B 错 第39题 下列（ ）情况下，审计人员应对应收账款采用肯定式函证。 A 账款金额较小 B 可能存在争议或差错的账款 C 账款金额较大 D 被审计单位内部控制无效 第40题 审计人员在确定函证的样本量时，应考虑的因素包括（） 。 A 被审计单位内部控制的强弱 B 所选择的函证方式 C 以前年度函证的结果 D 应收账款占总资产的比重 第41题 主营业务收入截止测试的目的是（） A 确定主营业务收入的数额是否正确 B 查找未入账的销售业务 C 确定主营业务收入的会计记录归属期是否正确 D 确定已入账销售业务的真实性 第42题 对应付账款账户余额的审计一般不要求（） 。 A 检查应付账款是经过适当授权的 B 确定所记录负债的合理性 C 发现实际上已过期的应付账款 D 确定所有在资产负债表日存在的负债都被记录入账 第43题 在有效的内部控制中，应付账款部门应将每张购货发票上的信 息与下面的（）凭证核对比较。 A 验收单和付款凭单 B 卖主的装箱单与订购单 C 验收单和订购单 D 卖主的装箱单与付款凭单 第44题 购货与付款循环中， （）目标的实质性测试与卖方发票有关。 A 完整性 B 真实性 C 过账和汇总 D 估价 第45题 对应付账款进行函证时，审计人员最好应（） 。 A 采用否定式函证，列示应付金额 B 采用肯定式函证，不具体说明应付金额 C 采用否定式函证，不具体说明应付金额 D 采用肯定式函证，具体说明应付金额 第46题 审计人员针对融资租入固定资产而实施审计程序时，除可参照 经营租赁相关审计程序外，还应审查（） A 租入固定资产折旧的计提是否正确 B 租入固定资产是否已登入备查簿 C 租入固定资产是否确属企业需要 D 租入固定资产计价是否正确 第47题 下列关于无法表示意见的表述中，正确的是（ ） 。 A 无法表示意见就是不愿意表示意见 B 无法表示意见实质上是不能发表意见 C 无法表示意见就是拒绝接受委托 D 无法表示意见实质上是否定意见 第48题 注册会计师在出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计 报告时，应在意见段前增加说明段，明确说明理由，并在可能 情况下，指出其（ ） 。 A 对会计报表反映的影响程度 B 对会计报表审计的影响 C 对审计意见的影响 D 对被审计单位财务状况的影响程度 第49题 按照相关审计准则的规定，导致注册会计师出具非无保留意见 审计报告的情形通常应包括（